第三篇財務會計管理A財務管理制度基礎B資金預算管理制度C資金運用管理制度D其他財務事務管理A財務管理制度基礎財務部門崗位職責1.總則1.1.制定目的將公司財務部門職責分工予以明確化，力求權責分明、高效協調。1.2.適用范圍凡隸屬本公司財務部門人員之工作崗位，均依照本規范的體制管理。1.3.權責單位財務經理負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.崗位職責財務部門職責負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格遵守各項財務制度和財經紀律。做好原物料進出之賬務及成本處理；外協加工原料進出之賬務處理及成本計算；各產品進出之賬務成本計算及損益決算；協助成本預估作業及差異分析。做好有關的收入單據之審核及賬務處理；各項費用支付審核及賬務處理；應收賬款、應付賬款賬務處理；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務報表的編制。加強企業所有稅金的核算及申報、稅務事務處理、資金預算、財務盤點。完成公司主管交辦的其他工作。財務主管組織擬定公司年度銷售、生產計劃預算，資金及費用預算。參與公司年度經營會議、討論、分解部門預算及責任目標。參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。將每月實績與預算目標進行比較分析。擬定公司的年度利潤分配方案、獎金的支配方案等。分析每年費用支出狀況。建立、實施、檢查和完善財務管理和核算制度。完善財務管理的各項定額指標（產品的生產成本、銷售成本、流動資金的周轉天數、銷售量等）。成本分析及控制，成本費用支出的審批。編制并簽署公司每月、每季、年度財務報告及其他有關報表，報送總經理，作為決策之參考。分析各責任中心每月損益報告、績效報告。個人借支管理審批。出納職責現金、票據及銀行存款賬戶的保管及日記賬記記錄事項。支票、本票、匯票的簽發及空白支票、本票、匯票的保管事項。財務費用、利息、租金的計算與收付事項。個人所得稅代繳申報事項。其他與現金出納有關的事項。財務會計工作職責資金預算的執行及控制事項。資金的籌措支配及調度事項。各項對外借款事項的洽辦及清償。資金來源運用表的編制事項。各種有價證券、所有權狀的保管與記錄事項。其他與財務調度有關的事項。折舊費用的計算事項。往來賬、應收、應會、暫收中轉事項。員工薪資計算及個人所得稅扣繳。記賬會計工作職責各項會計憑證的審核、裝訂及保管事項。各種明細分類賬的登載及保管事項。結賬后有關賬務的調整事項。業務部收支賬款的審核事項。盈利所得預估暫繳及結算申報繳稅款事項。年度決算及盈余撥補分配事項。財務結構的分析及會計報告的編制事項。轉投資事業對象的選定及其財務結構、獲利能力的分析事項。其他與財務處理有關之事項。稅務會計工作職責辦理公司有關稅金的計算、繳納、查對等事項。辦理內外銷成品、進口原材料、輔助材料的關稅申報與退稅，增值稅申報及退稅事項。辦理公司稅務登記、公司變更登記等有關事項。編制稅務報表、產銷月報表、產銷量值季報表及有關的統計事項。其他與稅務有關的事項。材料會計各項材料、在制品等進出庫單據收集、整理歸檔。分品種分規格建立明細分類賬。不定期抽檢物料賬物。每月組織物料盤點，并進行結果確認。監督倉庫成本會計工作職責工廠成本轉賬的編制事項。工廠成本的審核事項。制造費用的分配核算事項。工時及工資產量報表的審核記錄事項。成品出入庫的記錄及統計事項。外協加工的賬務處理及統計事項。結賬時有關成本科目的調整事項。各種成本表的編制事項。工廠間各項成本的分析比較及控制事項。其他與成本計算有關的事項。工廠機器設備的編號、整理、登賬及配置圖的編制保管事項。預算會計工作職責資金預算的編制事項。生產預算的編制及執行事項。成本費用預算的編制及執行事項。支出預算的編制及執行事項。其他與預算有關的事項。稽核會計工作職責財務稽核：①各項收入支出賬項的審核事項。②各項攤得折舊的審核事項。③應收應付、預收預付賬項的審核事項。④原物料、成品、在制品、存貨估價的⑤各廠廠務費用分攤方法的審核事項。⑥有關本公司所屬各廠、各營業所、各門市部、各廠倉庫的賬務查核事項。業務稽核：①各廠業務計劃進度的審核事項。②各廠工作的進行是否依照規定的查核事項。③各項會議決定辦理的追蹤事項。④其他與業務稽核有關的事項。財務稽核：①有關財產的購置或處理的審核事項。②有關原物料采購招標比價的監督及價格審核事項。③有關對外簽訂財物契約的審查事項。④有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收賬款、銀行往來的抽查事項。⑤有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。⑥其他與財務稽核有關的事項。A財務管理制度基礎財務事務處理準則1.總則1.1.制定目的為加強本公司財務管理，促進資金運作之效益，特制定本準則。1.2.適用范圍凡本公司財務事務之處理均依照本準則所規范的體制管理。1.3.權責單位財務經理負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.財務預算作業規定資金收支預算編訂時間權責單位應依據資金實際收支狀況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。檢討調整《資金收支預算表》應依據實際執行狀況，由權責單位每三個月檢討調整一次，以符合實際需要。審核作業《年度資金收支預算表》之編訂與調整，權責單位均應呈公司最高主管審核。營業預算編訂時間權責單位應依據公司所擬定之經營目標，于每年底編訂次年度之《年度營業計劃表》。預算內容《年度營業計劃表》應依下列內容編訂：營業收入。營業成本。銷售費用。管理費用。開發費用。營業外收支。審核作業《年度資金收支預算表》之編訂，權責單位均應附資金運用及來源計劃，呈公司最高主管審核。資金運用規定固定資產支出支出項目凡本公司年度計劃內之下列項目，均屬固定資產支出：固定資產之購置。廠房之改建擴建裝修。固定資產較大之修繕。在規定金額以上資本性支出。資金來源固定資產支出之資金，得以下列來源支付：資本公積。計劃增資之未分配盈余或股東增資。長期借款。營運周轉金支出項目凡因生產經營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均屬之。資金來源營運周轉所需之資金，得以下列來源支付：營業收入。定額之勞動周轉金。短期借款。資金調度權責單位如將年度計劃內之固定資產購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調度時，應先擬訂償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準后，方可動用。短期資金不得移作計劃性固定資產之購置，或作其他長期資金之運用。財務管理規定現金管理公司在下列范圍內使用現金：①員工工資津貼。②個人勞務報酬。③出差員工必須攜帶的差旅費。④結算起點以下的零星支出。結算起點原則上定為1000元，若需調整，由總經理確定。⑤總經理批準的其他開支。以日常3~5天零星開支所需庫存現金為限額。超額部分應存入銀行。財務人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款賬戶中提取，不得從現金收入中直接支付。