存量清理銷賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司存量管理，規范存量清理銷賬流程，確保公司資產數據的準確性和財務信息的真實性，提高公司運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及存量資產、往來款項等需要進行清理銷賬的業務活動及相關部門和人員。（三）基本原則1.真實性原則：存量清理銷賬工作應基于真實發生的業務事實，確保數據準確無誤。2.及時性原則：各部門應及時開展存量清理工作，按照規定的時間節點完成銷賬手續，避免積壓和延誤。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在存量清理銷賬過程中的職責，確保工作有序進行。4.合規性原則：存量清理銷賬工作應嚴格遵守國家法律法規、公司財務制度及相關規定。二、存量清理銷賬的范圍及定義（一）資產存量1.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.無形資產：指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。3.低值易耗品：指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。（二）往來款項存量1.應收賬款：指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.應付賬款：指公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付給供應單位的款項。3.其他應收款：指公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如員工借款、押金、備用金等。4.其他應付款：指公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各項應付及暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。三、職責分工（一）財務部門1.負責制定存量清理銷賬的財務政策和核算辦法，指導和監督各部門的存量清理銷賬工作。2.定期核對各類存量賬目，確保賬賬相符、賬實相符，對發現的問題及時進行調查和處理。3.負責審核各部門提交的存量清理銷賬申請及相關資料，辦理資金收付和賬務處理。4.定期編制存量清理銷賬報告，向管理層匯報存量清理銷賬工作進展情況及結果。（二）業務部門1.負責本部門相關存量資產和往來款項的清理工作，明確專人負責，確保清理工作按時、準確完成。2.對本部門存量資產的使用狀況進行定期盤點和清查，及時發現資產閑置、損壞等情況，并向財務部門報告。3.負責與客戶、供應商等進行溝通協調，核實往來款項的真實性和準確性，及時收回款項或支付應付款項。4.按照財務部門要求，及時提交存量清理銷賬申請及相關證明材料，配合財務部門完成銷賬手續。（三）資產管理部門（如有）1.負責固定資產、無形資產等資產的實物管理，建立資產臺賬，記錄資產的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期組織資產清查盤點工作，確保資產賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損的資產及時查明原因，提出處理意見，并報財務部門進行賬務處理。3.協助業務部門和財務部門做好存量資產的清理銷賬工作，提供相關資產信息和證明材料。（四）審計部門1.負責對存量清理銷賬工作進行審計監督，檢查各部門執行制度的情況，確保存量清理銷賬工作合法合規。2.對存量清理銷賬過程中發現的重大問題進行調查和核實，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。四、存量清理銷賬的流程（一）資產存量清理銷賬流程1.資產清查盤點資產管理部門（如有）或業務部門定期對資產進行清查盤點，填寫資產盤點表，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、存放地點、使用狀況等信息。盤點結束后，將資產盤點表與資產臺賬進行核對，如有差異，應查明原因，編制資產盤盈盤虧報告，報部門負責人審核。2.資產處置申請對于閑置、損壞、報廢等需要處置的資產，由使用部門或資產管理部門（如有）填寫資產處置申請表，注明資產名稱、規格型號、數量、購置時間、處置原因、處置方式等內容，并附上資產盤盈盤虧報告、相關證明材料（如資產損壞照片、報廢鑒定報告等）。資產處置申請表經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務審核財務部門收到資產處置申請表及相關資料后，對資產的賬面價值、處置價格、處置方式等進行審核。如資產處置涉及評估、拍賣等程序，財務部門應參與相關工作，確保處置過程合法合規，處置價格合理公允。審核通過后，財務部門在資產處置申請表上簽署意見，報公司管理層審批。4.管理層審批公司管理層根據財務部門的審核意見，對資產處置申請進行審批。對于重大資產處置事項，需經公司董事會或股東會審議通過。5.資產處置實施經批準的資產處置申請由資產管理部門（如有）或業務部門負責組織實施。資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等，應按照規定的程序進行操作。如出售資產，應通過公開招標、拍賣等方式確定購買方，簽訂資產轉讓合同；報廢資產應按照環保要求進行妥善處理；捐贈資產應辦理相關捐贈手續。6.賬務處理資產處置完成后，資產管理部門（如有）或業務部門應及時將資產處置結果告知財務部門。財務部門根據資產處置審批文件、資產轉讓合同、發票等相關資料，進行賬務處理，核銷資產賬面價值，同時確認資產處置收入或損失。（二）往來款項存量清理銷賬流程1.往來款項核對財務部門定期向業務部門提供往來款項對賬單，業務部門應及時與客戶、供應商等進行核對，確認往來款項的余額及明細情況。如發現雙方賬目不一致，業務部門應與對方溝通協調，查明原因，編制往來款項差異調節表，并將調節情況及時反饋給財務部門。2.款項催收與支付對于應收賬款，業務部門應按照合同約定及時催收款項，制定催收計劃，明確催收責任人及時間節點。對于應付賬款，業務部門應根據合同約定和資金狀況，及時安排款項支付，確保不逾期付款，維護公司信譽。在款項催收或支付過程中，業務部門應與對方保持密切溝通，記錄相關情況，并及時向財務部門反饋。3.壞賬準備計提財務部門根據往來款項的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照公司財務制度規定，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經公司管理層批準后，作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準備，并核銷應收賬款賬面價值。4.銷賬申請對于已收回的應收賬款或已支付的應付賬款，業務部門應填寫往來款項銷賬申請表，注明往來款項的性質、金額、對方單位名稱、核銷原因等內容，并附上相關證明材料（如收款憑證、付款憑證、對賬單等）。往來款項銷賬申請表經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。5.財務審核財務部門收到往來款項銷賬申請表及相關資料后，對往來款項的核銷情況進行審核，確保核銷依據充分、手續完備。審核通過后，財務部門在往來款項銷賬申請表上簽署意見，辦理賬務核銷手續。五、存量清理銷賬的時間要求（一）資產存量清理1.固定資產、無形資產每年至少進行一次全面清查盤點，清查盤點工作應在年度終了后的[X]個月內完成。2.低值易耗品應根據實際使用情況，定期進行清查盤點，確保賬實相符。（二）往來款項存量清理1.財務部門每月末應編制往來款項余額表，與業務部門進行核對，并對往來款項的賬齡、風險狀況等進行分析。2.對于超過規定賬齡的往來款項，業務部門應及時進行清理，原則上每季度末應完成一次集中清理工作。六、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門定期對存量清理銷賬工作進行審計監督，檢查各部門執行制度的情況，包括資產清查盤點的真實性、往來款項核對的準確性、銷賬手續的完備性等。2.財務部門應加強對存量清理銷賬工作的日常監督，及時發現和糾正工作中存在的問題，對不符合規定的行為提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立存量清理銷賬工作考核制度，將各部門存量清理銷賬工作完成情況納入績效考核體系。2.考核指標包括資產清查盤點準確率、往來款項清理及時率、壞賬損失控制率等。3.對于在存量清理銷賬工作中表現優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于工作不力、未按時完成任務或造成公司損失