網絡教育學院《審計學》大作業題目:學習中心：層次：專業：年級：年秋季學號：學生：輔導教師：完畢日期：年月日

大工秋《審計學》大作業及規定注意：從以下5個題目中任選其一作答。題目一：Ａ注冊會計師負責對B公司202３年財務報表進行審計。在審計過程中,對Ｂ公司銷售業務流程內部控制各環節進行了解、辨認和評估。部分與銷售業務流程相關的內部控制內容摘錄如下:每筆賒銷業務均由信用管理經理對賒銷信用進行審核,同時對超過公司信用額度的還需要總經理審核或公司集體決策。每筆銷售業務均由銷售經理對銷售政策審核、對超過公司銷售額度的還需要總經理審核或公司集體決策。倉庫部門根據已批準的銷售單供貨，并且編制連續編號的出庫單。發運部門按照審核批準的銷售單供貨。負責開具發票的人員在編制每張銷售發票之前,獨立檢查是否存在發運憑證和相應的經批準的銷貨單，并根據已授權批準的商品價目表的價格開具銷售發票。記賬會計根據同時附有發運憑證、銷售單的銷售發票編制記賬憑證并確認當期主營業務收入。每年末，銷售經理根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和鈔票流量的情況,以及其他相關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。每年末,董事會批準應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例。規定：針對上述（１）至（8)像所列控制,請逐項指出重要與財務報表項目的應收賬款和營業收入的什么認定相關。從所選出的與營業收入的發生認定直接相關的控制中，選出一項最應當測試的控制,并簡要說明理由。題目二：ABC會計師事務所的A注冊會計師負責對甲公司２02３年度財務報表進行審計。2023年2月１5日,A注冊會計師完畢審計業務，并于５月１5日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。2０23年5月2０日,Ａ注冊會計師意識到甲公司存在舞弊行為,私下修改了部分審計工作底稿。202３年６月1日，甲公司財務舞弊案爆發,A注冊會計師擅自銷毀了甲公司審計工作底稿。規定:根據審計工作底稿準則和會計師事務所質量控制準則,回答下列問題:A注冊會計師在歸整審計檔案時是否存在問題,并簡要說明理由。在歸整審計檔案后,A注冊會計師私下修改審計工作底稿是否存在問題,并簡要說明理由。ＡBC會計師事務所在保存審計工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由;并簡要說明ABＣ會計事務所應當對審計工作底稿實行哪些控制程序。題目三:A注冊會計師負責對常年審計客戶甲公司２02３年度財務報表進行審計。甲公司從事商品零售業、存貨占其資產總額的60%。除自營業務外，甲公司還將部分柜臺出租,并為承租商提供商品倉儲服務。根據以往的經驗和期中測試的結果,A注冊會計師認為甲公司有關存貨的內部控制有效。A注冊會計師計劃于20２３年１2月31日實行存貨監盤程序。A注冊會計師編制的存貨監盤計劃部分內容摘錄如下:在到達存貨盤點現場后,監盤人員觀測代柜臺承租商保管的存貨是否已經單獨存放并予以標明，擬定其未被納入存貨盤點范圍。在甲公司開始盤點存貨前,監盤人員在擬檢查的存貨項目上做出標記。對以標準規格包裝箱包裝的存貨，監盤人員根據包裝箱的數量及每箱的標準容量直接計算擬定存貨的數量。在存貨監盤過程中，監盤人員除關注存貨的數量外,還需要特別關注存貨是否出現毀損、陳舊、過時及殘次等情況。對存貨監盤過程中收到的存貨,規定甲公司單獨碼放,不納入存貨監盤的范圍。在存貨監盤結束時,監盤人員將除作廢的盤點表單以外的所有盤點表單的號碼記錄于監盤工作底稿。規定:針對上述(1)至(6)項,逐項指出是否存在不妥之處。假如存在，簡要說明理由。假設因天氣因素導致監盤人員于原定存貨監盤日未能到達盤點現場，指出A注冊會計師應當采用何種補救措施。題目四：Ａ會計師事務所審計了X公司2０2３年度財務報表，并出具了保存意見審計報告。20２3年１月，X公司決定改聘Ｂ會計師事務所審計２02３年度財務報表,并與其簽訂了審計業務約定書。在該審計業務約定書中,X公司批準B會計師事務所與A會計師事務所聯系，以了解相關情況。B會計師事務所于２0２3年4月出具了無保存意見審計報告。規定：請根據上述資料簡要回答：Ｂ會計師事務所通常應當采用什么方式了解期初余額的情況?了解的重點內容有哪些?Ｂ會計師事務所對期初余額通常應當實行哪些重要審計程序?針對Ａ會計師事務所對Ｘ公司２0２３年度財務報表審計意見中的保存事項，Ｂ會計師事務所對Ｘ公司20２3年度財務報表出具無保存意見的前提是什么?題目五:Ａ會計師事務所于2023年1月５日接受B股份有限公司的審計委托。該公司注冊資本為2023萬元，審計前會計報表的資產總額為5000萬元。A會計師事務所委派該所注冊會計師李某、王某共同承擔B公司的審計業務。