財務人員從銀行賬戶提取現金，應當填寫《領用支票申請單》，由總經理批準后提取。因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核，交總經理批準簽字后方可借用。符合現金使用范圍的現金支出，憑發票、工資單、差旅費單據等，經手人填制《零用金支出憑證》，部門主管及會計審核，總經理批準后由出納支出現金。出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支，賬目應日清月結，賬款相符。支票管理支票由出納員專人保管。經手人使用時須填寫《領用支票申請單》，并附上發票，經部門主管及會計核對，總經理批準簽字出納員方可開具支票，統一編制憑證號，按銀行賬號登記在《支票領用簿》，領用人在《支票領用簿》上簽字備查。對于借支支票報銷時短缺金額和未結清借支者，財務人員要及時催辦。財務工作管理會計年度為1月1日-12月31日。會計憑證、會計賬簿、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證并根據審核后之原始憑證編制記賬憑證，會計、出納員記賬，者須在記賬憑證上簽字。財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理并報送有關部門。財務工作人員對本公司實行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。附件【附件】CA02-1《領用支票申請單》【附件】CA02-2《零用金支出憑證》【附件】CA02-1領用支票申請單日期：領用人部門職務使用說明支票號碼收款單位開戶行賬號部門主管應付金額元限額元領導審批會計：出納：（有效期限天）說明：適宜供應商較少之公司使用。【附件】CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請領人摘要：計人民幣（大寫）：萬仟佰拾元小寫（￥）說明：1、申請需用金支付時，請款人應填寫之表單；2、平常由零用金保管人保管，補充零用金移交會計。預算程序圖總體計劃總體計劃預算預算生產預算銷售預算生產預算銷售預算研究發展預算管理預算資本預算研究發展預算管理預算資本預算生產成本預算銷售成本預算生產成本預算銷售成本預算總預算現金預算采購預算收入預算總預算現金預算采購預算收入預算B資金預算管理制度預算編制辦法1.總則1.1.制定目的為使本公司各部門對預算之編制作業有所了解及遵循，特制定本辦法。1.2.適用范圍本公司有關預算之編制，均依照本辦法之規范辦理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.預算作業組織職責預算委員會預算委員會由本公司最高主管所組成，成員如下：主任委員：總經理。副主任委員：副總經理。委員：財務部經理、研發部經理、管理部經理、企劃部經理、制造部經理、業務部經理。協調人：總經理室經理兼任。預算委員會職責決定本公司經營目標及方針。審查本公司各部門之初步預算。檢討與調整有關預算修正事項。協調公司內各部門間之矛盾或分歧事項。分析實際執行結果與預算之差異情形。協調人職責提供各部門有關編制預算所需之生產、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考。對各部門之初步預算提出建議事項，交預算委員長會討論。督促預算編制之進度。其他有關預算推行之策劃與聯絡事項。預算編制體系預算計劃編制主旨年度預算計劃必須積極推展，推展的結果就是績效。績效的考核可分為計質與計數兩種：①計質的考核即是計劃執行的品質考核。②計數的考核即是計劃執行的數據考核。本公司年度預算計劃應以數據為主，文字為輔。預算計劃編制體系本公司年度預算計劃之預算編制體系包括業務預算計劃及財務預算計劃。業務預算計劃預計損益表：A、損益表B、預計產品別損益表。預計損益表附屬計劃：A、銷售計劃a.產品別銷售預算計劃b.地區別銷售預算計劃B、生產計劃：a.生產數量預算計劃。b.用料及庫存預算計劃。c.直接人工預算計劃。d.制造費用部門預算計劃。C、銷售費用計劃：a.廣告及促銷活動預算計劃。b.銷售部門費用預算計劃。D、管理費用計劃：a.人事費用預算計劃。b.總務費用預算計劃。c.管理部門費用預算計劃。E、研究發展費用計劃：a.產品研發專案費用預算計劃。b.研發部門費用預算計劃。F、營業外收入及支出預算。財務預算計劃預計資產負債表。預計資產負債表附屬計劃：A、資本支出預算計劃。B、專案支出預算計劃。C、采購支出預算計劃。D、資金收支預算計劃。E、其他重大計劃收支預算計劃。預算計劃編制程序預算計劃時效本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月，完成于下年度開始前一個月。年度目標方針計劃的確定經營階層提出具體年度目標方針計劃：A、中長期計劃、管理策略免修正時：根據董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度目標方針計劃。B、中長期計劃、策略需修正時：根據董事會已定之中長期計劃、策略修訂中長期計劃，并擬定年度目標方針計劃。董事會審核經營階層所提出之年度目標方針計劃并確認之。預算作業計劃的排定預算委員會根據董事會審核確認之年度目標方針計劃，排定預算作業程序。召集各預算編制單位之負責人，討論年度預算計劃之編制重點、原則、程序及編制時間進度等配合事宜。依據預算會議內容，發出書面通知，要求各有關預算編制單位開始作業。編制作業程序規定銷售計劃業務單位根據根據目標，編制銷售計劃。其內容包含：A、產品別銷售預算計劃；B、地區別銷售預算計劃。提出銷售計劃，經預算委員會審核并確認之。預算委員會送交各相關預算編制單位，編制年度預算計劃。業務部門根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制銷售費用預算。其內容包含：A、廣告及促銷活動預算計劃；B、銷售部門預算計劃。a.人員計劃b.部門費用計劃。業務部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。制造部門根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制生產計劃。其內容包含：A、生產數量預算計劃；B、用料及庫存預算計劃；C、直接人工預算計劃。D、制造部門預算計劃。a.人員計劃b.部門費用計劃制造部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。研發部門根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制研究發展計劃。其內容包含：A、產品開發費用預算計劃；B、研發部費用預算計劃；a.人員計劃b.部門費用計劃研發部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。企劃部門根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制部門費用計劃。企劃部門費用預算計劃包括：a.人員計劃b.部門費用計劃企劃部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。