第八課練習題1.目前，我國60歲以上人口超億，中國正面臨嚴重的老齡化問題。為了應對老齡化趨勢，2023年我國將繼續提高企業和機關事業單位退休人員養老金標準。這意味著我國養老金將實現“十二連漲”。我國養老金標準的不斷提高：①反映了國家財政在國家治理方面的基礎性作用②體現出共享改革成果是實現社會公平的重要內容③是不斷完善社會保障等初次分配調節機制的表現④提高了社會保障水平，縮小了城鄉居民收入差距A．=1\*GB3①=2\*GB3②B.①③C.②④D.③④2.困難群眾因物價上漲而實施政府臨時價格補貼政策的同時，中央財政將繼續按現行渠道加大對城鄉低保和撫恤優待等資金的投入力度，進一步具體實施精準扶貧措施。這些舉措：①促進了社會公平，提高人民的生活水平②減少了政府的財政支出和用途③體現了財政是改善人民生活的物質保障④是國家運用行政手段調節經濟A.①②B.①④C.①③D.③④年我國首次統一提高全國城鄉居民養老保險基礎養老金最低標準。同時，企業退休人員基本養老金繼續上調，迎來“11連調”。此次連調的意義在于：①增加全社會養老安全性、促進社會和諧和公平正義②建立覆蓋城鄉居民的、公平可持續的社會保障體系③有利于統籌城鄉，促進人力資源合理流動和優化配置④有利于釋放更多生產力，擴大國內供給，加快經濟轉型升級A．①③

B.①④

C.②③

D.②④4.新型投資是經濟增長的重要推動力，主要是指公共消費型基礎投資與產業轉型升級，公共消費型基礎建設投資其中主要指公共消費型基礎建設的資金通過財政投入、地方債及政府和社會資本合作（PPP）籌集，這樣做有利于：①發揮國家財政與社會資本的積極性②促進社會公平和改善人民物質生活條件③經濟發展更多依靠投資拉動④優引導資本加快退出傳統產業，促進產業升級A.①②B.①④C.②③D.③④年上半年我國政府對一些需要扶持的高新技術行業以及符合經濟結構轉型方向的產業發放補助共億元。2235家上市公司收到補助。對此理解正確的是()①體現了財政促進社會公平,提高人民生活水平的作用②體現了財政優化資源配置的作用③體現了財政促進經濟發展的作用④國家將成為收到補助的企業的股東并取得分紅A.①② B.③④ C.①④ D.②③6.“十三五”開局之年，中國經濟下行壓力和通貨緊縮壓力持續，財政收支矛盾日益凸顯，2023年實施積極的財政政策十分必要。下列措施中符合該財政政策要求的是：①拓寬財政收入渠道，擴大財政盈余

②降低銀行貸款利率，減輕企業負擔③對稅負較重的制造業進行普遍性減稅

④加大教育、醫療等民生領域的投資A.①②

B.①③

C.②④

D.③④7.《2023年國務院政府工作報告》指出:今年要繼續實施積極的財政政策，擬安排財政赤字萬億元，比去年增加s600億元，赤字率提高到3%。在風險可控的前提下，財政赤字可以：

A.推進供給側結構改革，降低商品的價格

B.實現財政收支平衡，消除企業經營風險

C.降低企業的融資成本，提升盈利的水平

D.擴大社會總需求，促進經濟的持續增長年，我國支待大眾創業、萬眾創新共減稅3000億元以上，鐵礦石資源稅共計減稅21億元，車輛購置稅減稅近150億元。另外，從稅收收入結構看，第三產業稅收占比高于第二產業稅收占比近10個百分點，第三產業稅收增量占全部稅收增量的80%。這意味著：①稅收在財政收入中的地位將逐步弱化②我國經濟結構轉型升級取得顯著成效③在經濟下行壓力下稅收收入持續增長④國家通過擴張性財政政策刺激總需求A．①③B．②④C．①④D．②③9.假如當前國家財政收支處于右圖E的位置，當短期內財政收支由E點向A點移動時，可能產生的經濟影響是：①企業和個人收入增加

