中級財務會計練習題一、選擇題1．企業籌建期間發生的下列費用中，不應作為開辦費核算的是()。A．籌備人員的工資B．籌備人員的差旅費c．企業注冊登記費D．在建工程的借款利息2．商業匯票的付款期限最長不能超過()。A．9個月B．3個月C．6個月D．12個月3．按照現金管理制度的有關規定，下列支出不應使用現金支付的是()。A．發放職工工資35000元B．支付商品價款5000元C．支付職工醫藥費1000元D．購買辦公用品500元4．在存貨價格持續上漲的情況下，使期末存貨賬面價值最大的存貨計價方法是()。A．先進先出法B．后進先出法C．加權平均法D．移動平均法5．企業購入股票時，如果支付的價款中含有已宣告發放但尚未領取的現金股利，應將這部分股利記入的賬戶是()。A．短期投資B．財務費用C．其他應付款D．應收股利6、下列各明細分類帳，可以采用定期匯總登記方式的是（）A、固定資產B、應收賬款C、應付賬款D、庫存商品7、下列憑證，只用于記錄不涉及現金和銀行存款業務的是（）。桃A、獲收款憑證松賓B臭、付款憑證揪佳C撓、轉賬憑證志雅D輸、通用記賬哈憑證勵8、根據借杯貸記賬法的維賬戶結構，籌在賬戶借方寺登記的是（逃撇）吹A、費用的騾增加屈B、收剃入的增加筆C成、費用的減剃少別D、所有者含權益的增加進9、根據《嘗支付結算辦綢法》規定，貨銀行匯票的掌提示付款期蠻限為（輸頌）始A、自出票稠日起10日烤B歐、自出票日準起1個月勞C、自出票略日起二個月牽己D、自出持票日起6個場月霉10、企業霸將款項匯往奶外地開立采控購專用賬戶骨時，應借記眨的會計科目旺是（種雄）獨A、物次采輝購蹲B、在途姿物資姓C、預衛付賬款械D、色其他貨幣資減金果11基．接受投資定者繳付的出串資額超過注摔冊資本的差中額，會計上吊應計入遠()硬。丟A．實那收資本禽B．資嶼本公積托c．盈白余公積共D．未竄分配利潤讓12臥．應收賬款郊的產生原因條是(蛋)。浩A．現銷咸B．胃賒銷瘡C．現購綠D身．賒購禁13盟．D公司接猶受A公司投苗入設備一臺跌，原價50戶000元，穴賬面凈值3晉0000元禍，評估價為號35000儉元。則D公繼司接受設備劍投資時，“兼實收資本”西賬戶的入賬碧金額為(標)。膠爺A．300享00元假B．5琴0000元卵C脾．3500睡0元支D．20特000元膏14濫．提供企業丑資產的流動斑性和償債能殖力情況的報珍表亭是念(趟域)。遼A．資產負拘債表B．利是潤表C．現值金流量表D指．利潤分配瓣表覆L聯5竊．下列各項刺不屬于存貨殺的是(冰閘)。蟲A．工程物充資鋒植經碗B．發出用悟于展覽的存腰貨勵C．委托代戚銷商品姨嚷柜D．分期收崗款發出商品泥盒1孔6.對財務自制度不健全燙的增值稅一珍般納稅人，遇稅務機關對鬧其征稅時(盟秋)冤A.采用一北般納稅人的肯稅率，并允劑許抵扣進項送稅金盡B.采用一匠般納稅人的希稅率，但不鴉得抵扣進項僅稅金紗C.應按小管規模納稅人膚對待，但允送許抵扣進項蘋稅金幸D.按小規演模納稅人對面待，不得抵蕩扣進項稅金期1期7.消費稅叛的納稅人是軍《消費稅暫尊行條例》第溝1條所說的升：在中華人巴民共和國境蔬內生產、委較托加工和進達口本條例規怠定的消費品緒的(

輩

)雨A.單位和杯個體經營者就豆游臥

B.單棗位和個人浙C.個體經辮營者和個人絮港鍛脅

D.個綠體經營者和母其他個人召1嗚8.下列消捐費品中，采尚用定額稅率件的是(

諸

)游A.啤酒

才塞根

B.材白酒

碑濃C.煙

惠告

D環.小汽車照1杏9.下列收武入中，免征吃營業稅的是旅(

指

)壺A.電視臺狡的廣告收入傍秧持特

B.公煉園內游樂場叢的門票收入定C.博物館疫的門票收入殿斃庸緩

D.旅帶游景點出售駛紀念品的收翻入寧2拜0.某飯店磨附設獨立核龜算的卡拉O策K廳，5月壟份取得餐廳休收入60萬瞎元，客房收丘入24萬元慮，卡拉OK僑廳包房收入算20萬元。畫營業稅條例纏規定服務業誰稅率5%，甜當地政府確登定的娛樂業鳥稅率20%無，則該飯店棕當月應納營網業稅的計算揭式為(

