精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一條為貫徹《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發〔１９９６〕２９號）中關于“將應當納入財政預算管理的預算外資金逐步納入財政預算管理”的規定，決定從１９９８年１月１日起將供電工程貼費（以下簡稱“貼費”）納入預算管理。第二條貼費是電網經營企業向用戶收取的用于１１０千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造的專項資金，包括供電貼費和配電貼費。（一）貼費收取范圍和標準，暫按國家發展計劃委員會《印發〈關于調整供電貼費標準和加強貼費管理的請示〉的通知》附件一《關于１１０千伏及以下供電工程收取貼費的暫行規定》（計投資〔１９９３〕１１６號）執行。按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發〔１９９６〕２９號）和《中共中央、國務院關于治理向企業亂收費、亂罰款和各種攤派等問題的決定》（中發〔１９９７〕１４號）的規定，貼費收取范圍和標準的調整，由財政部會同有關部門提出意見報國務院審批。（二）電網經營企業向用戶收取貼費時，在收款憑證中注明征收電壓等級、征收標準和征收金額。未經批準，不得擅自擴大或縮小征收范圍，也不得自行提高或降低征收標準。（三）根據財政部、國家稅務總局財稅字〔１９９７〕２２號、１０２號文件規定，對貼費不征收增值稅、營業稅和企業所得稅。（四）電網經營企業征收的貼費由于客觀原因不能及時入庫形成的利息收入，列入財務費用，作沖減企業利息支出處理。（五）用戶在申請用電或增加用電容量時，必須按規定標準及時交納貼費，不得拒付或欠交。第三條貼費納入預算管理，分別在中央和地方財政預決算中實收實支。（一）在１９９８年政府預算收支科目基金預算收入科目中的“工業交通部門基金收入”類級科目下，增設“貼費收入”款級科目（科目編碼為“８０１７”），反映電網經營企業收取的貼費收入；同時在該款級科目下增設“中央貼費收入”（科目編碼為“８０１７０１”）和“地方貼費收入”（科目編碼為“８０１７０２”）兩個項級科目，分別作為中央、地方固定收入科目。在基金預算支出科目中的“工業交通部門基金支出”類級科目下，增設“貼費支出”款級科目（科目編碼為“８０１７”），反映用貼費收入安排的支出；同時在該款級科目下增設“中央貼費支出”（科目編碼為“８０１７０１”）和“地方貼費支出”（科目編碼為“８０１７０２”）兩個項級科目，分別作為中央、地方支出專用科目。（二）國家電力公司所屬電網經營企業的貼費年度收支預算由國家電力公司編制，于上一年１２月１０日前報財政部；貼費年度收支決算由國家電力公司編制，于次年２月底前報財政部。貼費預決算的格式由國家電力公司商財政部制定。（三）不屬于國家電力公司的電網經營企業，其貼費預決算工作比照上述辦法執行。其中，中央企業報財政部，地方企業報省級財政機關。第四條省級及以上電網經營企業負責將所屬企業收取的貼費集中起來，按月就地繳入國庫。（一）國家電力公司所屬的省級電網經營企業向財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）申報貼費征收情況，由專員辦開具一般繳款書，就地繳入中央國庫。（二）廣東、海南省和西藏、內蒙古（不含東北電網供電區）自治區電網經營企業向省級財政機關申報貼費征收情況，由省級財政機關開具一般繳款書就地繳入地方國庫。（三）其他電網經營企業，按中央企業繳入中央國庫、地方企業繳入地方國庫的原則，比照上述辦法辦理繳庫手續。（四）１９９８年上半年收取的貼費及１９９７年末貼費余額，已經使用的，可視同已納入預算管理處理，但在年終決算時應單獨反映其收支情況。１９９８年６月末已收取但尚未安排使用的貼費在７月份補繳入庫。第五條繳入國庫的貼費，原則上每月撥付一次。（一）繳入中央國庫的貼費，由國家電力公司向財政部提出撥款申請，財政部根據貼費入庫額和庫款情況辦理撥付手續。國家電力公司及各網、省公司在收款后７天內辦理下撥資金手續。（二）繳入地方國庫的貼費，由地方電網經營企業向省級財政機關提出撥款申請，由省級財政機關根據入庫進度辦理撥款手續。第六條貼費實行“誰收取誰使用”的原則。（一）貼費全部由供電企業作為增加或改善用戶用電而必須建設和改造的有關工程的資本性投入。（二）用貼費建設的工程項目，屬于基本建設或技術改造措施的，按照基本建設和技術改造的管理程序辦理立項和審批手續。（三）按專款專用和誰收取誰使用的原則，貼費年終結余可結轉下年繼續使用。第七條國家撥入的貼費按以下原則處理：（一）國家撥給國家電力公司的貼費，作國家資本金投入，增加國家電力公司的國家資本金。國家電力公司對所屬企業撥付貼費后，相應增加對所屬企業的長期投資，所屬企業作增加法人資本金處理。為保持實收資本的相對穩定，年度中間撥付的貼費可在各級電力企業的資本公積中單列，年度終了一次性轉增實收資本。