財(cái)務(wù)管理制度匯編房地產(chǎn)開發(fā)（深深圳）有限公公司目錄HYPERLINK\l"_Toc248835364"第一章總則4HYPERLINK\l"_Toc248835365"第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員員4HYPERLINK\l"_Toc248835366"第三章財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃管理55HYPERLINK\l"_Toc248835367"第四章資金管理理6HYPERLINK\l"_Toc248835368"第五章資產(chǎn)管理理7HYPERLINK\l"_Toc248835369"第六章合同款項(xiàng)項(xiàng)支付與費(fèi)用用報(bào)銷9HYPERLINK\l"_Toc248835370"第七章對(duì)外投投資的財(cái)務(wù)管管理14HYPERLINK\l"_Toc248835371"第八章會(huì)計(jì)審計(jì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)務(wù)分析15HYPERLINK\l"_Toc248835372"第九章加強(qiáng)強(qiáng)下屬企業(yè)的的財(cái)務(wù)管理116HYPERLINK\l"_Toc248835373"第十章財(cái)財(cái)務(wù)綜合管理理16HYPERLINK\l"_Toc248835374"第十一章附則118HYPERLINK\l"_Toc248835375"第十二章財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管理制制度18HYPERLINK\l"_Toc248835376"第一節(jié)總則188HYPERLINK\l"_Toc248835377"第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算算的管理體制制及組織體系系18HYPERLINK\l"_Toc248835378"第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算算和編制工作作期19HYPERLINK\l"_Toc248835379"第四節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編制內(nèi)內(nèi)容和編制方方法19HYPERLINK\l"_Toc248835380"第五節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制程序序20HYPERLINK\l"_Toc248835381"第六節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算算的審批程序序21HYPERLINK\l"_Toc248835382"第七節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算算的控制和信信息反饋222HYPERLINK\l"_Toc248835383"第八章附則222HYPERLINK\l"_Toc248835384"第十三章內(nèi)部審審計(jì)制度222HYPERLINK\l"_Toc248835385"第一節(jié)總則222HYPERLINK\l"_Toc248835386"第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審審人員24HYPERLINK\l"_Toc248835387"第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的對(duì)象及依依據(jù)24HYPERLINK\l"_Toc248835388"第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的范圍和內(nèi)內(nèi)容25HYPERLINK\l"_Toc248835389"第五節(jié)審計(jì)部的的職責(zé)26HYPERLINK\l"_Toc248835390"第六節(jié)審計(jì)部的的權(quán)限26HYPERLINK\l"_Toc248835391"第七節(jié)被審計(jì)單單位（人員）的的權(quán)利和責(zé)任任27HYPERLINK\l"_Toc248835392"第八節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的種類和方方式28HYPERLINK\l"_Toc248835393"第九節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作程序229HYPERLINK\l"_Toc248835394"第十節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作底稿330HYPERLINK\l"_Toc248835395"第十一節(jié)內(nèi)部審審計(jì)報(bào)告311HYPERLINK\l"_Toc248835396"第十二節(jié)內(nèi)部審審計(jì)檔案311HYPERLINK\l"_Toc248835397"第十三節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)和和處罰32HYPERLINK\l"_Toc248835398"第十四節(jié)附則332HYPERLINK\l"_Toc248835399"附：審計(jì)工作流流程圖33HYPERLINK\l"_Toc248835400"第十四章財(cái)務(wù)組組織構(gòu)架如圖圖35HYPERLINK\l"_Toc248835401"第十五章財(cái)務(wù)務(wù)人員管理崗崗位職責(zé)366HYPERLINK\l"_Toc248835402"第一節(jié)財(cái)務(wù)總總監(jiān)崗位職責(zé)責(zé)36HYPERLINK\l"_Toc248835403"第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部經(jīng)理崗位位職責(zé)36HYPERLINK\l"_Toc248835404"第三節(jié)主辦會(huì)計(jì)計(jì)崗位職責(zé)337HYPERLINK\l"_Toc248835405"第四節(jié)出納員崗崗位職責(zé)388HYPERLINK\l"_Toc248835406"第十六章財(cái)務(wù)核核算工作指引引39HYPERLINK\l"_Toc248835407"一、目的39HYPERLINK\l"_Toc248835408"二、適用范圍339HYPERLINK\l"_Toc248835409"三、職責(zé)39HYPERLINK\l"_Toc248835410"四、方法與過程程控制：399HYPERLINK\l"_Toc248835411"附1：《“開發(fā)發(fā)成本”-科目一覽表表》（共三頁頁）42HYPERLINK\l"_Toc248835412"附2：《“開發(fā)發(fā)間接費(fèi)”科目一覽表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835413"附3：《“營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用”科目一覽表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835414"附：合同款項(xiàng)支支付審批程序序與規(guī)定477HYPERLINK\l"_Toc248835415"第十七章物業(yè)業(yè)公司財(cái)務(wù)管管理辦法499HYPERLINK\l"_Toc248835416"第一節(jié)崗位責(zé)任任制50HYPERLINK\l"_Toc248835417"第二節(jié)工作流程程52HYPERLINK\l"_Toc248835418"第十八章內(nèi)部審審計(jì)程序與方方法56HYPERLINK\l"_Toc248835419"內(nèi)部審計(jì)程序與與方法錯(cuò)誤！！未定義書簽簽。HYPERLINK\l"_Toc248835420"附件：審計(jì)工作作方案60HYPERLINK\l"_Toc248835421"附件：審計(jì)工作作底稿63HYPERLINK\l"_Toc248835422"第十九章工程項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)程序序及辦法644HYPERLINK\l"_Toc248835423"第一節(jié)總則644HYPERLINK\l"_Toc248835424"第二節(jié)立項(xiàng)審計(jì)計(jì)64HYPERLINK\l"_Toc248835425"第三節(jié)設(shè)計(jì)（勘勘察）管理審審計(jì)66HYPERLINK\l"_Toc248835426"第四節(jié)招投標(biāo)審審計(jì)68HYPERLINK\l"_Toc248835427"第五節(jié)合同管理理審計(jì)70HYPERLINK\l"_Toc248835428"第六節(jié)設(shè)備和材材料采購(gòu)審計(jì)計(jì)73HYPERLINK\l"_Toc248835429"第七節(jié)工程管理理審計(jì)74HYPERLINK\l"_Toc248835430"第八節(jié)工程造價(jià)價(jià)審計(jì)76HYPERLINK\l"_Toc248835431"第九節(jié)竣工驗(yàn)收收審計(jì)78HYPERLINK\l"_Toc248835432"第十節(jié)財(cái)務(wù)管理理審計(jì)79HYPERLINK\l"_Toc248835433"第十一節(jié)后評(píng)價(jià)價(jià)審計(jì)81HYPERLINK\l"_Toc248835434"第十二節(jié)附則882總則第一條為了了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理，建立健健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制度，積積極倡導(dǎo)公司司作風(fēng)穩(wěn)健，正正派踏實(shí)、信信譽(yù)優(yōu)良的經(jīng)經(jīng)營(yíng)理念，保保持較低的負(fù)負(fù)債，低成本本擴(kuò)張運(yùn)作的的模式，維護(hù)護(hù)投資者的合合法權(quán)益，確確保出資方資資金的安全、資資產(chǎn)的保值和和增值，使財(cái)財(cái)務(wù)工作規(guī)范范化。根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)，結(jié)合公司司實(shí)際情況，制制定本財(cái)務(wù)制制度。第二條財(cái)務(wù)務(wù)管理的基本本任務(wù)：做好好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支的計(jì)劃、控控制、核算、分分析和考核工工作，合理籌籌集資金，有有效利用公司司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖挖掘內(nèi)部潛力力，以較少的的投入得到較較多的產(chǎn)出，實(shí)實(shí)現(xiàn)公司效益益的最大化。第三條所有財(cái)財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相相關(guān)人員必須須嚴(yán)守公司財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)密。第四條本制制度是公司內(nèi)內(nèi)部及其所屬屬企業(yè)財(cái)務(wù)工工作管理的依依據(jù)。凡公司司以及公司屬屬下的全資企企業(yè)及其控股股企業(yè)，在業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中，均應(yīng)以以本制度為財(cái)財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)務(wù)人員第五條公司司設(shè)置健全的的財(cái)務(wù)部，指指定負(fù)責(zé)人，并并配備必要的的財(cái)務(wù)人員，負(fù)負(fù)責(zé)公司全部部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)核算和和財(cái)務(wù)管理工工作，二級(jí)公公司財(cái)務(wù)部接接受總部財(cái)務(wù)務(wù)部們直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。第六條財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人直直接受董事長(zhǎng)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人工工作調(diào)動(dòng)或因因故離職時(shí)，要要辦好交接手手續(xù)，由分管管副董事長(zhǎng)監(jiān)監(jiān)交。第七條財(cái)務(wù)務(wù)部財(cái)務(wù)人員員直接受財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人人員調(diào)動(dòng)工作作或者離職，應(yīng)應(yīng)與接交人員員辦理交接手手續(xù)，由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交。財(cái)務(wù)人人員的入職，除除公司正常的的手續(xù)外還由由公司總辦指指派人員進(jìn)行行一次家訪，家家庭住址的變變更必須知會(huì)會(huì)總辦，如有有違犯也屬違違約行為。第八條財(cái)務(wù)務(wù)人員交接工工作：（一）財(cái)務(wù)人員員辦理交接手手續(xù)前，必須須做好以下工工作;1、已發(fā)生經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填填制會(huì)計(jì)憑證證的應(yīng)當(dāng)填制制完畢;2、尚未登記的的帳目應(yīng)該登登記清楚并在在最后一筆余余額處加蓋經(jīng)經(jīng)辦人員印章章（簽名）;3、整理各項(xiàng)移移交資料，對(duì)對(duì)未了事項(xiàng)，作作出書面材料料;4、編制移交清清冊(cè)，列明移移交具體內(nèi)容容;（二二）移交人員員在辦理移交交時(shí)，要按移移交清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)清點(diǎn)，接替替人員須逐項(xiàng)項(xiàng)點(diǎn)收。（三三）交接完畢畢后，交接雙雙方同監(jiān)交人人要在移交清清冊(cè)上簽名或或蓋章。交接清冊(cè)上上應(yīng)有：?jiǎn)挝晃幻Q、交接接日期、交接接人、監(jiān)交人人、清冊(cè)頁數(shù)數(shù)及需說明的的問題等。（四）移交人員員對(duì)所移交的的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其其他有關(guān)資料料的全面性、真實(shí)性承承擔(dān)責(zé)任。第九條財(cái)務(wù)務(wù)管理遵循內(nèi)內(nèi)部牽制原則則，出納人員員不得兼管收收入、費(fèi)用、債債權(quán)、債務(wù)等等賬簿的登記記工作和會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管工工作，銀行預(yù)預(yù)留印鑒不得得全部交給出出納一人保管管，實(shí)行印鑒鑒分管制度。