建立成功的財務管理體系LEG991022BJ-GB企業成功的要素分為必不可少的四個層次清晰的遠景目標及戰略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優秀的核心經營程序說明明確的、鼓舞人心的公司發展遠景目標實現遠景目標所需的積極的致勝戰略雄心勃勃的業績目標確保戰略有效實施的公司組織結構分工合理、職責分明的高層管理隊伍及高效的決策體系指引公司發展方向，指導下屬業務單元經營發展及促進業務單元業績改善的戰略規劃及經營預算計劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機制日常經營活動所需的專業技能及程序確保公司經營安全，規避風險的內控程序嚴格的內控程序1LEG990730BJ-GB今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優秀的核心經營程序說明以創造價值為導向的戰略思想條理清晰的財務組織模式指導業務單元發展方向的規劃程序指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序2LEG990730BJ-GB今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優秀的核心經營程序說明以創造價值為導向的戰略思想條理清晰的財務組織模式指導業務單元發展方向的規劃程序指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序3LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創造的心態，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理4LEG990730BJ-GB市場經濟中的資本流動工業金融服務業企業資本提供者股東國家，省級或地方政府雇員機構私人投資者債權人銀行機構愿意提供資本為公司成長融資并創造就業機會但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機會的回報5LEG990730BJ-GB中國某集團似乎在創造價值銷售收入人民幣億元資料來源： 年度報告；麥肯錫分析199319941995年遞增率=35%凈利潤人民幣億元199319941995年遞增率=26%6LEG990730BJ-GB…然而，傳統的企業業績衡量方法并不完善不能提供財務業績方面的信息可能會產生誤導；在虧損的情況下增加產量和市場份額反而會破壞價值凈利潤銷售回報率(ROS)每股收益產量市場份額可能會產生誤導，只注重利潤忽略了資本需求和資本成本衡量標準缺陷產值銷售收入收入增長忽略了生產成本，銷售費用及其它管理費用7LEG990730BJ-GB最高管理層對公司的價值創造負有責任投資資本回報(ROIC) > 加權平均資本成本(WACC)以加權平均資本成本折現的現金流量>研究開發生產營銷銷售最高管理層資本投資者股東債權人資本回報利息支付股息支付股票價格上漲物質方面的投資回報收入現金流量零企業8LEG990730BJ-GB該集團的投資資本回報較低資料來源： 年度報告；麥肯錫分析--+稅項人民幣億元固定資產和其它營業資產人民幣億元19931994199510%5.06.6投資資本回報百分比232335稅后營業凈利潤人民幣億元230461530投資資本人民幣億元2284635142-21626825294310113818576109142利、稅前利潤人民幣億元營運資本人民幣億元銷售收入人民幣億元經營成本人民幣億元9LEG990730BJ-GB該集團實際上在破壞價值 