（二）屬于中央的其他電網經營企業，年度中間收到中央撥付的貼費時作增加資本公積－國家撥入貼費處理，年終將中央撥入的貼費總額一次轉增實收資本－國家資本金。（三）地方撥付的貼費如何轉增國家資本金，可比照上述辦法執行，由省級財政機關制定。第八條財政、審計等部門應加強貼費征收使用的監督管理。（一）為了保證貼費的及時足額入庫和合理使用，中央電網經營企業貼費的征繳和使用監督工作由專員辦負責，專員辦在報財政部的《財政部派出機構財政監督工作月報表》中增加反映貼費征繳情況的欄目；地方電網經營企業收取貼費的征繳和使用監督工作由省級財政機關負責。（二）國家電力公司及各網省公司應建立健全貼費征收使用的財務管理辦法，并負責對貼費征收、使用預決算的審核編報及對執行情況進行監督。（三）對不按規定繳納和使用貼費的單位，按國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》處理。第九條本規定從１９９８年１月１日起執行。第十條本規定由財政部解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為建立科學、高效的預算管理體系和內部約束機制，規范資金運作，防范財務風險，保證既定經營目標全面完成，實現集團化運作、集約化發展、精益化管理，提高企業經濟效益，保障國有資產保值增值，根據《企業會計準則》和《ＸＸ省電力公司預算管理辦法》，結合ＸＸ供電公司（以下簡稱公司）實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業（以下簡稱縣級供電企業）可參照執行。第三條預算管理的基本內容（一）預算管理是指在戰略目標指導下，對公司內部各種財務及非財務資源進行分配、落實責任、監控執行、考核評價的綜合協調管理和統籌安排，科學有效地組織和協調公司的各項生產經營的管理活動。預算管理包括預算編制、審批、執行、控制、調整、分析、考核及監督等環節和內容。（二）財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算共同構成公司的全面預算。（三）財務預算是圍繞公司發展的戰略要求和規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心，在預測和分析的基礎上，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。（四）財務預算一般按年度編制，并通過業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算分季度、月度落實。第四條預算管理的基本任務（一）確定公司的經營目標并組織實施；（二）明確公司內部各個層次的管理責任和權限；（三）對公司經營活動進行控制和監督；（四）對公司預算的執行情況進行考核。第五條預算管理的基本原則（一）統一領導，分級管理；（二）科學論證，合理排序；（三）效益優先，總量平衡；（四）積極穩健，防范風險；（五）追蹤問效，嚴格考核。第二章預算管理的組織體系與職責第六條經理辦公會是公司預算管理的最高權力機構，其職責是：（一）批準公司預算管理制度、辦法及相關規定；（二）批準公司上報省公司的下年度預算草案和年度預算執行方案；（三）批準公司預算執行情況的報告；（四）批準公司預算的調整方案；（五）批準臨時提交的特殊、重大開支或投資項目；（六）批準上報的縣級供電企業年度預算草案、年度預算分解方案、年度預算調整方案、預算執行情況報告。第七條公司成立預算管理委員會，負責組織、領導全公司的預算管理工作。預算管理委員會主任由公司經理擔任，副主任由公司有關領導擔任，委員由有關副總師及辦公室、發展策劃部、人力資源部、財務部、生產部、營銷部、審計部、監察部、農電工作部、工會的主要負責人組成。預算管理委員會的主要職責：（一）研究審議公司預算管理辦法及相關的規章制度；（二）確定預算目標，研究實現目標的措施，落實責任部門；審議公司擬向省公司報送的年度預算草案、預算分解執行方案、預算調整方案，安排各類項目資金盤子。（三）協調解決預算編制和執行過程中出現的重大問題；（四）審議需提交經理辦公會批準的重大經營事項或方案；（五）監督公司預算方案的實施，審議公司預算執行情況并進行考核、評價；（六）審議縣級供電企業的年度預算草案，預算分解執行方案、預算調整方案、預算執行情況報告，批準對縣級供電企業預算執行情況考核方案。第八條預算管理委員會實行例會制度。會議由預算管理委員會主任或授權副主任主持。預算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預算執行情況報告，分析執行中存在的問題，研究解決的措施。根據需要，預算管理委員會主任可隨時召集臨時會議。第九條預算管理委員會下設辦公室（以下簡稱“預委辦”），負責預算管理委員會日常工作。主任由公司總會計師兼任，副主任由財務部、發展策劃部主要負責人擔任。