財(cái)務(wù)管理制度（修改稿）第一章總則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，遵照新型企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的要求，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，制訂本制度。其次章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制（一）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制1.總經(jīng)理在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，董事會(huì)必需明確總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國家法律、法規(guī)；協(xié)調(diào)各職能部門和財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；依據(jù)董事會(huì)通過的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織開展經(jīng)營活動(dòng)。2.公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司董事會(huì)任命委派，代表公司股東參加監(jiān)管公司財(cái)務(wù)。貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；組織擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法；組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；參加公司經(jīng)營決策，幫助總經(jīng)理開展公司日常經(jīng)營活動(dòng)；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；3．總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)必需明確公司財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)責(zé)。包括嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)核算、稅收政策；幫助公司各職能部門編制年度預(yù)算，定期檢查各職能部門預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題；負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)限制度的要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位與職責(zé)，處理日常財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。4．公司財(cái)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的工作看法，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)應(yīng)不偏不倚，保持獨(dú)立的精神。要有劇烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，公司經(jīng)營過程中存在著大量的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)大部分都首先在公司的財(cái)務(wù)上反映。對(duì)發(fā)覺違反國家制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，損害公司利益的事應(yīng)當(dāng)剛好指出并加以更正。（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。1．明確原始記錄管理及填報(bào)要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清楚，健全財(cái)務(wù)核算資料。2．建立合理的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算依據(jù)、審批流程、分層授權(quán)及支付流程。3．建立資產(chǎn)的管理及清查盤點(diǎn)制度。包括明確各項(xiàng)資產(chǎn)的收發(fā)、盤盈、盤虧、報(bào)廢、壞賬的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬制度。建立定期和不定期財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，在編制年度決算前進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，并且明確規(guī)定重點(diǎn)清查的方法，做到賬、物、卡三相符。4．建立內(nèi)審制度：下屬分公司、子公司主要負(fù)責(zé)人離職必需內(nèi)審；在控股集團(tuán)授權(quán)下對(duì)控股集團(tuán)參股的公司開展內(nèi)審工作。第三章貨幣資金依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《支付結(jié)算方法》、《銀行賬戶管理方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)本公司貨幣資金的內(nèi)部限制和管理，保證貨幣資金的平安，提高貨幣資金的運(yùn)用效率。詳見附件一：《上海XX有限公司銀行賬戶、現(xiàn)金管理規(guī)定》第四章往來結(jié)算為確保本公司利益及公司現(xiàn)金流，削減問題賬款、壞帳損失，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)具體狀況，規(guī)定如下。（一）往來結(jié)算管理的基本要求l．往來結(jié)算關(guān)系是本公司經(jīng)營過程中重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，本制度往來結(jié)算管理包括：（l）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)的管理。（2）應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款等債務(wù)的管理。2．應(yīng)收款項(xiàng)債權(quán)本著授權(quán)明確、合理占用、剛好清理的原則進(jìn)行管理。3．應(yīng)付款項(xiàng)債務(wù)本著協(xié)守信用、按時(shí)清償?shù)脑瓌t進(jìn)行管理。4．本公司往來結(jié)算應(yīng)建立在經(jīng)濟(jì)合同的基礎(chǔ)上。5．本公司往來結(jié)算應(yīng)由經(jīng)辦人并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)清算。