1中目錄筆記(常見類型：計算和歸類)Z)(理解)資金是運動的價值，資金的價值是隨時間的變化而變化的,是時間的。借貸金額之比，通常用百分數用于表示計算利息的時間單位稱為計息周期，計息周期t通常為年、半年、季、月、周或天.Z現金流出，用符號(CO)t表示;現金流入,用符號(CI)t表示；凈現金流量，用(理解)圖1Z101012現金流量圖(掌握)F=P(1+i)n(掌握)F=A×(1+i)n－1/iAFiin－12(掌握)計算(書中公式)m(一)項目的盈利能力益率和財務凈現值、項目資本金財(二)償債能力(掌握)圖1Z101022財務評價體系(圖祥見書中)基準收益率(ic)本質上體現了投資決策者對項目資金時間價值的判斷和對項括投資成本、投資的機會成本、投資風險、通貨(理解)：投資的機會成本是指投資者將有限的資金用于擬建項目而放棄的其他投資機會所能獲得的最大收益.超額利益，該方案有效益,可行.、財務內部收益計算出來后,與基金收益率相比較，若FIRR≥ic，則方3(掌握)五、對獨立常規投資方案應用FIRR評價與應用FNPV評價均可，其結論是ROI=EBIT/TI×100%(1Z101027—2)(掌握)式中EBIT-項目正常年份的年息稅前利潤或運營期內年平均息稅前利潤.TI資、建設期貸款利息和全部流動資金)ROENPECZ)二、動態投資回收期是把項目各年凈現金流量按基準收益率折成現值之后，再(掌握)用折現法計算出的動態投資回收期，要比用傳統方法計算出的靜態投資回未必能被接受.(掌握)貸款還本的資金來源主要包括可用于償還貸款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其它資產攤銷費和其他還款資金來源。償還貸款的項目收益(利潤、折舊、攤銷費及其他收益)來償還項目投資貸款本的。.對于預先給定的借款償。4是法人的償債能力而不是項目，因此，只計算利息(掌握)一般情況下，利息備付率不宜低于2；償債備付率應分年計算，正常(掌握、計算)1Z101030建設項目不確定性分析Z01032-4)：B=p×Q－Cu×Q－Cf－Tu×Q(理解)盈虧平衡點反映了項目對市場變化的適應能力和抗風險能力,盈虧平適應市場變化的能力就越強,抗風險能力也越強.(掌握)如果主要分析方案狀態和參數變化對方案投資回收快慢的影響,則可影響，則可選用財務凈現值做為分析指標如果主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響則可用財務內部收益率.分析指標。常入了可行性研究的實質性階段，則需選用動態的分析指標，常采用財務凈現值、敏感性系數和臨界點來判斷.許不確定因素向不利方向變化的極限值.在實踐中常常把敏感度系數和臨界點兩種方法結合起來確定敏感因素.5大的項目或方案。(掌握)項目投資現金流量表以項目為一獨立系統進行設置的，它將項目建設所(掌握)項目資本金現金流量表是從項目流入(或投資者整體)角度出發,以項目(掌握)表1Z101041—2中(項目資本金現金流量表)的表中流出項的構成。 (掌握)表1Z101041—3中(投資各方現金流量表)的表中構成。(理解)：營業收入=產品銷售量(或服務量)×產品單價(或服務單價).(備注:投資是現金流出)(理解)流動資金系指運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，不包括運營中它是流動資產與流動負債總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用(利息支出)+其他費用(掌握)一、建設項目周期的階段劃分及其工作內容如下：。6(掌握)第12行:隨著項目周期的階段影響項目投資的前三種因素有一定的變化規項目要素費用也是從小到大對總投資和項目實用功能的影響是從大到小的變換趨勢,變化程度很大.即可)1Z101052掌握項目建議書的內容(一)有形磨損(又稱物理磨損)(二)無形磨損(又稱精神磨損、經濟磨損)無形磨損是技術進步的結果.設備的再生產價值降低,致使原設備相對貶設備磨損形設備磨損形式可消除性的有形磨損不可消除性的有形磨第二種無形磨損大修理現代化改裝更新設備磨損的補償形式間.它主要是由設備的有形磨損所決定的.(掌握)(三)設備的經濟壽命(計算)繼續使用在經濟上不合理而被更新所7經歷的時間.(掌握)(1Z101063-2)中的公式，N0=2(PLn)λ：N0設備的經濟使用壽命λ:：(理解)在融資租賃中，租賃雙方承擔確定時期的租讓和付費義務，而不得任意終止和取消租約，貴重的設備(如重型機械設備等)宜采用這種方法。在經營租賃一定的方式在通知對方厚的規定期限內取消(了解)(一)影響設備投資的因素(二)影響設備租賃的因素(三)影響設備購買的因素法和年金法。(計算):所得稅率×租賃費-租賃費(了解)：設備購置：所得稅率×(折舊+貸款利息)—設備購置費—貸款利息價值工程是以提高產品(或作業)價值和有效利用資源為目的，通過有組織的指做為某種產品(或作業)所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。他不是的交換價值，而是對象的比較價值。是作為評價事V=F/C(掌握)二、(一)價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的功能.8括產品的科研、實等費用及及稅金等；產品的使用及維護成本是指用費用的總和，它包括使用過程中的能耗費用、維修費用、人工費用、管理費用等，有時還包括報廢拆除所需費用(扣除殘值)。