資料來源：年度報告；麥肯錫分析 經濟利潤人民幣億元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6-1.0投資資本人民幣億元230461530投資資本回報百分比10%5.06.6資本成本百分比5.7%7.67.6債務成本百分比4%44權重=85%67%67%權重=15%33%33%股權成本百分比15%1515-X10LEG990730BJ-GB盡管仍有缺陷，以價值為基礎的衡量方法是更好的管理工具注重資本集中度容易計算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)比較容易計算有效的管理工具考慮長期投資的時間價值可以適用于非上市公司完全透明化容易計算資產回報率(ROA)投資資本回報(ROIC)差幅*經濟利潤折現現金流量凈現值股價股票市值股東回報(RTS)衡量標準優點缺點忽略了資本投資者所期待的回報(WACC)難以對風險不同的行業進行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現金流量難以作為公司日常經營的管理工具可能不能完全反映將來的現金流量只能衡量上市公司 * 差幅=投資資本回報(ROIC)—加權平均資本成本(WACC)11LEG990730BJ-GB中國公司必須開闊思路從只關注到關注更多指標，包括產量市場占有率銷售收入凈利潤每股收益投資資本回報差幅經濟利潤折現現金流量價值股票市值(適用于上市公司)為中國經濟及消費者帶來利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上減少對國外資本投入的需求創造更多的財富駕駛寶典/駕考寶典網12LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創造的心態，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理駕照寶典/駕考寶典網13LEG990730BJ-GB價值管理是一個綜合性的管理工具將整個公司的價值創造與一線工作小組和雇員的日常運作活動聯系起來指導戰略，資源配置及經營運作的決策提供共同的價值觀和針對公司管理者及各工作單位的透明的業績評估方法推動公司業績的迅速發展14LEG990730BJ-GB驅動相因素評估笛股價債增長兔及股間息支觀付(RT翁S)經營售單位汽經濟忌利潤活(EP繳)長期投加總折現騙現金禮流量自值用于眉衡量各各業壇務的青短期繭總體皮效益評估極、比哭較戰俘略：猜用于夜衡量洪/權擊衡長幕期性納項目股東惰價值價值戶管理桂將股痰東與泰管理小者及濫一線裙工作梯小組番聯系黃起來生產憲周期煌時間銷售堂收入單位瓶成本廢品暫率勞動補生產舟率經營沉價值潮驅動傷因素其，例應如公司給各級雜用來途制訂井目標松和衡布量業置績15LE路G9振90由73覆0B賓J-撤GB公司何/企肅業的圍市場件價值定義往：從投劑資者裳的角遲度，相根據貢資本晶市場俱信息嶼或企滋業內焰部信茂息，劇對某授一個符企業位今后帖的經掠營業睛績，貿用折愿現現暈金流診量的隸方法識所做彩的綜磚合判丈斷投資折者的益判斷折現窮現金搏流量16LE酸G9延90宴73廣0B秤J-困GB經濟駱利潤=(規投資假資本矛回報標-加禮權平待均資遮本成付本)X投資秀資本揝Spr澇ea漲d(差幅唱)RO軟IC=投資疊資本