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文檔簡介

農業企業經營管理——資金需要量預測

資金需要量預測2資金的需要量是籌資的數量依據，應當科學合理地進行預測。籌資數量預測的基本目的是保證籌集的資金既能滿足生產經營的需要，又不會產生資金多余而閑置。

銷售百分比法01

一、銷售百分比法

4銷售百分比法是指以未來銷售額變動的百分比為主要依據，考慮隨銷售額變動的資產負債表項目及其他因素對資金需求的影響，從而預測未來需要追加的資金量的一種方法。（一）銷售百分比法的含義

一、銷售百分比法

5資產負債表的各項目可以劃分為敏感項目與非敏感項目敏感項目與銷售額之間成正比例關系銷售的預測比較準確基期與預測期的情況基本不變（二）銷售百分比法的假設

一、銷售百分比法

6外部融資需求量=增加的資產-增加的負債-增加的留存收益=（增加的敏感資產+非敏感資產的增加數）—增加的負債-增加的留存收益（三）銷售百分比法的應用記憶公式

一、銷售百分比法

7（1）確定敏感資產和敏感負債項目（2）確定敏感性資產與敏感性負債有關項目與銷售額的穩定比例關系（3）確定外部融資需求量（三）銷售百分比法的應用基本步驟

資金習性預測法02

一、資金習性預測法

9資金習性是指資金變動與產銷量變動之間的依存關系。資金習性預測法是根據資金習性預測未來資金需要量的方法。按照資金與產銷量的依存關系可將資金分為不變資金、變動資金。a——不變資金b——單位產銷量所需的變動資金根據已知資料確定a、b的值，然后建立數學模型，最后計算出Y的值。確定a、b的方法有兩種：一是高低點法；二是回歸直線法。Y=a+bX

二、資金習性預測法10

資金需要量與資金變化情況表案例：假設錦陽公司2008-2012年銷售量與資金占用額資料如表所示。預計該公司2013年銷售量為160萬件，運用資金習性預測法預測該公司2013年的資金需要量。

二、資金習性預測法11（一）高低點法

選擇業務量最高最低的兩點資料：

Y=4700+22.5X=4700+22.5×160=8300（萬元）

二、資金習性預測法12（二）回歸直線法

通過以上方程組解出a、b的值。仍用上例，解得：a=4660（萬元）b=22Y=4660+22x=4660+22×160=8180（萬元）

因素分析法03

三、因素分析法

14這種方法計算簡便,容易掌握,但預測結果不太精確。因素分析法又稱分析調整法,是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求,進行分析調整,來預測資金需要量的一種方法。它通常用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)三、因素分析法15【例】甲企業上年度資金平均占用額為2200萬元，經

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