會計職業(yè)道德

胡成群財經法規(guī)與

第九次課復習：支付結算的方式有哪些？現金、銀行賬戶結算、票據······現金結算注意的問題？銀行結算賬戶的要點？分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專業(yè)存款賬戶、臨時存款賬戶票據的種類有哪些？支票、本票、匯票、銀行匯票、銀行本票匯票為委付證券，本票為自付證券銀行匯票是指銀行簽發(fā)的匯票，一般由匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金.銀行本票是銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據.銀行匯票有“出票人”“收款人”和“付款人”,而銀行本票只有“出票人”和“收款人”。

匯票分為：銀行匯票，商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的一個重要特征：需要提示承兌。承兌以后才承擔付款義務。可以是第三方企業(yè)付款。什么叫提示付款？商業(yè)匯票：定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款、見票即付（1）提示承兌：（只有商業(yè)匯票才需要提示承兌：定日付款和出票后定期付款的商業(yè)匯票，自票據到期日前提示承兌；見票后定期付款的商業(yè)匯票，自出票之日起1個月提示承兌）（2）提示付款：（支票自出票之日起10日內提示付款；銀行匯票自出票之日起1個月；銀行本票自出票之日起2個月；商業(yè)匯票自到期日起10日）什么叫票據貼現？貼現：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。8個點。轉貼現：指商業(yè)銀行在資金臨時不足時，將已經貼現但仍未到期的票據，交給其他商業(yè)銀行或貼現機構給予貼現,以取得資金融通。再貼現：指中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業(yè)務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。新課：（六）信用卡

1、信用卡的概念和種類

（1）貸記卡：先消費、后還款它具有透支消費、期限內還款可免息、卡內存款不計付利息等特點。

（2）準貸記卡：先交存一定金額備用金，當備用金余額不足支付時，可以在規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。

2、銀行開辦信用卡的利潤來源：目前信用卡的傳統(tǒng)盈利模式有三種，為年費、商戶傭金及循環(huán)利息收入、信用卡購物分期手續(xù)費、還款分期手續(xù)費。年費一般100—200元左右。商戶傭金平均千分之三。以6期和12期為例，6期手續(xù)費率從四大國有行的3.6%到較高者交通銀行的4.3%，12期手續(xù)費率則多為7.2%。每期大概6%左右。2、信用卡的資金來源

（1）單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

（2）個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

信用卡使用的主要規(guī)定：書上88頁。【例題1·判斷題】銷戶時，單位卡賬戶余額可以轉入其基本存款賬戶，也可以提取現金。（）『正確答案』×

【例題2·判斷題】個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。（）『正確答案』√

【例題3·單選題】單位卡賬戶資金的合法來源是（）。

A.基本存款賬戶轉賬存入

B.現金存入

C.銷貨收入的款項存入

D.一般存款賬戶轉賬存入『正確答案』A

（七）匯兌

匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。1、匯兌可分為信匯、電匯兩種。

2、單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。平時你父母給你打錢屬于什么方式？（匯兌方式還可以分為按地址匯款、按賬號匯款）

3、匯兌的撤銷和退匯

（1）匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。（2）退匯雙方達成一致。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款；發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款。銀行結算的習題【例題3·多選題】下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有（）。

A.辦理人民幣業(yè)務

B.辦理資金收付結算業(yè)務

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶

『正確答案』ABC

【例題4·判斷題】開立銀行結算結算賬戶的目的是為了存取本金和支取利息。

『正確答案』×

（八）信用證：是指由銀行（開證行）依照（申請人的）要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。在國際貿易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