(中職）會計模擬實訓（第2版）模塊四記賬憑證的填制和審核電子課件（工信版）模塊四記賬憑證的填制和審核《會計模擬實訓》任務一填制記賬憑證實訓目標正確解讀原始憑證，并能夠根據所給原始憑證正確填制記賬憑證。任務一填制記賬憑證實訓指導記賬憑證填制要求：（1）年月日：應以財會部門受理經濟業務事項的日期為準，用阿拉伯數字填寫。（2）×字第×號：應當對記賬憑證按月進行連續編號，不得重號、跳號，可在每月最后一張記賬憑證上注明“全”字，表示本月記賬憑證編制完畢。采用通用記賬憑證時，可按經濟業務發生的順序編號。采用專用記賬憑證時,可采用“三類字號編號法”，即收字第×號、付字第×號和轉字第×號；也可采用“五類字號編號法”，即現收字第×號、現付字第×號、銀收字第×號、銀付字第×號、轉字第×號。若一筆經濟業務需要填制兩張及兩張以上記賬憑證時，可采用“分數編號法”。注意不得把不同類型的經濟業務合并填制一張記賬憑證，混淆賬戶的對應關系。任務一填制記賬憑證（3）摘要：應簡明扼要說明經濟業務的主要內容。（4）總賬科目和明細科目：填寫經濟業務所涉及的全部應借、應貸一級科目及其所屬的明細科目名稱。（5）金額：應填寫借貸方一級科目及所屬明細科目的發生額。注意記賬憑證所填金額要和所附原始憑證或原始憑證匯總表的金額一致。（6）合計：應填寫經濟業務的總金額，合計行金額數字前必須填寫人民幣符號，且借方金額合計與貸方金額合計應當一致。任務一填制記賬憑證（7）注銷空行：記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆數字下的右上角處至最底一行的左下角處劃一條對角斜線或“S”形線注銷。（8）附件：填寫記賬憑證所附的原始憑證的張數。（9）簽章：由與該張記賬憑證有關的人員簽章。任務一填制記賬憑證資料：以下為中原市威遠有限責任公司2018年6月發生的業務。【例1】3日，銷售產品A產品一批，價款為20000元，稅款為3200元，款項已收到存入銀行。要求：根據業務填制收款憑證。任務一填制記賬憑證任務一填制記賬憑證【例2】18日，用現金支付辦公室職員李蘭報銷的市內交通費180元。要求：根據業務填制付款憑證任務一填制記賬憑證【例3】30日，結轉本月銷售甲產品成本32000元。要求：根據業務填制轉賬憑證任務一填制記賬憑證【例4】30日，結轉本月銷售甲產品成本32000元。要求：根據業務填制通用記賬憑證。任務一填制記賬憑證實際工作中，記賬憑證是根據原始憑證填制的，沒有業務描述時，如何能夠正確的解讀原始憑證，然后填制記賬憑證呢？任務一填制記賬憑證解讀原始憑證2018年6月5日，接銀行通知，中原市威遠有限公司收到綠園商貿大廈歸還的前欠款項。任務一填制記賬憑證試一試：解讀原始憑證實訓目標通過對記賬憑證的審核，確保記賬憑證準確無誤，為登記賬簿奠定基礎。任務二審核記賬憑證實訓指導記賬憑證審核內容主要包括以下三個方面：1.真實合法性審核記賬憑證記錄的內容與所附原始憑證反映的內容是否相符，是否真實，是否符合國家統一的規定。2.完整齊全性審核記賬憑證中有關項目的填列是否齊全，有關人員是否簽章完備，所附原始憑證張數是否齊全。3.規范準確性審核記賬憑證記錄的經濟業務應借、應貸科目是否正確，金額與原始憑證是否一致、借貸方金額是否相等，記賬憑證中的記錄文字、數字是否工整、清晰，是否符合規范要求，錯誤是否按規定方法進行更正。任務二審核記賬憑證實訓舉例要求：審核以下所給記賬憑證并指出正確的處理方式。任務二審核記賬憑證實訓目標能夠正確整理和裝訂記賬憑證，從而便于會計檔案的保管和查閱。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理會計憑證的整理，主要是對記賬憑證所附的原始憑證進行整理。會計實務中收到的原始憑證紙張往往大小不一，因此，需要按照記賬憑證的大小進行折疊或粘貼。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理（1）對面積大于記賬憑證的原始憑證采用折疊的方法，按照記賬憑證的面積尺寸，將原始憑證先自右向左，再自下向上兩次折疊。折疊時應注意將憑證的左下角或左側面空出，以便于裝訂后的展開查閱。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理（2）對于紙張面積過小的原始憑證，則采用粘貼的方法，即按一定次序和類別將原始憑證粘貼在一張與記賬憑證大小相同的白紙上。粘貼時要注意，應盡量將同類同金額的單據粘在一起；如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用；粘貼完成后，應在白紙一旁注明原始憑證的張數和合計金額。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理（3）對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，則可以用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂憑證時，抽去回形針或大頭針。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理（4）對于數量過多的原始憑證，如工資結算表、領料單等，可以單獨裝訂保管，但應在封面上注明原始憑證的張數、金額，所屬記賬憑證的日期、編號、種類。封面應一式兩份，一份作為原始憑證裝訂成冊的封面，封面上注明“附件”字樣；另一份附在記賬憑證的后面，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”，以備查考。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導1.憑證的整理（5）各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求①會計憑證按月裝訂，序號每月一編。記賬憑證少的，可以一個月裝訂一本；一個月內憑證數量較多的，可裝訂成若干冊，并在憑證封面上注明本月總計冊數和本冊數。裝訂好的會計憑證厚度通常在2.0cm至3.0cm之間。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求②采用科目匯總表會計核算形式的企業，原則上以一張科目匯總表及所附的記賬憑證、原始憑證裝訂成一冊，憑證少的，也可將若干張科目匯總表及相關記賬憑證、原始憑證合并裝訂成一冊。科目匯總表的工作底稿也可以裝訂在內，作為科目匯總表的附件。使用計算機的企業，還應將轉賬憑證清單等裝訂在內。任務三記賬憑證的整理裝訂實訓指導2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求③裝訂成冊的會計憑證必須加蓋封面，封面上應注明單位名稱、年度、月份