②擴大需求，拉動經濟③增加供給，抑制需求

④穩定物價，給經濟降溫①企業和個人收入增加

②擴大需求，拉動經濟③增加供給，抑制需求

④穩定物價，給經濟降溫A．①②

B.②③

C.①④

D.②④10.財政在國家經濟生活中發揮著重要作用，下圖是財政投資乘數效應的過程示意圖。根據所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入：①經濟增長，財政收入增加②企業增加投資，居民消費增長③企業生產擴大，就業增加A．①→③→② B．③→①→②C．③→②→① D．②→③→①11.作為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資億元打造兩個“海綿城市”示范區。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設資金旨在①充分利用社會資金，實現資源優化配置 ②降低政府投資風險，轉移政府管理責任③優化財政支出結構，確保財政收支平衡 ④減輕政府財政負擔，激發市場主體活力A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】本題考查財政知識。題干設問中的“旨在”二字是表示主觀目的，采用政府與社會資本合作的模式，主要目的在于籌措建設資金，減輕國家財政負擔；同時，也有拓寬社會資金投資領域，激發市場活力，提高社會資金使用效率之意。①④符合題意。采用合作方式籌措資金可以讓社會力量分擔資金風險，但政府管理責任不能轉移和推卸，②說法錯誤。該模式對調整優化財政支出結構可能會產生一定積極影響，但這并非其主觀目的，且并不能“確保”財政收支平衡，③說法不科學。年以來我國通過結構性減稅降低實體經濟企業成本。這一方面會減少國家的財政收入，但另一方面也會振興經濟。其中的原因是：①稅收是征收面最廣，最穩定可靠的財政收入形式②經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的③國家的分配政策應有利于經濟的持續發展④結構性減稅調動了實體經濟企業的積極性

A.①③

B.③④

C.②③

D.②④【解析】此題為原因類試題，問結構性減稅可以振興經濟的原因，①④非原因，一個為是什么，一個為結構性減稅的結果；經濟發展水平影響財政，通過結構性減稅，振興經濟發展，從而增加稅收，增加財政收入，②正確；結構性減稅是屬于分配問題，通過調整結構性減稅，促進經濟發展③正確。13．2023年要繼續實施積極的財政政策并加大力度，沿著“減收”和“增支”兩條主線：進行階段性提高赤字率，合理確定地方政府新增債務限額，進一步實施減稅降費政策，壓縮“三公”經費等一般性支出。對此政策理解正確的是：①加大了短期資本流動壓力，導致股市波動頻繁②增加公共產品的有效供給，有利于穩增長、保民生③實施結構性改革，營造適度平穩的金融環境④統籌財政資金和盤活存量資金，調整優化支出結構A．①③B.①②C.②④D.②③14.“卡爾多·希克斯改進”是經濟學家提出的一個描述收入分配和資源配置狀態的經濟模型，旨在確立一項衡量經濟政策和行為成功與否的標準。其特點是，在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失。它要求一項經濟政策能夠從長遠上提高全社會的效率。下列事項中，符合“卡爾多·希克斯改進”的是：①政府增加教育投資，政府收入減少，但經濟社會發展的后勁更加充足②國家實施結構性減稅政策，財政收人增長趨緩，但相關企業經濟效益因此提高③企業提高職工待遇，企業利潤暫時降低，但卻從勞動者積極性的提高中獲得長遠利益④國家完善初次分配中個人所得稅稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增多A.①②B．②③C．②④D．③④15.結構性減稅稅在深化改革中將扮演十分重要的角色。下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是：①推進資源稅改革——提高資源開采和使用成本——促進資源節約和環境保護②營業稅改增值稅——國家財政收入增加——經濟持續健康發展③降低企業所得稅起征點——企業稅負降低——生產擴大④健全和完善個人所得稅制度——調節收入分配——擴大居民消費需求A．①③

B.②④

C.①④

D.②③年，我國通過進一步落實結構性減稅政策，有效地發揮了稅收對擴內需、穩增長、調結構的作用。下列屬于結構性減稅政策且發揮的影響和作用對應正確的是：①營業稅改增值稅---減輕中小企業負擔—穩增長②提高個體工商戶增值稅起征點—增加財政收入—穩增長③清理部分行政事業收費—推進政府簡政放權—擴內需④提高高新技術產品出口退稅率—優化外貿出口結構—調結構

A.①②

B.③④

C.①④

D.②④17%17.從2023年5月1日起，我國將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。擴大營改增試點范圍：①表明我國實行積極的財政政策②可以規范稅收征管，避免重復征稅③有利于增加國家的財政收入④表明我國貨幣政策由穩健轉向寬松A．①②B．①③C．②④D．③④18.根據國務院常務會議精神，從2023年10月1日起到2023年底，依法將減半征收企業所得稅的小微企業范圍，由年應納稅所得額20萬元以內（含20萬元）擴大到30萬元以內（含30萬元）。上述優惠政策的落實有利于①減輕小微企業稅負，促進小微企業發展②推動民營經濟發展，增強經濟發展活力③縮小稅收征稅范圍，發揮稅收調節作用④調節人們收人水平，縮小城鄉收入差距A．①②B．①③C．②③D．②④【解析】將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業范圍擴大，有利于小微企業的發展。小微企業主要屬于民營經濟，有利于推動民營經濟發展，增強經濟發展活力，①②符合題意。材料中做法并沒有縮小稅收征稅范圍，③說法錯誤。企業所得稅與個人收入無關，④說法錯誤。19.當前，我國正處于加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，營改增，是國家稅改的重點。營業稅改增值稅：①有利于完善稅制，促進收入分配公平②可以減少生產經營環節企業的偷漏稅行為③有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力④增加國家財稅收入，為國家履行其職能提供物質保障A.①②

