2021-2022年稅務師之稅法一高分題庫附精品答案單選題（共70題）1、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C2、某市高爾夫球具生產企業2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。A.0B.6.16萬元C.12萬元D.14.04萬元【答案】B3、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C4、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A5、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A6、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是（）。A.制定稅務規章應當符合上位法的規定，體現職權與責任相統一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權益B.只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章C.稅務規章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規章一般遵循溯及既往原則【答案】D7、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B8、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D9、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D10、某企業（位于市區）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D11、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C12、碘量法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C13、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D14、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C15、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B16、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C17、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B18、某餐飲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業當月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C19、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A20、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機關代開【答案】B21、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B22、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發票。王某應納車輛購置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D23、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A24、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B25、2021年8月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D26、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D27、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A28、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環節的消費稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D29、下列關于稅收執法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執法是具體行政行為B.稅收執法具有效力先定性C.稅收執法具有單方意志性和法律強制力D.稅收執法具有被動性【答案】D30、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.00【答案】D31、某砂石開采企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規定增值稅小規模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A32、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A33、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B34、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C35、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優于實體原則【答案】B36、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B37、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】C38、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A39、根據增值稅法律制度的相關規定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權【答案】A40、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元；購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發票注明金額80000元。該企業上述業務應退增值稅()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C41、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D42、甲企業在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業改制重組為A有限責任公司，按規定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B43、下列關于稅法的運行說法不正確的是（）。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.稅收規范性文件具有可訴性D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規章【答案】C44、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C45、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C46、我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應納稅額的計算公式為（）。A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】D47、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A48、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B49、2019年4月，甲企業對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業此項業務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業此項業務不能抵扣進項稅額【答案】A50、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D51、企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.消費稅稅額B.房產稅稅額C.城鎮土地使用稅稅額D.關稅稅額【答案】A52、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D53、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B54、甲房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B55、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率的是（）。A.保稅貨物經批準不復運出境的B.進出口貨物C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的【答案】A56、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D57、根據營改增的有關規定，下列關于航空運輸企業增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款B.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費C.航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營租賃服務D.航空運輸企業根據國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】D58、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C59、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A60、下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】B61、（2019年）甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A62、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C63、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。A.已辦理免稅的車輛因發生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人B.已經辦理減稅手續的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發生時間是車輛轉讓或者用途改變等情形發生之日D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】D64、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A65、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A66、下列關于車輛購置稅相關規定的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D67、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C68、位于縣城的一月餅生產企業為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發生相關稅費12萬元，該企業銷售不動產按簡易辦法計稅，則該企業當月此項業務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A69、某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業當月應繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B70、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B多選題（共20題）1、下列關于土地增值稅的稅收優惠說法正確的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅C.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產免稅D.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，減半征收土地增值稅E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC2、關于環境保護稅，下列說法正確的有（）。A.環境保護稅納稅人不包括家庭和個人B.環境保護稅稅率為統一比例稅率C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅D.環境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收E.環境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD3、根據現行消費稅政策，關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對進口的石腦油征收消費稅B.對用作乙烯原料的國產石腦油免征消費稅C.對用外購貨車改裝的衛星通訊車征收消費稅D.對卡丁車征收消費稅E.對手工卷煙征收消費稅【答案】AB4、下列關于“營改增”后一般納稅人按簡易計稅方法計稅規定的說法，正確的有（）。A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動產，可以全部的價款和價外費用，按照5%的征收率計算應納稅額B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按5%征收率計算應納稅額C.“營改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.一般納稅人跨縣（市）為老項目提供建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額按3%征收率計算應納稅額E.房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法依照5%的征收率計稅【答案】BD5、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規定的有（）。A.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除。B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據繳納城市維護建設稅C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據E.當期免抵的增值稅稅額是城市維護建設稅的計稅依據【答案】ABC6、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD7、根據稅法規定，回購企業從聯營企業購進后再直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有（）。A.委托聯營企業加工時向聯營企業提供所需加工卷煙牌號B.委托聯營企業加工時向聯營企業提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格C.聯營企業必須按照已公示的調撥價格申報繳納消費稅D.回購企業將回購卷煙再銷售的收入與自產卷煙銷售收入分開核算E.回購企業與聯營企業的加工費已結算【答案】ABCD8、（根據2015年教材，該題目政策過時）根據營業稅規定，下列說法錯誤的有（）。A.企業銷售其購置的不動產，以全部收入為營業額計征營業稅B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額D.代開票納稅人從事聯運業務的，計稅依據為代開的貨物運輸業發票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯運業務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業額【答案】ABC9、我國現行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD10、海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD11、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免