第十條公司司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，向公司司董事會(huì)、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)報(bào)告工作。二二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（主管管）受總部財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，即即受本單位經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又又受公司總部部財(cái)務(wù)部的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。二級(jí)企企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理理（主管）有有權(quán)且有責(zé)任任向公司財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)告本企企業(yè)的財(cái)務(wù)真真實(shí)情況。財(cái)財(cái)務(wù)部有權(quán)隨隨時(shí)參與審計(jì)計(jì)二級(jí)企業(yè)帳帳務(wù)，有權(quán)參參與二級(jí)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主主管）的任免免。第三章財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃管理第十一條財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃是企企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃的重要組成成部分，是企企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的具體化、系系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃包括：：長(zhǎng)期投資和短期期投資計(jì)劃。流動(dòng)資金計(jì)劃（含含融資、信貸貸、按揭計(jì)劃劃）。收入、成本、費(fèi)費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)計(jì)劃。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)現(xiàn)金流量表）。第十二條財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編編制。每年一一月底前根據(jù)據(jù)董事會(huì)和董董事長(zhǎng)確定的的年度經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)，本著不不浮夸、不保保守的精神，各各業(yè)務(wù)部門及及二級(jí)企業(yè)編編制本部門的的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資資金計(jì)劃、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃、投投資項(xiàng)目開發(fā)發(fā)計(jì)劃。行政政綜合部門開開支實(shí)行預(yù)算算制。在此基基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部部進(jìn)行修改建建議綜合平衡衡，編制全公公司的財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)審定，超超過審定后的的預(yù)算不得支支出，除非該該預(yù)算已經(jīng)過過上述同樣程程序批準(zhǔn)追加加，財(cái)務(wù)部在在計(jì)劃執(zhí)行過過程中應(yīng)每季季度對(duì)各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行行檢查、分析析和考核。如如果實(shí)際情況況變化較大，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可可按程序編制制調(diào)整計(jì)劃。第十三條每月各各部門可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)開展和和項(xiàng)目投資情情況，編制次次月的月度業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃，固固定資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃、費(fèi)用用開支計(jì)劃、資資金需要量計(jì)計(jì)劃（附書面面合同協(xié)議），項(xiàng)項(xiàng)目付款計(jì)劃劃，經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理和分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，月月底前報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部匯總進(jìn)行行綜合平衡，編編制全公司月月度費(fèi)用計(jì)劃劃、資金計(jì)劃劃、現(xiàn)金流量量表，經(jīng)公司司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，遵照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。資金管理第十四條資資金管理是對(duì)對(duì)資金籌集、資資金使用、資資金回收等全全過程的管理理，并對(duì)資金金使用效果進(jìn)進(jìn)行分析。第十五條財(cái)財(cái)務(wù)部根據(jù)公公司的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃和資資金需求量，積積極組織和籌籌措資金，并并對(duì)借款期限限、利率、還還款來源、融融資渠道等因因素綜合考慮慮，確定合理理可行的籌資資方案，努力力降低資金成成本。第十六條加加強(qiáng)各種形式式的貸款、銀銀行按揭和貸貸款擔(dān)保等的的管理。每借借入一筆資金金，不分金額額大小都必須須報(bào)董事長(zhǎng)審審批。抵押貸貸款當(dāng)還款完完畢后應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理注銷產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記贖回回抵押物權(quán)屬屬證明文件。銀銀行按揭完成成后應(yīng)盡量配配合銀行收取取小業(yè)主分期期付款，最好好避免回購(gòu)，還還款終結(jié)后及及時(shí)將保證金金轉(zhuǎn)回存款戶戶。未經(jīng)審批批的貸款（含含按揭）資料料應(yīng)收回存檔檔。公司對(duì)外外提供擔(dān)保或或外單位對(duì)我我方提供擔(dān)保保均需董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。對(duì)每每筆貸款或貸貸款擔(dān)保，無無論方式如何何，金額大小小財(cái)務(wù)部必須須專人專職建建立臺(tái)帳，掌掌握詳細(xì)情況況提前作具體體工作，到期期及時(shí)辦理借借款展期或還還款手續(xù)，保保持企業(yè)的高高信譽(yù)。第十七條對(duì)對(duì)公司開發(fā)的的樓宇實(shí)行銀銀行按揭銷售售方式的，首首期款和銀行行按揭款（可可不含保證金金）全部收到到后，售樓員員才能領(lǐng)取傭傭金。現(xiàn)場(chǎng)所所有售房收款款無論金額大大小都必須當(dāng)當(dāng)天、最遲次次日（須電話話報(bào)告說明理理由）存入銀銀行或交到財(cái)財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)挪占等違規(guī)規(guī)行為的，處處以扣罰挪占占當(dāng)事人與挪挪占款項(xiàng)數(shù)額額相等的罰款款，情節(jié)嚴(yán)重重者，做開除除處理。同時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)部有有權(quán)扣罰售樓樓員、銷售主主管的傭金。財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)張貼貼告示在售樓樓現(xiàn)場(chǎng)指引客客戶交錢一定定拿回蓋章收收據(jù)，適時(shí)可可派人現(xiàn)場(chǎng)收收款，防止資資金流失。第十八條為為了保證資金金安全，資金金的調(diào)撥、使使用要嚴(yán)格審審批手續(xù)，申申請(qǐng)用款按程程序辦、用款款按計(jì)劃辦、費(fèi)費(fèi)用支出按制制度辦并進(jìn)行行跟蹤管理，定定期考核。凡凡對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)需付款的的，除及時(shí)清清結(jié)外，均需需提供書面經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)協(xié)議及有效發(fā)發(fā)票為據(jù)（已已交財(cái)務(wù)部存存檔應(yīng)注明）。第二十一條加強(qiáng)對(duì)貨幣幣資金的管理理。嚴(yán)格按《現(xiàn)現(xiàn)金管理?xiàng)l例例》和《銀行行結(jié)算辦法》執(zhí)執(zhí)行。出納人人員對(duì)經(jīng)管的的庫(kù)存現(xiàn)金必必須做到日清清月結(jié)，帳款款相符。每天天結(jié)出現(xiàn)金日日記帳余額并并與實(shí)際庫(kù)存存核對(duì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)應(yīng)查明原因及及時(shí)處理。財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人人應(yīng)不定期地地抽查、盤點(diǎn)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)為1,000元，若在起起點(diǎn)以上則一一律用支票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳或匯付。特特殊情況經(jīng)董董事長(zhǎng)批示后后出納攜帶現(xiàn)現(xiàn)金付款，1萬元以上應(yīng)應(yīng)有保安或多多派一位員工工陪同。庫(kù)存存現(xiàn)金限額原原則上不超過過日常三天的的需用量，現(xiàn)現(xiàn)金超限額部部份當(dāng)天必須須送存開戶銀銀行，因故未未送存的要請(qǐng)請(qǐng)示董事長(zhǎng)后后妥善保管，次次日一定送存存銀行。未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)不得利利用公司帳戶戶，為其他單單位或個(gè)人支支付或存入現(xiàn)現(xiàn)金，不得用用“白條”或不符合要要求的單據(jù)頂頂替庫(kù)存現(xiàn)金金。收取現(xiàn)金金與簽發(fā)收據(jù)據(jù)應(yīng)分別專人人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用用的收據(jù)和支支票必須登記記數(shù)量和起訖訖編號(hào)，由領(lǐng)領(lǐng)用人員簽字字，收回收據(jù)據(jù)和支票存根根應(yīng)由保管人人員辦理簽收收手續(xù)。出納納人員對(duì)經(jīng)管管的銀行存款款帳，必須及及時(shí)與銀行對(duì)對(duì)帳單和會(huì)計(jì)計(jì)帳目核對(duì)清清楚，保證帳帳帳相符、帳帳款相符；原原則上不得簽簽發(fā)空頭支票票和遠(yuǎn)期支票票，也不得簽簽發(fā)和使用空空白支票，特特殊情況經(jīng)董董事長(zhǎng)批示后后可簽發(fā)注明明日期、用途途和限額的空空白支票，領(lǐng)領(lǐng)用人必須在在登記簿上簽簽章。公司的的一切收支均均應(yīng)納入財(cái)務(wù)務(wù)管理的渠道道，嚴(yán)禁以任任何名義搞帳帳外經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)嚴(yán)禁將銀行帳帳戶出租、出出借給其他單單位或個(gè)人使使用。財(cái)務(wù)人人員不得將公公司帳號(hào)、預(yù)預(yù)留印鑒泄露露。第二十二條公司持有的的長(zhǎng)期投資性性質(zhì)的實(shí)物、股股票、債券、抵抵押物、單證證等應(yīng)登記造造冊(cè)，指定專專人妥善保管管。第二十三條加強(qiáng)對(duì)各種種應(yīng)收、應(yīng)付付、預(yù)付帳款款的管理，應(yīng)應(yīng)建立往來帳帳戶定期核對(duì)對(duì)與清理制度度，對(duì)本單位位逾期未收回回的帳款至少少每季度要清清理一次，根根據(jù)帳齡長(zhǎng)短短逐項(xiàng)分析，提提出解決措施施，制定催收收清欠方案，配配合和督促業(yè)業(yè)務(wù)部門催收收，加快資金金周轉(zhuǎn)。對(duì)確確實(shí)無法收回回的各種呆帳帳、壞帳的報(bào)報(bào)損，報(bào)董事事長(zhǎng)審批。對(duì)對(duì)已確認(rèn)的壞壞帳損失，在在會(huì)計(jì)核算方方法上，根據(jù)據(jù)我公司的具具體情況，統(tǒng)統(tǒng)一采用直接接轉(zhuǎn)銷法，核核銷的壞帳損損失，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期管理費(fèi)用用。資產(chǎn)管理第二十四條根據(jù)財(cái)務(wù)制制度的規(guī)定，結(jié)結(jié)合我公司的的具體情況，固固定資產(chǎn)的劃劃分標(biāo)準(zhǔn)為：：使用期限超超過一年，單單位價(jià)值在2,000元以上的房房屋、建筑物物、機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸工具具和其他物品品都應(yīng)當(dāng)作固固定資產(chǎn)管理理（固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理參照照行政部門管管理文件處理理）。第二十五條凡購(gòu)置行政政辦公用品等等，每件購(gòu)入入單價(jià)在2,000元以下者，財(cái)財(cái)務(wù)部作為低低值易耗品一一次攤銷進(jìn)成成本，但保管管部門仍需負(fù)負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)產(chǎn)卡片，定期期（至少一年年）核對(duì)，對(duì)對(duì)不能使用的的物品按程序序辦理報(bào)廢核核銷手續(xù)，保保證貨卡相符符。第二十六條加強(qiáng)固定資資產(chǎn)的日常管管理，行政部部負(fù)責(zé)購(gòu)置，資資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負(fù)負(fù)責(zé)保管和保保養(yǎng)，財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的增減變變動(dòng)核算。固固定資產(chǎn)的折折舊維修核算算。與資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)部共同定定期（至少一一年）組織對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清清查及對(duì)固定定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益進(jìn)行客客觀的評(píng)價(jià)與與分析。