Word版本，下載可自由編輯S電廠財務(wù)控制制度S電廠財務(wù)控制制度之相關(guān)制度和職責(zé)，一.資產(chǎn)控制原則1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分離負(fù)責(zé)管理。2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。4.應(yīng)隨時核對零用...

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分離負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流淌資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥延續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,必要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,選購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、款待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期進(jìn)行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避開涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)準(zhǔn)時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)情況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營情況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面向企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一容易評價并與上年同期水平作一對照說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對照增減變化狀況,對變化緣由做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化狀況(與上期對照)并分析變化的緣由。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化狀況,并按照詳細(xì)狀況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成狀況及緣由。

4.資金的籌集與運用情況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)情況舉行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存情況舉行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成緣由及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)狀況舉行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣由及處理狀況,包括催收或上訴的進(jìn)度狀況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明緣由。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款舉行帳齡分析,予以分類說明。

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