抱

)激A.(60各+24+2放0)×20恥%

元牲暗

B肆.(60+勒24+20蜓)×5%捐C.(60護+24)×箏5%+20國×20%

究預活

D.恩60×5%搭+(24+麥20)×2竭0%勉2妥1.下列關箏于城市維護冊建設稅的說膊法中，錯誤叨的是(

鉛

)盛A.實際上邪是附加稅杠B.開征此素稅是為了保披證有可靠的阻城市維護建茅設資金耕C.以納稅卸人實際繳的錯增值稅、消續費稅、所得售稅的稅額為識計稅依據洪D.實行比籌例稅率訪2竹2.《企業丈所得稅暫行致條例》及其蛙《實施細則柄》規定，在遺計算應納稅份所得額時，已下列項目中償可以扣除的樂是(

脂

)青A.非廣告旋性質的贊助像支出查棍B.非公益壇、救濟性捐爺贈支出命C.直接向捐災區的捐贈警D.一定比夠例的公益、芹救濟性的捐沸贈支出竹2情3.《企業星所得稅暫行梳條例》及其倘《實施細則哪》規定，企阿業的無形資絕產(

猾

)萬A.在發生常時作為費用姻一次性列支銅B.有使用診年限的，按敬使用年限分申期攤銷鏟C.有使用把年限的，按良使用年限與嬌10年孰短笨攤銷卸D.沒有規紙定使用年限德的，或者自撿行開發的無往形資產，按買不多于10鴨年的期限攤他銷蛇2奸4.我國內鵲資企業所得結稅的稅收抵雞免方法是(樂楊)罩A.分國不暗分項的全額堅抵免法

及澇

B碼.分國不分黑項的限額抵倉免法肆C.分國分互項的全額抵華免法

憐插冒D.分國分辛項的限額抵農免法校2廚5.經營期悠在10年以吧上的生產性壁外商投資企具業可以享受載的稅收優惠蓬是(

竿暴)辟A.自開業頌年度起2年方免稅，3年娃減半征稅索B.自開始暗獲利年度起崇2年免稅，誦3年減半征嬌稅鷹C.自開業房年度起5年嗓免稅，5年事減半征稅終D.自開始粗獲利年度起災5年免稅，攏5年減半征早稅島26姜.下列法律民事實的出現麗，產生稅收長法律關系(初碼抬)連A.納稅義廟務人發生了戒稅法規定的憤應納稅的行贈為膏B.納稅義牽務人發生了類稅法規定的笑應納稅的事撫件運C.稅法廢導止非抬趨D.企業的忘破產蔬川渾E.新的納幕稅義務人出惡現政2俘7燭.下列項目努應征增值稅但的是(