（三）應(yīng)收款項(xiàng)管理1．應(yīng)收款項(xiàng)由本公司負(fù)責(zé)相關(guān)賬目的人員進(jìn)行日常管理，，依據(jù)應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，逐筆反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日期、內(nèi)容、金額、結(jié)算方式、經(jīng)辦人、回收及清理狀況，剛好核對(duì)、幫助催收應(yīng)收款項(xiàng)。2.本公司收取匯票僅限于“銀行承兌匯票”，對(duì)于財(cái)務(wù)所收票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的審核，留意是否粘單有誤、蓋章不全、蓋章不壓縫等問題，及早提出并實(shí)行措施。3.公司員工因公需借支備用金的，按規(guī)定手續(xù)辦理，業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)憑合法有效憑證結(jié)清借支備用金。4.公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必需常常核查全部應(yīng)收款項(xiàng)，每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。5.公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，剛好清理”的原則。由經(jīng)辦人按合同約定剛好向債務(wù)人清收，如有差錯(cuò)，應(yīng)查明緣由，辦理有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)后據(jù)實(shí)調(diào)整。對(duì)3個(gè)月內(nèi)的應(yīng)收未收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知經(jīng)辦人。對(duì)超過3個(gè)月不能剛好收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。6．應(yīng)收款項(xiàng)中壞賬損失的確認(rèn)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。（1）壞賬損失須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（2）壞賬損失須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的應(yīng)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科據(jù)以核銷賬目。核銷壞賬除已按法律程序追索無法收回的外，公司仍保留對(duì)核銷壞賬的追索權(quán)。（三）應(yīng)付款項(xiàng)管理。1．公司選購 商品除采納錢貸兩清方式結(jié)算外，一律與供應(yīng)商簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)明確結(jié)算方式、付款日期。2.發(fā)生向業(yè)務(wù)單位收取的押金、托付其他單位代付款項(xiàng)或暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)列人其他應(yīng)付款處理。3．公司財(cái)務(wù)部是應(yīng)付款項(xiàng)監(jiān)督管理的職能部門。第五章外購商品為加強(qiáng)公司選購 管理，規(guī)范辦公用品、修理用備品、備件的選購 、耗用、與核算等，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)須要，規(guī)定如下。公司外購商品主要用于物業(yè)修理所需商品、辦公用品等。由主管部門建立臺(tái)帳，記錄收、發(fā)、存。本著節(jié)約原則，按需選購 ，盡可能地削減庫存，削減資金占用。第六章固定資產(chǎn)及在建工程為加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理與核算，保證固定資產(chǎn)的平安與合理運(yùn)用，防止丟失損壞，充分發(fā)揮其運(yùn)用效能，規(guī)定如下：固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且運(yùn)用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分類為：機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等（一）固定資產(chǎn)的購置和管理1.公司購建、改擴(kuò)建和融資租入的固定資產(chǎn)有關(guān)安排，按公司相應(yīng)規(guī)定由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)的請(qǐng)購由請(qǐng)購部門填制“固定資產(chǎn)請(qǐng)購單”，“固定資產(chǎn)請(qǐng)購單”上應(yīng)詳填物品名稱/規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等資料，填制后先由部門主管、部門經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字審批后實(shí)施購置。3.財(cái)務(wù)部依據(jù)各請(qǐng)購部門填制的“固定資產(chǎn)請(qǐng)購單”進(jìn)行登記，做“固定資產(chǎn)預(yù)算運(yùn)用狀況表”，審核所購置固定資產(chǎn)是否在規(guī)定預(yù)算內(nèi)，如超出預(yù)算，應(yīng)剛好反映，特需購入臨時(shí)追加安排的，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意方可購置。3.資產(chǎn)購置投入運(yùn)用后由運(yùn)用部門進(jìn)行驗(yàn)收并填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，由領(lǐng)用人、部門主管簽字，一式兩份，一份部門留存、一份交財(cái)務(wù)部。4.固定資產(chǎn)實(shí)物管理由運(yùn)用部門負(fù)責(zé)，實(shí)行編號(hào)管理。（二）固定資產(chǎn)清查1.每年年末財(cái)務(wù)部會(huì)同各固定資產(chǎn)運(yùn)用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到財(cái)務(wù)部和各運(yùn)用部門賬卡一樣，賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查采納實(shí)地盤點(diǎn)方法，并填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，發(fā)覺盤虧、盤盈時(shí)應(yīng)剛好報(bào)呈上級(jí)批準(zhǔn)處理。3.