第七章租賃和信托

租賃和信托是一項古老的傳統業務，在當今世界已演變為一種相對獨立的現代化業務。商業銀行有相應的條件和獨特的優勢，信托與租賃也是商業銀行新的業務增長點。2/7/20231第一節租賃的基本概念2/7/20232一、租賃的歷史發展（一）概念：由財產所有人按契約規定，將財產租讓給承租人使用，承租人繳付一定租金享有使用權的經濟行為。（二）發展階段：1、古代租賃：無契約2、傳統租賃：有契約3、現代租賃：以融資為主2/7/20233二、現代租賃的概念和意義（一）概念：以融資為目的的一種融資活動。1、目的：設備投資2、租賃物的處置：續租、留購和歸還3、租賃物的選擇：專用設備4、租賃期限：較長2/7/20234（二）意義1、彌補承租人資金不足2、避免設備過時的風險3、減少通貨膨脹的損失4、擴大產品銷售、占領市場2/7/20235三、租賃和其他信用形式的比較（一）現代租賃與銀行貸款的比較1、從信用范疇看：都是為企業融資；銀行貸款中貸款人不介信購買設備，貸款人與供貨人不直接發生關系，合同票的是資金；融資租賃是以融物形式融資，出租人、承租人、供貨人三方發生關系，標的物是設備。2、對承租人來講：現代租賃是百分之百的融資；貸款是不完全融資，需要擔保或補償余額。3、是否算負債：貸款是企業負債；租賃不計入公司負債，也不影響貸款限額。2/7/20236（二）租賃與分期付款的比較共同點：都是資金的分期支付。不同點：分期付款是商業信用，簽訂購銷合同，首期付款取得設備所有權和使用權；租賃雙方簽訂租賃合同，承租人在租賃期內只能有使用權，到期后可留置，取得所有權。2/7/20237四、銀行開展租賃業務的意義1、銀行資金雄厚，有利于促進租賃市場的繁榮。2、客戶多、機構網點多，有利于為承租人和供貨方架起橋梁。3、信息優勢、技術先進、人才云集，利于租賃發展。2/7/20238■小結：1、租賃是所有權與使用權之間的一種借貸關系，它經歷了古代租賃、傳統租賃、現代租賃三個歷史發展階段。2、現代租賃是融資和融物相結合，并以融資為主要目的的租賃。3、開展租賃業務有利于商業銀行資產業務的多樣化和分散投資風險。2/7/20239第二節銀行租賃業務的種類2/7/202310一、經營性租賃（作業、服務、操作）（一）概念：出租人向承租人短期租出設備，在期內由出租人負責安裝、保養、維修、納稅、支付保險費和提供技術服務等，到期收回再出租的一種租賃。（二）主要特征：1．關系：出租人與承租人；2．承租人：多個不確定的承租人，反復出租；3．目的：短期使用設備；4．租金支付：不完全支付性，出租人需多次租賃才可收回成本；5．租賃物：通用設備或技術含量高、更新較快的設備；6．物件的選擇：由出租人決定；7．使用：對承租人有一定限制條件，以保證設備的壽命；8．租期：比較短，可中斷。2/7/202311二、融資性租賃（一）主要特征1、概念：融資性租賃是以商品資金形式表現的借貸資金運動形式，是集融資與融物為一體的信用形式，出租人通過出租設備的形式向承租提供信貸便利，兼有商品信貸和資金信貸的雙重性特征。2/7/2023122、特征：（1）設備所有權和使用權的分離（2）租金分期歸流（3）資金與物資運動的緊密結合（4）承租人對設備和供貨商具有選擇的權利和責任2/7/202313（二）主要形式1、按租賃業務的具體方法直接租賃/自營租賃：銀行或租賃公司購買----租給承租人。購貨合同和租賃合同。轉租賃：租賃公司或廠商租給---銀行----轉租給承租人。回租租賃/售后租回：公司出售設備----銀行----租回2、按租賃物的財產發生動產租賃和不動產租賃3、按租賃交所涉及的地域國內租賃和國際租賃4、新型租賃方式企業租賃和混合租賃5、按租賃中出資者出資比例單一投資租賃：同出租人承擔購買租賃設備人武部資金的租賃。2/7/202314三、杠桿租賃（一）意義（二）當事人（三）合同（四）交易程序出租人只提供部分設備資金，其余大部資金則以抵押方式，向銀行或投資機構貸款取得，享受100%設備投資稅收優惠。涉及的當事人有承租人、設備供應商、物主出租人、物主受托人（名義出租人）、貸款人、合同受托人、包租人（經紀人）。具體運作過程如下：2/7/2023152.尋租1.承諾性質委托書13.交付到期本息12.交付租金9.交付貨款5.租賃合同7.購貨協議商業銀行及其他金融機構股權投資者或債權人合同受托人包租人（經紀人）物主受托人物主出租人廠商承租人11.發貨10.轉讓物權8.簽署購買協議轉讓書4.信托協議,確定貸款人比例6.擔保協議14.交付租金余額15.收益分配3.