2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫第一部分單選題(200題)1、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B2、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎設施費

C.前期工程費

D.開發間接費用

【答案】：A3、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實公債

【答案】：A4、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A5、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。

A.經營管理單位

B.集體企業

C.出典人

D.承典人

【答案】：D6、（）的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C7、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A8、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】：B9、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A10、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（??）。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C11、帶有強制性色彩發行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

【答案】：D12、行政事業單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B13、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】：B14、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A15、一般情況下，國家公務員的養老保險待遇是（）。

A.享有專門的養老保險制度保障，條件與一般工商業部門的勞動者持平

B.享有專門的養老保險制度保障，條件比一般工商業部門的勞動者優厚

C.享有專門的養老保險制度保障，條件比一般工商業部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業部門的勞動者持平

【答案】：B16、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業提供的貨運運輸服務，取得運輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】：D17、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發展經濟擺在首位。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A18、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】：A19、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A20、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C21、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A22、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B23、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】：A24、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發貨日期

【答案】：B25、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發生轉移的土地和房屋

【答案】：D26、2013年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A27、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B28、以黃金為計量單位發行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】：A29、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C30、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是()。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】：B31、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A32、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是()。

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】：D33、新《預算法》規定，我國地方政府舉債規模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】：B34、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D35、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發展

D.剩余產品的出現

【答案】：D36、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】：D37、企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B38、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】：D39、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。

A.基數法

B.定額法

C.標準收支法

D.零基預算法

【答案】：D40、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是()。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】：D41、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C42、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D.罰款

【答案】：A43、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D44、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為()元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】：C45、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫院

【答案】：D46、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收入的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

【答案】：A47、財政調節不同經濟主體的收入水平，主要體現其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】：B48、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D49、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：A50、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A51、該商場當日應繳納增值稅額()（題干暫缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C52、社會保障制度首創于()。

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C53、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C54、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】：A55、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D56、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D57、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。

A.增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】：D58、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：B59、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D60、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D61、國家征稅憑借的是()。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C62、政府一般不用付出費用，可以降低國債發行成本的推銷機構是（）。

A.中央銀行

B.商業銀行

C.中央政府

D.金融機構

【答案】：A63、甲企業因經營需要，將市內某處空置廠房與乙企業的某土地使用權交換，由乙企業支付價款差額100萬元；甲企業還接受丙企業以房產進行的投資，丙企業投資入股的房產市場價值為300萬元。甲企業應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4％）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C64、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】：D65、下列地區中，不屬于房產稅征收地區的是（）。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】：D66、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B67、決定公債規模的重要因素是（）。

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發展戰略

【答案】：C68、政府因向企業和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規費收入

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】：B69、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A70、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C71、城鎮土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A72、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B73、充分就業目標中的“就業”是指()。

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】：C74、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B75、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C76、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B77、社會保障的核心內容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優撫

【答案】：A78、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A79、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A80、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）

B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)

C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）

D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

【答案】：C81、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D82、企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C.行政事業性收費

D.政府性基金

【答案】：B83、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D84、在財政分配中，居于主導地位的是（）。

A.企業

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】：D85、公債負擔率是指（）。

A.當年公債發行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】：B86、某商業企業2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，企業當年適用的企業所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B87、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D.擁有非營業用房的個人

【答案】：A88、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A89、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D90、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D91、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B92、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D93、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是（）。

A.醫療保險

B.養老保險

C.疾病保險

D.失業保險

【答案】：B94、某油田本月生產原油6500噸，當月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應納資源稅（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】：C95、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】：A96、下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】：C97、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A98、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內土地

B.我國境內房屋權屬

C.我國境內不動產

D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

【答案】：D99、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】：B100、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】：D101、房產稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】：A102、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】：C103、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C104、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D105、組織財政收入的首要原則是（）。

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】：A106、對單位價值在()元以下的商品不在稅收保全執行措施范圍之內。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C107、天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B108、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A109、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業性收費

【答案】：C110、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C111、關于納稅期限的說法，正確的是()。