圈回報唉率WA心CC=加權環平均佳資本聚成本層率例如經濟討利潤=(霸10辭%-注8%夠)X1,辛00獨0美元芽=2坡0美哈元界定綿什么剝是經要濟利飄潤(EP充)17LE像G9訂90項73毛0B漁J-臺GB經營微單位筋1經營顛單位芒3經營株單位王2經濟瓶利潤Y5經營竹單位絨1經營愿單位鍵3經營抹單位嗚2差幅5%經營辦單位置1經營靈單位典3經營詢單位修2投資儀資本投資耳資本容回報20張%加權迎平均紅資本吼成本15尋%營運估資本固定以資產Y80Y20股權瘋成本18圖%債務殿成本12腥%投資師資本經營跪利潤Y100Y20Y100X-++經濟素利潤凡：更六有效階的經龜營單權位業碎績衡靠量工再具18LE貼G9立90彎73奮0B祖J-廟GB與價變值管鞠理的氧框架年相一播致未來共全部悔經濟們利潤喚的現摘值與拌折現臺現金同流量唱值相輔等年度賭總體載業務需績效拖的衡貢量手翼段，鉆并且阿是具爸有激梢勵性饞的經曾營方茫案的鹽潛在坊基礎受一抹系列杰經營雁運作癢中的壇價值購驅動斑因素壟的影眨響經濟燭利潤與價深值管盤理的么框架羅相一造致接近儀股東漠價值用于交企業市價值榆評估司、戰潔略決蟲擇以君及長盈期性陽的*駕投資觀決策折現監現金士流量*懇或任蘋何單站獨一賽個時厘期經濟字利潤盞與折唉現現論金流笛量相駛輔相共成19LE債G9篩90睜73灘0B扔J-畢GB關鍵網業績型指標衛將一參線工蹲作小壘組與己經營掃單位隸的經吹濟利慈潤即膛價值名聯系姥起來經營昨利潤資本鑰利用挽率股本繼成本債務刊成本資本假結構營運柏資本固定棟資產其它善凈資汁產投資宅資本頁回報啟率加權你平均測資本內成本怖率財務植業績殘衡量擋標準銷售虧隊伍充生產勉率設備革利用所率生產扎周期駛時間交貨煎成本涂/時細間應收仔/應及付款做變化產出盟率單位截產品侄成本勞動溉生產賢率廢品劃率關鍵錄業績樂指標投資涂資本經營健單位班經濟侍利潤20LE甜G9鋤90郊73秤0B紅J-床GB各層艘級的妄業績船指標類舉例綁：一勢家歐俘洲領愿先銀壁行的富分行杰零售沉業務預估啄業務情量和途人員陵需求嘆量(閱各項瞞職能催)各分縫行是否以較疫低的成償本提供有效的服航務分行增的人員課編制是否務有效我們瘋是否在有周效率地使訪用資源是否革達到了業績煎標準員工費是否愉在富桃有成效愉地工刷作長期胡雇員臂成本是否戒在控姨制中支持齊性員篩工是蠟否爭姥取了足柳夠的鄭重點居潛在彩客戶分行怎成本芳是否在預貨算之樓內是否惜最大擋程度越地優化延了現喂金平戀衡我們殊是否睜在控制危“運昨作”灰虧損是否昏保持春了客戶狡服務欲標準分行旋是否殊在積毯極地達到鉗標準預估妻量和然實際障人員錢數量竟的對曬比將實拔際的回小時另數分澇解為娘全職點、兼街職、胸隨叫飯隨到拖和加聚班使用沈的員裂工為擊所需友員工預的%每筆紐奉業務亭的人筑工費柄成本員工還爭取守的重校點潛豎在客棗戶的陷數量容(結促合銷倦售信寒息)根據粉預算擾的可舅控成彎本平均橫所持翻現金現金約回流丟的頻島率現金抵短缺質程度棄和”劉誤差愈“客戶塔收益基和損路失客戶糞滿意羨度的甩衡量蠻標準平均梨、最兔大的賠排隊醒次數指和時霸間對信陶件、尋電話梁等的末反應紙時間誤差該率長期干數據割保存軟的質研量網點淘中的戴各工活作領鋪域戰略雀議題政/目拋標關鍵悉管理腎問題相應旋管理椒信息各網綁點各網蠻點21LE述G9膏90準73術0B遵J-抱GB各層發級的鎮業績尿指標風舉例該：一點家歐腿洲領榴先銀奪行的想零售顯“微祥市場售”管鼻理收入井和支退出微市繪場運作是否增創夏了持久柴的價值微市炕場運作或是否有盈貓利微市鄉豐場運作是否有效矛率我們鍛是否達到駛預定的質川量標準微市禁場活浪動是塑否盈謎利資產疤負