第二十七條固定資產(chǎn)的的購(gòu)置，凡需需購(gòu)置固定資資產(chǎn)的部門或或下屬企業(yè)均均需書面申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)行政部部、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部部、董事長(zhǎng)辦辦公室會(huì)簽報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)入后，保保管人員應(yīng)即即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收收，在發(fā)票上上簽署“驗(yàn)收入庫(kù)”字樣，同時(shí)時(shí)登錄固定資資產(chǎn)卡片。采采購(gòu)員憑批準(zhǔn)準(zhǔn)購(gòu)置文件和和發(fā)票按規(guī)定定的報(bào)銷程序序報(bào)銷。各部部門領(lǐng)用固定定資產(chǎn)應(yīng)由使使用人在固定定資產(chǎn)卡片上上簽字。當(dāng)使使用人發(fā)生變變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)時(shí)到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)部辦理變更更手續(xù)。凡未未按規(guī)定辦理理變更手續(xù)的的，如固定資資產(chǎn)毀損，由由原簽字使用用人負(fù)責(zé)賠償償。第二十八條固定資產(chǎn)的的折舊方法統(tǒng)統(tǒng)一采用直線線折舊方法按按月提取折舊舊，房屋建筑筑物的折舊年年限定為20年。運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、電子設(shè)設(shè)備等的折舊舊年限定為5年。固定資資產(chǎn)的殘值率率標(biāo)準(zhǔn)為：內(nèi)內(nèi)資企業(yè)2003年6月18日前購(gòu)入的的按10%，2003年6月18日之后（含含）購(gòu)入的按按5%；外資企業(yè)業(yè)一律按10%計(jì)提。第二十九條固定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)按不同同渠道的取得得和不同的口口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)價(jià)：(一)購(gòu)入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)按買價(jià)加上上支付的運(yùn)輸輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、包裝費(fèi)、安安裝成本和繳納的稅金等等計(jì)價(jià)；(二)自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)按照建造過過程中實(shí)際發(fā)發(fā)生的全部支支出計(jì)價(jià)；(三)投資者投投入的固定資資產(chǎn)按評(píng)估確確認(rèn)或合同、協(xié)協(xié)議約定的價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)；(四)在原有固固定資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行改建建擴(kuò)建的固定定資產(chǎn)，按照照固定資產(chǎn)的的原價(jià)，加上上改擴(kuò)建所發(fā)發(fā)生的支出，減減去改擴(kuò)建過過程中所發(fā)生生的固定資產(chǎn)產(chǎn)變價(jià)收入后后的余額計(jì)價(jià)價(jià)；（五）盤盈的固固定資產(chǎn)按同同類資產(chǎn)的重重置完全價(jià)值值計(jì)價(jià)。第三十條每每年年未，應(yīng)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清清查。由資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)財(cái)務(wù)部共同組組織人員，編編制盤點(diǎn)表，對(duì)對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)現(xiàn)的盤盈、盤盤虧應(yīng)查明原原因，分清責(zé)責(zé)任并提出處處理意見報(bào)董董事長(zhǎng)審批，對(duì)對(duì)直接負(fù)有管管理不當(dāng)?shù)呢?zé)責(zé)任人應(yīng)給予予經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)對(duì)特別原因造造成的財(cái)產(chǎn)損損失和盜竊、搶搶劫、詐騙等等，不論金額額大小，均須須專提書面上上報(bào)董事長(zhǎng)審審批。假若公公司員工參予予其中且有不不法行為的應(yīng)應(yīng)移交司法機(jī)機(jī)關(guān)處理。第三十一條加強(qiáng)在建及及完工工程的的管理。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自自營(yíng)工程、出出包工程的不不同特點(diǎn)，編編制工程進(jìn)度度資金投放計(jì)計(jì)劃，嚴(yán)格控控制各項(xiàng)支出出，參與工程程預(yù)決算審查查。第三十二條無形資產(chǎn)按按照取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)，從開始始使用之日起起，在有效使使用期限內(nèi)平平均攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用，無形形資產(chǎn)是指企企業(yè)長(zhǎng)期使用用但沒有實(shí)物物形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括專利利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作權(quán)、土土地使用權(quán)、非非專利技術(shù)、商商譽(yù)等。第三十三條長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用包括開辦辦費(fèi)、辦公室室的大規(guī)模裝裝修以及經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃方式租租入的固定資資產(chǎn)改良支出出等等。具體體攤銷年限按按會(huì)計(jì)制度相相關(guān)規(guī)定辦理理。合同款項(xiàng)支付與與費(fèi)用報(bào)銷第三十四條合同類型包包括：設(shè)計(jì)、材材料設(shè)備、施施工、營(yíng)銷及及其他。付款款類型包括：：預(yù)付款、進(jìn)進(jìn)度款、結(jié)算算款及保修款款。設(shè)計(jì)、甲供材、設(shè)設(shè)備、施工及及其他合同付付款的審批程程序：對(duì)方填寫“對(duì)方填寫“合同款項(xiàng)支付審批表”蓋公章相關(guān)部門確認(rèn)(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等)工程部預(yù)算部財(cái)務(wù)部集團(tuán)副總經(jīng)理董事長(zhǎng)合同簽約后，對(duì)對(duì)方填寫“合同款項(xiàng)支支付審批表”并蓋章，送送相關(guān)部門簽簽字后，由工工程部、預(yù)算算部、財(cái)務(wù)部部及集團(tuán)副總總經(jīng)會(huì)簽后，報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)審批批后支付。1、預(yù)付款（或或定金）工程備料款應(yīng)在在工程承包合合同簽訂后，具具備開工條件件后方可支付付，并在支付付工程進(jìn)度款款和辦理工程程結(jié)算款時(shí)，按按規(guī)定比例逐逐次扣減，原原則上要求施施工方帶資進(jìn)進(jìn)場(chǎng)開工。若若合同規(guī)定履履約保證金或或保函的，則則在支付前，對(duì)對(duì)方必須提供供保證金或保保函。工程、材料及設(shè)設(shè)備進(jìn)度款承包商應(yīng)于每每期5日前向相關(guān)關(guān)專業(yè)工程師師申報(bào)上期如如下資料，并并加蓋公章：：□“工程款支付付申請(qǐng)表”、“工程款（xxx項(xiàng)目）支付付審批單”；□工程分部分分項(xiàng)詳細(xì)形象象進(jìn)度、下期期施工進(jìn)度計(jì)計(jì)劃及資金使使用計(jì)劃；□工程量計(jì)算算書、費(fèi)用匯匯總表或材料料設(shè)備進(jìn)貨單單。工程進(jìn)度款（含含代墊付水電電費(fèi)、甲供材材等）按累計(jì)計(jì)完成工程量量撥至工程預(yù)預(yù)（結(jié)）算總總造價(jià)的85%時(shí)應(yīng)停止撥撥付。3、工程決算余余款□工程決算余余款應(yīng)在工程程竣工驗(yàn)收后后，經(jīng)公司預(yù)預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)構(gòu)審定的竣工決算書書辦理。□結(jié)算時(shí)應(yīng)按按工程決算審審定總造價(jià)扣扣除預(yù)付備料料款、預(yù)付進(jìn)進(jìn)度款、甲供供料款（預(yù)算算價(jià)）、水電電費(fèi)、質(zhì)量保保證金、超領(lǐng)領(lǐng)甲供料價(jià)款款及按合同規(guī)規(guī)定應(yīng)增付或或扣付的獎(jiǎng)罰罰金等之后的的余額結(jié)付。□結(jié)付時(shí)憑工工程發(fā)票并附附上“工程決算審審定書”、“工料分析經(jīng)經(jīng)濟(jì)簽證”、“開工報(bào)告”，“工程竣工驗(yàn)驗(yàn)收單”等等。其中中，質(zhì)量獎(jiǎng)應(yīng)應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程程證書。4、工程質(zhì)量保保證金按總決決算3-5%預(yù)留，保修修期滿后，工工程部門、物物業(yè)管理公司司確認(rèn)請(qǐng)款人人已履行保修修責(zé)任，并預(yù)預(yù)算合約部門門扣除所發(fā)生生的第三方保保修費(fèi)、逾期期到場(chǎng)修罰金金以及物業(yè)管管理公司自行行或委托第三三方維修費(fèi)等等，若此類費(fèi)費(fèi)用超過維修修金，則要求求對(duì)方另行支支付；5、施工中代代墊款施工現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)中公司代代墊的水、電電費(fèi)用（施工工方必須提供供同等金額的的建筑安裝發(fā)發(fā)票）及其他他費(fèi)用，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)將相相關(guān)費(fèi)用復(fù)印印件加蓋公章章后，提交承承包商，并從從當(dāng)前工程款款項(xiàng)中扣回。銷售推廣費(fèi)用的的支付：董事長(zhǎng)批準(zhǔn)集團(tuán)副總審批相關(guān)部門審核市場(chǎng)營(yíng)銷部推廣計(jì)劃董事長(zhǎng)批準(zhǔn)集團(tuán)副總審批相關(guān)部門審核市場(chǎng)營(yíng)銷部推廣計(jì)劃銷售推廣費(fèi)用銷售推廣費(fèi)用營(yíng)銷部“合同款項(xiàng)支付審批表”董事長(zhǎng)集團(tuán)副總理集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)部門審核營(yíng)銷部“合同款項(xiàng)支付審批表”董事長(zhǎng)集團(tuán)副總理集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)部門審核1、項(xiàng)目開始始前，銷售部部應(yīng)將銷售推推廣計(jì)劃（預(yù)預(yù)計(jì)推廣時(shí)間間、方式、金金額）報(bào)送至至預(yù)算部、財(cái)財(cái)務(wù)部，做好好開工前銷售售費(fèi)用的總預(yù)預(yù)算。2、每年1月底底前，銷售部部編制本年度度銷售費(fèi)用投投放計(jì)劃（分分項(xiàng)目、分月月），董事長(zhǎng)長(zhǎng)最終批準(zhǔn)后，財(cái)財(cái)務(wù)部存檔。3、每季度100號(hào)前，銷售售部編制本季季度銷售費(fèi)用用投放計(jì)劃（分分不同開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目），董事事長(zhǎng)最終批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部部存檔。4、廣告費(fèi)等合合同簽訂或履履約完成后，經(jīng)經(jīng)辦人員填制制付款申請(qǐng)單單，附合同、發(fā)發(fā)票、刊登相相關(guān)廣告的復(fù)復(fù)印件或照片片，銷售部經(jīng)經(jīng)理簽字后，由由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核核后，報(bào)董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)后付付款。5、財(cái)務(wù)部季末末或月末將各各項(xiàng)目廣告預(yù)預(yù)算數(shù)與實(shí)際際發(fā)生數(shù)進(jìn)行行對(duì)比，聯(lián)同同銷售部、預(yù)預(yù)算部，綜合合考評(píng)各種廣廣告的投放效效果，考評(píng)結(jié)結(jié)果報(bào)呈至董董事長(zhǎng)。（三）審批注意意事項(xiàng)：1、“工程款支支付申請(qǐng)表”、“工程款（廣廣告費(fèi)）支付付審批單”，須密封專專人傳遞，嚴(yán)嚴(yán)禁承包商私私自拿著審批批表到各部門門找人審批簽簽字；承包商追問付款款情況時(shí)，各各部門經(jīng)辦人人只能回答“正按程序辦辦理之中，很很快會(huì)通知貴貴方”，嚴(yán)禁各部部門經(jīng)辦人告告之承包商“審批表某部部門已批完，現(xiàn)現(xiàn)在某部門手手中辦理”；3、每期5日日前各承包商商提交審批表表等完整的相相關(guān)資料，各各部門審批時(shí)時(shí)間最長(zhǎng)不能能超過1個(gè)工作日（節(jié)節(jié)假日順延），每每期10日前保證將將審批表報(bào)至至董事長(zhǎng)審批批。第三十五條費(fèi)用報(bào)銷及及借款、支票票領(lǐng)用審批程程序：日常費(fèi)用支出：：集團(tuán)財(cái)務(wù)審核批異地公司負(fù)責(zé)人審核審核董事長(zhǎng)審批各公司會(huì)計(jì)審核集團(tuán)財(cái)務(wù)審核批異地公司負(fù)責(zé)人審核審核董事長(zhǎng)審批各公司會(huì)計(jì)審核各部門經(jīng)理(工資、傭金性質(zhì)支出除外)經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”借款及支票領(lǐng)用用：集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團(tuán)副總經(jīng)理審批各部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長(zhǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團(tuán)副總經(jīng)理審批各部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長(zhǎng)審批說明：1,0000元以下的費(fèi)費(fèi)用支付可以以使用現(xiàn)金；；1,000元以上（含含）的費(fèi)用支支付不得使用用現(xiàn)金，特殊殊情況封需使使用現(xiàn)金的，需需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理同意。