項目十四財務預算編制組員：李佳佳、闞蘇敏、葛月娟朱媛媛、戴小平、司亮主講人-------戴小平任務目標編制銷售預算編制生產(chǎn)預算編制直接材料預算編制直接人工預算編制制造費用預算編制生產(chǎn)成本預算編制銷售與管理費用預算編制現(xiàn)金預算編制預計利潤表編制預算資產(chǎn)負債表任務描述東升公司董事會決定，2009年度財務預算由公司預算委員會及所屬各預算小組編制，經(jīng)預算委員會審核平衡后報公司董事會審定。公司預算委員會接到任務后，立即召集各預算小組研究、預測和編制，各小組完成預算編制后，經(jīng)預算委員會審核平衡，報公司董事會。任務工單東升公司2009年度預算編制的基本數(shù)據(jù)

東升公司的主要產(chǎn)品的單位售價為6800元/噸，預計全年產(chǎn)銷量為20000噸，根據(jù)市場情況和公司生產(chǎn)經(jīng)營實際，預計各季度的產(chǎn)銷量分別為4000噸，5000噸，5000噸和6000噸，產(chǎn)品和用料為1:1.6，每噸材料單價為1500元/噸，單位產(chǎn)品工時定額為150小時，工資率標準為10元/工時，變動制造費用分配率為3元，單位銷售及管理費用為60元，計劃全年固定制造費用的總額為200萬元，其中固定資產(chǎn)折舊為100萬元，全年固定銷售及管理費用預計為100萬元。附加條件2009年初東升公司應收賬款為1250萬元，2009年各季度的銷售款當季收回60%，下季收回40%。預計東升公司每季季末保留下季銷售量10%的存貨，年初存貨為400噸，預計年末存貨為500噸。東升公司每季末材料庫存按下季生產(chǎn)用料的20%計算，2009年初材料庫存為600噸，預計年末庫存為500噸。2009年初東升公司應付賬款余額為500萬元，材料采購款當季度支付50%，下季度支付50%。東升公司最低要求的現(xiàn)金余額為100萬元，年初的現(xiàn)金余額為125萬元，每季預交所得稅150萬元，預計在第二季度購置價值為900萬元的設備一臺，第四季度支付股利2000萬元。公司現(xiàn)金不足時向銀行申請短期借款，多余時償還銀行本息，銀行短期借款利率為5%。為簡化起見，假設東升公司免征各項流通稅。

財務預算編制工作計劃書葛月娟主要負責人研究預算編制的內(nèi)容、要求與分工李佳佳編制銷售預算闞蘇敏編制生產(chǎn)預算葛月娟編制直接材料預算朱媛媛編制直接人工預算司亮編制制造費用預算李佳佳編制生產(chǎn)成本預算闞蘇敏編制銷售與管理費用預算葛月娟編制現(xiàn)金預算朱媛媛編制預計利潤表司亮編制預算資產(chǎn)負債表李佳佳撰寫東升公司的財務預算報告報公司董事會戴小平資產(chǎn)負債表銷售預算表生產(chǎn)預算表直接材料預算

直接人工預算表

產(chǎn)品成本及期末存貨預算表銷售及管理費用預算表制造費用預算表現(xiàn)金預算表預計利潤表

預計資產(chǎn)負債表

總結(jié)2009年預計生產(chǎn)經(jīng)營概況2009年預計銷售量為20000噸，預計生產(chǎn)量為20100噸，預計銷售預算為13600萬元2009年預計利潤和資產(chǎn)情況2009年預計凈利潤為3880萬元，預計資產(chǎn)合計28622.9萬元2009年預計現(xiàn)金情況2009年預計期末現(xiàn)金余額為898.4萬