第七章國際貨款結算支付工具支付方式第一節支付工具票據是國際通行的結算和信貸工具，也是可以流通轉讓的債權憑證。支付工具現金票據匯票本票支票一、匯票（BillofExchange,Draft)（一）匯票的含義與要項１、含義：匯票是一個人向另一個人簽發的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人，或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。是一種支付命令。是一種可轉讓的流通證券。２、要項（基本內容）“匯票”字樣、金額、付款期限、付款地點、受票人/付款人、受款人、出票日期、地點、出票人簽字。（二）種類1、按出票人不同（1）銀行匯票（Bank’sDraft）出票人和受票人都是銀行。（2）商業匯票（CommercialDraft）出票人是商號或個人，受票人是商號、個人或銀行。2、按有無隨附商業單據（1）光票（CleanBill）銀行匯票多為光票。（2）跟單匯票（DocumentaryBill）商業匯票多為跟單匯票。3、按付款時間的不同（1）即期匯票（SightDraft）在提示或見票時立即付款。（2）遠期匯票（TillBillorUsanceBill）遠期匯票付款時間：1）見票后若干天付款（At**daysaftersight）2）出票后若干天付款（At**daysafterdate）3）提單簽發日后若干天付款（At**daysafterdateofBillofLading）4）指定日期付款（FixedDate）日期的計算原則“算尾不算頭”:即不包括出票日、提單簽發日，但是要包括付款日。例如：見票日為四月七日，見票后60天付款，則付款日為六月六日。如果到期日恰逢非營業日，則應順延至下一個營業日。（三）使用程序--出票、提示、承兌、付款、背書、拒付。1、出票（Issue）指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點以及受款人的個項目，經簽字交給受票人的行為。匯票受款人寫法：（1）限制性抬頭不能流通轉讓。如：PayABCCo.only/PayABCCo.notnegotiable類似StraightB/L,記名提單（2）指示性抬頭可以經背書后流通轉讓(類似OrderB/L,指示B/L)如:PaytotheorderofABCCo.（3）持票人或來人抬頭無須背書即可轉讓.(類似BearerB/L,不記名提單)如:PayBearer2、提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。分為付款提示和承兌提示。見票Sight：付款人見到匯票3、承兌（Acceptance）付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。寫明“承兌”字樣，注明日期并簽字，交還持票人。----------------------------------------Accepted已承兌Smith楊林3th.March20022002年5月3日---------------------------------------------4、付款（Payment）5、背書（Endorsement）轉讓匯票權利的一種合法手續。由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，再加上受讓人（被背書人）的名字，并把匯票交給受讓人的行為?！扒笆帧睂Α昂笫帧必撚袚R票必然會被承兌或付款的責任。“貼現”（Discount）：指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現公司從票面金額中扣減按一定貼現率計算的貼現息后，將余款付給持票人的行為。6、拒付/退票（Dishonour）遭到拒絕承兌遭到拒絕付款付款人拒不見票付款人死亡或宣告破產追索權（RightofRecourse）：匯票遭到拒付，持票人對其前手（背書人，出票人）有請求其償還匯票金額及費用的權利。如果拒付的匯票已承兌，出票人可憑以向法院起訴，要求承兌匯票的承兌人付款。凡加注“不受追索”（WithoutRecourse）字樣的匯票在市場上難以貼現。二、本票和支票1、本票（PromissoryNote）是一個人向另一個人簽發的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。商業本票：由企業或個人簽發，可有即期和遠期。銀行本票：由銀行簽發，均為即期。2、支票（Check/Cheque）

是以銀行為付款人的即期匯票。即存款人向其開戶銀行開出的要求銀行即期支付一定金額的無條件的付款命令。出票人要對收款人擔保支票的付款，并在付款銀行存有不低于票面金額的存款，否則為空頭支票，會遭拒付。第二節支付方式一、匯付（Remittance）（一）含義：