火嚇

)炕A.某歌舞走廳向顧客銷然售酒水

窄輕

B.郵政全部門銷售集剝郵郵票、首侵日封調C.銀行銷文售金銀的業濱務

棄蒜發螞D.提供加騰工、修理修餃配勞務賴E.古舊圖筋書撥28誼.下列稅種餃，實行定額繭征收的有(感蝶剩)段A.增值稅墻煌跟

B遙.契稅跪找拆資C.土地增令值稅

市癥D.車船使孤用稅謠左獄源E.耕地占宴用稅脾29痕.關稅的納電稅義務人包江括(

皆翻

)挨A.進口貨懲物的收貨人奇疾量斗B.出口時貨物的發貨朵人甜C.進、出劈口貨物的承旱運人

獎帳

D戲.進口貨物頭的收貨人的城代理人豎E.出口貨弟物的發貨人托的代理人堵30蛾.稅款征收曉方式包括(筆荒免)傍A.查賬征刺收

盜肢

B.汁查定征收

痰淘魔

C.活查驗征收手D.定期定忽額征收

礙柔

E.扣繳怒征收強二、業務計李算題戀1、無甲企業為增沃值稅一般納種稅人，適用走的增值稅稅狐率為17%鍬，原材料采很用實際成本哈進行日常核序算。200憤4年3月份沃，甲企業發孟生如下涉及失增值稅的經肚濟業務或事肉項：拾（1）購入清原料一批，阿增值稅專用拾發票上注明傾的價款為8族0000元紅，增值稅額熄為1360拒0元，該批簡原材料已驗夫收入庫，貨晶款已用銀行訓存款支付。礦（2）銷售伏商品一批，堆增值稅專用霜發票上注明銅的價款為2剪00000洞元，增值稅需額為340晝00元，提美貨單和增值譽稅專用發票郊已交購貨方滴，并收到風東華方開出并語承兌的商業廢承兌匯票。軟（3）在建笑工程領用生膠產用庫存原章材料100持00元，應鉤由該批原材秤料負擔的增會值稅額為1缺700元。洗（4）盤虧謠原材料40銳00元，應些由該批原材撲料負擔的增攻值稅額為6皺80元。貪（5）用銀樂行存款30凍000元，青繳納增值稅彼，其中包括寫上月工資末毛交增值稅5惱000元。旨（6）月末辛將本月應交位未交或多交興增值稅轉入只未交增什稅侮明細科目。暮要求：編制宰上述業務的萬會計分錄（針“菊應交稅金凍”億科目要求寫享出明細科目父及專欄名稱財）芬。味2、臂對A公司發蒼生的下列經丙濟業務編制英會計分錄(犬每小題3分落，共30分熱。凡涉及到播“應付債券旬”、“應交進稅金”、“黃盈余公積”奶賬戶的，，防均應列出明柏細賬戶，“探應交稅金”堪賬戶還應列翅出有關專欄威)：仆副1蘋·銷售產品職一攜批，增值稅耍發票上列示指價款500瓦00元、增弟值稅850遍0元，現金頑折扣條件為遺2／10、蝴N開/僻30。在l淺O天的折扣色期內收到全茅部貨款并存垂入銀行(用誦總價法)。皂2面·出售作為約短期投資的繡股票一批，制收返入繡45000辛元，支付有三關費用20石0元；該批損股票賬面成東本300簡00元。芒本期確認壞誘賬損失40邊00元(用澇備抵法)。蔽4·將一張躲面值100垂000元、執不帶息的銀環行承兌匯票呈向銀行申請珍貼現，支付鴿銀行貼現息呼3000元怕。斷5．收到某羞公司支付的負違約金l武500元存壓入銀行。爭6．委托銀伶行開出銀行最匯票一張，盼金額80豎000元，蕉準備用于支洪付購貨款。迎7．銷售商象品一批，價釀款400若000元，采增值稅68王000元迫。上月已預巖收貨款30考萬元，余款礎尚未收到。屠該批商品成沙本為25萬擴元。畜8．預提短圓期借款利息蹄5000顛0元。現9．A公司竭于耐2001年瓦2月1日設以銀行存款醉25000神0元對聯營物企業C進行奴投資，支付啄了相關稅費帶5000元綿。否lO．本月碰應納所得稅密5600部0元，尚未決支付。水3、禁某工業企業向為增值稅一基般納稅人，戲材料按計劃野成本核算。拴甲材料單位滿計劃成本為禾lO元／公凈斤，200鋪2年4月有斷關甲材料的屠資料如下：幻(1)“原姻材料”賬戶廁期初借方余崖額2000就0元，“材廁料成本差異怠”賬戶期初揭貸方余額7和00元，“拼材料采購”底賬戶期初借喉方余額38洪800元。碗(2)翼4月5日繩，上月已付諷款的甲材料酒4040公域斤如數收到掛并驗收入庫兩。話(3)井4月20日止，從外地A莖公司購入甲校材料800杜0公斤，增召值稅專用發其票上注明材價料價款85誘400元，賴增值稅額1頭4518元針，款項已用路銀行存款支票付。材料尚品未到達。(色4)紡4月25日瀉，從A公司遮購入的甲材果料到達。驗醒收時發現短迫缺40公斤梳，經查明為朗途中定額內婆自然損耗。架按實收數量混驗收入庫。惰(5)噸4月30日第匯總本月發勒料憑證，本趕月共發出材翻料1100穩0公斤，全洲部用于B產章品生產。堡要求：①計慨算本月甲材潤料的成本差至異率；灣酒②計算本月串發出甲材料耀應負擔的成磁本差異；痕③計算本月正庫存甲材料羽的實際成本孤。三、簡答題屠1、簡述稅嫂法原則。禁2、簡述營屋業稅的特點敢。蓋3、按內容月不同，可將慨稅法分為哪禿幾類。企4、稅收法饞的定性原則牽是什么。貍5、立法權胖可以分為哪叼幾類。四、論述題若1、試論納份稅人的權利抱和義務。姨2、稅務機國關有哪些檢宰查權力。謎中級財務會輝計練習題答姿案一、選擇題能1．甩D季闖董2．眨C貝趴易3．響B姓咽容4．理A哭翁雀5．絡D忠啞甩6、D拜7舞、C購8、A沸湊9、B談糞10、D簽11藍．耳B緞條12廳．涌B勒伙1廚3達．肅C達梅1侵4東．于A膝坡1交5崇．覺A爆1恰6.B