管理部門根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。管理部門費用預算計劃包括：a.人員計劃b.部門費用計劃管理部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。總經理室總經理室根據各各編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總下列預算計劃轉財會部門：管理費用計劃。A、人員計劃B、幕僚管理部門費用預算計劃。費用支出預算計劃。專案支出預算計劃。采購支出預算計劃。其他重大計劃收支預算計劃。總經理室費用預算計劃。A、人員計劃B、部門費用計劃。財務部門總經理室根據各各編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總下列預算計劃轉財會部門：資金收支預算。營業外收入及支出預算。預計損益表。預計產品別損益表。預計資產負債表。預計現金流量表。財務部門費用預算計劃。A、人員計劃B、部門費用計劃。年度預算審核通過預算委員會審核所有年度預算計劃方案。預算委員會整編所有年度預算計劃方案。董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計劃方案。年度預算案實施總經理室根據董事會審核通過之年度預算計劃方案，編制年度預算實施綱要，呈總經理審核。總經理室將審核通過之年度預算實施綱要，送交各相關部門開始執行。預算計劃使用表單銷售預算計劃不品別銷售數量計劃表。產品別銷售金額計劃表。產品別銷售預算匯總表。地區別銷售數量計劃表。地區別銷售金額計劃表。地區別銷售預算匯總表。生產預算計劃在成品生產及存貨數量計劃表。在成品存貨金額計劃表。原材料耗用預算計劃表。原材料存貨及采購數量計劃表。原材料存貨金額計劃表。直接人工預算計劃表。制造費用預算計劃表。部門費用預算計劃管理費用預算計劃表。人員需求預算計劃表。資本支出預算計劃資本支出預算表。采購支出預算計劃原材料采購預算表。專案與重大支出預算計劃廣告及促銷活動預算計劃表。新產品開發成本預算表。資金收支預算計劃資金收支預算表。營業外收支預算計劃營業外收入及支出預算表。預計損益與資產負責預計損益表。預計產品別損益表。預計資產負債表。預計現金流量表。B資金預算管理制度資金預算作業細則1.總則1.1.制定目的為提高各部門經營效益，靈活運用資金，充分發揮其經濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。1.2.適用范圍本公司有關預算之單位。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。1.4.定義本細則所稱之資金批庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。預算時效下年度開始前三個月編制年度資金預算。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。財務部每月28日前編制次三個月資金來源運用預計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。2.資金預算收入內外銷收入業務部門依據各種銷售收款條件及合約規定，預計可收到的貨款編列。勞務收入業務部門依公司收款條件及合約規定，預計可收到的代為加工同業產品的貨款編列。退稅收入依申請退稅進度，預計可退現款編列。預計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現。其他收入財務收入、增資收現、下腳料出售，預計可收現款編列。支出資本支出房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。設備分期付款：財務部門依據分期付款日期予以編列。機械設備、預計工程定金等：依工程合約及進度，預計支付資金編列。材料支出資材部依請購采購結匯作業，分別預計內外購原材料支付資金編列。薪資財務部依產銷計劃及最近實際發生數預計支付數編列。經常性費用制造費用：財務部依生產計劃、最近實際發生數，預計支付數編列。銷售費用：業務部依業務計劃，參照以往月份銷售費用占營業額之比例推算編列。管理費用：財務部參照以往實際數及幕僚管理部工作計劃編列。財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。資金調度公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協助籌措調度。資材部門根據國內外購料提出申請單，財務部根據此申請單編列《借款月報表》，呈總經理核準。附件【附件】CB02-1《資金預算表》資金預算表部門：金額：人民幣項目月月月收入內銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務費用支出合計核準：主管：制表：C資金運用管理制度資金結算方式1.總則1.1.制定目的為了規范資金結算行為，保障公司合法權益，加速公司資金運轉和商品流通，特制定此辦法。1.2.適用范圍本辦法適用于公司與內部員工及外單位現金、銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票匯況托收承付和委托收款等結算方式。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.資金結算方式現金現金支付范圍員工工資、津貼。個人勞務報酬。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種社保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出。向個人收購家副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。中國人民銀行確定的結算起點在1000元以下的零星支出。現金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結算。公司核定3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額現金收支應依照下列規定辦理現金收入應當于當日送存開戶銀行。現金支付，可從公司庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得以公司的現金收入直接支付。銀行匯票銀行匯票定義銀行匯票是出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款，代理付款人不予受理。出票申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽單為其預留銀行的簽章）。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。公司為收款人受理銀行匯票時，應審查事項銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載的內容是否一致。收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。