二、資金預算作業準則□

總

則第一條

目的及依據為提高各公司暨配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用各公司除應按年編制年度資金預算外并應逐月編列資金預計表以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業資金調度控制辦法”第一至四條規定，訂定本準則。第二條

資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見預計資金僅指現金及銀行存款至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條

作業期間資金提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。各公司會計部門應于每月編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月15前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。□

收

入第四條

內外銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收兌)現數編列。第五條

勞務收入營業部門收受同業產品代為加工公司收款條件及合約規定預計可收兌)現數編列。第六條

退稅收入退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。第七條

其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之包括財務收入增資收現下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。□

支

出第八條

資本支出支出土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。設備分期付款分期繳納關稅等會計部門依據分期付款償付日期予以編列。機械設備什項設備預付工程定金等務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條

材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條

薪工會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。第十一條

經常費用托工工廠托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料斟酌預計支付數編列。制造費用會計部門依據生產計劃參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。推銷費用營業部門依據營業計劃參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條

其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之包括償還長期分期)款股息紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。□

異常說明第十三條

異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表以了解資金實際運用情形其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。□

資金調度第十四條

資金調度各公司營運資金由公司(事業部)最高主管負責籌劃由總管理處財務部門協助籌措調度。各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱為經營決策之參考。□

附則第十五條

本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。年

月份

單位：千元項目

月

月

月

項目

月

月

月

說明金金%金額額額

金金%金%額額額收外銷

支

資本支出收銷入據現務入稅入他入務入

理

地房備期款稅構備內購項備料出料購料購物外開L/CD/A還USANCE還工常用工繳造用銷用理用務用他出期款償他計金余短長：目

位千年月額份份月份

料供門注銷入*表數系當可入收D/AL/C銷入

部。*本由料供門別有項填每24日送部。*營部預三三月營現銷票據兌現勞務收入退稅收入其他收入財務收入其他合計

業額_______月份_千_______月份千元_______月份_千經理：科長：

制表：一式二聯：1.自存2.會計部門年月份資料提供部門：項

金額

備注目

月份

月份土地及

機械設備

專項設備

預付工程定

土地及房屋

機械設備

專項設備

預付工程定金房屋

金合計

*本表由資料部門就有目填列每月24前送部門。*表列數字系月付款數經理：科長：

制表：一式二聯：1.自存2.會部內外購原物料預計表資料提供部門：千元

年月份

單位：項目

金額

備注月份

月份

月份原料內購原料配件貨物稅物料內購原物料外購D/AL/C關稅各項費用

*列數字系指當月付款數*表由資料提供部門于每月24日前填送會計部。合計科長：制表一式二:1.自2.會計部資金差異報告表單位：千元

年月份

資料提供部門：項目實際數金額%

預計數比較增差異原因說明備減金額%金%額*凡實際數與預計數比較項差異以上者應由資料提供部門列明差異原因每月日前就上月份數填送會計部。*本表由會計部精列實際數計數較增減后送各資料提供部門說明差異原因。商單息）商單息）號經理：科長：經辦資料一式二聯會計門資料提供貨款銀行：年部門貨款制度：供請品起訖日期利率

會計部門

經理：科長：提供部門月每月攤還金額

制表：日應購名（年年月年月月月日日

月

月月

月

月碼本金利