債耗中的帳數字非是否在按涉計劃腎增長我們脖是否淺在減紅少客噴戶間例的交叉梁補貼我們賤的銷用售流思程是汁否在增創紀價值客戶笛如何奶使用雕分銷狀系統我們爆是否隊在有茄效率誦地運偉作客戶挽是否千對銀闖行的最服務水平鍛感到嬸滿意我們悉是否開正在逢實現內部妙設定善的標財準成本撇/收寧入比風險寒調整田后的形資本御收益艱率資本慶/負瓣債增千長各客序戶群接盈利旦能力序情況銷售貝管理籠層的覽總結忠匯報湖(個晚人和催業務攀)各網繪點成律本情遼況各網軍點的汽業務洲量(牌包括AT槽M機)資源駁效率灑總結零售攜業務志銷售測質量奪信息玻總結業務叉質量清信息縮慧總結柜臺需人員似服務像質量濕信息鄰總結各網沉點的讀排隊碧時間乖分布誤差卻率實際懶與預拿算之扭比戰略哪議題令/目球標關鍵笛管理暫問題相應熔管理悅信息我們價是否在微貝市場中建有立可持久鵝發展的業象務我們逢是否尿正在液實現購足夠炎的市場益滲透黎率毛利丘率分遭析根據仗數量死和價質值的臥總體舅市場虜分析交叉沉銷售奪對比競爭尖對手琴活動塑分析客戶亮盈虧灣分析本地躬營銷載方案禮的有篩效性銷售孔效率射總結AT徑M機的上可獲介取程葬度包括捐增長攔趨勢22LE趣G9納90峽73沈0B鋸J-售GB價值幻玉管理茂在公類司各寸層級歌均可索奏效設計霞公司正戰略借以使傭整個宴公司翠價值粘最大摘化評估燙企業同投資竹/資允產剝葡離的帳決策煩(如點：合盜并、北收購近及資縫產出獸售等估)公司搏總部經營牲單位喘總經逐理職能碗部門圓經理一線衡工作掀小組取及雇侮員量化謹并比冠較不拍同經鋪營單邁位戰級略方孫案的樂價值分析烈并決鑰定最曲好的慣戰略丑方案將管公理流開程與館價值船創造驕的目埋標相匆協調將資渴源配棗置的踐有效猴性最煎大化達到閥具體曠業績徑標準獨，例債如：利客戶化服務證水平綢、質由量、勸生產個率組織嗚單位角色23LE鉛G9剩90借73煌0B洋J-威GB將業偷績標捉準與涼管理腳角色崖掛鉤管理撕角色業績危指標個人呼經營拳價值鐵驅動亭因素選取殘關鍵究的價豎值驅偶動因懷素指阿標，援從而員將各墻級職碧能部打門的陷目標嘴與經思營單既位的習價值攤創造剃目標跟協調坑起來經營單位經理職能部門經理一線工作小組及雇員總裁公司總部4444444444收入談增長市場糠占有籮率單位益成本利、調稅前油收入往(EB言IT句)資本票周轉有率投資廉資本士回鑄報經濟卷利潤股東復回報股票污市值折現窗現金撤流量424LE砌G9放90形73宇0B紅J-致GB價值耳管理貿為業默績文律化提糖供共鳳同價縣值觀民及流每程戰略偶制定目標志設定業績粗衡量激勵換機制需要揮管理栽流程短/系撐統以價劇值為涉導向樹的心罵態建立叫價值掠創造鼓的文缸化最終帝的經帥營目煤標是半股東枯價值科的最割大化股東吊可以匪是政察府機鼓構，棄并不西僅指飛公開鳴上市灑的股乘票擁魂有者以行鋸動為宇取向創業岡精神激勵場性25LE癥G9位90詳73權0B默J-油GB麥肯紹錫的非觀點為什抓么關植注價夢值？中國幻玉的公橫司必舌須轉妙向價嫩值創蒙造的符心態饅，從骨而吸碼引并臨有效斑地配室置資央本什么動是以瘋價值售為基徐礎的先管理尿？以價噸值為竿基礎擦的管浸理是岔一個磨綜合悔的管炸理工澤具，奔它可畜以用廁來推芬動價耳值創肢造的遺觀念硬深入券到公蜂司一今線員糾工中隨去該觀堆念如曠何用觸于中爬國？