(二)價值工程的核心，是對產品進行功能分析 1、從設計方面看，對產品結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量大的結構、性能、技術水平得到優化，從而提高產品價值.、要功能.4．從成本方面看，選擇成本高或成本比重大的產品，進行價值工程活動可(掌握)價值工程的成本有兩種，一種是現實成本，是指目前的實際成本；另一比較，求出兩者的比較值，和兩者的差異值(改善期望值)，然后選擇功能價值低、改善期望值大的功能做為價值工對象的功能為單位，而傳統的成本核算是以產品或零部件為單位.V=1，表示功能評價為最佳，一般無需改進。iV＜1，此時功能現實成本大于功能評價值，表示評價對象的現實成本偏高,i功能，另一種可能是功能無過剩，但實際功9條件或方法不佳，致使實現功能的成本大于實際需要.V＞1,說明該部件功能該部件功能比較重要,但分配的成本較少，即功能實現能功能與成本的分配比較理想，或者有不必要的功能，或者提高成本.能，該部件則取消；但是如果是最不重要的必要功能，要根據實際情況處理.(掌握)確定的改進對象是：(1)F/C值低的功能(2)△C=(C—F)值大的功能(3)復雜的功能(4)問題多的功能濟上合理(理解性掌握)：常用的靜態分析方法有：增量投資分析法、年折算費用法、綜合態分析有凈現值法、凈年值法等.(掌握)倒數第1行：(理解)1Z102012熟悉會計假設(理解)1Z102013熟悉會計核算的原則生制原則則(掌握)1Z102014熟悉會計要素和會計等式收入－費用=利潤(或虧損)(掌握):借貸記賬法是以“借”和“貸"為記賬符號，記錄經濟業務的發生和完成“借方”,右方稱為資產、費用類帳戶表示增加，而對負債、所有者權益和收入和利潤類帳戶表示減(掌握)借貸記賬法的記賬規則是“有借必有貸，借貸必相等”.(掌握)1Z102021掌握流動資產的核算內容。 金:支出;行保函主要包括：投標保函、借款保函、履(了解)應收賬款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權。會計上 交給銀行，銀行受理后，從票其他應收款是指企業對其他單位或個人你出了應收賬款、應收票據、預付賬，以及已不符合預付款性質預付賬款包括預付工程款和預付備料款.(一)存貨的分類分為以下幾類：各類庫存材料、周轉材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產品等.等.一、固定資產的確認需滿足兩個條件：(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量.過程中保持原來的物質形態不變，因此購建固定資產屬于資本性支出。(2)使用準。期內，應視同企業自有固定資獨入賬的土地也可以做為固定資產管理，因征地而關的房屋、建筑物的價值內，不單獨做為土地價值不能作為固定資產進行核算和管理，此外，做為投生物資產不能作為固定資產進行核算和管理。可以折舊仍繼續實用的固定資產和單獨入賬的算作資方式租出的固定資產和以經營租賃方式，當月計提折舊，從，固定資產提足折舊影響折舊的因素主要有三個:即預計凈殘值、固定資產(三)固定資產的折舊方法(備注：計算)資產一般包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、特許權、非專利特定的名稱、標記或圖案年限內分期平均攤銷。無形資產攤銷的開額計入當期的收入計入其他業務收入，發資產以外的資產,包括長期待攤費用、臨時設施和其他長期資產等.應付賬款、預付賬款、應付工資、應付、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的的分為應付公司債券和長期應付票據兩類.所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，部分，一是投入的資本，以及由資本延伸指不應計入當期損益、會導致所有者企業籌集的資本金，按照投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本資本公積具體包括資本(或股本)溢價，接受捐贈資產、撥款轉入、外幣資(一)盈余公積的內容(二)企業提取盈余公積金的用途主要有以下幾個方面。業的期間費用主要包括管理費用和財務費用.三、成本是針對一定的成本核算對象(如某工程)而言的；費用則是針對一定的期間而言的.完成所發生的、與執行合同有管理費用、銷售費用和財務費用。……通常，施工企業應以所簽訂單項建造(施工)合同做為施工工程成本的核算對1.以單項建造(施工)合同做為十公尺工程成本核算對象。(備注:一句話)準備.期間費用主要包括管理費用、財務費用和營業費用。財務費用包括應當作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)及相關的手續費等。(掌握)(二)提供勞務收入的確認結果是否能夠可靠的估計，勞務收入應勞務收入(2)已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入.為對象，分別計算和確認各單(掌握)(一)合同的分立承包合同進行分立，而應仍將其(掌握)(二)合同的合并一組合同無論對應單個客戶還是進行合并,而應以各單項合當期確認的合同收入＝(合同總收入×完工進度)一以前會計期間累計已確認的收入(一)營業利潤(計算)(1Z102071—1)中的公式(二)利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出(三)凈利潤＝利潤總額－所得稅分配順序(掌握)成果和現金流量的結構性描述，是反映資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動一、資產負債表是反映施工企業在某一特定日期財務狀況的報表。