日常辦事機構設在公司財務部，主要職責是：（一）負責公司預算管理制度、辦法的制定與完善；（二）負責組織有關部門開展公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算草案及相關工作報告；（三）負責組織有關部門開展對縣級供電企業年度預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算報告草案；（四）協調、處理公司及縣級供電企業預算管理的日常工作；（五）完成預算管理委員會交辦的其他工作。第十條公司有關職能部門按照部門職能和業務分工對預算指標承擔歸口管理責任。（一）公司預算管理有關職能部門根據職責分工編制各項業務預算，按規定程序提交預委辦；對批準的業務預算負責組織實施，對執行過程進行跟蹤監控，確保完成；負責對業務預算的執行情況提出考核建議。1、電力收入預算相關指標及管理。發展策劃部負責公司電力資源的平衡，提供預算期售電量預算指標及月度分解指標。營銷部負責售電價、售電量結構、系統備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預算指標及月度分解指標。2、電力生產成本預算相關指標及管理。發展策劃部負責購電量及其結構、線損率預算指標及月度分解指標。營銷部負責購地方電量、購地方電價、營銷專項成本費用、配網大修費預算指標及月度分解指標。財務部負責三項費用的指標分解和控制，負責折舊費預算及月度分解指標。生產部負責大修理費用、技措、反措項目預算指標及月度分解指標。農電工作部負責農網大修費用預算指標及月度分解指標。科技信息部負責科技開發費預算指標及月度分解指標。安全監察部負責安全措施費用預算指標及月度分解指標。人力資源部負責工資計劃、工資相關費用、培訓費用預算指標及月度分解指標。3、資本性收支預算及管理。發展策劃部、基建部負責公司大中型基建、小型基建資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產的折舊指標。生產部負責技術改造支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產的折舊指標。營銷部負責營銷資本性支出、配網建設預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產的折舊指標。農電工作部負責農電建設資金預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產的折舊指標。科技信息部負責科技開發項目資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產的折舊指標。4、其他相關預算指標及管理。財務部負責稅金及附加、財務費用、營業外收支、其他業務收支、自有資金來源和還貸等預算指標及月度分解指標。營銷部負責壞賬準備、應收帳款余額預算指標及月末分解指標。（二）縣級供電企業預算管理農電工作部負責售電量、售電單價、線損率、資本性支出、低壓維護費、專項費用預算指標管理及分解。財務部負責收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務費用、其他業務利潤、營業外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預算指標管理及分解。發展策劃部負責購網及直購電量預算指標及各縣供電企業指標分解。營銷部負責購網及直購電價預算指標及各縣供電企業指標分解。人力資源部負責成本工資、工資總額、工資相關費用、職工人數等預算指標及各縣供電企業指標分解。第三章預算的形式、范圍第十一條預算的形式（一）公司財務預算編制應當按照先業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。（二）業務預算是反映預算期內公司可能形成資金流入和流出的經營活動的預算，主要指銷售預算、購電成本預算、固定費用預算、大修項目預算及科技項目、安全措施、營銷、消防護電、行政后勤等專項費用預算及財務費用預算。（三）資本預算是指公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算，被上級授權或批準實施的權益性資本投資預算和債券投資預算等。（四）籌資預算是指公司在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。（五）現金預算是指按照現金流量表主要項目內容編制的，反映公司預算期內一切現金收支活動及其結果的預算。它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其它預算有關現金收支的匯總,主要作為公司資金調控管理的依據。第十二條公司預算涵蓋公司主業生產、經營和建設的各個方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經濟活動，包括電力醫院經費和縣級供電企業具體實施的農電資金使用計劃、農網資產大修計劃等都應納入公司預算管理，明確預算目標，進行預算控制。