B.③④

C.②③

D.①④年3月24日，財政部、國家稅務總局發布《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》，自5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。對此下列理解正確的是：①創造了更加公平的稅制環境，適應了社會分工的細化②通過財政手段降溫社會總需求，實現社會總供求基本平衡③有利于推進經濟轉型升級，培育新興產業④有利于優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源A.①③B.①④C.②④D.②③21.假如某建筑公司2023年4月營業額為4000萬元，應該按3%繳納營業稅。營改增后按11%繳納增值稅，可用于抵扣的項目(比如建安成本以及不動產投資)總計3000萬元。在其他條件不變的前提下，營改增后該公司應交稅款,與過去相比。A．330萬元少交10萬元B．110萬元少交10萬元C．330萬元少交20萬元D．110萬元少交20萬元提示：營改增后該公司應交：（4000-3000）x11%=110萬，之前應交稅款：4000x3%=120萬，與過去相比少交10萬。22.我國法律規定，增值稅稅率為17%，假設一公司生產某批飲料的成本為100萬元，該公司繳納的增值稅為萬元，不考慮其他條件，那么，該公司的成本利潤率為：A．10%%提示：增值稅等于增值額X增值稅率，根據材料中的增值稅率為17%，該公司繳納的增值稅為利潤萬，可知17%=110萬，因此該公司的成本利潤率為10萬/100萬=10%，故選A。23.—些貧困縣農村中小學在國家扶持下辦學設施不斷改莕，但由于城鄉流動性加快，大量農村孩子隨父母進城就讀，學校生源減少、辦學規模日漸萎縮。同時,國家政策性資金仍在持續投入,造成資金使用效率低下，資源浪費嚴重。對此,有效的解決辦法是：①加快新農村建設,吸引進城人員返鄉創業

②整合農村教育資源,優化農村中小學布局③梳理教育支出項目，調整教育資金分配結構

④統籌城鄉教育發展,將教育資源向城市轉移A.①①

B.②③

C.①④

D.③④24.“擠進效應”最早是由加拿大經濟學家邁克爾·帕金提出來的。所謂“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產出總量或就業總量增加的效應。下列能夠產生“擠進效應”的舉措有：①國家增發國債，增加政府支出

②降低匯率，增加出口商品量③國家增發紙幣，加快貨幣流通

④降低稅率，提高征稅起征點A．①②

B．①④

C．②③

D．③④25.自2023年9月8日起，我國上市公司實行股息紅利所得差別化個人所得稅政策：對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅；對持股1個月以內和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20%和10%。此次政策調整對社會經濟發展產生影響的合理傳導順序是：①增加居民財產性收入②發揮稅收政策的導向作用③鼓勵投資者長期投資④促進我國資本市場健康發展A.①→③→②→④B.②→①→③→④C.②→④→③→①D.③→②→①→④26.根據《稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》規定，我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，納稅人識別號制度的建立，將使以家庭為征、繳稅單位成為可能，也將使向納稅人返稅制的施行成為可能。以家庭為征繳單位和向納稅人返稅，將在更廣范圍、更大程度上擴展國家二次分配的波及面，在可計算的更加公平的基礎上落實公民權利，進而提升整個社會的公平程度。納稅人返稅制有利于：

=1\*GB3①從落實公民權利的角度，極大地促進公民的納稅意識=2\*GB3②彌補隨經濟增長而擴大的社會收入差距

=3\*GB3③國家運用貨幣政策強化再分配功能=4\*GB3④在某種程度上替代保障水平還不高的社會福利

A．=1\*GB3①=2\*GB3②B．=1\*GB3①=4\*GB3④ C．=2\*GB3②=3\*GB3③ D．=2\*GB3②=4\*GB3④27.隨著互聯網經濟的飛速發展，如何對電子商務進行稅收征管，成為社會各界關心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優勢，不利于培養新的消費熱點。這種觀點：A.錯誤。稅收具有強制性的特征