銀行匯票是否在提示付款期限內。必須記載的事項是否齊全。出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。匯票金額收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的填滿面辦理結算。多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。背書收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。被背書人受理銀行匯票時，除按2.2.4的規定審查外，還應審查下列事項：①銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改其金額是否超過出票金額。②背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用的粘單是否按規定簽章。公司向銀行提示付款同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。遺失銀行匯票遺失，失票人可以憑人工法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請示付款或退款。商業匯票商業匯票定義商業匯票是指由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業匯票的付款人為承兌人。簽發匯票必須記載下列事項發明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。無條件支付的委托。確定的金額。收付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效。承兌商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。商業匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內承兌或者拒絕承兌。付款商業匯票的付款期限，最長不得超過六個月。商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應在此期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可框算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限，持票人開戶銀行不予受理。商業承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業承兌匯票，應及時通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承況的商業匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款定額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期后見票當日支付票款。貼現商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織。②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。③提供與其直接前手之間的增值稅收政策發票和商品發運單據復印件。符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。銀行本票銀行本票定義銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票人可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可用于支取現金（申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票）。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。定額銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣。無條件支付的承諾。確定的金額。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。收款人受理銀行本票時，應審查下列事項收款人是否確為本單位。銀行本票是否在提示付款期限內。必須記載的事項是否齊全。出票人簽章是否符合規定，不定額銀行本票是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。背書收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。被背書人受理銀行匯票時，除按2.2.4的規定審查外，還應審查下列事項：背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用的粘單是否按規定簽章。收款持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持標人向銀行提示付款簽章”處簽章，并將銀行本票、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。遺失銀行本票遺失，失票人可以憑人工法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請示付款或退款。支票定義支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。簽發支票必須記載下列事項表明“支票”的字樣。無條件支付的委托。確定的金額。付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。基本規定支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記不得背書轉讓和提示付款。簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。支票的出出人預留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票的提示付款期限自出票日起十日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。匯兌匯兌定義匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。簽發匯兌憑證必須記載下列事項表明“信匯”或“電匯”的字樣。無條件支付的委托。確定的金額。收匯款人名稱。匯入地點、匯入行名稱。匯出地點、匯出行名稱。委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當日）。匯款簽章匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯出銀行受理匯款人簽發的匯兌憑證經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發匯款回單。匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知。托收承付定義托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。基本規定收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式。收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。收款人辦理托收，必須具有商品確已發運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發的發運單、運單副本和郵局包裹回執）。托收承付結算每筆的金額起點為一萬元，新華書店系統每筆的金額起點為一千元。簽發托收隨便付付必須記載下列事項表明“托收承付”的字樣。確定的金額。收付款人名稱及賬號。付款人開戶銀行名稱。托收附寄單證張數或冊數。合同名稱、號碼。很長日期。收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。托收收款人按照簽訂的購銷合同發貨后，委托銀行辦理托收。收款人應將托收憑證并附發運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發貨的，不能辦理。承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款人。隨便付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規定。逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。拒絕付款對下列情況，付款人在承付期內，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。未按合同規定的到貨地址發貨的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項。驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規定的或與發貨清單不符的款項。驗貨付款，經查驗貨物與合同規定的或與發貨清單不符的款項。貨款已經支付或計算有錯誤的款項。委托收款委托收款定義委托收款是收款人委托委托向付款人收取款項的結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。委托收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。簽發委托收款憑證必須記載下列事項表明“委托收款”的字樣。確定的金額。收付款人名稱。委托收款憑據名稱及附件單證張數。委托日期。收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。委托收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后辦理付款。以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關辦法規定，將有關的債務證明交付款人，并簽收。在同城范圍內，收款人收取事業費，可使用同城特約委托收款。收取公用事業費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權。C資金運用管理制度員工借款管理方式1.總則1.1.制定目的為使員工在其急需周轉用錢時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務管理，特制定此辦法。1.2.適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規定向公司申請借支：本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。公務需要。其他臨時緊急需要。【注】試用期員工借款須由正式員工簽認擔保，方能辦理，若借款人不能償還借款，擔保人負有連帶責任。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.借款規定借款程序凡因公務或私人因素欲向公司垡者，應先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。權責主管簽準后，借款人持核準后之借款單，至財務部辦理借款。核準權限公務借款凡因公務借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。凡因公務借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規定外，須層呈總經理核準后方可借款。私人借支按2.2.1規定核準后方可借款。借款額度公務借款得視實際需要核定額度，依照一般財務支出規定辦理。私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。一般情況借款人可預支半個月薪資。借款歸還公務借款公務借款應于該公務處理完畢后三天內，附相關憑證及正式發票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數歸還。逾期未報銷歸還，并無正當理由者，可從該借款人薪資中扣繳。私人借款屬于重大意外事故或重大傷病者，應自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。屬于一般情況者，自借款次月份起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。注意事項凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。凡私人事務借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。附件【附件】CC02-1《借款流程圖》【附件】CC02-2《借款單》【附件】CC02-1借款流程圖500元以內出納財務主管部門主管借支人工智能填具借款單初審審核出納財務主管部門主管借支人總經理付款總經理審核超過500元【附件】CC02-2借款單日期：借款人部門職務借款事由（用途）現金借款金額（大寫）￥借用轉賬支票張號碼部門主管意見經辦人領導審批會計：出納：說明：申請預借現金或支票時應填寫之表單。C資金運用管理制度費用開支核定標準方式1.總則1.1.制定目的為便于工作于掌握開支，根據有關規定，結合本公司實際情況，特制定本開支標準辦法。1.2.適用范圍本辦法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業務招待費、培訓費等經常性費用支出。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.費用開支標準差旅費公司員工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按附件CC03-1規定的標準執行。