浸辰嶺1北7.B

仔念平1燃8.A

被愈鎮1蕉9.C

今田薪2稿0.C昨2飼1.C

竹員喜2考2.D

橋奴晨2板3.B

回脆鏈2算4.B

矛孤關25旬.B幅26傻.ABE

行版2錫7睬.BCD

沿需化28歡.DE

專償喂29扁.ABDE暗免軋30登.ABCD灘E束二、業務計共算題猾1、答：但（1）借：蒼原材料80輕000元懼應交稅金愛——園應交增值稅越13600姥元針貸杠：銀行存款殃93600妻元著（2）借：育應收票據2神34000帳元桿貸呀：主營業務恰收入200匆000元被應交稅金允——艙應交增值稅控34000旗元睜（3）借：壞在建工程1怨1700元擺貸肯：原材料1收0000元堡應交稅候金春——續應交增值稅澤1700元盈（4）借：敬待處理財產拖溢4680按元迎貸：原材料儀4000元竹應交稅金基——挽應交增值稅攤680元輩（5）借：虹應交稅金蹄——枝未交增值稅倡5000元傻琴高突洞——大應交增值稅錘25000伴元鍬貸：銀行存切款3000針0元種（6）借：懲應交稅金秧——耀未交增值稅除2220元萌貸：應交稅續金惹——盯應交增值稅株（轉出多交管增值稅）2傍220元駝2、答：授對A公司發妄生的下列經舊濟業務編制塞會計分錄(彈每小題3分灑，共30分夏。凡涉及到驕“應付債券停”、“應交餡稅金”、“蛾盈余公積”新賬戶的，，狠均應列出明版細賬戶，“氏應交稅金”尊賬戶還應列家出有關專欄邁)：豆礦柔1單·緩解：蔑(族1沈)銷售商品夫時：借玻：應收賬款湖58500訪貸喬：主營業務呼收貨入狐5000樣0銀應交稅金—愚—應交增值感稅(銷項稅軍額)850盾0之兩(2)10魚天內收款時泡：借：銀行喉存款5容7330輸財務德費用11蒸70斜貸：應收殺賬款差5850姜0祖2·炭解：臥借：點銀行存款4他4800瑞貸：待短期投資另30燕000漂投資收融益舟14800引3．良解：致借：壞圖賬準備40巨00觸貸：應收畫賬款400四0屑4·球解：辮借：銀行存繪款傻97000穩財惡務費用譜300屈0腿貸：應收票默據牧10000血0掘5．谷解：送借：銀行存傻款信1500淋貸：歉營業外收痰入扎1谷500咬6．愁解：疏借：其他貨鞋幣資金80精000腿貸：銀轉行存款80塌000煤7．測解：河借：預收賬印款4680息00甩貸：主灌營業務收．責3,400御000歇應交稅鋤金——應交腎增值稅(銷靜項稅額)紀68籮00蜘吐同時，祝借：主營業從務成本嚷250蛙000可貸弟：庫存商品佛2鍋50000憐8．妄解：業借：財務費寸用旦50000皺貸小：預提費用洞(其他應付冠款)考5000域0幻9．晃解：膛借：長期股昆權投資陣255腰000煎貸：銀劫行存款孫255脹000蒸lO．殖解：絮借：所得稅餓5孕6000女貸：憲應交稅金信56落000宿3、答：計幕算題崇：追解：跪本月甲材式料成本差異名：羽(1)本月隙甲材料成本完差異率=軌=2．5門％(超支)巡(2)汁本月發出甲仗材料應負擔徐的成本差異鐘=l100備00X2．肌5％=27曾50(元)抄(3)杏本月末庫存露甲材料的實腿際成本=(彎20000士+4040臭0+796濱00—11灣0000)腐X(1+2赴．5％)=粒30750降(元)股或=(鄉20000讓+4040夫0+796漿00—11架0000)削+(-70抓0—1三、簡答題慌1輛.(1)稅稱收法定主義穗原則稱

(2完)稅收公平困合理原則侮

(3信)稅收效率告原則扮

(4臥)對以上三御原則作簡單誠文字解釋薪2經.(1)征檔收普遍漸

(2客)稅率簡單適，只設兩檔洪稅率3%、歲5%。對娛取樂業單獨設蕉計5-20禁%的幅度稅謊率娘

(3赤)簡便易行羊。超3、養答：稅收實助體法，稅收奧程序法，稅由收處罰法，繳稅收爭訟法蚊，稅務行政搏法。箏4、答：第夾一、稅制要俘素必須由稅棵法直接規定皺。第二，稅拜制要素的法棟律規定必須刻明確。第三藏，稅制要素填的變動必須窮合法。第四霉，稅法的程蹄序必須可