又稱匯款，由買方按合同約定的條件和時間，將貨款通過銀行匯交給賣方。屬于順匯法。（資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同）又稱單純支付。因為貨運單據都由出口人自行寄交進口人，銀行不經手。屬于商業信用。（二）當事人1、匯款人（Remitter）：進口人2、收款人（PayeeorBeneficiary）：出口人3、匯出行（RemittingBank）：進口地銀行4、匯入行（PayingBank）：出口地銀行（三）種類：1、信匯（M/T，MailTransfer）匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人。費用低，時間長。2、電匯（T/T，TelegraphicTransfer）匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳給匯入行，指示其解付一定金額給收款人。費用高，時間短。3、票匯（D/D，RemittancebyBank’sDemandDraft）進口人向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給出口人，出口人憑以向匯票上指定的銀行取款。D/D特點：收款人自行持票登門取款，無須匯入行通知?？杀硶筠D讓（除非有限制轉讓的規定），而M/T，T/T收款人不能將收款權轉讓。（四）應用預付貨款隨訂單付款賒銷支付訂金分期付款待付貨款尾數及傭金等二、托收（Collection）（一）含義：債權人出具匯票委托銀行向債務人收取貨款。由出口人根據發票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過它在進口地的往來銀行（代收行）向進口人收取貨款。商業信用逆匯法（資金流轉方向與支付工具的傳遞方向相反）（二）當事人1、委托人（Principal）：出口人2、托收銀行/寄單銀行（RemittingBank）：出口地銀行3、代收銀行（CollectingBank）：進口地銀行4、提示行（PresentingBank）：代收行或其指定銀行5、受票人（Drawee）：進口人（三）種類根據匯票不同可分為：光票托收和跟單托收（包括運輸單據在內的商業單據）。跟單托收根據交單條件不同付款交單（D/P）承兌交單（D/A）1、付款交單（D/P，DocumentsagainstPayment）進口人付款，銀行交單。即期D/P：即期匯票，見票后立即付款，交單。遠期D/P：遠期匯票，承兌，到期付款，交單。

憑信托收據（T/R，TrustReceipt）借單，先行提貨。T/R：是代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人無關，代收行應對委托人負全責。D/P.T/R（付款交單憑信托收據借單）：指出口人指示代收行借單，則如果日后拒付，與銀行無關，風險由出口人自負。信托收據：進口人借單時提供一種書面信用擔保文件，表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報關、存倉、保險、出售，并承認貨物所有權仍屬于銀行。2、承兌交單（D/A，DocumentsagainstAcceptance）進口人承兌匯票，銀行交單。（四）托收程序1、即期付款交單（D/Patsight）訂約，規定采用即期D/P。出口人按合同裝貨后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同全套貨運單據送交托收行代收貨款。托收行將匯票連同貨運單據，并說明托收委托書上各項指示，寄交進口地代理銀行，既提示行/代收行。提示行收到匯票及貨運單據，既向進口人作出付款提示。進口人付清貨款，贖取全套貨運單據。代收行電告或郵告托收行，款已收妥轉帳。托收行將貨款交給出口人。2、遠期付款交單（D/Paftersight）訂約，規定采用遠期D/P。出口人按合同裝貨后，填寫托收委托書，聲明“付款交單”，開出遠期匯票，連同全套貨運單據送交托收行代收貨款。托收行將匯票連同貨運單據，并說明托收委托書上各項指示，寄交進口地代理銀行，即提示行/代收行。提示行收到匯票及貨運單據，即向進口人作出承兌提示。進口人承兌匯票后，提示行保留匯票及全套單據。在到期日提示行作出付款提示，進口人付貨款，贖取全套貨運單據。代收行電告/郵告托收行，款已收妥轉帳。托收行將貨款交給出口人。3、承兌交單（D/A）訂約，規定采用D/A。出口人按合同裝貨后，填寫托收委托書，聲明“承兌交單”‘開出遠期匯票，連同全套貨運單據送交托收行代收貨款。托收行將匯票連同貨運單據并說明委托書上各項指示，寄交進口地代理銀行即提示行/代收行。提示行收到匯票及貨運單據，即向進口人作出承兌提示。進口人承兌匯票后，取得全套貨運單據，代收行保留匯票。在到期日代收行再做付款提示，進口人付清貨款。代收行電告/郵告托收行，款已收妥轉帳。托收行將貨款交給出口人。（五）托收的性質與利弊1、性質：商業信用。銀行只是按委托人的指示辦事，并無承擔付款人必然付款的義務。進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物。2、利弊：對進口人有利。對出口人風險較大，D/A比D/P風險更大。（六）使用托收方式應注意的問題進口人的資信情況。進口國家的貿易管制和外匯管制情況。進口國家的商業慣例。出口力爭按CIF/CIP成交，由出口人辦理保險。若不按CIF/CIP成交，應投保賣方利益險。采用托收方式，可以向保險公司投保出口信用險。健全管理制度，定期檢查。托收的國際慣例《托收統一規則》即國際商會No.522號出版物。1958年草擬《商業單據托收統一規則》(UniformRulesforCollectionofCommercialPaperNo.192);1967年No.254;1978年修訂《托收統一規則》(UniformRulesforCollection，1979年實施No.322);1996年No.522托收的國際慣例--《托收統一規則》大多數國家照此辦理，但是，也有些國家有特殊規定和習慣作法。如拉美一些國家，必須待貨物運抵后，才辦理提示付款或承兌手續。智利等國甚至將遠期D/P按D/A處理。我國企業曾吃過這樣的虧。例如，

