貨幣資金管理理論與實務根概述理論概念貨幣資金庫存現金銀行存款其他貨幣資金一:庫存現金1現金的使用范圍2現金限額3現金的收支規定4現金的核算5現金的清查

1:現金的使用范圍a:工資,津貼b:個人勞務報酬(農行50000元以下也可采用支票,但要注明用途為勞務費)c:根據國家規定發給個人的科學技術文化藝術體育等各種獎金d:各種勞保福利費用e:向個人收購農副產品和其他物資款(強調:供應商貨款盡量采用銀行存款支付)f:出差人員出差費g:結算起點以下的零星支出h:人民銀行確定需要支付現金的其他支出3:現金收支規定坐支收入現金應于當日送存開戶銀行,支付現金,可以從庫存現金中支付不得從收入的現金中坐支.特殊情況要坐支的,應事先報經有關部門批準,並在核定范圍和限額內進行,同量收支的現金必須入帳其他禁止:白條頂庫,套現,公款私存,私設小金庫,帳外公款等4:現金的核算現金屬資產類科目,借方表示增加,貸方表示減少.現金核算涉及的科目:製造費用;銷售費用;管理費用;研發費用;其他應收款;其他應付款;應付費用;應付工資;銀行存款等.現金日記帳:依日期逐日登記收支,並于當天結出余額,核對現金.現金調節表:調節出納手工現金日記帳與系統之差額.二:銀行存款銀行存款的核算涉及的科目:應付帳款;應付工資;應付費用;其他應付款;其他應收款;應收帳款等.銀行日記帳銀行調節表三:其他貨幣資金銀行匯票存款銀行本票存款信用証存款信用保証金存款存出投資款外埠存款實務部分現金和銀行存款實務中的用途:即收付款現金和銀行存款在ERP系統的操作現金科目收付款在ERP系統中的操作1:現金收款:a:銀行提現:從會計總帳子系統=>單據處理=>錄入會計憑証(簡要),點新增=>輸入單別D911,輸入取現日期.做DR:現金80000CR:銀行存款80000同時在票據資金子系統=>錄入存提款單=>新增單別D820,輸入會計憑証一致的日期.注意相應的銀行代碼幣別及用途.如下圖銀行存款收付款在ERP中的操作1:銀行存款收款:收聯想和世窗在應收管理子系統=>單據處理,新增單別D630,輸入相應的收款日期和客戶編碼.借方做銀行存款,貸方沖帳相應的結帳單,並在票據資金子系統中錄入相應的存款單,做法與提款單類同,只是單別不同而已,單別為D810.如下圖:世窗貨款注意做匯差在自動分錄子系統拋轉分錄底稿和會計憑証2:銀行存款付款:支票/轉帳/銀行代扣a:直接在總帳系統做憑証,同時在票據資金子系統做提款單b:在應付系統錄入付款單,並拋轉轉分錄底稿和會計憑証,同時在票據資金子系統錄入提款單c:注意如果為轉帳應在錄入付款單時做銀行手續費如下圖:憑証簽核和支票及電匯單用印支票及電匯單送交銀行匯款銀行存款日記帳:總帳系統管理報表明細帳銀行存款調節表東莞泰碩電子有限公司銀行存款余額調節表2008/4/30銀行名稱及帳號：中國農業銀行44-284501040002879單位:RMB項目金額項目金額銀行對帳單余額3,089,922.97企業銀行日記帳余額3,089,922.97加:企業巳收,銀行未收

加:銀行已收,企業未收

小計

0.00小計0.00減:企業已付,銀行未付

減:銀行已付,企業未付

小計

0.00小計0.0