第一章測試按企業運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（

）等。

A:企業設立中的納稅籌劃

B:企業投資決策中的納稅籌劃

C:企業經營成果分配中的納稅籌劃

D:企業生產經營過程中的納稅籌劃

答案:ABCD下列關于稅收籌劃中偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質的說法中,正確的是(

)。

A:騙稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧,通過對經營及財務活動的精心安排,以期達到納稅負擔最小的經濟行為

B:偷稅具有故意性,欺詐性,是一種違法行為,應該受到處罰

C:逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性,隱蔽性,都是違反稅法的行為

D:稅收籌劃的基本特點之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅,騙稅等則是違反稅法的

E:抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,與之不同的是,稅收籌劃采取的手段是非暴力性的

答案:BCD企業稅收籌劃必須在納稅義務發生之后,通過對企業生產經營活動過程的規劃與控制來進行。（

）

A:錯

B:對

答案:A稅收籌劃是納稅人對其資產,收益的維護,屬于納稅人應盡的一項基本義務。（

）

A:錯

B:對

答案:A各國稅制中都有較多的減免稅優惠,這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。（

）

A:錯

B:對

答案:B第二章測試在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（

）。

A:實際負稅人

B:代收代繳義務人

C:法人

D:代扣代繳義務人

答案:A就所得稅處理中的費用扣除問題,從稅收籌劃的角度看,下列做法不利于企業獲得稅收利益的是(

)。

A:費用扣除的基本原則是就早不就晚

B:各項費用中能待攤的不預提

C:各項支出中凡是能直接進營業成本、期間費用和損失的不進生產成本

D:各項支出中凡是能進成本的不進資產

答案:B一般認為,在物價自由波動的前提條件下,下列各項中會對稅負轉嫁有重要影響的有(

)。

A:市場結構

B:課稅制度

C:商品供求彈性

D:成本變動

答案:ABCD根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定,下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有(

)。

A:子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔無限納稅義務,后者承擔有限納稅義務

B:分公司是獨立的法人實體,在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算,即人們通稱的“合并報表”

C:母公司所在國的稅收法規對子公司同樣具有約束力,除非它們所在國之間締結的雙邊稅收協定有特殊的規定

D:子公司不是獨立的法人實體,在設立公司的所在國被視為居民納稅人,通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

E:分公司與總公司經營成果的合并計算,所影響的是居住國的稅收負擔,至于分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

答案:ABCDE在稅收籌劃中,應選擇稅負彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點,稅負彈性越小,稅收負擔就越輕,主動適用該稅種會使得稅收籌劃的利益越大。（

）

A:對

B:錯

答案:B第三章測試增值稅按月計算的起征點為月銷售額（

）。

A:300000元

B:100000元

C:30000元

D:150000元

答案:D一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（

）依11％的扣除率計算進項稅額準予扣除。

A:其他雜費

B:裝卸費

C:保險費

D:運輸費

答案:D納稅人兼營免稅項目或非應稅項目,對不能準確劃分進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:(

)。

A:不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額、當期免稅項目銷售額合計)當期全部銷售額

B:不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額、當期免稅項目銷售額合計)/當期全部銷售額

C:不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額+(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額、當期免稅項目銷售額合計)當期全部銷售額

D:不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額-(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額、當期免稅項目銷售額合計)/當期全部銷售額

答案:B計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內（

）。

A:受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅

B:承運部門的運費發票開具給購貨方的代墊運費

C:納稅人將該項發票轉交給購貨方的代墊運費

D:向購買方收取的銷項稅額

答案:ABCD《增值稅暫行條例實施細則》規定,按銷售結算方式的不同,銷售貨物或應稅勞務的納稅義務發生時間分別為(

)。

A:采取托收承付和委托

收款方式銷售貨物,為發出貨物并辦妥托收手續的當天

B:納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當天

C:采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據,并將提貨單交給購貨方的當天

D:委托其他納稅人代銷貨物,為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

E:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天;采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天

答案:ABCDE第四章測試消費稅的稅率采用的是“一目一率”的形式，但是（

）兩種消費品卻會由于銷售單價的差異而適用不同的稅率。

A:卷煙、紅酒

B:白酒、啤酒

C:卷煙、白酒

D:卷煙、啤酒

答案:D消費稅的稅率分為（

）。

A:定額稅率

B:比例稅率

C:復合稅率

D:累進稅率

答案:ABC適用消費稅復合稅率的稅目有（

）。

A:雪茄

B:糧食白酒

C:卷煙

D:薯類白酒

答案:BCD用外購已繳稅的應稅消費品連續生產的應稅消費品,在計算征收消費稅時,按當期生產使用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。（）

A:錯

B:對

答案:B用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品,其已納稅款準予按照規定從連續生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。（