各部門主管應嚴格控制外出人員并考慮完成任務的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標準的40%計發給本人；如不足標準住宿的，按節省額50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律自理。乘坐火車符合附件CC03-1規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人。工作人員趁出差或調動工作之便，事先經部門主管批準就近回家探親，其繞道車船費，扣除出差直線單程車船費（按出差人應享受的標準），多開支的部分由個人自理。如少于直線單程車船費時，應任車船票價按實報銷，不發給繞道及在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住超過一個月的停發伙食補助費。公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費處理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助，住宿費憑住宿發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不予領發伙食費。員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發給。市內交通規定市內公務交通費非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經理簽字后予以報銷。由公司配置自行車者，每月按20元標準將修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內丟失、損壞費用一律自理，也不另發交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。員工上下班交通費員工居住地點距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車的，可憑公交公司月票發票報銷。符合（1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發給補貼。上述兩類補助各部門在員工報到上班后，即將申請報告送總務部審批備案，每月終了后七天內，由各部門造冊申報，總務部按備案記錄結合考勤審批發放。對于不享受交通補助的職工，經常因公騎私人自行車外出的，經部門主管批準，發給每月20元的自行車修理費。加班、值班和誤餐費的規定加班費按《勞動法》規定發放。員工加班要從嚴控制，事前報部門主管批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過36小時。員工加班后，可以補休不領加班費，但須辦理補休的登記手續。員工出差期間，如遇法定節假日和超時工作不計加班費。值班費值班時間超過每周40小時的，超過部分按加班處理，發放加班工資。通訊費用享受公購話機范圍及標準公購指由公司購買話機，公司負擔一定限額的話費。自購指員工個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。經公司最高主管批準可享受公購移動電話的員工如下：①公司最高主管如總經理、副總經理。②部門主管。③行政及財務業務外聯人員。④董事會特批的人員。以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。移動電話話費按職別及工作性質限額，核定公司承擔話費的標準。享受通訊費用范圍及標準移動電話費用（附件CC03-1）。傳呼機費用實報實銷。IP電話費用（附件CC03-1）。業務招待費外地客戶因業務工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應本著從簡節約的原則，由公司安排一次宴請，其他時間按工作餐接待。宴請標準（含酒水）：總經理出面宴請的，每人每次可在500元以內；部門經理出面宴請的，每人每次在250元以內；其他人員出面宴請的，每人每次在200元以內。工作餐接待標準：每人每次接待標準為：廳級以上干部300元；處級以上干部200元；其他人員100元。外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、瀏覽，需要用餐的，按工作餐標準接待。對重要客人贈送禮品、紅包，應事先提交書面報告，按總經理批示的標準執行。未經批準，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準同夜連場娛樂。①卡拉OK每人每次控制在300元以內。②桑拿每人每次控制在350元以內。接待外地客人安排住宿標準：①處級以上干部每天在300元以內，其他人員200元以內。②經濟特區直轄市住宿標準可適當上浮30%。員工培訓費用員工參加專業技術職稱考試前培訓所繳納的資料費、培訓費一律自理。員工參加各種技術職稱、業務等級的考試，其報名費、考務費及其他費用一律自理。員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財稅、海關、外匯、外資委、勞動人事局、社保公司等單位硬性規定的短期業務培訓，其費用需要公司予報銷的，參加培訓人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報總經理（或總經理授權人）批準后才能報銷。凡公司組織的業務技術培訓班，人事部門要事先做好培訓費用預算報批工作。會計要嚴格按照總經理（或總經理授權人）預算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預算自行報銷培訓費用、住宿費用、伙食費用。員工經過批準參加主管部門硬性規定的培訓班，其參加學習的時間按在崗處理。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。自行參加各種職稱考試培訓、業務等級培訓的學習時間按事假處理。員工參加專業技術職稱考試的時間，按在崗處理，不扣其工資。附件【附件】CC03-1《國內差旅費開支標準一覽表》【附件】CC03-2《移動電話申購程序》【附件】CC03-3《移動電話、IP電話卡報銷標準表》【附件】CC03-1國內差旅費開支標準一覽表項目職位搭乘交通工具范圍住宿費標準（憑票據報銷）每人每天注明伙食費市內交通費一、總經理、董事長飛機500元以內100元100元以內二、部門經理（含同職位各類高級工程師）飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內河船不分等）、其他交通工具。250元以內40元40元以內其他城市300元以內50元50元以內經濟特區及直轄市三、課長（含同職位各類師）飛機、火車軟臥、海輪船三等艙（內河船不分等）、其他交通工具。200元以內30元30元以內其他城市250元以內50元50元以內經濟特區及直轄市四、其他員工飛機、海輪船四等艙（內河船不分等）、其他交通工具。