第三十六條差旅旅費(fèi)報(bào)銷：（一）差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（詳詳細(xì)見公司差差旅費(fèi)報(bào)銷制制度采辰司發(fā)發(fā)第【2008】006號(hào)文件）：職職別費(fèi)用董事長(zhǎng)副董事長(zhǎng)正副經(jīng)理職員交通費(fèi)按汽車票、火車車票價(jià)報(bào)銷無無無每日住宿費(fèi)200元150元100元80元餐費(fèi)120元/天100元/天80元/天60元/天招待費(fèi)申請(qǐng)實(shí)報(bào)申請(qǐng)實(shí)報(bào)申請(qǐng)實(shí)報(bào)申請(qǐng)實(shí)報(bào)通訊費(fèi)10元/天10元/天10元/天10元/天差旅補(bǔ)助20元/天20元/天20元/天20元/天（二）說明：1、兩人及以上上同行出差，住住宿標(biāo)準(zhǔn)從職職位較高者。2、出差天數(shù)的的計(jì)算以所乘乘交通工具離離深、抵深日日期為準(zhǔn)。當(dāng)當(dāng)日往返，不不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)補(bǔ)助。出差人員住宿費(fèi)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊殊情況超標(biāo)需需事先征得董董事長(zhǎng)同意，報(bào)報(bào)銷時(shí)需簽字字確認(rèn)。對(duì)于于公司未統(tǒng)一一安排住宿，自自行安排住宿宿而不報(bào)銷住住宿者，每晚晚補(bǔ)貼150元，由公司司或?qū)Ψ絾挝晃惶峁┳∷藁蚧蜃≡陉P(guān)聯(lián)所所屬公司招待待所的，不計(jì)計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。4、出差期間間要宴請(qǐng)送禮禮，應(yīng)當(dāng)盡量量作出計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票票如實(shí)報(bào)銷。5、出差期間因因公發(fā)生傳真真、特快專遞遞費(fèi)用、上網(wǎng)網(wǎng)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷銷，但電話費(fèi)費(fèi)自理。6、出差期間交交通費(fèi)按實(shí)報(bào)報(bào)銷，應(yīng)盡量量乘坐公共交交通工具，沒沒有特殊情況況不能乘坐出租汽車。如如屬公司派車車或享受汽車車津貼自駕車車出差的員工工一律不報(bào)銷銷任何市內(nèi)交交通費(fèi)用。工作人員出差期期間，因游覽覽或非因公需需要的參觀而而開支的一切切費(fèi)用均由個(gè)個(gè)人自理，對(duì)對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)借出差之便便因私多呆幾幾日或繞道探探訪親友的，應(yīng)應(yīng)扣除住宿費(fèi)費(fèi)及繞道交通通費(fèi)后如實(shí)報(bào)報(bào)銷。職工因公出差到到國(guó)外（含港港、澳、臺(tái)）按按實(shí)報(bào)銷往返返交通費(fèi)，其其它費(fèi)用根據(jù)國(guó)別、地區(qū)的的不同由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)報(bào)銷。第三十七條通訊訊費(fèi)公司IDD電話話設(shè)在總辦，因因工作需要撥撥打長(zhǎng)途及發(fā)發(fā)傳真的員工工經(jīng)部門經(jīng)理理同意后可在在總辦登記使使用。因工作作需要使用國(guó)國(guó)際長(zhǎng)途需由由公司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。公司對(duì)所有員工工不購(gòu)置手機(jī)機(jī)，但憑發(fā)票票限額報(bào)銷手手機(jī)話費(fèi)，手手機(jī)發(fā)票必須須是本人。手手機(jī)話費(fèi)每月月最高限額：：總助以上元；部門經(jīng)經(jīng)理元；司機(jī)元；外勤元；普通人人員元。公司固定電話、分分機(jī)給予員工工辦公使用，通通話應(yīng)言簡(jiǎn)意意賅。電話因因私盡量少用用，嚴(yán)禁用公公司電話撥打打收費(fèi)的聲訊訊臺(tái)（114、160等工作資詢?cè)冃噪娫挸馔猓Ｍㄐ匈M(fèi)按照實(shí)際際發(fā)生額匯集集，根據(jù)實(shí)際際情況記入當(dāng)當(dāng)期損益及開開發(fā)項(xiàng)目間接接費(fèi)科目。第三十八條交際際應(yīng)酬(一)禮品品費(fèi)的開支盡盡量靠近春節(jié)節(jié)、中秋節(jié)等等重大節(jié)日，禮禮品必須做到到進(jìn)出有帳、贈(zèng)贈(zèng)送有名。（二）報(bào)銷招待待費(fèi)、禮品費(fèi)費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填填寫業(yè)務(wù)招待待費(fèi)用支出審審批單，填明明招待單位、招招待人數(shù)、開開支金額、開開支事由、解解決問題情況況等。應(yīng)酬完完畢后審批單單隨同發(fā)票在在財(cái)務(wù)部審核核報(bào)銷，特殊殊情況電話請(qǐng)請(qǐng)示董事長(zhǎng)或或報(bào)告總辦先先應(yīng)酬后補(bǔ)手手續(xù)報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待待費(fèi)需簽單的的，應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部、總辦與與簽單單位簽簽定有關(guān)協(xié)議議，并預(yù)留董董事長(zhǎng)簽字樣樣本或董事長(zhǎng)長(zhǎng)指定的有權(quán)權(quán)簽字人樣本本，其他人的的簽單財(cái)務(wù)部部一律不給予予報(bào)銷。一般般情況下應(yīng)在在指定的簽單單單位業(yè)務(wù)招招待。（四）交際應(yīng)酬酬按照實(shí)際發(fā)發(fā)生額匯集，根根據(jù)實(shí)際情況況記入當(dāng)期損損益及開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目間接費(fèi)科科目。第三十九條汽車車費(fèi)用、交通通費(fèi)（一）員工交通通費(fèi)報(bào)銷：1、晚加班到223：00后離開公司司的，可乘坐坐出租車，但但須次日憑考考勤卡記錄，以以行政部經(jīng)理理確認(rèn)。市內(nèi)辦理公事，由由經(jīng)辦人填寫寫派車單，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理審審批簽字，行行政部統(tǒng)一安安排派車。如無車可可派，可乘公公共交通工具具外出，特殊殊事由乘坐出出租車經(jīng)行政政部經(jīng)理同意意后可報(bào)銷，并并在報(bào)銷憑證證上說明辦理理事項(xiàng)。（二）公司車輛輛費(fèi)用：公司車輛在執(zhí)行行公務(wù)時(shí)發(fā)生生的過路，過過橋及停車費(fèi)費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷銷。報(bào)銷上述述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)應(yīng)在原始憑證證上注明發(fā)生生費(fèi)用的時(shí)間間及事因。司司機(jī)違章罰款款原則上不準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷。特殊殊情況需報(bào)銷銷時(shí)，應(yīng)書面面說明原因，報(bào)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同同意。汽油費(fèi)費(fèi)根據(jù)每輛車車的月平均使使用情況，年年初核定每月月最高限額，原原則上在額度度內(nèi)憑加油站站發(fā)票報(bào)銷。公公司車輛需要要進(jìn)行保養(yǎng)維維修的，應(yīng)由由行政部統(tǒng)一一安排在質(zhì)優(yōu)優(yōu)價(jià)廉的固定定維修點(diǎn)進(jìn)行行維修。因特特殊情況車輛輛需要進(jìn)行緊緊急修理，應(yīng)應(yīng)事先電話請(qǐng)請(qǐng)示行政部經(jīng)經(jīng)理，有必要要時(shí)可請(qǐng)示董董事長(zhǎng)同意就就近解決。報(bào)報(bào)銷車輛維修修費(fèi)用，必須須附具體修理理項(xiàng)目及材料料清單。第四十條其其它費(fèi)用的支支出與報(bào)銷每月底財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)行政部部統(tǒng)計(jì)考勤表表（附病、事事假條、加班班批條），新新入職員工及及轉(zhuǎn)正員工憑憑行政部通知知函編制工資資表，扣除員員工個(gè)人應(yīng)承承擔(dān)的社保費(fèi)費(fèi)、個(gè)人所得得稅等后在次次月5日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放放。員工中餐餐補(bǔ)貼每人每每天10元，另外公公司每月補(bǔ)貼貼工地人員元作為固定加班班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正正前不享受）。獎(jiǎng)獎(jiǎng)金按董事長(zhǎng)長(zhǎng)批示另行發(fā)發(fā)放。公司購(gòu)置辦公用用品、日常用用品等應(yīng)由行行政部、財(cái)務(wù)務(wù)部確定專購(gòu)購(gòu)點(diǎn)集中采購(gòu)購(gòu)。行政部應(yīng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需需要，合理采采購(gòu)，盡量保保持零庫(kù)存。行行政部報(bào)銷時(shí)時(shí)應(yīng)憑發(fā)票及及驗(yàn)收人簽字字按上述程序序?qū)徟Ｓ稍O(shè)設(shè)計(jì)師提出的的需購(gòu)買的樣樣板房飾品，經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部部派人陪同銷銷售部相關(guān)人人員購(gòu)買，并并由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)部登記造冊(cè)冊(cè)、定期盤點(diǎn)點(diǎn)，銷售部配配合物品的保保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督。員工在試用期內(nèi)內(nèi)辦理醫(yī)療保保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)報(bào)銷事宜按醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)條例例執(zhí)行。公司鼓勵(lì)員工參參加專業(yè)知識(shí)識(shí)再培訓(xùn),政府職能部部門及行業(yè)協(xié)協(xié)會(huì)通知需要要派員參加的的，原則上由由公司報(bào)銷學(xué)學(xué)習(xí)費(fèi)用但不不得先借再還還，必須有一一個(gè)書面學(xué)習(xí)習(xí)心得后，再再憑發(fā)票報(bào)銷銷（不含專業(yè)業(yè)資格后續(xù)教教育費(fèi)用）。表現(xiàn)良好的員工參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的，在不影響工作的前提下，公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。符合公司招調(diào)干干（工）的員員工申辦深戶戶的考務(wù)費(fèi)、城城市增容費(fèi)等等一律由本人人支出。對(duì)公司房屋、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備、辦辦公設(shè)備等固固定資產(chǎn)的維維修及其它維維修應(yīng)由行政政部及使用部部門報(bào)告行政政部統(tǒng)一辦理理。修理費(fèi)的的報(bào)銷須由維維修單位隨同同發(fā)票提供維維修材料、工工時(shí)計(jì)算單，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收合格后后按規(guī)定程序序報(bào)銷，原則則上應(yīng)至少有有兩位員工參參加。因責(zé)任任事故造成固固定資產(chǎn)損壞壞所支付的修修理費(fèi)，扣除除保險(xiǎn)公司賠賠償后的差額額，由責(zé)任人人負(fù)責(zé)賠償。以上未列明的費(fèi)費(fèi)用開支視當(dāng)當(dāng)時(shí)情況而定定，通常由部部門簽批，財(cái)財(cái)務(wù)及分管副副總審核，董董事長(zhǎng)審批。第七章對(duì)對(duì)外投資的財(cái)財(cái)務(wù)管理第四十一條對(duì)外外投資包括短短期投資和長(zhǎng)長(zhǎng)期投資。短短期投資是指指能夠隨時(shí)變變現(xiàn)，持有時(shí)時(shí)間不超過一一年的有價(jià)證證券及不超過過一年的其他他投資。長(zhǎng)期期投資是不準(zhǔn)準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)，持有時(shí)間間在一年以上上的有價(jià)證券券及超過一年年的其他投資資。第四十二條投資發(fā)展部部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)項(xiàng)目的可行性性研究、論證證、報(bào)批等。財(cái)財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)對(duì)外投資的核核算和評(píng)價(jià)考考核。投資項(xiàng)項(xiàng)目不論大小小一律由董事事長(zhǎng)審批。第四十三條財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資資項(xiàng)目設(shè)立專專項(xiàng)檔案，實(shí)實(shí)行跟蹤管理理。按報(bào)告確確定的資金來來源籌集資金金，按投資撥撥款計(jì)劃控制制撥款進(jìn)度，加加強(qiáng)投資項(xiàng)目目的資金回收收工作，以及及定額地收繳繳利潤(rùn)，全面面反映項(xiàng)目投投資情況。投投資控股項(xiàng)目目財(cái)務(wù)部應(yīng)派派人參與工作作，未控股項(xiàng)項(xiàng)目也要定期期檢查財(cái)務(wù)狀狀況。第四十四條對(duì)外外投資以投資資時(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款計(jì)價(jià)價(jià)。以實(shí)物、無無形資產(chǎn)方式式向其他單位位投資的，按按照評(píng)估確認(rèn)認(rèn)或者合同、協(xié)協(xié)議確定的價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)，其其重估確認(rèn)價(jià)價(jià)值與其帳面面凈值的差額額，計(jì)入資本本公積金。