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定

D.不同生產規模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C112、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規定》

【答案】：C113、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A114、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】：D115、下列關于車船稅的計稅依據的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據

C.拖船以總噸位為計稅依據

D.機動船以載重噸位為計稅依據

【答案】：A116、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D117、根據印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D118、政府要保持宏觀經濟的穩定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】：C119、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。

A.土地使用權

B.開征范圍內的土地

C.耕地

D.用于農業的土地

【答案】：B120、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發行法

D.承受法

【答案】：B121、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C122、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】：D123、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C124、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B125、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D126、稅收首要的和基本的職能是()。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C127、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C128、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】：A129、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產品的外商投資企業

B.開采有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開采天然氣的私有企業

【答案】：A130、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A131、原始社會末期，（）的出現為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C.社會產品

D.剩余產品

【答案】：D132、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

【答案】：C133、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精

【答案】：B134、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A135、下列計算公式錯誤的是（）。

A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

C.銷項稅額=銷售額×稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】：B136、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A137、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】：B138、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】：C139、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A.1979年稅制改革

B.1983年第一步利改稅

C.1984年第二步利改稅

D.1994年稅制改革

【答案】：D140、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執行措施

D.責令繳納

【答案】：C141、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】：D142、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A143、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債率

D.公債負擔率

【答案】：B144、關于國債的說法，錯誤的是()。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償的財政資金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發行的國家公債

【答案】：D145、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業

C.財政部

D.黨委

【答案】：A146、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】：D147、某家具企業2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A148、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％

【答案】：A149、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

【答案】：A150、關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據可以是相同的

D.計稅依據從量的方面對征稅進行了規定

【答案】：C151、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】：B152、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D153、我國公債利率的確定，主要是以()為基準的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】：D154、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A155、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B156、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B157、第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】：D158、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B159、居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但（）在中國境內的企業。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D160、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】：B161、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C162、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B163、印花稅的計稅依據是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】：C164、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B165、土地使用人根據國家法律、合詞等規定，對國家所有的土地享有的使用權利是()。

A.國有土地使用權

B.地上建筑物

C.房地產使用權

D.社會福利

【答案】：A166、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】：C167、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C168、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

【答案】：D169、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】：A170、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】：A171、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D172、下列地區不征收城鎮土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】：D173、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B174、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B175、國內債務和國外債務是公債發行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發行區域

【答案】：D176、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現（）。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：C177、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D178、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發行額占國內生產總值的比率

【答案】：D179、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B180、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】：A181、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A182、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】：B183、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C184、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

C.它可以以預計執行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收人或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D185、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B186、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A187、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C188、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B189、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D190、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B191、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該項研發費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C192、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，這是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B193、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】：A194、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是（）。

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C195、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C196、誠信商貿公司進口車輛一批，海關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批車輛進口環節應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D197、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口銅礦石的外貿企業

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業

【答案】：C198、我國過去的公債期限結構主要是（）。

A.短期公債

B.中期公債

C.長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】：B199、我國中央預算績效考評工作由()統一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】：D200、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C第二部分多選題(200題)1、在我國的財政支出中應該堅持的原則有（）。

A.年度財政支出等于財政收入的原則

B.量入為出與收支結合的原則

C.統籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節約、講求效益的原則

E.單純的量出為入原則

【答案】：BCD2、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

E.稅率表示征稅的深度

【答案】：ACD3、按照現代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.債務收入

D.社保基金收入

E.工資收入

【答案】：ABCD4、關于稅率的說法，正確的有（）。

A.比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調節納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關

【答案】：ABD5、關于公債規模衡量指標的說法，正確的有()。

A.公債依存度一般以不超過30%為宜

B.財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政支出總額

C.公債負擔率一般在10%左右，不超過15%

D.公債發行額占國內生產總值的比率—般應控制在5%~8%

E.國民經濟償債率=當年公債還本付息額÷當年國內生產總值

【答案】：CD6、累進稅率將征稅對象按數額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率，包括（）。

