2021-2022年稅務師之涉稅服務實務自測模擬預測題庫(名校卷)單選題（共70題）1、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環節應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B2、個人所得稅在經營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C3、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B4、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B5、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C6、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17【答案】B7、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】D8、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B9、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.轉讓房屋所得C.股息、紅利等權益性投資所得D.特許權使用費所得【答案】D10、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證【答案】C11、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【答案】B12、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C13、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。A.減半貼花B.全額貼花C.補貼印花D.加倍貼花【答案】C14、核定征收企業所得稅的居民企業生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C15、稅務師代理企業的會計報表審查的內容不包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.財務預算表【答案】D16、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶C.企業在業務宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入D.企業在年會中向本單位以外的個人發送網絡紅包，個人獲得的紅包收入【答案】B17、某企業職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A18、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得【答案】B19、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B20、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C21、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務報酬B.工資、薪金C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】B22、2021年7月某企業當期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）80000B.借：應收出口退稅款——增值稅80000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100000C.借：應交稅費——未交增值稅20000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20000D.借：營業外收入——政府補助20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20000【答案】B23、根據企業所得稅的有關規定，下列說法中不正確的是（）。A.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除B.企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬C.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅D.企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，不得在企業所得稅前扣除【答案】D24、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B25、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B26、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。A.借：主營業務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業務成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】A27、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C28、稅務機關對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。A.代扣代繳B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收【答案】B29、（2015年真題）對委托加工應稅消費品業務進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。A.受托加工的是否為應稅消費品B.消費稅的計稅依據是否準確、有無少扣繳消費稅C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格D.受托方是否按規定代收代繳了消費稅【答案】A30、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮土地使用稅C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮土地使用稅D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅【答案】C31、（）管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現代信息技術手段，從企業的實際情況出發，構建一套完善的稅務管理。A.EXCEL管理B.稅務信息化管理C.稅務師管理D.注冊會計師管理【答案】B32、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.生產過程中耗費的原料成本B.被沒收的財產損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出【答案】A33、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A34、某小規模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】C35、某牧業有限公司2019年4月豬、牛月存欄數分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B36、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3％征收率征收增值稅B.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D37、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B38、納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C39、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”【答案】B40、甲企業2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】D41、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C42、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款日期的當天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發生時間為取得銷售款的當天【答案】D43、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。A.2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級B.2022年基本實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實現稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】D44、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】B45、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】D46、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C47、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C48、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規及稅收有關規定B.