購(gòu)購(gòu)買以宣告發(fā)發(fā)放股利但尚尚未支付股利利的股票按照照實(shí)際支付的的款項(xiàng)扣除應(yīng)應(yīng)收股利后差差額計(jì)價(jià)。溢溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)購(gòu)入長(zhǎng)期債券券，其實(shí)際支支付的款項(xiàng)（扣扣除應(yīng)收利息息）與債券面面值的差額，在在債券到期以以前，分期計(jì)計(jì)入投資收益益。第四十五條對(duì)外外投資的核算算方法(一)對(duì)外外投資股權(quán)在在25%以下的，采采用成本核算算；股權(quán)在25%以上的采用用權(quán)益法核算；股權(quán)在在50%以上或者擁擁有被投資企企業(yè)控制權(quán)的的，編制合并并會(huì)計(jì)報(bào)表。(二)對(duì)外外投資分得的的利潤(rùn)、股利利和利息，計(jì)計(jì)入投資收益益。收回的對(duì)對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的的帳面價(jià)值的的差額計(jì)入投投資損益。第四十六條對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目目出現(xiàn)異常時(shí)時(shí)，如：虧損損、解散，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同同有關(guān)部門積積極參預(yù)清理理整頓工作，依依法收回投入入的資金資產(chǎn)產(chǎn)。會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告及及財(cái)務(wù)分析第四十七條為為了正確地反反映公司的財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果，滿滿足公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策策需要，財(cái)務(wù)務(wù)部必須按規(guī)規(guī)定認(rèn)真編制制各種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和財(cái)務(wù)情情況說明書。第四十八條會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表主要包包括資產(chǎn)負(fù)債債表（月報(bào)）、損損益表（月報(bào)報(bào)）、費(fèi)用明明細(xì)表（月報(bào)報(bào)）、貸款明明細(xì)表、債權(quán)權(quán)債務(wù)情況表表（季報(bào)）、投投資情況表（年年報(bào)）、現(xiàn)金金流量表（年年報(bào)）、利潤(rùn)潤(rùn)分配表（年年報(bào)）等等。報(bào)報(bào)送時(shí)間月報(bào)報(bào)為次月10日前，季報(bào)報(bào)時(shí)限為次月月15日前，年報(bào)報(bào)為下一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度的第第一個(gè)月內(nèi)，審審計(jì)報(bào)告為下下一個(gè)會(huì)計(jì)年年度后的3個(gè)月內(nèi)，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)或委委托中介機(jī)構(gòu)構(gòu)審計(jì)由董事事長(zhǎng)決定，其其依據(jù)為審計(jì)計(jì)法有關(guān)法規(guī)規(guī)及公司規(guī)章章，審計(jì)報(bào)告告應(yīng)要審計(jì)工工作結(jié)束后55日內(nèi)呈交。第四十九條每季季度、年度財(cái)財(cái)務(wù)部必須作作出全面的財(cái)財(cái)務(wù)分析，編編寫財(cái)務(wù)情況況說明書。財(cái)財(cái)務(wù)情況說明明書主要說明明公司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配配情況、各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變變動(dòng)情況、稅稅金繳納情況況，對(duì)本期或或者下期財(cái)務(wù)務(wù)狀況發(fā)生重重大影響的事事項(xiàng)。月度須須作出簡(jiǎn)要的的財(cái)務(wù)分析，針針對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況況著重對(duì)收入入、成本費(fèi)用用成本情況、資資金周轉(zhuǎn)情況況，現(xiàn)金流量量情況進(jìn)行分分析。第五十條總總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)，包包括償債能力力指標(biāo)和盈利利能力指標(biāo)。具具體包括：流流動(dòng)比率、速速動(dòng)比率、資資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈凈資產(chǎn)利潤(rùn)率率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用用率等，以上上指標(biāo)在年終終決算財(cái)務(wù)分分析報(bào)告（含含下屬企業(yè)）中中應(yīng)有體現(xiàn)。第九章加強(qiáng)強(qiáng)下屬企業(yè)的的財(cái)務(wù)管理第五十一條公公司對(duì)下屬企企業(yè)的財(cái)務(wù)管管理原則是：：參與企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案、建建立健全內(nèi)部部財(cái)務(wù)管理制制度和財(cái)會(huì)人人員崗位責(zé)任任制、定期檢檢查財(cái)會(huì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)務(wù)制度執(zhí)行情情況，促使其其如實(shí)正確反反映財(cái)務(wù)狀況況，依法納稅稅，維護(hù)投資資者的權(quán)益。第五十二條公公司任命下屬屬企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理或主管管，并配備合合理必要的財(cái)財(cái)會(huì)人員，財(cái)財(cái)會(huì)人員在行行政上除受本本公司經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)以外，還要接受集集團(tuán)公司財(cái)會(huì)會(huì)部門的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。第五十三條下屬屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真真執(zhí)行公司制制定財(cái)務(wù)管理理制度，對(duì)執(zhí)執(zhí)行不力的財(cái)財(cái)會(huì)人員公司司有權(quán)適時(shí)撤撤換。第五十四條公司司是下屬企業(yè)業(yè)的投資者，按按照誰投資、誰誰擁有所有權(quán)權(quán)的原則，公公司擁有下屬屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)所所有權(quán)，并享享有對(duì)下屬企企業(yè)稅后利潤(rùn)潤(rùn)分配的決定定權(quán)，公司按按照董事會(huì)和和董事長(zhǎng)的決決定有權(quán)決定定下屬企業(yè)有有關(guān)分配事頂頂：下屬企業(yè)任意公公積金和公益益金的提取。（二）下屬企業(yè)業(yè)盈余公積補(bǔ)補(bǔ)虧。（三）下屬企業(yè)業(yè)法定公積金金轉(zhuǎn)增資本。（四）下屬企業(yè)業(yè)上交公司總總部利潤(rùn)。第五十五條公司司要對(duì)所屬企企業(yè)的財(cái)會(huì)基基礎(chǔ)工作進(jìn)行行規(guī)范管理，嚴(yán)嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)會(huì)人員按財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定，規(guī)范范地進(jìn)行記帳帳、算帳和報(bào)報(bào)帳，以保證證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的的真實(shí)、準(zhǔn)確確、及時(shí)和完完整，公司對(duì)對(duì)所屬企業(yè)的的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工工作進(jìn)行定期期或不定期的的檢查、評(píng)比比，對(duì)基礎(chǔ)工工作好的要予予以表揚(yáng)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)并加以推推廣，對(duì)財(cái)會(huì)會(huì)基礎(chǔ)工作差差的要對(duì)其整整頓，限期改改正。第五十六條公司司要定期（至至少一季度）對(duì)對(duì)下屬企業(yè)的的財(cái)會(huì)工作進(jìn)進(jìn)行檢查和監(jiān)監(jiān)督，并建立立健全各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核核制度，作到到事前有計(jì)劃劃，事中有控控制，事后有有考核，要組組織力量經(jīng)常常深入下屬企企業(yè)進(jìn)行調(diào)查查和了解，并并對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作進(jìn)行考考核檢查，以以提高下屬企企業(yè)的財(cái)務(wù)管管理水平。第十章財(cái)務(wù)綜綜合管理第五十七條財(cái)財(cái)會(huì)工作涉及及公司各個(gè)方方面，財(cái)務(wù)部部應(yīng)在全面系系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原原則下，結(jié)合合本企業(yè)財(cái)會(huì)會(huì)工作特點(diǎn)制制定崗位責(zé)任任制，其原則則是：劃分職職責(zé)范圍，明明確工作任務(wù)務(wù)，優(yōu)化工作作流程，確定定工作目標(biāo)，進(jìn)進(jìn)行客觀公正正的考核，同同時(shí)制定相應(yīng)應(yīng)有效的獎(jiǎng)懲懲措施，在財(cái)財(cái)會(huì)工作的一一切活動(dòng)中，以以自控、他控控、互控相結(jié)結(jié)合的手段，使使每個(gè)財(cái)會(huì)人人員各盡其職職、各負(fù)其責(zé)責(zé)。第五十八條開開展會(huì)計(jì)電算算化工作，是是促進(jìn)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作規(guī)范范化和提高工工作效率的重重要手段和有有效保證。（一）按財(cái)政部部要求將所使使用的軟件的的有關(guān)資料送送政府主管財(cái)財(cái)政部門備案案。（二）公司財(cái)務(wù)務(wù)部門的電腦腦專機(jī)專人使使用，誰使用用誰負(fù)責(zé)，負(fù)負(fù)責(zé)電腦的安安全及保養(yǎng)工工作。（三）各位財(cái)務(wù)務(wù)人員必須遵遵守電腦操作作使用權(quán)限，在在各自受權(quán)范范圍內(nèi)使用財(cái)財(cái)務(wù)管理軟件件，嚴(yán)格保密密自己的操作作登錄口令。但但該保密口令令需在財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人及行政政部備存。（四）任何人員員不得對(duì)數(shù)據(jù)據(jù)和軟件進(jìn)行行非法修改和和刪除，不得得對(duì)財(cái)務(wù)軟件件本身施加任任何有害或破破壞性的改動(dòng)動(dòng)，如因此造造成公司電子子數(shù)據(jù)的丟失失或損害，將將嚴(yán)肅追究有有關(guān)人員責(zé)任任。對(duì)于完善善財(cái)務(wù)軟件的的修改或升級(jí)級(jí)，有關(guān)人員員必須向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)報(bào)并得到批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能實(shí)施施。財(cái)務(wù)資料未經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，不得得鏈接互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)或局域網(wǎng)。嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)部門門的電腦上使使用外來軟盤盤或非公司認(rèn)認(rèn)可軟件，不不得擅自拷貝貝財(cái)務(wù)部任何何軟件、文件件或帶出使用用、傳閱。財(cái)務(wù)人員離開計(jì)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命命令退出會(huì)計(jì)計(jì)軟件。（八）年度內(nèi)會(huì)會(huì)計(jì)科目一經(jīng)經(jīng)設(shè)定，不得得任意更改；；新增科目須須征得財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理的同意。（九）財(cái)務(wù)人員員按規(guī)定必須須定期對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行備份。第五十九條嚴(yán)格格會(huì)計(jì)檔案管管理、嚴(yán)守公公司財(cái)務(wù)機(jī)密密公司財(cái)務(wù)章、董董事長(zhǎng)名章、發(fā)發(fā)票專用章、發(fā)發(fā)票等要責(zé)任任到人保管。銀銀行預(yù)留印鑒鑒一定至少二二人分開保管管。會(huì)計(jì)檔案指定專專人保管，會(huì)會(huì)計(jì)檔案包括括：會(huì)計(jì)憑證證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表及其其它有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案保管人人要負(fù)責(zé)及時(shí)時(shí)收集、整理理、裝訂、立立卷、編制目目錄等工作。會(huì)會(huì)計(jì)憑證在每每月終十五日日內(nèi)裝訂、歸歸檔；現(xiàn)金和和銀行存款帳帳簿每月終十十天內(nèi)打印裝裝訂，其它會(huì)會(huì)計(jì)帳簿半年年決算終了后后15天內(nèi)打印裝裝訂，年度終終了后一個(gè)月月內(nèi)歸檔裝訂訂上年度全年年會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案保管人人要妥善保管管會(huì)計(jì)檔案，保保證存放有序序，查找方便便。要負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行安全和保保密制度，嚴(yán)嚴(yán)防毀損散失失。要嚴(yán)格辦辦理調(diào)閱手續(xù)續(xù)，原則上不不得借出，如如有特殊情況況需要外借，須須由財(cái)務(wù)經(jīng)理理同意，董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)，但但不得拆散原原卷冊(cè)，出具具借據(jù)需限期期歸還。電算算化會(huì)計(jì)檔案案應(yīng)采用磁性性介質(zhì)保存，條條件許可可用用光盤存檔，并并定期檢查、定定期復(fù)制，防防止損壞和丟丟失。