信托協議,確定參加者預付現金比例2/7/202316小結：1、商業銀行的租賃業務有經營性租賃、融資性租賃、杠桿租賃之分，應明確其基本含義和操作要點。2、融資性租賃按不同的標準可以劃分為直接租賃、轉租賃和回租租賃；單一投資租賃和杠桿租賃；國內租賃和國際租賃；動產租賃和不動產租賃；企業租賃和混合租賃等類型。2/7/202317討論：1、商業銀行的經營性租賃、融資性租賃、杠桿租賃的基本含義2、商業銀行的經營性租賃、融資性租賃、杠桿租賃的操作要點■作業：1、融資性租賃的主要特征是什么？2、經營性租賃的主要特征是什么？3、杠桿租賃的主要特征是什么？2/7/202318參考資料：1、黃寶奎/《西方商業銀行業務與經營》/西南財經大學出版社第18章2/7/202319第三節租賃合同與租金目標：了解商業銀行的租賃合同與租金主要內容：商業銀行的租賃合同、租金重點：商業銀行的租賃合同難點：商業銀行的租賃租金計算目標完成辦法：通過理解、計算完成2/7/202320一、租賃合同（一）概念和內容1、概念：由出租方融通資金為承租方提供所需設備，承租方取得設備使用權并按期支付租金的協議。2、原則：平等、等價、自愿和公平、誠實信用、合法3、實質要件：2/7/2023214、一般條款內容：（1）合同當事人（2）租賃標的（3）租金（4）租期和遲租日條款（5）租賃設備的交貨和稅款費用條款（6）租賃物體的維修和保養（7）保險（8）擔保（9）租賃期滿后租賃標的物的處置（10）違約和爭議的處理2/7/202322（二）注意問題及處理1、租賃合同與購貨合同的關系2、承租人不得中途解約3、出租人的免責和承租人的保障4、租賃設備的所有權條款5、對第三者的責任6、轉租賃條款7、租賃債權的轉讓和抵押8、危險負擔負責2/7/202323二、租金租金是出租人轉讓某種資產的使用權給承租人而按約定條件定期向承租人收取的報酬。（一）構成1、租賃設備的購置成本2、利息3、營業費用2/7/202324（二）計算方法1、附加利率法2、年金法3、成本回收法4、不規則租金的計算方法5、浮動利率的租金計算法2/7/202325（三）影響租金的主要因素1、計算方法2、利率3、租賃期限4、付租間隔期5、付租方式6、保證金的支付數量和方式7、支付幣種8、計息日和超租日2/7/202326小結：租賃合同是出租方和承租方之間的一種經濟合同。租金是出租人轉讓某種資產的使用權給承租人而按約定條件定期向承租人收取的報酬。2/7/202327討論：1、租賃合同應注意包括哪些內容？2、分析影響租金的主要因素。3、租金由哪幾部分構成？■作業：1、租賃合同中應注意問題及處理辦法是什么？2、試分析影響租金的主要因素3、租金由哪幾部分構成？應如何計算？2/7/202328參考資料：1、黃寶奎/《西方商業銀行業務與經營》/西南財經大學出版社第18章2/7/202329第四節信托業務2/7/202330一、商業銀行信托業務的涵義（一）概念1、信托：是一種以信用為基礎，以財產為中心，以委托為方式的財產管理制度。涉及委托人、受托人和受益人，委托人和受益人可以是同一人。2、運作的基本程序：委托人依合同將財產權利轉讓給受托人，由受托人占有、管理和使用信托財產，并處分其收益。3、信托行為的條件：以信用為基礎；具有特定目的；以信托財產為標的或主體；為了第三者或委托人自己的利益，受托人行使法定權利。2/7/2023314、信托的種類：貿易信托和金融信托，商業銀行主要從事的是金融信托，代理他人運用資金、買賣證券，發行債券、股票，管理財產等。金融信托主要特征是財產所有權的轉移性、資產核算的他主性、收益分配的實績性。

（二）意義1、增加收益2、擴大業務范圍3、豐富業務種類4、分散經營風險5、提高資產的安全度2/7/202332

二、種類（一）融資性信托：信托存款、信托貸款、買方信貸、賣方信貸等（二）公益基金信托：公積金信托、社保基金信托（三）個人理財：個人委托投資咨詢管理、委托巨額款項處理、委托綜合理財服務等。（四）公司理財：公司委托銀行提供財務咨詢、擔任投資顧問等（五）信托投資：信托機構將個人、公司、團體的投資資金集中起來，代替投資者進行有價證券投資，最后分配收益、償還本金等。2/7/202333三、我國商業銀行信托業務的規范化發展（一）法律契約原則（二）忠實責任原則（三）審慎管理原則（四）資金獨立原則2/7/202334■小結：1、信托是一種以信托為基礎，以財產為中心，以委托為方式的財產管理制度。2、信托的種類有融資性信托、公益基金信托、個人理財和公司理財、信托投資