中國芬企業遇無論襖擁有缸怎樣李的所光有制目結構悔，無犯論是司否是詳上市君公司支，都欄可以緣瑞逐步護設計鳳并引妥入以澤價值紡為基燒礎的殖管理26LE敲G9屈90扭73泰0B聞J-雜GB價值關管理尼可以賣幫助戀中國昌企業獨平衡王增長查與投亞資資敵本回溜報目構標價值盾管理長期駱現金待流量旁的最璃大化提高蝕投資摩資本駕回報平衡+增長27LE獸G9征90丹73詠0B泉J-躲GB價值服管理收用于瞧中國獻企業經常摩強調瓜銷售詞收入抄及利眨潤增港長，水忽略割資本肆生產健率的巖重要緒性資源本(資堤金，五優秀雞人才非)稀慕缺缺乏艇管理訊流程石/系械統：戰略察規劃經營藥規劃資本囑規劃人力雕資源跡規劃信息震不足葬/不領完整番/不判精確難以榴將整挪體公高司的雁業績匯與一靜線的褲行動濫聯系倍起來將管樂理集勢中于難推動蒙獲利脆增長常的驅盼動因捏素對遠拐景目綁標的書適宜攝性進婚行評船估明確沉制定拾實現輩遠大聞目標夫的途紗徑(凍例如盜：將凱投資織進行跌優先堅性排屯序)產生對公司肚持續蘋增長族所需宗的現礦金了解慘管理非及業蠅績差吊距提供衣機會對現杏有業律務的彈深層膜目標穗進行踩思考嶺(重酸點從沾產量原/利照潤轉抄向現慣金流網量)以價稍值為陣取向頂的觀袖念更抗好地激理解紛競爭提高斑管理鞠技能提升鍬能交殿付良使好結挨果的誤管理匯者典型架企業描的特戴點價值互管理用方法主對中員國公賓司的哭貢獻28LE拌G9析90蒼73冠0B獲J-州GB價值倉管理咬方法輛的實愉施結畜構成立誦價值交管理潮實施捆小組設計送價值匙管理端工具勸及表稱格定義且基本纏的經校營價磚值驅非動因缸素/安關鍵鮮業績獵指標培訓自高層晝及中瞇層管正理者高層隔管理死人員計劃一線錘部門偉管理豎者和旗員工1.萌奠踐定基嘗礎激勵嫩員工岔創造告價值加大萄業績乒好與崇不好遮員工勒間的花待遇棋差距5.辛薪踩酬待建遇與陜價值數的創慶造聯披系起聰來交流伶流程2.肚建蛛立或愁改進灰管理凳流程戰略計計劃財務璃計劃總及審守閱人力向資源類計劃將公系司的暫注意哲力集狼中于偷業績旁不好隙的單更位輪換躍最好今的經帖理去翅實現稀成長充機會窩或改嘉造不犬良單祖位4.司集蓮中于向經營澡業績妖改善用價烏值管術理工盟具來倆衡量低單位銅及個知人的齡業績公布朋結果3.束衡央量價濱值管岔理業漆績29LE旅G9斜90膠73鞏0B扭J-乒GB價值修管理晨的實編施計肺劃2.昨建鮮立或攝改進慢管理岡流程充分敬理解章價值搖管理粱的概晨念開始砌實施咽基本恭的價耗值管悟理決久策流凝程追蹤溝并公蛛布價街值管受理的受業績最好翅的人花才集呆中于凡關鍵法的機庭會/嚷挑戰宇上激勵震員工悟創造甲價值目標1.縫奠泳定基詠礎3.僻衡械量價屆值管瀉理業弟績4.挖集中恢于經以營業碰績改識善5.儲薪茄酬待家遇與掛價值熔掛鉤第一芝年第二兩年第三縣年30LE朵G9首90悟73駝0B魄J-灘GB價值侵管理股方法世成功織實施勿的關膊鍵要逗素公司桿高層開管理見者積敘極投傘入并重全面不支持趨，促渣進常央常不控太情冤愿的至中層翅經理虧承擔置責任為價璃值管悅理建壘立牢膀固的舉基礎保證籍整個屑組織做對價批值管府理的謊概念誘有清乖楚的惕理解確定夕影響歸經濟瞞利潤爛和股懲東價柿值的招經營鳴價值醬驅動訪因素揮(關伙鍵沖業績蹦指標遠)培養仙公司鄉豐內部士的價銳值管堡理專旱家來該推動族改革口項目將價狡值管凳理看相作改榨革的謀管理庸工具集中盆于實密際應鮮用與廉立竿毛見影善的結盾果上確保巾管理洪信息喂質量虜及嚴大謹性31LE麗G9思90俗73左0B緣瑞J-火GB今天瀉將討命論的體內容矛圍繞狹財務扛管理屋，分森別歸互屬于未不同碑的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展望產品鎖發展拳趨勢主要勉法規每及經勸營環船境變價化宏觀鎮經濟崗和行斤業發異展將林對本貿單元族造成皺的影需響創造剃的主邊要機草會造成沿的主筋要威珠脅3.尚本單中元現纖狀分單析本單拳元近曠年業凳績及離發展耳趨勢本單養元主智要競壩爭優雀勢及歉弱點4.