第十三條公司預算的主要內容（一）營運收支預算——主要反映公司預算期內的利潤目標及各項構成要素。（二）資本性收支預算——主要反映公司預算期內資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實施的方案。（三）現金收支預算——反映公司預算期內現金流入、流出總量及結構，直接體現資金使用效率。（四）資產負債預算——反映公司預算期末資產、負債及所有者權益總量及結構變動情況。（五）其它相關預算——是營運收支預算、資本性收支預算、資產負債預算等資產經營預算的補充預算，包括主要財務指標和主要經濟技術指標的預算以及結合公司實際情況為滿足指標分解需求自行制定的預算。（六）縣級供電企業的預算范圍和內容在滿足公司有關要求的基礎上，由各單位結合實際情況自行確定。第四章預算編制、審批與執行第十四條公司預算編制依據（一）國家有關法律、法規、財經政策、財會制度。（二）ＸＸ省電力公司以及ＸＸ省電力公司預算管理辦法，確定的關于預算編制的總體原則和具體要求。（三）公司經營發展戰略和目標。（四）公司生產經營計劃、基本建設計劃和投資、融資協議。。（五）公司有關規定和制度。（六）公司改組改制、資本運作等重大經營事項安排。（七）公司資金投放管理委員會評審通過的項目。第十五條預算編制和執行遵循“戰略指引、上下結合、業務銜接、跟蹤反饋”的原則。第十六條公司年度預算的編制、審批和執行（一）根據省公司預算編報工作部署，由公司預委會主任或授權副主任組織開展預算編制工作。召開預委會工作會議，根據公司發展戰略和省公司具體要求，研究預算編制的基本原則和目標，對主要經濟指標提出預算安排的初步意見。（二）有關部門根據預委會工作會議要求，結合省公司對口業務主管部門明確的指導意見和對公司下年度市場、負荷、電量、設備健康水平保障以及安全生產和經營管理任務、公司員工人數變動等的預測，編制或組織編制業務預算草案提交公司預委辦。（三）公司預委辦對各部門提交的有關預算草案進行整理、匯總和初步平衡，在此基礎上，編制出公司年度預算草案，并提出建議方案提交預算管理委員會進行審議。（四）有關部門根據公司預委會的審查意見，對所負責的專業預算草案修改完善后提交公司預委辦。預委辦對預算草案匯總整理后，提交公司經理辦公會審定。（五）公司預委辦將公司經理辦公會批準的預算方案上報省公司審批。（六）公司預委辦根據省公司批復預算或下達的年度業績考核指標，組織各相關部門編制公司的預算實施方案，經預委會審定后報公司經理辦公會批準。（七）預委辦按省公司要求和規定時間，將公司批準的預算執行方案報省公司備案；同時按照預算指標進行責任分解，將分解指標落實到責任部門。將責任分解方案及預算執行方案在公司內部以文件形式下達，作為全年預算指標執行和考核的依據。（八）預算執行責任部門按照公司批準的預算執行方案落實執行。第十七條縣局預算管理縣級供電企業的預算編制、審批、執行參照以上程序執行。在公司預委會領導下，預委辦組織公司農電工作部、財務部、發展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業年度預算進行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。第五章預算的調整第十八條公司及縣級供電企業預算執行方案一經批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權限調整、變動預算方案。第十九條公司預算正式下達后，原則上不作調整。當遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據市場形勢和公司經營戰略的變化，需要對預算進行調整時，應由相關部門及時編制預算調整方案，并按照本辦法第四章規定的程序審批。縣級供電企業預算根據市場形勢和公司經營戰略的變化需要調整時，應由各單位及時編制預算調整方案報公司預委辦，預委辦組織有關部門審議后上報預算管理委員會審批。需要省公司批準的，由預委辦按規定程序報省公司審批。第二十條公司有關部門由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預算調整時，應按本辦法第四章規定的程序報批。第六章預算的分析與控制第二十一條公司建立健全預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算的執行情況進行全面分析，反映預算執行中發生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監督控制預算的執行，確保預算目標的完成。第二十二條預算分析由預算指標執行部門共同完成。各有關部門負責按照預算指標責任分工對公司和縣級供電企業預算執行情況進行動態分析和專項分析；預委辦負責對預算的總體執行情況進行綜合分