100元以內20元20元以內其他城市特殊情況乘飛機須先經總經理批準后方有效150元以內30元30元以內經濟特區及直轄市【附件】CC03-2移動電話申購程序核準級別審核審核批準提出申請核準級別審核審核批準提出申請申請人直屬部門主管人事部公司最高主管登記辦理借用審核付款登賬登記辦理借用審核付款登賬財務部總務申請人【附件】CC03-3移動電話、IP電話卡報銷標準表職務移動電話費標準移動電話機標準IP電話卡總經理800元3000元500元部門主管400元2000元300元財務業務等外聯人員300元1500元司機200元1500元C資金運用管理制度出納作業處理辦法1.總則1.1.制定目的為使本公司出納作業有所遵循，以健全財務管理，防止錯誤與弊端發生，特制定本辦法。1.2.適用范圍本公司出納之現金及銀行票據、有價證券收支處理作業，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。財務部為本規章之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本辦法之管制，并確保依據本辦法之規范作業。2.出納收支工作收入作業出納人員例行性收入作業包括：①簽收營業單位營業人員繳交之客戶現金及銀行票據。②銀行賬戶托收兌現之確認。③銀行賬戶匯入款項之確認。④其他收現款項之經收。出納收到現金，必須開出發票或資金往來統一票據，并加蓋出納人員印章和財務專用章。出納人員對于當日收到之款項應即時存入銀行，應收票據亦應即時辦理銀行托收。支出作業出納人員例行性收入作業包括：①依據核準后的《支票申請單》開立支票。②職工薪資支付與轉賬到個人活期賬戶上。③代扣個人所得稅。④零用金核準后支付。出納人員對于一切款項支付，應以處理妥善之發票為依據，任何要求先行支付后補手續者應予拒絕。日報表編制出納人員應將每日經辦之收支作業編制《現金收支日報表》，據以報告該日現金或各銀行賬戶余額之變動情形。日報表依下列說明編制：銀行存款、現金登記日記賬。①賬戶別：依銀行別賬號分別填制。②本日收入：包括業務人員當日解繳之客戶現金貨款、客戶匯入應收款項、銀行托收票據兌現、其他收現款項之解存等，依賬戶別填入。③本日支出：包括當日支付票據、銀行轉賬，依賬戶別填入。④轉賬存入（支出）：系本公司各行庫別賬戶間款項之移轉，轉入與轉出之數字應相當。⑤本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。應收票據①銀行賬號：依托收行庫別分別填入。②昨日結存：將至前一個營業日止應收票據之張數與余額依托收行庫別分別填入。③本日存入：填入本日托收票據與張數與金額。④本日兌現：填入本日票據實際兌現之張數及金額。⑤本日結存：等于“昨日結存”加“本日存入”減“本日兌現”之票據張數與余額。應付票據①銀行賬號：依開立票據之行庫別分別填入。②昨日余額：將截止前一個營業日止應付票據之張數與余額依開立行庫別分別填入。③本日開出：填入本日開出票據與張數與金額。④本日到期：填入本日應付票據到期之張數及金額。⑤本日余額：等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之票據張數與余額。有價證券作業有價證券系指短期投資性質之證券。所有有價證券均應設置《有價證券明細表》，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。有價證券如供作抵押、債負保證或寄托保管等，單獨列表。各項證券投資收入、股利等近期領取時應記錄。證券交易應保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報資料等歸檔備查。結賬日有價證券之市價資料應妥為保管。各項有價證券視同現金，其保管及入賬應由不同人擔任。有價證券之買賣須經權責主管核準。附件【附件】CC04-1《報銷流程圖》【附件】CC04-1報銷流程圖持部門主管審批后之單據或借款單持部門主管審批后之單據或借款單審核審核審核審核經辦人財務部主管填制現金支出、銀行支出憑證單會計經辦人財務部主管填制現金支出、銀行支出憑證單會計簽字付款簽字付款經辦人經辦人出納審批簽字總經理出納審批簽字總經理經辦人已簽收的憑證單經辦人已簽收的憑證單會計會計C資金運用管理制度費用審核辦法1.總則1.1.制定目的為了合理支付各項費用，特制定本辦法。1.2.適用范圍本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.費用審核外來憑證營利事業發票，如增值稅專用票、普通發票、定額發票等。營利事業資金往來統一票據，如行政性收費票據、事業性收費票據、統一收款收據等。審核原則真實性。合法性。完整性。原始憑證審核辦法審核發票所記載名稱是否為本公司并蓋有發票監制章。審核發票專用章上發票者全稱是否為公司所付單位。審核“日期”是否為蛋糕日或費用發生日期。審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內容與費用性質是否相同。審核數量×單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發票要求重新開具。付款憑證應具備要點發票：①本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。②開具年、月、日。③貨品名稱、數量、規格、單位、單價及總額。營利事業資金往來統一票據：①本公司名稱。②開具年、月、日。③收款項目、數量、單價、總額。公司內部憑證（自制憑證）請購單。訂購單。驗收單。費用合同或協議單。借款單。領料單。成本計算單。工資單。雜項費用計提單。分項費用租金支出憑證名稱收據審核辦法審核租金支付期間是否重復或遺漏。審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿即時收回押金。審核逾期繳納違約金與合同規定是否相符。審核支付倉租是否根據租憑合同書。審核寄存租金，即單價×寄存數量是否正確。稅金憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關稅等）、分為國稅、地稅、海關。審核辦法審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。審核增值稅的繳交金額是否正確。審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費憑證名稱發票。交際費申請單。審核辦法審核在外宴客及招待費用，應以發票為憑據。審核是否于當天之場所宴客。審核應酬是否與業務有關。審核是否依核決權限核準。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收據、快遞、普件收據。郵票購買證明。審核辦法審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數是否相符。審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據報銷。電話費憑證名稱電信局電話費收據通知聯。審核辦法審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數是否一致。審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。審核單價×通話時間是否與總額相符。審核收據內容與原通知單所載內容是否相符。