稅務師已經按照有關準則的規定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C49、企業在境內發生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。A.將資產用于股息分配B.將資產用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產用于交際應酬【答案】C50、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.殘疾人福利機構提供的育養服務C.殘疾人員組織為社會提供的服務D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產【答案】C51、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】A52、下列關于定期定額戶停（復）業報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業期不得超過1年C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A53、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產品一批，開具農產品收購發票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發票當月已經增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產品因管理人員保管不善導致一半的產品發生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。A.借：待處理財產損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990B.借：待處理財產損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費用11090貸：原材料11090D.借：待處理財產損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】A54、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細分類賬D.總分類賬【答案】A55、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D56、在納稅評估中，發現企業已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C57、某出口企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業的應納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業的賬務處理為（）。A.借：應收出口退稅款100應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）120B.借：應收出口退稅款100貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100C.借：應收出口退稅款120貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）20D.借：應收出口退稅款20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20【答案】A58、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.殘疾人福利機構提供的育養服務C.殘疾人員組織為社會提供的服務D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產【答案】C59、對于輔導期納稅人，根據經營情況核定每次專票的供應數量，但每次發出專票數量不得超過（）份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】C60、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】C61、關于涉稅專業服務關系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。A.稅務機關對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理B.雙方達成了涉稅專業服務關系的口頭協議C.稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記D.屬于涉稅專業服務機構可以從事的涉稅業務范圍【答案】B62、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D63、下列各項中，能開具增值稅專用發票的是（）。A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】D64、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A65、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C66、下列業務不發生消費稅納稅義務的是（）。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A67、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D68、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B69、某酒廠為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業務應納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B70、稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起（）日內提起復議申請。A.10B.15C.30D.60【答案】D多選題（共20題）1、關于涉稅鑒證業務報告的說法，正確的有（）。A.涉稅鑒證業務報告根據審核鑒證的情況不同，分為鑒證結論和鑒證意見B.涉稅鑒證業務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字C.對不能獲取充分、適當的證據以至于無法對涉稅事項發表審核意見的鑒證事項，稅務師應出具否定意見的鑒證業務報告D.出具含有鑒證結論的書面報告，包括無保留意見和保留意見兩種鑒證業務報告E.項目負責人在涉稅鑒證業務報告正式出具后，如果發現新的重大事項，足以影響已出具的涉稅鑒證業務報告結論的，應當及時報告鑒證人，作出相應的處理【答案】ABD2、下列屬于涉稅專業服務特點的有（）。A.公正、客觀地為納稅人、扣繳義務人代辦稅務事宜B.獨立行使涉稅專業服務權C.委托人利益最大化原則D.按照稅務機關要求開展業務原則E.自愿委托【答案】AB3、下列關于納稅評估的說法，正確的有（）。A.納稅評估是稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為B.納稅評估工作主要由基層稅務機關負責C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主D.稅務約談要經稅務機關批準并事先發出《稅務約談通知書》E.對重點稅源戶，要保證每三年至少重點評估分析一次【答案】BD4、（2019年真題）關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回【答案】ABD5、企業取得的下列收入中，可以作為業務招待費和廣宣費計算扣除基數的有（）。A.銷售貨物收入B.轉讓財產收入C.租金收入D.特許權使用費收入E.視同銷售收入【答案】ACD6、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務，可以出具否定意見的鑒證業務報告B.接受的涉稅服務業務，可以不簽訂業務約定書C.在執業中發現不能勝任，單方面終止協議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務，不出具書面的業務報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執業活動【答案】BC7、卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業加工煙絲，收回后用于生產卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發票包含的增值稅B.發出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB8、涉稅專業服務協議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止，但委托方在代理期限內可單方終止服務行為的情形有（）。A.涉稅服務機構被撤銷B.委托項目發生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業服務協議的約定提供服務D.涉稅專業服務人員發生變化E.涉稅服務機構解體【答案】AC9、某企業有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業務，下列處理正確的有（）。A.企業當期發生進貨退回業務（已抵扣進項稅額），應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目B.郵政服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業因管理不善造成自產涂料發生非正常損失（已抵扣相關進項稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目D.企業用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目E.