A.最高稅率

B.最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率

【答案】：ABD7、下列關于部門預算編制的說法正確的有（）。

A.部門預算是政府各部門履行職能和事業發展的物質基礎

B.部門預算不包括事業單位預算

C.部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制

D.部門預算是一個綜合預算

E.部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式

【答案】：ACD8、稅率的基本形式有（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

E.復合稅率

【答案】：ABC9、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。

A.預算級次劃轉

B.季度收支計劃

C.預算追加、追減

D.經費留用

E.預算劃轉

【答案】：ACD10、在市場經濟條件下，財政資源配置職能的主要內容有（）。

A.調節資源在企業之間的配置

B.調節資源在地區之間的配置

C.調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置

D.調節資源在不同所有者之間的配置

E.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置

【答案】：BC11、公共部門的類型有（）。

A.政府的職能機構

B.國有企業

C.事業單位

D.社會團體

E.國有銀行

【答案】：AC12、下列船舶，免征船舶噸稅的是（）

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動船舶

C.非機動駁船

D.捕撈、養殖漁船

E.警用船舶

【答案】：ABD13、財政收入分配職能實現的途徑有()

A.征收資源稅，調節企業的利潤水平

B.征收消費稅，調節企業的收入水平

C.調整投資結構，控制長線產品的生產

D.征收個人所得稅，調節個人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平

【答案】：ABD14、下列屬于事業單位的有（）。

A.省級政府

B.財政部

C.學校

D.醫院

E.科研單位

【答案】：CD15、政府預算區別于其他財政范疇的特征有()。

A.法律性

B.預測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

【答案】：ABC16、下列各項，為預算撥款原則的有（）。

A.按預算形式撥款

B.按事業進度撥款

C.按核定的支出用途撥款

D.按預算級次撥款

E.按預算計劃撥款

【答案】：BCD17、償還公債資金的資金來源包括（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.通過預算列支

E.增加稅收

【答案】：ABCD18、購進貨物改變生產經營用途包括（）。

A.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務

B.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

C.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.非正常損失的購進貨物

E.正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

【答案】：ABCD19、收入分配公平包括（）。

A.經濟公平

B.社會公平

C.文化公平

D.環境公平

E.政治公平

【答案】：AB20、事業單位的無形資產按取得途徑分為（）。

A.投資者投入

B.從外部購入

C.自行開發創造

D.職工擁有

E.接受捐贈

【答案】：ABC21、某商貿企業2015年度有關會計資料如下：

A.壞賬準備不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

【答案】：AC22、下列屬于轉移性支出的是（）。

A.政府各部門的行政管理費支出

B.養老保險

C.債務利息

D.各項事業的經費支出

【答案】：BCD23、在市場經濟條件下，財政調節產業結構的主要途徑有（）。

A.調整流轉稅結構

B.調整所得稅結構

C.調整投資結構

D.調整資產存量結構

E.調整財產稅結構

【答案】：CD24、房產稅的計稅依據有（）。

A.計稅余值

B.房產原值

C.房產租金

D.房產數量

E.房產現值

【答案】：AC25、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.蝴蝶效應

D.補充效應

E.反向效應

【答案】：AB26、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。

A.居民企業

B.小型微利企業

C.國家重點扶持的高新技術企業

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業

E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得

【答案】：CD27、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：AC28、減免稅的基本形式有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.法定減免