1，Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdraft(s)drawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2，Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraft(s)drawnbythesellersat60dayssightuponfirstpresentationandmakeduepaymentatmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3，Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraft(s)drawnbythesellersat60dayssightuponfirstpresentationandmakeduepaymentatmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptanceofthedraft(s).三、信用證（L/C，LetterofCredit）（一）L/C含義（UCP600）“信用證意指一項不可撤銷的安排，不論其如何命名或描述，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！盋reditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.“相符交單”(Complyingpresentation)指交單要與信用證條款、適用的慣例條款以及國際銀行標準實務（ISBP）相符合。Complyingpresentationmeansapresentationthatisinaccordancewiththetermsandconditionsofthecredit,theapplicableprovisionsoftheserulesandinternationalstandardbankingpractice.承付（Honour)指：1、對于即期付款信用證即期付款。2、對于延期付款信用證發出延期付款承諾并到期付款3、對于承兌信用證承兌由受益人開具的匯票并到期付款。Honourmeans:1.topayatsightifthecreditisavailablebysightpayment.2.toincuradeferredpaymentundertakingandpayatmaturityifthecreditisavailablebydeferredpayment.3.toacceptabillofexchange(draft)drawnbythebeneficiaryandpayatmaturityifthecreditisavailablebyacceptance.議付：指定銀行在相符交單的情況下，在其應獲得償付的銀行工作日當天或之前，向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據的行為。Negotiationmeansthepurchasebythenominatedbankofdrafts(drawnonabankotherthanthenominatedbank)and/ordocumentsunderacomplyingpresentation,byadvancingoragreeingtoadvancefundstothebeneficiaryonorbeforethebankingdayonwhichreimbursementisduetothenominatedbank.（二）L/C的當事人1、開證申請人（Applicant）/開證人（Opener）：進口人2、開證銀行（OpeningBank/IssuingBank）：承擔付款責任，一般為進口地銀行。3、通知銀行（AdvisingBank/NotifyingBank）：將L/C轉交出口人的銀行，它只證明L/C的真實性，并不承擔其它義務。一般為出口地銀行。4、受益人（Beneficiary）：出口人/實際供貨人。5、議付銀行（NegotiatingBank）：愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行，可以是指定的/非指定的銀行，由L/C的條款規定。6、付款銀行（PayingBank/DraweeBank）：一般是開證行/其指定的銀行，由L/C條款規定。（三）L/C支付程序1、雙方簽定合同，規定使用L/C支付。2、進口人向當地銀行提出申請，填寫開證申請書，依照合同填寫各項規定和要求，并交納押金或提供其它保證，請銀行開證。3、開證行根據申請書內容，向出口人（受益人）開出L/C，并寄交出口人所在地分行或代理行（通知行）。4、通知行核對印鑒無誤后，將L/C交與出口人。5、出口人審核L/C與合同相符后，按L/C規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據，開出匯票，在L/C有效期內，送請當地銀行（議付行）議付，議付行按L/C條款審核單據無誤后，按照匯票金額扣除利息和手續費，把貨款墊付給出口人。6、議付行將匯票和貨運單據寄開證行（或其指定的付款行）索償。7、開證行（或其指定的付款行）核對單句無誤后，付款給議付行。8、開證行通知進口人付款贖單。開證申請人（進口人）開證申請人（進口人）