經(jīng)管財(cái)產(chǎn)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必需進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤存單”，辦理交接手續(xù)，交接不清不準(zhǔn)離職。（三）公司固定資產(chǎn)折舊有關(guān)規(guī)定如下：1．殘值率為5%2．按各類資產(chǎn)預(yù)料運(yùn)用年限平均分?jǐn)偅粗本€法）。3．各類固定資產(chǎn)預(yù)料運(yùn)用年限按下列執(zhí)行：房屋及建筑物20年；機(jī)器設(shè)備10年；運(yùn)輸及其他設(shè)備5年；辦公設(shè)備按低值易耗品。（四）企業(yè)固定資產(chǎn)削減規(guī)定如下：1．對(duì)盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，需經(jīng)運(yùn)用部門主管、財(cái)務(wù)、公司高級(jí)管理人員簽字認(rèn)可后，按相應(yīng)規(guī)定由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)處理；“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式兩份，一份運(yùn)用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部作為入賬依據(jù)。2．對(duì)轉(zhuǎn)讓、出租、出借的固定資產(chǎn)應(yīng)確為本公司不需用閑置的資產(chǎn)并按有關(guān)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)后實(shí)行。3.屬于保管、運(yùn)用、修理不當(dāng)，或責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)提早報(bào)廢，依據(jù)情節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損失。（五）在建工程1.在建工程是指尚未交付運(yùn)用或還未通過規(guī)定需審計(jì)的建筑工程和更新改造工程。2.在建工程由專人負(fù)責(zé)實(shí)物管理及有關(guān)工程的施工管理。在建工程竣工后，應(yīng)按規(guī)定編制決算書，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，并在交付運(yùn)用后按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定剛好結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、待攤費(fèi)用、當(dāng)期費(fèi)用。第七章對(duì)外股權(quán)投資、證券業(yè)務(wù)（一）對(duì)外投資按回收或是否超過一年分為長期股權(quán)投資和短期投資；按投資方式不同分為證券投資、債券投資和其他投資三種。（二）公司對(duì)外長期股權(quán)投資必需有董事會(huì)決議。（三）證券投資,主要是指在國家政策允許的狀況下,公司及公司下屬控股企業(yè)作為獨(dú)立的法人主體,在限制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,以提高資金運(yùn)用效率和收益最大化為原則,在證券市場(chǎng)投資有價(jià)證券并擔(dān)當(dāng)有限責(zé)任的行為。公司在進(jìn)行證券投資前,應(yīng)熟識(shí)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件關(guān)于證券市場(chǎng)投資行為的規(guī)定,不得進(jìn)行違法違規(guī)的交易。1．公司的證券投資對(duì)象包括新股申購、國債回購。進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)交易買賣任何標(biāo)的物必需得到公司董事會(huì)授權(quán)，明確買賣標(biāo)的物名稱、價(jià)格區(qū)間、資金總額、止損止盈點(diǎn)或持股時(shí)間。2．證券投資的賬戶管理及資金管理。公司應(yīng)以本公司名義設(shè)立證券帳戶和第三方銀行資金托管帳戶進(jìn)行證券投資，第三方銀行資金托管帳戶開通網(wǎng)上銀行并辦理二只U盾分別有二人保管。銀行資金進(jìn)入證券保證金賬戶必需有財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理二人簽字。3．公司指定專人操作證券賬戶。公司指定人每月做好資金進(jìn)出明細(xì)表、股票買賣明細(xì)表、盈虧匯總表。與證券公司、公司財(cái)務(wù)部核對(duì)無誤后存檔。公司指定人假如違反有關(guān)法規(guī)政策及公司規(guī)定,惡意操作、有意隱瞞違規(guī)操作、月統(tǒng)計(jì)表造假，并給公司造成重大損失的,公司有權(quán)要求公司指定人賠償公司損失并有權(quán)追究其法律責(zé)任。4．財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)規(guī)定做好銀行轉(zhuǎn)證券的資金劃轉(zhuǎn)工作，每月匯總統(tǒng)計(jì)銀行轉(zhuǎn)證券、證券轉(zhuǎn)銀行往來金額；負(fù)責(zé)證券投資的財(cái)務(wù)核算工作,每月底最終一個(gè)交易日收盤后,通過證券投資開戶營業(yè)部取得本月度證券交易流水作為會(huì)計(jì)憑證附件（如有二級(jí)市場(chǎng)買賣必需有董事會(huì)授權(quán)書）,進(jìn)行簿記核算,確保賬實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。如發(fā)覺有違反本制度的應(yīng)馬上向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第八章成本、費(fèi)用為了滿意公司參加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的須要，進(jìn)一步統(tǒng)一和規(guī)范本公司成本核算方法，不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)定如下。公司發(fā)生的與房屋出租經(jīng)營干脆有關(guān)的支出（物業(yè)修理、保養(yǎng)費(fèi)，保安、保潔費(fèi)，有關(guān)攤銷、折舊，物業(yè)管理人員薪資及費(fèi)用等），應(yīng)按規(guī)定計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。費(fèi)用是指與房屋出租經(jīng)營無干脆有關(guān)的支出，公司應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體包括行政管理人員的工資性支出、行政管理部門發(fā)生的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、有關(guān)稅金、場(chǎng)地運(yùn)用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷，其他資產(chǎn)攤銷、職工培訓(xùn)費(fèi)、壞賬損失等。