企業用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發放給職工，作為兒童節的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目【答案】ABC10、根據企業所得稅法的相關規定，境內企業取得下列收入，其確認方法正確的有（）。A.售后回購業務，銷售貨物時企業不確認收入，將收到的款項確認為負債，回購價格大于原銷售價的，回購時再確認收入B.以買一贈一方式銷售商品一批，企業應將總的銷售額按照各項商品的公允價值的比例來分攤確認收入C.以舊換新方式銷售商品一批，業務按照銷售商品確認收入，回收的商品作為購進貨物處理D.企業給予購貨方商業折扣，按扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額E.企業以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值，不做任何扣除，計算確認非貨幣性資產轉讓所得【答案】BCD11、下列各項業務所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.采用差額計稅方式的勞務派遣服務C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD12、下列關于發票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務登記的同時應當辦理發票的繳銷手續B.小規模納稅人只能開具增值稅普通發票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下，也可以使用普通發票D.增值稅電子普通發票的受票方自行打印的紙質發票無效E.發票應當使用中文印刷，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字【答案】AC13、下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業計提的固定資產減值損失不得在企業所得稅稅前扣除B.企業為投資者或者職工支付的商業保險費準予稅前扣除C.非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC14、稅收政策運用方面的咨詢是稅務咨詢中最主要的內容，也是稅務師咨詢實務的重點，做好這方面問題的答復，應注意（）。A.弄清咨詢問題所涉及的稅種B.收集咨詢問題相關的稅收政策文件C.分析稅收政策適用條款D.確定合適的答復方式E.事先制作咨詢問題文書【答案】ABCD15、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B.罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權E.采取稅收保全措施【答案】BCD16、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務B.工程設計服務C.遠洋運輸的光租業務D.航空運輸的濕租E.裝卸搬運服務【答案】AB17、依法涉稅服務原則包括的內容有()A.承辦的涉稅服務業務，都要以法律、法規為指針B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規為設定C.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的稅務師事務所D.從事涉稅服務的稅務師必須是經過全國統一考試合格并在稅務師管理機構登記E.涉稅服務必須按規定出具報告【答案】ABCD18、房地產開發企業在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據的有()。A.取得土地使用權繳納的契稅B.支付的直接進行房地產開發管理人員的工資C.逾期開發繳納的土地閑置費D.銷售開發產品支付銷售公司的手續費E.精裝房的裝修費【答案】AB19、（2016年）下列關于稅務師對印花稅計稅依據的審核，錯誤的有（）。A.合同簽訂時無法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數量未注明金額，應按合同所載購、銷數量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C20、增值稅一般納稅人提供的下列服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。A.輪客渡B.公交客運C.地鐵D.出租車E.停機坪管理服務【答案】ABCD大題（共10題）一、甲公司(制造企業、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發票并通過認證。問題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項業務的會計分錄。(2)分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業所得稅處理。【答案】二、2019年某企業會計誤將購建固定資產的貸款利息10萬元，計入“財務費用”賬戶。賬務處理為：借：財務費用100000貸：應付利息1000002020年稅務機關檢查時發現了這一問題，該固定資產尚未完工。假設企業適用的所得稅稅率為25%。企業應如何調賬？【答案】三、稅務師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協議預收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費價稅合計436000元，未開具發票。該辦公用房為2017年8月購入。已向辦公用房所在地稅務機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳稅款，取得辦公用房所在地稅務機關出具的完稅憑證。要求：請計算該業務應確認的銷項稅額和應預繳的增值稅。【答案】四、西城汽車配件銷售公司于2019年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當日發出，并開具增值稅專用發票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯誤，江南汽車修理廠拒收這張增值稅專用發票，并于2019年11月7日將原開具的增值稅專用發票的發票聯及抵扣聯還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當即將原開具的增值稅專用發票作廢，重新開具增值稅專用發票給江南汽車修理廠。問題1：簡述西城汽車配件銷售公司開票人員當即將原開具的增值稅專用發票作廢的做法錯誤的理由。問題2：該項業務應由誰向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》?問題3：該項業務的《開具紅字增值稅專用發票信息表》上應填寫哪些信息？【答案】1.錯誤的理由——發票作廢需同時滿足下列條件：①收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月；②銷售方未抄稅并且未記賬；③購買方未認證或者認證的結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。在本題中，西城汽車配件銷售公司的開票時間是10月份，而西城汽車配件銷售公司收到退回的發票聯、抵扣聯時間為11月份，不滿足第一項條件，不符合發票直接作廢的要求。2.應該由西城汽車配件銷售公司向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》——因為購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。3.西城汽車配件銷售公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。五、某企業系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的；同時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。請逐一回答下列問題：1.對于善意取得的虛開增值稅專用發票，在2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅應如何處理？2.在2018年企業所得稅匯算清繳時，應如何處理？3.重新取得會展公司開具的增值稅專用發票，增值稅、企業所得稅如何處理？【答案】1.善意取得虛開的增值稅專用發票，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。2.該企業匯算清繳時不得扣除參加展銷活動發生的費用。企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票，以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。3.（1）增值稅：重新取得合法有效的增值稅專用發票準予抵扣進項稅額。（2）企業所得稅：除發生規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。六、某設備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產設備投資一家生物制藥公司，該設備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。當年該廠的應納稅所得額為5000000元。根據上述資料回答下列問題：1.請寫出設備制造廠此項投資業務的會計分錄。2.設備制造廠對此項投資業務確認的所得若選擇遞延繳納企業所得稅，應如何處理？3.若設備制造廠選擇遞延繳納企業所得稅，生物制藥公司取得該設備的計稅基礎如何確定？4.若設備制造廠選擇遞延繳納企業所得稅后，第二年又將該項投資轉讓，企業所得稅應如何處理？【答案】1.借：長期股權投資2260000貸：主營業務收入2000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業務成本1400000貸：庫存商品1400000做題微信公眾號：jinkaodian2.居民