對(duì)領(lǐng)用、使用各各種發(fā)票、收收據(jù)情況進(jìn)行行登記、管理理，對(duì)使用完完畢的發(fā)票、收收據(jù)要收回歸歸檔，并按要要求及時(shí)報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)。會(huì)計(jì)檔案保管人人若有工作變變動(dòng)，要根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)檔案及及其目錄辦理理移交手續(xù)，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)有監(jiān)交交人。會(huì)計(jì)檔案的保管管期限及銷毀毀，嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家《會(huì)計(jì)計(jì)檔案管理辦辦法》。第十一章附則第六十條本制制度的解釋權(quán)權(quán)和修改權(quán)屬屬集團(tuán)董事長(zhǎng)長(zhǎng)辦公室。第六十一條本本制度自董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日日起執(zhí)行，原原規(guī)定廢除。第十二章財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理制度第一節(jié)總則則為了加強(qiáng)公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理，充分發(fā)揮揮財(cái)務(wù)預(yù)算工工作的預(yù)測(cè)、控控制作用，根根據(jù)《公司財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度》，特制定定本制度。本規(guī)定主要包括括財(cái)務(wù)預(yù)算、審審批、控制與與反饋。本規(guī)定適合用于于集團(tuán)公司以以及其控股子子公司。集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)計(jì)劃、分級(jí)管管理的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理體系系。統(tǒng)一計(jì)劃是指集集團(tuán)的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行行集中統(tǒng)一的的管理。第二節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的管管理體制及組組織體系分級(jí)管理是指各各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算算指標(biāo)統(tǒng)一向向各部門（子子公司）分解解、下達(dá)；已已經(jīng)下達(dá)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)由各部門（子子公司）負(fù)責(zé)責(zé)落實(shí)，并向向其所轄部門門進(jìn)行指標(biāo)的的再分解。各部門（子公司司）要將財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算作為控控制日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行行財(cái)務(wù)管理的的依據(jù)，切實(shí)實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)實(shí)施。通過年年終考核，檢檢查財(cái)務(wù)預(yù)算算指標(biāo)完成情情況。完成或或超額完成年年度財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的部門（子子公司），由由總部根據(jù)有有關(guān)規(guī)定對(duì)該該部門（子公公司）及其負(fù)負(fù)責(zé)人給予表表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；；對(duì)完不成年年度財(cái)務(wù)預(yù)算算指標(biāo)的部門門（子公司），根根據(jù)不同情節(jié)節(jié)對(duì)該部門（子子公司）及其其主要負(fù)責(zé)人人給予相應(yīng)的的處罰，追究究其經(jīng)濟(jì)或行行政責(zé)任，并并在安排下年年度財(cái)務(wù)預(yù)算算時(shí)，在財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠惠政策上對(duì)該該部門（子公公司）予以區(qū)區(qū)別對(duì)待。組織體系計(jì)劃、預(yù)算與考考核小組是在在公司（集團(tuán)團(tuán)）總裁的直直接領(lǐng)導(dǎo)下的的（集團(tuán)）預(yù)預(yù)算管理的常常設(shè)機(jī)構(gòu)。其其主要職責(zé)是是：企業(yè)預(yù)算算目標(biāo)、預(yù)算算政策、預(yù)算算程序的審議議與制定權(quán)；；將企業(yè)預(yù)算算提交給經(jīng)營(yíng)營(yíng)者與董事會(huì)會(huì)審核報(bào)批的的報(bào)送權(quán)；已已獲批準(zhǔn)預(yù)算算下達(dá)執(zhí)行權(quán)權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算算的審定、監(jiān)監(jiān)督、控制與與調(diào)整修訂權(quán)權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式式的制定權(quán)；；預(yù)算糾紛的的仲裁權(quán)等。總部財(cái)務(wù)部是主主管財(cái)務(wù)預(yù)算算管理的職能能部門。其主主要職責(zé)是：：匯總、平衡衡各部門（子子公司）的年年度及月度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算；向向總經(jīng)辦或考考核小組、董董事長(zhǎng)上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算；分分解和下達(dá)各各財(cái)務(wù)預(yù)算指指標(biāo)；月（季季）度監(jiān)督、檢檢查、分析、總總結(jié)和評(píng)價(jià)各各分部（子公公司）的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情情況，并形成成書面文件上上報(bào)給財(cái)務(wù)總總監(jiān)或董事長(zhǎng)長(zhǎng)。各分部（子公司司）應(yīng)根據(jù)自自身的業(yè)務(wù)情情況，負(fù)責(zé)本本單位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管理工工作，編制、上上報(bào)本企業(yè)的的財(cái)務(wù)預(yù)算、檢檢查、分析、總總結(jié)和上報(bào)本本單位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情情況。財(cái)務(wù)預(yù)算和編制制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行期。集團(tuán)團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算算期為每年1月1日至12月31日。已也為為時(shí)間單位的的預(yù)算期為每每月1號(hào)-30號(hào)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制制工作期指財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際際編制的時(shí)間間。總部的預(yù)預(yù)算應(yīng)在預(yù)算算期上已年度度的11月份著手開開始編制。月月度財(cái)務(wù)預(yù)算算應(yīng)在上月最最后一個(gè)星期期內(nèi)完成并通通過討論。第四節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編制內(nèi)內(nèi)容和編制方方法財(cái)務(wù)預(yù)算編制的的范圍：集團(tuán)團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)預(yù)算管理，所所有的財(cái)務(wù)收收支必須納入入預(yù)算編制。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)應(yīng)遵循的原則則：合法性、可可行性、科學(xué)學(xué)性、客觀性性和經(jīng)濟(jì)性原原則。財(cái)務(wù)預(yù)算編制主主要內(nèi)容：總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)編制總部現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債債表、管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算、總總部資本性支支出預(yù)算與總總部現(xiàn)金預(yù)算算。各部門（子公司司）根據(jù)分解解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)責(zé)任指標(biāo)編制制分項(xiàng)預(yù)算。各部門（子公司司）銷售部門門（資產(chǎn)管理理部門）負(fù)責(zé)責(zé)編制銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算；各部門（子公司司）成本管理理崗位負(fù)責(zé)編編制成本（開開發(fā)成本）預(yù)預(yù)算；開發(fā)工工程預(yù)決算情情況；各部門（子公司司）財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制管理理費(fèi)用預(yù)算；；各部門（子公司司）財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金金收支預(yù)算；；各部門（子公司司）財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制各部部門（子公司司）預(yù)計(jì)損益益表、預(yù)計(jì)資資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)預(yù)算；總部企業(yè)管理部部各部門（子子公司）資產(chǎn)產(chǎn)管理人員負(fù)負(fù)責(zé)編制資本本支出預(yù)算。由由企業(yè)管理部部牽頭負(fù)責(zé)；；各部門（子公司司）月、季度度費(fèi)用預(yù)算；；總部職能部門根根據(jù)分解指標(biāo)標(biāo)負(fù)責(zé)編制本本部門管理費(fèi)費(fèi)用及資本性性支出的預(yù)算算，負(fù)責(zé)本部部門管轄范圍圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的分解及及編制；第十四條編編制（經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)）預(yù)算所所需相關(guān)部門門提供的資料料董事會(huì)決定的年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃；企業(yè)管理部門編編制的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；銷售部門編制的的年度產(chǎn)品銷銷售計(jì)劃；人力資源部工資資計(jì)劃；管理部編制的投投資計(jì)劃；財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃劃；項(xiàng)目工程部門編編制工程支付付進(jìn)度計(jì)劃；；各部門（子公司司）財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃；第十五條財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的編編制方法詳見見附件各預(yù)算算表格。第五節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的編制制程序第十六條總部部采取自下而而上、上下結(jié)結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制程序序。第十七條在編編制每年的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算之前前，總部財(cái)務(wù)務(wù)部和各部門門（子公司）要要做好各項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)備工作，包包括組織調(diào)查查研究，檢查查總結(jié)報(bào)告期期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行情況況，預(yù)測(cè)有關(guān)關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研研究預(yù)算期發(fā)發(fā)展的趨勢(shì)等等。第十八條各各部門（子公公司）在全面面分析以前年年度及報(bào)告期期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支情況況的基礎(chǔ)上，結(jié)結(jié)合預(yù)算年度度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的的變化和提高高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管管理水平的要要求，按照務(wù)務(wù)實(shí)原則，結(jié)結(jié)合預(yù)算年度度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支，編制預(yù)預(yù)算年度的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算算草案。每年年12月之前，各各部門（子公公司）財(cái)務(wù)部部將編制好的的財(cái)務(wù)預(yù)算草草案（包括編編制說明）上上報(bào)總部財(cái)務(wù)務(wù)部。總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)匯總平衡，對(duì)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的的制定進(jìn)行溝溝通后，編制制出總部的年年度財(cái)務(wù)預(yù)算算，包括預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表、預(yù)計(jì)損益益表、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算表及其他他有關(guān)資料，提提交計(jì)劃、預(yù)預(yù)算考核小組組考核后經(jīng)董董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，于每每年的一月份份正式下達(dá)各各部門（子公公司）。各部部門（子公司司）對(duì)下達(dá)的的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指指標(biāo)，要認(rèn)真真組織落實(shí)并并及時(shí)分解到到各部門，并并將分解方案案上報(bào)總部備備案。