E.特定減免

【答案】：ABC29、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。

A.量入為出、收支結合原則

B.統籌兼顧原則、全面安排原則

C.厲行節約、講求效益原則

D.效益優先原則

E.量出為入、收支結合原則

【答案】：ABC30、組織財政收入的原則有（）。

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

E.可持續發展原則

【答案】：ABCD31、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差

D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理

【答案】：AC32、根據房產稅暫行條例及有關規定，下列房產中，免征房產稅的有（）。

A.非營利性醫療機構自用的房產

B.疾病控制機構處于因大修連續停用半年以上的房產

C.婦幼保健機構自用的房產

D.按政府規定價格出租的經營性公租房

E.經有關部門鑒定屬于危房仍繼續使用的房產

【答案】：ABCD33、下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.退休工資

B.按國家統一規定發給的獨生子女補貼

C.年終獎金

D.保險賠款

E.撫恤金

【答案】：ABD34、關于公債利率的計算，下列說法中正確的有（）。

A.公債利率的計算方式一般分為單利計息和復利計息

B.單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應付的利息不再加入本金再計利息

C.在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息的票面利率

D.單利計息的公式為F＝P×（1＋n×i）

E.償還期限較長的公債，利率也比較低

【答案】：ABCD35、從這個社會來看，一定時期內對商品和勞務的全部最終消費支出稱為社會總消費，包括（）。

A.居民消費

B.單位消費

C.政府消費

D.集團消費

E.國外消費

【答案】：ABCD36、財政投融資具有的特征是（）。

A.目的性很強

B.政策性很強

C.規劃性很強

D.范圍有嚴格限制

E.以市場參數作為配置資金的重要依據

【答案】：ABD37、政府非稅收入的靈活性表現在()。

A.收入取得形式多樣化

B.收入的取得具有時效性

C.收取的標準具有靈活性

D.收入的來源具有不確定性

E.收取的范圍具有非普遍性

【答案】：ABC38、下列屬于中央與地方共享稅的有（）。

A.海關代征的增值稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.契稅

【答案】：BCD39、下列構成政府財政收入來源的有（）。

A.稅收

B.收費

C.國有資產收益

D.債務收入

E.補貼

【答案】：ABCD40、關于政府非稅收入的說法正確的是（）。

A.是政府財政收入的重要組成部分

B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式

C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的

D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金

E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的

【答案】：ABCD41、下列屬于地方稅的有（）。

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.土地增值稅

E.車船稅

【答案】：BCD42、下列關于公債的償還期限說法正確的是（）。

A.償還期限較長的工作，利率應該定的低一些

B.償還期限較短的工作，利率應該定的高一些

C.利率的確定必須與償還期限掛鉤

D.政府為了實現某種特定的經濟政策，會選擇較高或較低的公債利率，以誘導社會資金的流向

E.利用公債利率升降調節證券市場運行和資金運轉已成為政府實現宏觀經濟調控的重要手段

【答案】：CD43、下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.上市公司

B.事業單位

C.有限責任公司

D.個人獨資企業

E.合伙企業

【答案】：ABC44、隨著社會主義市場經濟體制的快速發展，居民收入差距越來越大的矛盾日益凸顯出來，公平分配已經成為全社會共同關注的焦點問題。因此，應做到（）。

A.完善收入分配制度

B.處理好效率和公平的關系

C.再分配領域不用注重效率與公平

D.防止平均主義與收入差距懸殊

E.既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神

【答案】：ABD45、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。那么，該企業可免征企業所得稅的年份為（）。

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】：ABC46、下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。

A.一般公共服務支出

B.對個人和家庭的補助支出

C.國防支出

D.教育、科技、文化、衛生、體育支出

E.社會保障及就業支出

【答案】：ACD47、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定，正確的是()。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年

C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

E.電子設備，為5年

【答案】：ABD48、關于政府消費性支出的說法，正確的有（）。

A.政府消費性支出是經濟運行的結果

B.政府消費性支出是社會總消費的重要組成部分

C.政府消費性支出規模縮小，會使社會購買力提高

D.政府消費性支出具有刺激民間消費的作用

E.政府消費性支出受價格波動的影響比個人消費小

【答案】：ABD49、基本支出預算是為保障機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括（）。

A.人員經費

B.日常公用經費

C.基本建設支出

D.大型修繕費

E.專項業務費

【答案】：AB50、下列關于政府預算說法正確的有（）。

A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預算是具有法律效力的文件

C.政府預算反映政府財力的分配過程

D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】：ABCD51、調節居民個人收入水平的財政手段有（）。