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司在資金籌集和運(yùn)用活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包括利息支出（減利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。公司發(fā)生的成本、費(fèi)用支出，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定歸屬期。第九章工資及福利（一）依據(jù)勞動(dòng)人事部有關(guān)企業(yè)職工薪酬的規(guī)定，公司的工資標(biāo)準(zhǔn)、嘉獎(jiǎng)方法和勞保福利待遇，由公司董事會(huì)依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況探討確定，報(bào)主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)構(gòu)備案。（二）公司的工資總額構(gòu)成包括：基本工資及各項(xiàng)獎(jiǎng)金、中夜班津貼和崗位津貼，加班工資、其他工資性支出。（三）工資總額的列支方法，采納“按實(shí)列支法”按實(shí)列支法，即依據(jù)實(shí)際支付的工資總額和計(jì)提的各項(xiàng)福利費(fèi)用及補(bǔ)貼，按月份別計(jì)入生產(chǎn)成本及各項(xiàng)費(fèi)用。（四）公司的工資結(jié)算方法由董事會(huì)確定，一經(jīng)確定不行隨意變更。職工工資的發(fā)放或提取標(biāo)準(zhǔn)。（五）公司應(yīng)按國家有關(guān)政策規(guī)定，繳納各項(xiàng)社保、公積金費(fèi)用，計(jì)提員工福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教化經(jīng)費(fèi)。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)將按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 第十章收入管理（一）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司確認(rèn)銷售商品實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入。房屋出租、商標(biāo)運(yùn)用費(fèi)、對(duì)外供應(yīng)的勞務(wù)等收入，作為其他業(yè)務(wù)收入。（二）。公司收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)，規(guī)定如下：財(cái)務(wù)部在收到開票通知后，應(yīng)當(dāng)核對(duì)核對(duì)有關(guān)合同確認(rèn)收入并據(jù)以開票。第十一章重要單據(jù)管理（一）重要單據(jù)管理的基本要求l．本制度規(guī)定的重要單據(jù)包括（l）重要空白單據(jù)：如支票、銷售發(fā)票、資金往來發(fā)票、收據(jù)等。（2）有價(jià)單據(jù)：如債券、股票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用卡、銀行存折等。2．本公司財(cái)務(wù)部是重要單據(jù)管理的職能部門、非經(jīng)規(guī)定批準(zhǔn)程序，其他部門和個(gè)人一律不得保管或持有。3．財(cái)務(wù)部應(yīng)建立“重要單據(jù)備查薄”（以下簡(jiǎn)稱備查薄），并分類反映重要單據(jù)的入庫、領(lǐng)用及注銷狀況。4．財(cái)務(wù)部應(yīng)定期依據(jù)備查簿的結(jié)存數(shù)量，核對(duì)實(shí)際保管數(shù)量，發(fā)覺差錯(cuò)剛好查找緣由調(diào)整。（二）重要空白單據(jù)的管理l．空白支票（包括空白現(xiàn)金支票、空白轉(zhuǎn)賬支票）依據(jù)須要向開戶銀行申請(qǐng)購買，一般每一開戶行每次購每種一本，公司支票的購買由出納人員負(fù)責(zé)，并登記支票購買、領(lǐng)用登記薄。購入登記備查簿支票類明細(xì)戶，出納人員購回支票后必需進(jìn)行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號(hào)碼等內(nèi)容。2．發(fā)票按稅務(wù)部門規(guī)定購買，登記備查簿發(fā)票類明細(xì)戶，注明購入發(fā)票的起訖號(hào)碼。發(fā)票運(yùn)用按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，運(yùn)用完畢計(jì)算出實(shí)際運(yùn)用份數(shù)，金額和稅以及作廢發(fā)票號(hào)碼，注銷備查簿。3．重要空白單據(jù)的購入、印制、領(lǐng)用、注銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)。第十二章預(yù)算管理公司采納全面預(yù)算管理。建立由財(cái)務(wù)部牽頭各職能部門組成的預(yù)算體系。努力做到收支預(yù)算有依據(jù)，執(zhí)行過程有監(jiān)控，年度預(yù)算有考核。詳見附件二：《上海XX有限公司預(yù)算管理制度》第十三章利潤安排（一）企業(yè)的利潤主要有營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額等構(gòu)成。營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤+投資凈收益利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額公司的利潤計(jì)算方法，在年度內(nèi)采納表結(jié)法，年度終了采納賬結(jié)法。（二）營業(yè)外收支應(yīng)依據(jù)國家財(cái)、稅政策規(guī)定的項(xiàng)目列支，對(duì)捐贈(zèng)支出、罰沒支出、特別損失、賠償金、違約金等支出，必需經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制年度、季度目標(biāo)利潤安排，定期進(jìn)行利潤分析，分析成本構(gòu)成、費(fèi)用開支、銷售收入等相關(guān)因素，做好成本限制和售價(jià)分析工作，對(duì)實(shí)行目標(biāo)利潤完成狀況考核。（四）公司的利潤總額，按國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（五）公司凈利潤依照董事會(huì)確定的安排方案，進(jìn)行利潤安排。正常的利潤安排，應(yīng)于經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)結(jié)束，并經(jīng)董事會(huì)探討確定后按年度進(jìn)行安排。第十四章