受益人（出口人）

付款行/開證行

通知行/議付行（1）簽約（2）申請開證（3）開證寄證（4）核印交證（5）審證發運交單議付（6）寄單索償（7）核單償付（8）付款贖單圖：L/C一般結算程序（5）審單付款（四）L/C特點1、L/C是一種銀行信用。開證行以自己的信用做出付款的保證，銀行處于第一付款人的地位。開證行對受益人的責任是一種獨立的責任。2、L/C是一種自足的文件。L/C一經開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束，開證行和參與L/C業務的其它銀行只按L/C規定辦事。3、L/C是一種單據的買賣。憑單付款的原則，銀行審單只是用以確定單據表面是否符合L/C條款。銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真實性，以及偽造或法律效力，或單據上規定的或附加的一般和/或特殊條件，概不負責。L/C體現了開證銀行與L/C受益人之間的契約關系。（五）L/C的法律性質1、L/C的獨立性。從法律上看，買賣合同與L/C是兩個完全獨立的法律文件。買賣合同是約束買賣雙方權利義務的法律文件，而L/C則是約束開證行和受益人及其它當事人的法律文件。2、L/C欺詐例外原則。L/C的獨立性并不是絕對的，大多數國家都確立了L/C欺詐的例外原則。L/C欺詐的例外原則既指經法院查明賣方在履行合同義務時有欺詐行為時，法院有權發布禁令停止銀行支付給賣方L/C項下的貨款。L/C欺詐例外原則是與英美法中的“欺詐使一切歸于無效”原則緊密聯系的。1989年我國最高人民法院在有關司法解釋中規定：“根據國際國內的實踐經驗，發現有充分證據證明賣方是利用簽定合同進行欺詐，且中國銀行在合理時間內尚未對外付款時，人民法院可以根據買方的請求，凍結L/C項下的貨款。（六）L/C使用中應注意的問題1、UCP500撤銷問題（1）L/C未注明是否可以撤銷，應視為“不可撤銷”（Irrevocable）。（2）若注明“可撤銷”，則開證行不必征得受益人或有關當事人同意，有權隨時撤銷L/C。但只要L/C已被受益人利用（得到議付、承兌或延期付款保證時），則開證行的撤銷或修改通知即不發生效力。UCP600取消了可撤銷L/C2、轉讓問題（1）L/C未注明“可轉讓”者，既為不可轉讓。（2）可轉讓L/C只有注明“可轉讓”（Transferable）方可轉讓。只能轉讓一次。3、議付問題議付：指定銀行在相符交單的情況下，在其應獲得償付的銀行工作日當天或之前，向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據的行為。交單期限：UCP600第14條：“如果L/C未規定交單期限，若交單中包含一份或多份正本運輸單據，銀行將拒絕接受遲于裝運日后21個日歷日提交的單據?！薄盁o論如何，交單日不得遲于L/C到期日?！盋ASE:L/C規定裝運期為10月,L/C11月15日到期,我方10月21日裝貨完畢,11月13日備妥單句前去銀行議付,銀行拒付,我方認為L/C尚有效,銀行不應拒付.分析:銀行拒付有理.本例B/L出單日為10月21日,則按<UCP600>規定,最遲的交單日應為11月11日.(七)L/C的開立形式1、信開:指開證銀行將特定信用證的各項內容打印在本銀行已印就的、固定格式的空白信用證上，然后以航空郵寄的方式傳遞給通知行。2、電開:開證銀行以電報、電傳、SWIFT等電訊手段將特定信用證的各項內容傳遞給通知行。

（1）簡電開:開證行只以電訊手段將信用證的主要內容傳遞給通知行，然后將包括各項詳細內容的信用證航空郵寄給通知行?！霸斍楹蟾妫‵u11DetailstoFollow）”等語句，說明該信用證只作參考，不具有法律效力。

（2）全電開（3）SWIFTL/C

SWIFT是“全球銀行金融電訊協會（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）”的簡稱，該組織成立于1973年，設有自動化的國際金融電訊網，供成員銀行進行外匯、證券交易，或辦理托收、信用證業務。利用SWIFT信用證具有速度快、成本低,被廣泛使用。通過SWIFT開立Ｌ／Ｃ，必須使用SWIFT手冊規定的代號和特殊格式，內容必須符合UCP6００的有關規定。（八）L/C的種類保兌信用證與不保兌信用證即期信用證、遠期信用證、預支信用證（假遠期信用證/買方遠期信用證）付款信用汪、承兌信用證、議付信用證可轉讓信用證、對背得用證循環信用證對開信用證備用信用證（九）信用證的國際慣例國際商會2007年修訂的《跟單信用證統一慣例》。UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits(2007)InternationalChamberofCommercePublicationNo600.UCP600于2007年7月1日起實施。1930年，國際商會制訂了一套《商業跟單信用證統一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)，并于1933年正式公布。隨后，國際商會在1951年、1962年、1974年、1983年、2006年對慣例進行了修訂。（十）合同中的信用證條款開證時間信用證的種類匯票上的付款時間信用證金額信用證的有效期和到期地點一般規定為裝運期后15天，到期地點有議付到期，