第十九條各各部門（子公公司）要嚴(yán)格格執(zhí)行下達(dá)的的財(cái)務(wù)預(yù)算指指標(biāo)，保證財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)統(tǒng)一性、嚴(yán)肅肅性。在此前前下，如遇特特殊情況，確確需對(duì)下達(dá)的的預(yù)算指標(biāo)做做出調(diào)整的，須須報(bào)請(qǐng)總部預(yù)預(yù)算小組及總總經(jīng)辦審核后后，方可變更更。第二十條各各部門（子公公司）要及時(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)行情情況，月末對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)行分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在在的問題，并并采取有效措措施，切實(shí)保保證財(cái)務(wù)預(yù)算算的貫徹落實(shí)實(shí)。各部門（子子公司）在每每月（季）上上報(bào)的財(cái)務(wù)分分析報(bào)告和每每年上報(bào)的年年度財(cái)務(wù)分析析報(bào)告中，要要將各項(xiàng)預(yù)算算指標(biāo)的執(zhí)行行情況予以詳詳細(xì)分析說明明。第六節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的審批批程序第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算的的審批程序成本（開發(fā)）預(yù)預(yù)算由各部（子子公司）成本本管理崗位審審查、匯總、平平衡；專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)報(bào)責(zé)任管理部部門審查、匯匯總、平衡；；各部門（子公司司）財(cái)務(wù)部在在分解指標(biāo)范范圍內(nèi)審查、匯匯總、平衡預(yù)預(yù)算，并報(bào)主主管經(jīng)理審核核后，提交總總部財(cái)務(wù)部匯匯總；總部財(cái)務(wù)部依據(jù)據(jù)總經(jīng)辦決定定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算算進(jìn)行審核和和綜合平衡后后，編制總部部總預(yù)算。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召召集公司計(jì)劃劃、預(yù)算與總總部考核小組組審議總部全全體財(cái)務(wù)總預(yù)預(yù)算；總部總預(yù)算經(jīng)計(jì)計(jì)劃、預(yù)算與與總部考核小小組審定后報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)審批批；總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)經(jīng)審查批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)預(yù)算指指標(biāo)進(jìn)行分解解，以公司文文件形式下達(dá)達(dá)。第二十二條在經(jīng)營(yíng)環(huán)境境發(fā)生影響財(cái)財(cái)務(wù)收支的重重大變化，或或總經(jīng)辦產(chǎn)生生新的投資決決策時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的的審批：要求調(diào)整預(yù)算的的責(zé)任單位應(yīng)應(yīng)將預(yù)算的前前期執(zhí)行情況況進(jìn)行分析說說明，并說明明要求調(diào)整預(yù)預(yù)算的原因，提提供后期的工工作安排計(jì)劃劃，經(jīng)主管董董事長(zhǎng)（或部部門副總）審審查同意后提提交總部財(cái)務(wù)務(wù)部；總部財(cái)務(wù)部對(duì)各各單位、部門門提交的調(diào)整整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行審核，預(yù)預(yù)測(cè)其對(duì)公司司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的影響，提提出建議方案案，分別報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董董事長(zhǎng)審批；；總部財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)審批意見，對(duì)對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整；預(yù)算調(diào)整后的考考核參見相關(guān)關(guān)考核制度。第七節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的控制制和信息反饋饋第二十四條總總部財(cái)務(wù)部按按照確定的經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度度，督促收入入、貸款入賬賬，控制陳本本費(fèi)用的列支支。組織相關(guān)關(guān)部門分析預(yù)預(yù)算執(zhí)行過程程中存在的問問題，提出解解決問題的建建議，及時(shí)向向董事長(zhǎng)、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)報(bào)。第二十五條總部財(cái)務(wù)部部組織召開專專題會(huì)議，分分析和解決預(yù)預(yù)算執(zhí)行過程程中存在的問問題。第二十六條各部門（子子公司）財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將將每月的指標(biāo)標(biāo)執(zhí)行情況向向主管領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)，并向各各責(zé)任部門通通報(bào)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)執(zhí)行情況。第二十七條以上的財(cái)務(wù)務(wù)控制程序按按照月度會(huì)計(jì)計(jì)期間進(jìn)行管管理與執(zhí)行。第二十八條責(zé)任單位對(duì)對(duì)發(fā)生的不可可控部分費(fèi)用用應(yīng)及時(shí)向總總部財(cái)務(wù)部門門反映，并將將不可控費(fèi)用用的發(fā)生情況況報(bào)總經(jīng)辦討討論。附則第二十九條本規(guī)則經(jīng)董董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后后頒布實(shí)施。第三十條本規(guī)則由總總部財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋說明明。第十三章內(nèi)部審計(jì)制制度第一節(jié)總總則為了規(guī)范內(nèi)部審審計(jì)工作，明明確內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員員的職責(zé)，發(fā)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部部控制、控制制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改改善經(jīng)營(yíng)管理理、提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益中的作作用，配合公公司法人治理理結(jié)構(gòu)的完善善和發(fā)展，實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的制度度化和規(guī)范化化，制定本制制度。公司內(nèi)部審計(jì)是是公司董事會(huì)會(huì)和最高層管管理當(dāng)局的重重要控制手段段。它是公司司內(nèi)部由專門門的組織開展展的一種活動(dòng)動(dòng)，它運(yùn)用系系統(tǒng)化、規(guī)范范化的方法，獨(dú)獨(dú)立、客觀地地對(duì)最高層管管理當(dāng)局和某某些管理層當(dāng)當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的履行行情況進(jìn)行認(rèn)認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯肯定優(yōu)良管理理行為及其效效果，找出顯顯現(xiàn)與潛在的的負(fù)偏差，從從激勵(lì)與約束束兩個(gè)方面提提出糾正和預(yù)預(yù)防管理負(fù)偏偏差、激勵(lì)和和推動(dòng)優(yōu)良管管理行為的建建議，并將其其中的有關(guān)信信息分別提供供公司及其最最高層審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、最高層層管理當(dāng)局和和有關(guān)其他管管理層管理當(dāng)當(dāng)局，以協(xié)助助董事會(huì)及其其最高層審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和和幫助最高層層管理當(dāng)局、協(xié)協(xié)助最高層管管理當(dāng)局促進(jìn)進(jìn)和幫助有關(guān)關(guān)其他管理層層管理當(dāng)局全全面有效履行行其受托經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而而減少代理成成本、改善管管理的績(jī)效尤尤其是增強(qiáng)公公司風(fēng)險(xiǎn)管理理與內(nèi)部控制制系統(tǒng)的有效效性、不斷增增加公司的價(jià)價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)的主要要原則有：（一）獨(dú)立性原原則公司內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)在組織上、精精神上和業(yè)務(wù)務(wù)上保持相對(duì)對(duì)獨(dú)立，應(yīng)排排除干擾，獨(dú)獨(dú)立履行審計(jì)計(jì)職能。（二）客觀性原原則公司內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)以客觀事實(shí)實(shí)為依據(jù)。（三）權(quán)威性原原則公司內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)積極利用職職權(quán)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位及被審審計(jì)人員實(shí)施施審計(jì)，并努努力提高自己己的威信。（四）效益性原原則公司內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本本公司經(jīng)濟(jì)效效益的提高作作為自己的主主要任務(wù)之一一。（五）經(jīng)濟(jì)性原原則公司內(nèi)審人員不不僅要考慮審審計(jì)成本，而而且要考慮整整個(gè)公司的管管理成本。（六）公正性原原則公司內(nèi)審人員在在履行職責(zé)時(shí)時(shí)應(yīng)做到公平平正直、沒有有偏私。（七）風(fēng)險(xiǎn)性原原則公司內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生后給公司司帶來比較嚴(yán)嚴(yán)重不良影響響的領(lǐng)域或環(huán)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)計(jì)，或?qū)⑵渥髯鳛閷徲?jì)的重重點(diǎn)。（八）穩(wěn)健性原原則公司內(nèi)審人員在在履行職責(zé)的的過程中，必必須采取穩(wěn)健健的態(tài)度。公司應(yīng)全面加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理。公公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)質(zhì)量管理是是由最高層管管理當(dāng)局、最最高層審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人人員依照審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)影影響審計(jì)質(zhì)量量的各項(xiàng)審計(jì)計(jì)要素實(shí)施管管理，尤其是是對(duì)每一個(gè)審審計(jì)人員審計(jì)計(jì)作業(yè)的全過過程和全部可可控要素的質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行約束束、對(duì)審計(jì)結(jié)結(jié)果進(jìn)行檢查查，借以提高高公司內(nèi)部審審計(jì)工作質(zhì)量量的一系列活活動(dòng)。公司內(nèi)部審計(jì)的的總體目標(biāo)是是：提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)質(zhì)量，使作為為管理決策依依據(jù)的會(huì)計(jì)信信息更為可靠靠；監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律律、法規(guī)、準(zhǔn)準(zhǔn)則、制度和和規(guī)章的執(zhí)行行情況，保護(hù)護(hù)公司資產(chǎn)的的安全、完整整，保證公司司財(cái)務(wù)運(yùn)作的的合法性、合合規(guī)性；開展內(nèi)控審計(jì)，促促進(jìn)公司內(nèi)部部控制制度的的完善和發(fā)展展；開展法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)審計(jì)，促促進(jìn)公司法人人治理結(jié)構(gòu)的的完善和發(fā)展展；關(guān)注并識(shí)別各種種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促促進(jìn)公司加強(qiáng)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。第二節(jié)內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)和和內(nèi)審人員公司設(shè)立審計(jì)部部，受財(cái)務(wù)總總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。審計(jì)部和和內(nèi)審人員在在公司財(cái)務(wù)總總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下下，獨(dú)立、客客觀地行使職職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并并報(bào)告工作，不不受其他部門門或個(gè)人的干干涉。公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)模的發(fā)展及及其他工作需需要逐步配置置一定數(shù)量的的內(nèi)審人員。公公司將根據(jù)發(fā)發(fā)展規(guī)劃逐步步建立多層次次、多功能的的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)監(jiān)控體系。