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文檔簡介

重大違法行為認定標準重大違法行為是指違反國家法律，行政法規的行為，受到行政處罰和情節嚴重的行為。對于重大違法行為，現行的審計準則是：原則上，有關行政機關處以罰款以上的行為，均視為重大違法行為。但是，行政處罰執行機關應當依法認定該行為不是重大違法行為，可以依法作出合理解釋。上述行政處罰主要是指財政，稅務，審計，海關，工商等部門對涉及公司經營活動的行政處罰決定。其他主管部門所施加的行政處罰行為，明顯地違反了誠信原則，對公司產生重大影響。保薦人在進行盡職調查時應進行全面的核實。本系列文章是根據深圳證券交易所，上海證券交易所和中國證券監督管理委員會的有關法律法規和案例編寫的。它著重于IPO從業人員和企業要上市的IPO過程中的關鍵和困難問題。重大違法行為的認定標準(1)應關注公司最近三年內無重大違法行為，還要考察實際控制人在報告期內是否有重大違法行為。⑵所謂重大違法行為是指：違反國家法律、行政法規，且受到行政處罰、情節嚴重的行為。根據監管部門的要求，最近三年重大違法行為的判斷標準按照以下執行：原則上，凡被行政處罰的實施機關給予罰款以上行政處罰的行為，都視為重大違法行為。但行政處罰的實施機關依法認定該行為不屬于重大違法行為，并能夠依法作出合理說明的除外。涉及發行上市事項的，應當提請發行審核委員會決定上述行政處罰主要是指財政、稅務、審計、海關、工商等部門實施的，涉及公司經營活動的行政處罰決定。被其他有權部門實施行政處罰的行為，涉及明顯有違誠信，對公司有重大影響的，也屬于重大違法行為；近三年重大違法行為的起算時點，對被處罰的法人，從違法行為的發生之日起計算，違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算;對被處罰的自然人，從行政處罰決定作出之日起計算。對行政處罰決定不服正在申請行政復議或者提起行政訴訟的，在行政復議決定或者法院判決尚未作出之前，原則上不影響依據該行政處罰決定對該違法行為是否為重大違法行為的認定，但可依申請暫緩作出審核決定。因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會主義市場經濟秩序罪，被判處刑罰，刑罰執行期滿未逾三年的，應視為近三年有重大違法行為。行政處罰中重大違法行為認定是怎么樣的?行政處罰的處罰對象是沒有實施犯罪行為，但是違反了行政法規

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