他們在計劃階段擬定的重要性水平位90萬元,而在完畢階段擬定的重要性水平為１0０萬元。李某、王某于２０23年３月１5日完畢了對B股份有限20２３年12月31日資產負債表及該年度的利潤表、鈔票流量表的外勤審計工作,在復核工作底稿時,發現以下需要考慮的事項:由于該公司一幢建于１9７5年、原值２０0萬元、預計使用年限為５0年、已提折舊１36萬元的辦公大樓由于未經核算的因素出現裂縫,通過專家鑒定后將預計使用年限改為40年，決定從20２3年起改變年折舊率,但拒絕在２023年報表中作任何披露；該公司在國外一家聯營公司內據稱有27５萬元，投資收益為１65萬元，這些余額已列入202３年的凈收益中,但李某、王某未能取得上面所述的聯營公司經審計的會計報表。受公司記錄性質的限制，也未能采用其他程序查明此項長期投資和投資收益的金額是否屬實；該公司所有存貨占資產總額的5０%以上,放置于鄰近單位倉庫內。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢,不僅無法估計損失，也無法實行監盤程序;由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制，正常業務受到嚴重影響,因而無力支付2023年即將到期的100萬元債務；2023年９月間，公司被控侵犯專利權，對方規定收取專利費并收取罰款,公司已提出辯護,此案正在審理之中,最終結果無法擬定；由于財務困難,公司沒有預付下年度５０萬元廣告費；李某、王某從公司職工處了解到,該公司即將進行大規模人事變動。規定：逐個分析上述7種情況，分別對每種情況指出應出具的審計意見的類型，并簡要說明理由。作業提交：大作業上交時文獻名寫法為:[姓名卡號學習中心］(如:戴衛東浙江臺州學習中心［1]VIP）以附件形式上交離線作業(附件的大小限制在１0M以內)，選擇已完畢的作業（注意命名)，點提交即可。如下圖所示。截止時間:20２３年３注意事項：獨立完畢作業,不準抄襲其別人或者請人代做，如有雷同作業，成績以零分計！題目五：A會計師事務所于20２3年1月５日接受B股份有限公司的審計委托。該公司注冊資本為2023萬元,審計前會計報表的資產總額為５000萬元。A會計師事務所委派該所注冊會計師李某、王某共同承擔B公司的審計業務。他們在計劃階段擬定的重要性水平位9０萬元,而在完畢階段擬定的重要性水平為100萬元。李某、王某于20２３年3月15日完畢了對B股份有限2023年1２月31日資產負債表及該年度的利潤表、鈔票流量表的外勤審計工作，在復核工作底稿時,發現以下需要考慮的事項:由于該公司一幢建于1９75年、原值２00萬元、預計使用年限為50年、已提折舊136萬元的辦公大樓由于未經核算的因素出現裂縫，通過專家鑒定后將預計使用年限改為4０年,決定從2023年起改變年折舊率,但拒絕在2０23年報表中作任何披露;該公司在國外一家聯營公司內據稱有27５萬元，投資收益為1６5萬元，這些余額已列入２023年的凈收益中,但李某、王某未能取得上面所述的聯營公司經審計的會計報表。受公司記錄性質的限制,也未能采用其他程序查明此項長期投資和投資收益的金額是否屬實；該公司所有存貨占資產總額的50％以上，放置于鄰近單位倉庫內。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢,不僅無法估計損失，也無法實行監盤程序；由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制,正常業務受到嚴重影響,因而無力支付2023年即將到期的１00萬元債務；202３年9月間，公司被控侵犯專利權，對方規定收取專利費并收取罰款，公司已提出辯護,此案正在審理之中,最終結果無法擬定;由于財務困難，公司沒有預付下年度5０萬元廣告費;李某、王某從公司職工處了解到，該公司即將進行大規模人事變動。規定：逐個分析上述７種情況，分別對每種情況指出應出具的審計意見的類型,并簡要說明理由。題目五：事項１:標準的無保存意見。理由:折舊年限變更影響2023利潤11.４3萬元,沒有達成重要性水平。就報表整體而言是公允的，所有重大方面都能反映了會計報表的合法性和公允性。事項2:無法表達意見的審計報告。理由:審計范圍受到限制也許產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充足、適當的審計證據,以至無法擬定會計報表的合法性與公允性。事項3:無法表達意見的審計報告。審計范圍受到限制也許產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充足、適當的審計證據,以至無法擬定會計報表的合法性與公允性。事項４:保存意見的審計報告。理由:會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產生重大影響。事項5:帶強調段