它屬于靜態會計報表.資產負債表根據資產、負債、所有者權益之間的鉤稽關系，即資產=負債+所準和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者度規定，企業的資產負債表一般采用帳戶式。利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表.依據，它屬于動態報表。式利潤表和多步式利潤表。我國采用的現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物.企業財務狀況與經營成果的分析主要包括盈利能力分析、運營能力分析、償債能力分析和發展能力分析.(二)會計報表比較的方法盈利能力是指企業賺取利潤的能力.凈資產收益率是指企業本期凈利潤和凈資產的比率，是反映企業盈利能力的核心指標。該指標越高，凈利潤越多，說明企業的盈利能力越強好.(3)產品的產量和銷售的數量,(4)資金占用量的大小等.效率情況。企業運營能力的比率主要包括：(1)總資產周轉率；(2)流動資產周轉率；(3)存貨周轉率;(4)應率關系,是衡量企業流動資產中=貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款+其他應收款(2)資本積累率刷費、資金成本率=資金使用費用/籌資總額(1-籌資費用)(1)平價(2)溢價(3)折價定期限內讓渡給承租人，并向承租人收取租金，期滿后收回設備使用權的經營行為.用權以及與所有權相關向供貨人購買租賃標的物,的。(一)機會成本(二)管理成本(三)壞賬成本存貨資金占用量的測定方法包括：周轉期法、分析法、比率法和余額法.(理解)生產性建設工程項目總投資包括建設投資和土地流動資金兩部分，非生工程費、工程建設其他費用、預前暫不征)組成。部分。靜態投資部分由建筑安裝費和基本預備費組成。動態投資，是繳納的固定資產投資方向調節稅和國額。包括漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節稅.第一部分建筑安裝工程費工程費用設備、工器具購置費第二部分第二類第三部分基本預備費預備費漲價預備費固定資產投資方向調節稅(暫停征收)第三類生產準備費費(1)進口設備的貨價：貨價＝離岸價(FOB價)×人民幣外匯牌價(2)國外運費：國外運費＝離岸價×運費率或國外運費＝運量×單位運價費率(4)銀行財務費：銀行財務費＝離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率(5)外貿手續費：外貿手續費＝進口設備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿手續費率式中：進口設備到岸價(CIF)＝離岸價(FOB)+國外運費+國外運輸保險費(6)進口關稅:進口關稅＝到岸價×人民幣外匯牌價×進口關稅稅率(7)增值稅：進口產品增值稅額＝組成計稅價格×增值稅率(9)海關監管手續費:民幣外匯牌價×海關監管手續費率)的土地，也就必然要發生類是與建設項目有關的費用，第三類是與未中發生難以預料的支出、需要預先預留的費漲價預備費以建筑安裝工程費、設備工器具購置費之和為計算基數.CZ(掌握)圖1Z103021建筑安裝工程費用項目組成材料費包括以下內容.對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用.費四、臨時設施費機械設備進出場及按拆費腳手架費、施工排水降水費基數.數不同，分為三種:(1)以直接費為計算基數(2)以人工費和機械費合計為計算基數(3)以人工費為計算基數(備注：記住)計稅系數：(1)納稅地點在市區:3.41％;(2)納稅地點在縣鎮：3.35％；其材料費占人工費、材料費、機械費合計的比例(以字母“C”代表該項比值)在以下三種計算程序中選擇一種計算不含措施費的綜合單價.C時，可采用以人工費、材料費、機械費合計(直接工程費)為基數計算該分項的間接費和利潤,(一)施工定額是以工序作為研究對象，表示生產產品數量與時間消耗綜合關細、定額子項目最多的一種定(二)預算定額是以建筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。也是編制概算定額的基礎.(三)概算定額是以擴大的分部分項工程做為對象編制的，是擴大的初步設計概算、確定建設項目投資額的依據.(四)概算指標是以整個建筑物和構筑物為對象,是設計單位編制設計概算或建設單位編制年度投資計劃的依據，也可做為編制估算指標的基礎.(五)投資估算指標通常是以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象,投資估算告階段編制的投資估算、計算投資需要量時必需消耗的時間和損失時間.。(一)技術測定法(二)統計分析法適用于施工條件正常、產品穩定、工序重復量大和統計制度健全的施工過程.(三)比較類推法(四)經驗估計法。、措施項目清單和其他項目清單組成.標人或標底編制人，其項目、數量、金額等，投標人或標底編制人不得隨意改動.人對招標文件中所列項目，可根據企業自2．第二級表示專業工程(分二位)3．第三級表示分部工程(分二位)5.第五級表示工程量清單項目(分三位)織設計、以確定環境保用等項目.參考擬建工程的常規備出場及安拆、混凝土模板及支架、腳手架、施工裝