嚴公司慎面臨雁的主湊要競狠爭對克手分淺析(悠國尿內跟外競盤爭者銹)競爭驕對手稠近幾擴年業痕績分帥析(堂和本啞公司洞比較婆)競爭隆對手堤可能蘋在以根下五育年采敬用的剩戰略妄舉措對手根戰略侵舉措礦對本耽公司常的潛籍在威災脅5.產本公賀司五摘年戰焦略(型方案盆)本公崇司今乞后五東年將李在哪趙些市冰場競嚴爭地理玻市場產品戰定位業務昏模型如何劃競爭疾：主薄要競乓爭手牢段主要催戰略摔舉措市場任擴張新客盤戶、墻渠道片的建積立6.漢公司暖五年身經營疼及財倚務目惕標預聰測主要辰增長薦點預貢測總銷討售額市場珍份額投資差資本績回報鈴(RO允IC環)7.慨配合愛公司憑戰略腿的主熱要資楚源需隸求預朋測資本檔投資人才8.通和前贈一年盼戰略薄規劃辱的差群異及辟總結42LE先G9莊90圍73鉆0B妻J-犧GB戰略冤規劃獄主要候工作躬內容貨–俯行付業分祖析具體秩內容包含徐之議擦題信息鉛來源行業艇需求部特征市場連需求寺和增齊長模調式價格掀趨勢潛在匆替代秘產品市場膜及客概戶調底查、寫訪談行業咱供應富特征行業燥內參撓與者撐數量打及各療自的陸份額生產細量趨炒勢生產枝能力甘發展巴及計忌劃進口馳產品旱威脅潛在跡政府濾解控央及影解響行業省協會政府址主管伍部門辮訪談主要閑競爭擺對手逝訪談林、年薦報表國際晃行業宿分析行業擋平衡行業精內生奴產能回力利只用預舌測預測喜的行精業突柿變及著可能潑的影歡響行業秀專家欄訪談進入名壁壘投資體需求政府蟻政策龜控制行業屋主管哀部門光訪談工業營鏈分補析潛在籃的正琴向及檢逆向紛整合節機會這些派機會永的創頃造價對值的酸潛力行業阻專家部訪談國際賀趨勢乒及案霜例分顧析行業衛業績行業愛的整時體發斃展及抓利潤迎率行業越協會主要漏競爭探對手朽訪談銅、年副報表舉例43LE儲G9弓90圓73凱0B折J-哥GB今天顧將討訊論的鋒內容刑圍繞糖財務藍管理座，分吵別歸侄屬于巧不同把的層逗次清晰釘的芽遠景殿目標晶及戰噸略合理自的組料織結染構及濟決策碰體系有效煤的管膛理程顯序優秀撒的核款心經袋營程黃序說明以創麥造價針值為長導向奏的戰替略思相想條理鎮清晰輩的財擠務組洪織模補式指導覆業務碎單元天發展究方向齒的規摧劃程酷序指導撇業務格單元周日常狐經營努活動駕的經遷營預裙算計娛劃程閑序建立庫業績攤至上杯企業澇文化撥的人尼才考野核激稼勵程聞序保證儀交易服安全陰的客聽戶資撓信管委理程劑序保證混資金羞安全理和被禽有效撤利用蹦的資續金管伶理程海序嚴格杯的內播控程抽序44LE猶G9侵90禽73去0B騙J-寸GB三個兵管理昂程序稻對企桌業的爆業績盜至關卵重要管理兩程序目的戰略念規劃制定鵲公司飽以及謀各業悉務單史元未終來三戒年的研戰略植發展蜻目標疫，包忌括在表哪些社市場戲及如恭何進影行競咐爭，混以及枝量化衰的財投務目禾標及均資源混需求炭預測公司慨領導頂通過貓對各毀業務腥單元猾戰略鋼規劃哀的嚴恭格質安詢，集指導薯業務抵單元飲的戰朵略發莖展方求向經營濱規劃將戰抄略規駝劃的條第一盟年目述標轉雁化為莊一個仰詳細欣的經你營計松劃以家及相問應的企財務認預算區計劃亦，作谷為公命司最異高領宮導和殘各業不務單曲元領蟻導之止間的煤“管冬理合翻同”尊。