A.財產稅

B.社會保障支出

C.財政補貼支出

D.違章罰款

E.個人所得稅

【答案】：ABC52、基本支出預算的編制原則有（）。

A.綜合預算的原則

B.優先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優先的原則

【答案】：ABC53、下列各項中，可以對城建稅進行減免的有（）。

A.“兩稅”減免

B.因減免稅而對“兩稅”退庫

C.海關對進口產品代征的增值稅

D.對“兩稅”實行先征后返辦法的

E.對“兩稅”實行即征即退辦法的

【答案】：ABC54、以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為（）。

A.工業部門收入

B.農業部門收入

C.建筑業收入

D.私營經濟收入

E.個體經濟收入

【答案】：ABC55、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

【答案】：AC56、美國政府績效評價的組織實施部門包括（）。

A.美國國會

B.國會會計總署

C.總統預算與管理辦公室

D.聯邦政府各部門

E.參議院

【答案】：BCD57、公債相對規模的衡量指標包括（）。

A.公債依存度

B.財政償債率

C.公債負擔率

D.國民經濟償債率

E.當年發行公債的總額

【答案】：ABCD58、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人

B.張女土通過深港通投資香港聯交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅

C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率

D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

【答案】：BD59、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.社會團體

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業

E.事業單位

【答案】：ABC60、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.工資

B.職工福利費

C.會議費

D.電話費

【答案】：AB61、個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有（）。

A.科技部頒發的科技創新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

【答案】：ABD62、下列情況中，不符合契稅計稅依據的有（）。

A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格

B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地原值

C.以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值

D.已購公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅

E.以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據一般確定為競價的成交價格

【答案】：BC63、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有（）。

A.權責發生制原則

B.收付實現制原則

C.重要性原則

D.實質重于形式原則

E.歷史成本原則

【答案】：AD64、超額累進稅率征稅的特點有（）。

A.計算方法簡單

B.征稅對象數量越大，包括等級越多

C.征稅對象數量越大，計算步驟也越多

D.累進幅度比較緩和

E.稅收負擔較重

【答案】：BCD65、屬于我國公共財政收入分類級科目的是（）

A.罰沒收入

B.轉移性收入

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務收入

【答案】：BCD66、下列適用于超額累進稅率的有（）。

A.工資，薪金所得

B.經營所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

【答案】：ABCD67、實行社會保障最基本的目的是（）。

A.保證經濟運行穩定

B.保證人民生活水平不斷提高

C.保證社會生活的安定

D.保證充分就業

E.保證GDP較快增長

【答案】：AC68、某企業被認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，2021年有關會計資料如下：

A.業務招待費可按規定扣除

B.廣告費是禁止稅前扣除的項目

C.稅收罰款不得在稅前列支

D.國債利息收入不得在稅前列支

【答案】：AC69、組織財政收入要講求效率，即講求（）。

A.征稅過程本身的效率

B.征稅對經濟運行效率的影響

C.征稅的最終收入規模

D.用收入手段直接減少企業的投資規模

E.用稅收直接控制人們的收入水平

【答案】：AB70、下列關于車船稅納稅人說法正確的有（）。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

【答案】：AD71、企業取得的下列收入中，()為免稅收入。

A.國債利息收入

B.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市)取得的符合條件的投資收益

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.非營利組織的收入

E.購買其他企業債券的利息收入

【答案】：ABD72、稅前扣除的主要項目包括（）。

A.工資、薪金

B.職工福利費

C.工會經費

D.業務招待費

E.稅收滯納金

【答案】：ABCD73、公債的負擔可以從（）進行分析。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

E.社會生產壓力

【答案】：ABCD74、以借債的方法為標準，可以將公債分為（）。

A.國內債務

B.強制公債

C.國外債務

D.愛國公債

E.自由公債

【答案】：BD75、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.公務費

B.業務費

C.社會保障費

D.設備購置費

【答案】：ABD76、下列合同中，免征印花稅的是()。

A.財產租