內(nèi)審人員應(yīng)具備備良好的業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)，包括括：具有豐富富的財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀銀行、經(jīng)濟(jì)法法、稅法、經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理等方方面的知識(shí)；；具有較高的的分析問題、解解決問題的能能力，能對(duì)審審計(jì)工作中各各種錯(cuò)綜復(fù)雜雜的情況和問問題進(jìn)行周密密思考與分析析，并能作出出及時(shí)、準(zhǔn)確確的處理；具具有能恰當(dāng)?shù)氐嘏c他人進(jìn)行行有效溝通的的人際交往能能力等，以保保證能有效地地開展內(nèi)部審審計(jì)工作。內(nèi)審人員應(yīng)把不不斷提高自己己的學(xué)習(xí)力并并保持經(jīng)常學(xué)學(xué)習(xí)放在首位位，不斷地通通過后續(xù)教育育、總結(jié)工作作中的實(shí)踐經(jīng)經(jīng)驗(yàn)來保持相相應(yīng)的專業(yè)勝勝任能力。內(nèi)審人員應(yīng)遵循循職業(yè)道德規(guī)規(guī)范，保持應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)謹(jǐn)慎，并合理理使用職業(yè)判判斷來執(zhí)行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作任務(wù)。內(nèi)審人員應(yīng)依法法審計(jì)、忠于于職守、堅(jiān)持持原則、廉潔潔奉公，不得得濫用職權(quán)、循循私舞弊、玩玩忽職守。內(nèi)審人員按內(nèi)部部審計(jì)程序開開展工作，對(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中中的所有事項(xiàng)項(xiàng)予以保密，未未經(jīng)批準(zhǔn)，不不得公開。內(nèi)審人員在開展展內(nèi)部審計(jì)工工作時(shí)，如與與被審計(jì)單位位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)項(xiàng)有利害關(guān)系系的，應(yīng)當(dāng)回回避。審計(jì)部和內(nèi)審人人員依據(jù)國(guó)家家有關(guān)法律法法規(guī)及公司的的有關(guān)規(guī)章制制度行使職權(quán)權(quán)，受法律法法規(guī)和公司規(guī)規(guī)章制度保護(hù)護(hù)，任何單位位和個(gè)人不得得進(jìn)行阻撓、打打擊或報(bào)復(fù)。第三節(jié)內(nèi)部部審計(jì)的對(duì)象象及依據(jù)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象象：公司本部及控股股公司、公司司各職能部門門及公司設(shè)立立的其他機(jī)構(gòu)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)構(gòu)）；公司向控股公司司、參股公司司、公司設(shè)立立的其他機(jī)構(gòu)構(gòu)派駐的有關(guān)關(guān)人員及公司司各職能部門門有關(guān)員工；；財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為需需要并報(bào)經(jīng)董董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的需要要檢查的其他他事項(xiàng)和有關(guān)關(guān)人員。內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)及有關(guān)政策策；本公司及控股公公司、公司設(shè)設(shè)立的其他機(jī)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)規(guī)章制度、會(huì)會(huì)議決議、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)發(fā)展規(guī)劃、工工作計(jì)劃、工工作目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針等；；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四節(jié)內(nèi)部部審計(jì)的范圍圍和內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)的范圍圍和內(nèi)容包括括：公司本部及控股股公司、參股股公司、公司司各職能部門門及公司設(shè)立立的其他機(jī)構(gòu)構(gòu)：執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法法律、法規(guī)情情況；法人治理結(jié)構(gòu)的的建立、健全全和有效情況況；內(nèi)部控制制度等等有關(guān)規(guī)章制制度的建立、健健全和有效執(zhí)執(zhí)行情況；股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)、董事長(zhǎng)辦辦公會(huì)決議及及決議落實(shí)、執(zhí)執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支及與其其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)：公司財(cái)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情況；；會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)計(jì)賬薄及相關(guān)關(guān)原始憑證的的真實(shí)、完整整、合法及有有效情況；經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)務(wù)收支的真實(shí)實(shí)性、合法性性、完整性；；實(shí)物資產(chǎn)的安全全性、完整性性；銷售和債權(quán)債務(wù)務(wù)情況，促進(jìn)進(jìn)銷售和賬款款的及時(shí)回籠籠；采購(gòu)和債權(quán)債務(wù)務(wù)情況，促進(jìn)進(jìn)合理采購(gòu)和和合理付款；；投資及投入到控控股公司、參參股公司、公公司設(shè)立的其其他機(jī)構(gòu)的資資金、財(cái)產(chǎn)的的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及效益情情況；經(jīng)濟(jì)合同、契約約的訂立及執(zhí)執(zhí)行情況。公司向控股公司司、參股公司司、公司設(shè)立立的其他機(jī)構(gòu)構(gòu)派駐的有關(guān)關(guān)人員和公司司各職能部門門的有關(guān)員工工：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)情況；執(zhí)行內(nèi)部控制制制度等規(guī)章制制度情況；任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任；財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的的其他內(nèi)部審審計(jì)事項(xiàng)。第五節(jié)審計(jì)計(jì)部的職責(zé)負(fù)責(zé)制定并完善善內(nèi)部審計(jì)規(guī)規(guī)章制度，制制定年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃和具體體審計(jì)計(jì)劃。參與經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)內(nèi)控制度的制制定和完善。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃及及財(cái)務(wù)總監(jiān)的的要求，對(duì)公公司本部、控控股公司、參參股公司、公公司各職能部部門及公司設(shè)設(shè)立的其他機(jī)機(jī)構(gòu)組織抽查查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)計(jì)。內(nèi)容包括括：對(duì)財(cái)務(wù)收支及其其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)實(shí)性、合法性性和效益性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和和損益情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)內(nèi)控制度的健健全性和嚴(yán)密密性進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并對(duì)執(zhí)行行國(guó)家財(cái)經(jīng)法法規(guī)和內(nèi)控制制度的有效性性進(jìn)行審計(jì)；；對(duì)負(fù)責(zé)人的任期期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)資產(chǎn)使用、管管理和保值增增值情況進(jìn)行行審計(jì)；對(duì)資金使用和管管理情況進(jìn)行行審計(jì)；對(duì)經(jīng)濟(jì)管理中的的重要問題開開展審計(jì)調(diào)查查；每項(xiàng)審計(jì)均應(yīng)按按財(cái)務(wù)總監(jiān)的的要求提交內(nèi)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告告。配合外部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)公司及及有關(guān)部門的的審計(jì)。第六節(jié)審計(jì)計(jì)部的權(quán)限審計(jì)部有權(quán)制定定內(nèi)部審計(jì)規(guī)規(guī)章制度，并并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行；審審計(jì)部經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)同意并并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可參加本本公司有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策的會(huì)會(huì)議，參與制制定、修改包包括內(nèi)部控制制制度在內(nèi)的的有關(guān)規(guī)章制制度。審計(jì)部有權(quán)要求求被審計(jì)對(duì)象象及時(shí)提供與與審計(jì)有關(guān)的的內(nèi)部控制制制度、財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告及其其他內(nèi)部管理理報(bào)告、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表(財(cái)務(wù)軟件賬賬套、電子表表格數(shù)據(jù))及附注、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)憑證及其其他相關(guān)的資資料、文件。審計(jì)部經(jīng)財(cái)務(wù)總總監(jiān)同意并報(bào)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位的現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行行突擊盤點(diǎn)，而而不用事先通通知被審計(jì)單單位。審計(jì)部在審計(jì)過過程中可以行行使下列權(quán)限限：召開與審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議議；檢查內(nèi)部審計(jì)范范圍和內(nèi)容中中的有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有有關(guān)問題，向向有關(guān)單位和和個(gè)人調(diào)查，并并取得證明材材料；對(duì)正在進(jìn)行的違違反財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)和公司規(guī)章章制度，可能能或已經(jīng)產(chǎn)生生浪費(fèi)、嚴(yán)重重?fù)p失的行為為，作出臨時(shí)時(shí)制止的決定定；提出糾正、處理理違反財(cái)經(jīng)法法規(guī)和公司規(guī)規(guī)章制度的意意見以及改善善經(jīng)營(yíng)管理、提提高經(jīng)濟(jì)效益益的建議；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)和公司司規(guī)章制度、造造成嚴(yán)重?fù)p失失和浪費(fèi)的單單位和人員，提提出追究責(zé)任任的建議；對(duì)可能隱匿、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、篡改、毀毀棄的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及其他與與財(cái)務(wù)收支有有關(guān)的資料，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同同意并報(bào)經(jīng)董董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有有權(quán)予以暫時(shí)時(shí)封存；對(duì)阻撓、破壞審審計(jì)工作及拒拒絕提供資料料的，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)同意并并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)權(quán)采取必要措措施，追究相相關(guān)人員責(zé)任任；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的重大問題，及及時(shí)向財(cái)務(wù)總總監(jiān)報(bào)告。董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總總監(jiān)根據(jù)工作作需要并報(bào)經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公公會(huì)批準(zhǔn)，授授予審計(jì)部必必要的處理、處處罰權(quán)，審計(jì)計(jì)部據(jù)以對(duì)有有關(guān)事項(xiàng)和人人員進(jìn)行處理理和處罰。審計(jì)部履行職責(zé)責(zé)所必需的經(jīng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)經(jīng)當(dāng)年年財(cái)務(wù)預(yù)算批批準(zhǔn)，予以充充分保證。第七節(jié)被審審計(jì)單位（人人員）的權(quán)利利和責(zé)任被審計(jì)單位（人人員）必須接接受審計(jì)部在在其職責(zé)范圍圍內(nèi)實(shí)施的審審計(jì)，并為內(nèi)內(nèi)審人員提供供必要的工作作條件和