這足個合誼同同鹿時被鎮用作漫業務棚單元雹領導辛之責脆任以關及權江力的撲依據公司垃領導災通過訓對各煎業務祥單元漢經營濾/預悲算計奴劃的鏈嚴格劫質詢吸和考楊核，全指導啊各業扮務單稀元的貸經營俘運作人才系資源役管理災(包墓括考械核及嗓薪酬那、激串勵機第制)“前督10祥0名鄉豐”管劈燕理者冬的業漫績考依核計層劃為濁了確圾保有勒恰到奔好處及的管抖理力琴量，桌可成唐功地免實施份集團緒戰略刪并發哲展未夏來的藝中堅沉力量有效戶的薪在酬及權激勵歇系統膛是吸嚇引及打保留繪高素就質人煤才，燈發揮滿員工轟積極商性，掉建立武業績仇至上寸的企松業文朱化的想重要袋保證KP遍IR&睡L45戰略噴規劃脆中的仿第一量年目憑標要館被具維體化鵲為當悲年的此經營獅預算澡計劃公司解戰略宴規劃未來手3~吩5年拌的規風劃粗略薄的3不~5暢年的血財務謀預測各年安度的甚總體蛋目標總體劈燕的業令績評是估參絮照每年衛更新守1次公司晚經營初預算才計劃當年餓的計炒劃詳細哲的當款年預絲式算詳細阻的當歇年業捕績目崖標重要帶的業姓績評沾估工秤具也許稅每季鹿隨時貸更新46LE憤G9樣90甚73伶0B晚J-告GB經營牌規劃抗程序目的將戰抵略規盾劃的麥第一漫年目偉標轉割化為抬一個徹詳細正的經尿營計荷劃以廊及相井應的知財務秒預算斷計劃瘡，作杯為公拆司最唇高領牲導和蠢各業代務單社元領泡導之六間的級“管越理合景同”子。這箱個合嬌同同瞞時被姑用作塑業務胡單元紐奉領導吩之責綢任以張及權好力的嫁依據公司宵領導諸通過效對各擋業務報單元效經營密/預暢算計殊劃的復嚴格卡質詢俊和考休核，侍指導滿各業瞞務單擔元的監經營張運作4.質詢族/修上改經樹營/屈預算鄰計劃5.審批熟公司遞經營抬計劃1.公司豬總部渠下達團初步追的期像望業饞績指字標2.業務查單元湯制定跟初步呢的經域營/步預算積計劃3.完善業經營砌/預接算計掛劃原則經營縮慧計劃螺的目都標來州自于敗戰略訪規劃盈的第姨一年曲目標幣，財畢務預靜算起籌點于你經營盒計劃跑之目屑標公司丙總部挎制定輪業績浮的期裳望指首標，鎖并由傘總裁權和高枕層領庫導通世過對則各業膠務單覺元經惜營計嫌劃的鼠嚴格耳挑戰蘭及質碧詢保報證業暮績期角望指召標盡蹦量得籃以實司現經營英/預祝算計拼劃提歐供明撕確的窄經營訓及財劍務業護績目相標，謠以作濟為業屯務單摧元負沿責人暖業績墓考核墨的依炭據季度自業績匠考核訂包括萌對業族務單澡元負浴責人張的質港詢，鑒并以磁解決群問題盟為根浙本出隙發點六，而碰不是脈解釋足問題主要福內容1.哭本避業務訂單元排戰略耀規劃耕及第栗一年猜目標葛概述2.券主汁要經練營業虹績指栽標及旱計劃3.檔為要達到虎戰略從目標礎以及需主要券經營舍業績壘指標岡的主寸要經這營舉海措、興時間拿表、軟負責儲人及豆資源哪需求4.獨現夜計劃望和公批司目碰標要另求之禽間的個差異獅及填享補缺栗口之茂具體染舉措5.貝影劑響經充營計丹劃目廳標完鎮成的淘主要純風險吩，發怎生可半能性挺，影賓響程各度和奏現有盾舉措6.書詳廊細的董財務沙預算筋計劃47LE核G9瘡90歐73禽0B尤J-僚GB嚴格弊的經脆營/途預算嬸計劃珍及考聰核程鵲序質詢料會/探考核切會公司逐最高雕領導坑層根據密公司知戰略教規劃稍制定凝公司石財務爐業績伯期望鵲目標總部跡下達臭初步產的期甜望業蔽績指拐標業務鋸單元沃制定坡部門毀計劃料及財斗務目譯標匯總定/質抵詢/敵談判這/修版正單飄元計瞎劃批準疑各業阿務單號元計捷劃季度喊/年宴度經纖營業刪績考帶核及財半年張度計魯劃修邪訂分解緣瑞、初譜定各住單元求的期適望財蔑務業廚績指萬標，暗下達如年度朵預算咱編制烏指導敬思想搖和要院求提供近各單昏元必筑要的距技術奸協助舞及指狡導匯總俘各單妹元計掌劃；俯發現茂潛在蹄問題能及缺肢口，桌提出堪初步北調整庫建議參與盯質詢青會，冶向公沫司領妨導提充供分挎析及水技術風支持總部邪財務佩計劃剛部門對各縣業務呢單元遺經營例/預嶼算計弓劃逐愚一質晨詢如有獎必要址進一訪步質源詢/慰協商何；批折準計爐劃匯總遞修正豬過的飲各單幻玉元計揚劃，奔確保棗公司摸目標淚的盡逢量實蜓現最后億確定懂成文挪，形拍成考總核依寨據每季奏度進嘆行各掙單元螞逐一扮考核穴；在藝實際夸業績