）

A:錯

B:對

答案:B第五章測試下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業所得稅的是（

）。

A:按規定繳納的流轉稅

B:納稅人在基建工程中使用本企業產品

C:接受捐贈的實物資產

D:生產經營收入

答案:A企業通過社會非營利組織或政府民政部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（

）。

A:全部收入的3%比例扣除

B:年度利潤總額的3%扣除

C:年度利潤總額的12%扣除

D:全部收入的12%比例扣除

答案:C在設立分支機構的企業所得稅籌劃時，（

）形式主要適用于（

）與上級公司匯總納稅。（

）

A:子公司，虧損期

B:分公司，盈利期

C:分公司，虧損期

D:子公司，盈利期

答案:C有關非居民納稅人的稅收政策的理解,以下內容正確的是(

)。

A:非居民企業在中國境內雖設立機構、場所,但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,

應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

B:非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構,場所沒有實際聯系的所得,繳納企業所得稅

C:非居民企業在中國境內未設立機構,場所的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D:非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅

答案:ACD下列允許在企業所得稅應納稅所得額中據實扣除的有（

）。

A:企業的財產保險費

B:向金融機構的借款利息支出

C:企業的贊助支出

D:轉讓固定資產的費用

答案:ABD以下應計入企業所得稅應納稅所得額計征的收入有（

）。

A:國家債券利息收入

B:固定資產租賃收入

C:出口退回的消費稅

D:企業收到的財政性補貼

答案:BCD關于企業所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法,以下說法正確的有(

)。

A:從總體稅負角度考慮,獨資企業,合伙企業一般要低于公司制企業

B:企業最終稅負的高低是多種因素起作用的結果,在考慮納稅主體的身份的選擇時,要充分考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素

C:設立分公司手續簡單,有關財務資料也不必公開,分公司不需要獨立繳納企業所得稅,并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D:分公司具有獨立法人資格,通常要履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

答案:ABC符合規定的業務招待費可以按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。（）

A:錯

B:對

答案:B第六章測試我國的進口稅則設有的稅率檔次是(

)。

A:特惠稅率

B:普通稅率

C:最惠國稅率

D:協定稅率

答案:ABCD按照我國的原產地標準，產品的零部件均在甲國生產最后在乙國組裝成品的產品可被認定為原產于甲國。（

）

A:對

B:錯

答案:B對于跨境進入我國的個人物品海關為了簡化征管現以行郵稅的方式征收進口環節的關稅、增值稅和消費稅。（

）

A:錯

B:對

答案:B保稅區是海關的特殊監管區，保稅區內復運出口的進口貨物可免征進口關稅而不是增值稅。（

）

A:對

B:錯

答案:B我國對企業從事高新技術和生產出口產品實行鼓勵政策，對于從事這些產品生產的企業所需的進口設備及配套技術、配件、備件及軟件的費用給予減免關稅和進口環節增值稅的優惠政策。（

）

A:對

B:錯

答案:A對于保稅區內的保稅貨物即使沒有復運出口而是在中國境內的保稅區外銷售，是可以等到貨物內銷時再補繳進口關稅，這時納稅人就可以享受遞延納稅所帶來的好處。（

）

A:對

B:錯

答案:A第七章測試居民個人是指在中國境內有住所或者是無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人。（）

A:183

B:90

C:164

D:360

答案:A站在自然人投資人的角度，選擇以下哪種經營組織形式通常會存在所得稅重復征稅的問題？（）

A:承包承租經營

B:股份有限公司

C:個人獨資企業

D:合伙制企業

答案:B以下哪項不屬于個人所得稅綜合所得的所得來源？（）

A:稿酬

B:財產租賃

C:特許權使用費

D:工資薪金

答案:B在進行個人所得稅綜合所得匯算清繳時，以下扣除正確的是（）。

A:可享受全年6萬元的基本扣除費用。

B:可定額扣除贍養老人支出，只有當子女需贍養年滿60周歲的父母時才可享受該項扣除；

C:可定額扣除子女教育費用，從孩子出生開始每位子女可享受1000元每月扣除額；

D:可同時享受租房和首套住房貸款兩項定額扣除；

答案:A個人所得稅稅率的籌劃空間大，最主要的原因是我國個人所得稅廣泛適用了（）？

A:全額累進稅率

B:定額稅率

C:比例稅率

D:超額累進稅率

答案:D第八章測試某油田10月份開采原油9000噸，其中用于加熱,修井500噸，銷售8000噸，其余待銷售。另與原油同時開采的天然氣40000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，其10月份應納資源稅稅額為(

)。

A:96320元

B:96000元

C:102000元

D:102320元

答案:A某煤礦3月份生產銷售煤炭10萬噸，天然氣5000萬立方米，已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為8元/千立方米。煤礦3月份應納的資源稅為(

)。

A:25萬元

B:40萬元

C:55萬元

D:15萬元

答案:D普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應全額納稅。（

）

A:對

B:錯

答案:A玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應繳納房產稅。（

）

A:錯