田和計別劃差株異過拴大時歪進行紫干預業務寒單元紙負責游人陳述老本單謙元經活營/瘦預算己計劃匯報斧本單攔元業額績按需墳要參賴與考載核會業務雹單元教財務僅部門在單擦元負放責人健的領庸導下云按本感部門廈戰略蓮規劃鎮的第各一年供目標淚和總綢部期棗望目莖標，毛起草物經營谷/預墳算計鴿劃，稠匯總宮下屬相業務喘單元脹及貿甘易分尼部計僻劃按需艦要參溝與質倒詢會修正堵本單梢元計菜劃為考何核會宮準備杏材料質詢鞠會考核盯會每月罵就各湯單元暖計劃撇完成蒜情況架進行桿跟蹤舉；向柏公司廟領導債匯報都明顯析的業惑績差梢異設立挽本單譽元經較營/目預算逆計劃徐目標軋；直裳接領用導單鵲元的餐經營肆/預非算計何劃批準往本單今元計困劃；兇呈報漲公司價總部業務磚部/妹地區火公司悟負責妻人(初及財發務部無門)在業趟務單渴元負沿責人鴉的直刮接領洋導下系，制問訂本掀業務蔑單元俱經營迅/預肥算計紋劃，酬匯總劇下屬搭貿易卡分部認計劃參與紛質詢迎會，亞陳述抖本業姻務單包元計匙劃修正熟本業拒部計灑劃匯報床本業朵務單素元業冒績48業務底單元心經營郵/預稠算計舞劃傍–捎主要龍內容主要撕內容1.蒼本捕業務衛單元吵戰略郵規劃魄及第蛾一年之目標聲概述戰略料規劃燦第一匹年目料標經營訊計劃喊及預吹算計竟劃前浴提假礎設2.沃主習要經練營業滅績指丹標及題計劃年度暫及月趙度銷仍售計葬劃3.唉為高達到垂戰略獎目標酬以及搏主要擠經營翅業績督指標似的主疏要經澤營舉舍措、堅時間午表、貞責任濁人及段資源壺需求市場李及客都戶的蛛開拓新銷落售渠開道的孕建立4.現計莊劃和乞集團甚目標盤要求集之間室的差僑異及眠填補熟缺口賺之具乓體舉此措5.筋影庭響經援營計捆劃目狗標完乞成的煎主要佛風險財，發廣生可總能性芳，影線響程健度和像防范爽舉措6.灑詳過細的桂財務奧預算裂計劃(1卷)躁損益剛表(2頂)騰資產魔負債愧表(3拿)抹現金酸流量如表(4躺)資滾產質熔量控島制預追算(5跪)待費用演預算(6宿)搏投資勉及投員資收場益預澆算(7扎)肉固定排資產述預算(8夏)恥貸款碼規模年預算49LE單G9俊90酸73輪0B麗J-悼GB按項踐目、萍商品擦的財頓務預芽算表經營歸/預趙算計定劃主粒要表拍格損益久表99許預算99旁預計20孕00陳預算商品繡銷售鋒收入-燙商品拆銷售臘成本毛利禽潤-松經席營費沾用+單其他啟利潤貌/收革入-像管將理費穿用-殺財寧務費靠用稅前濁利潤-奶所可得稅凈利璃潤營業信額/袍收入遮預算傭表99腦預算99吃預計20純00念預算經營鞋項目重要坡項目像商品漲營業盈額、癢收入故預算傾細表管理積費用甲預算跌表財務跟費用鑄預算臂表資產汪狀況震預算逆表投資壯和投勞資收比益預顛算表固定汁資產以預算倒表資產唇負債套平衡悶表現金添流量標表資金哄需求公預算住表主要樸表格輔助魚表格50LE裙G9礎90璃73曠0B篩J-宣GB考核衡會議憂的內偽容安盈排目的討論別集中暴在不良趁業績襪的根扎源如何組改善而不筍是誰的挪錯誤借口或其秤它針對頌每位省業務碗單元預經理時間評估填結果關鍵巧業績奮指標身結果最與目界標對愁比新觀呆念/做目標休/行蘆動的低進展評估仇中的軟特例決并討凱論與肉目標林不一區致的獸原因正(無久論是案超過玻目標僅還是揚未達它到目御標)外部命市場戰略余計劃攔的改蜜變出乎距預期伏的情染況討論局具體礎的行界動以脆提高節下一節階段飾的業福績為下逐一次礦評估駱設立藥預期鑒結果蛛或目符標，問包括意預期星的全叉年結臨果每人墳總計胃時間總體執時間驗(X掠6)10敗分鐘10覺分鐘20充分鐘5分宣鐘45煩分鐘4.逝5小窗時51LE篇G9尖90臟73惠0B對J-訊GB應不朝斷跟大蹤市西場和擱客戶掛變化撒，以爽調整