市內交通費憑證名稱市內出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。審核辦法審核是否經公司車輛調度員證實公司無車可派用。審核是否經主管（經理級以上）核決。外勤工作者，每月三日前“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。。公務車相關費用憑證名稱購油票券（含汽油、柴油等）。修理費、年檢費等發票。過橋費或停車費收據。審核辦法油料耗用費用：①審核購油票券是否經車輛管理員簽認，并經經理級以上主管核準。②審核金額合計是否正確。過橋（路）費、停車費：①審核過橋費收據金額是否與規定相符。②審核日期、橋別、地點與派車單內容是否一致。③審核收據是否經車輛管理員簽認，并經經理級以上主管核準。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業收據。書報費收據。審核辦法審核連續性刊物的申請，是否經權責主管核準，并核對訂閱起訖期間。審核支付連續性刊物，期數是否重復。審核書籍的購買，連續性刊物之新訂、續訂，應經專人登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產辦理移交。文具印刷（復印、文具用品）憑證名稱發票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。審核復印表單是否必需，數量是否正確。審核復印金額、數量是否合理，上下月差異是否過大。審核文具用品購買、領用的數量是否合理，上下月差異是否過大。審核各單位文具用品領用統計表的計算是否正確。事務用具憑證名稱發票審核辦法查明有無資本性支出之資產誤列為本科目。是否列入財產保管，并填妥費用性財產保管卡。差旅費憑證名稱差旅費報銷清單。交通費發票。住宿費發票。無單據證明單。審核辦法國內出差：①審核差旅費報銷清單是否按規定呈核。②審核報銷日期、天數與出差申請單所載是否相符。③審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。④審核餐宿雜費報支標準是否依規定計算。⑤審核在同一區駐留半個月以上者，自第16日起照規定膳宿雜費標準以八折支給，自第31日起以七折支給。⑥審核交通費須憑票根證明核支。⑦對住宿費未出具憑證者，按規定五折報支。⑧審核各細數核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內扣除。國外出差：①審核出國前后之國內差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內一并報銷。②審核交通費應附憑證，否則應經經理及以上主管核準之無單據證明。③審核是否于返國后次日起算，10天內辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規定辦理追繳。④審核出差在同一城市，繼續駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。⑤審核住宿費用超出規定時，呈總經理核準后按實報銷。伙食費憑證名稱發票。農副產品采購經手人出具之證明。審核辦法審核若為自辦伙食，則須附采購經手人出具之證明，并依下列方式核對：①伙食份數與申請單合計份數一致。②請款單價與簽呈核準之單價相同。③單價×份數=應付額。審核若為員工領取伙食費補貼，應列有經簽領人蓋章核準人簽字之請領清冊。水費憑證名稱水費通知聯、收據、自來水公司發票。審核辦法審核通知聯名稱是否為本公司。審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。審核應付金額為：用水噸數×標準單價。審核用水種類口徑與實際是否一致。審核收據聯與通知聯所載內容是否一致。電費憑證名稱電費通知聯、收據、供電部發票。審核辦法審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。審核單價×使用度數是否等于應付金額。審核電力費計算細數是否正確（特約電費）。審核收據聯與通知聯所載內容是否一致。審核峰谷電度數及計費標準是否準確。運費憑證名稱發票審核辦法對運費之申請，須審核：①客戶是否簽收。②車號與請款運輸部門是否相符。③依路途長短，研判運輸時間與出入廠時間是否異常。④品名是否相符。⑤數量是否一致。⑥交運地點是否相符。⑦交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。依地點、費率、數量核算金額是否相符。是否依核決權限呈核。送貨單、出倉單與托運單數量、時間相核對。廣告費憑證名稱發票。報社、電視臺、電臺、網絡收據。出版社、電臺廣告發票收據。審核辦法審核計價行數與樣張之行數是否相符。審核單價與計費標準是否一致，刊登天數是否相符。審核應付金額是否等于：單價×行數×刊登天數，是否有打折。審核收款人及報社簽單是否屬實。審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈憑證名稱董事長核準之簽呈借款申請單。收據。審核辦法審核捐贈款是否與業務有關，或維持商業地位或商譽所必要者。審核捐贈之對象是否經政府主管財稅機關核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機關團體。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權限呈核。什費憑證名稱發票收據。郵政禮券證明單。審核辦法審核付款付款與申請單所記載種類是否相同。審核申請單是否經主管簽章，并由總務證明屬實。審核申請金額與規定標準是否一致，并由總務證實。海運費憑證名稱請款單。發票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核受訂通知單之交易條件是否為C＆F或CIF。審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運數量等是否與裝箱單相符。審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在±5%以上時，應會同營業單位簽注差異原因。審核發票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。陸運費憑證名稱發票審核辦法審核發票是否依核決權限核準。審核計費重量是否與交運單相符。審核運費是否與公司規定之支付標準相符。審核運費之計算是否正確，與發票之金額是否相符。如經貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數量及拖車臺數是否正確。外銷傭金憑證名稱結匯證實書。傷傭金信匯回單。傭金匯出款證實書。發票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結匯證書之傭金金額是否相符。信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂金額之差額。審核發票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。保險費憑證名稱結匯證實書。保險費送款簿存根。收據。財產險保單（廠房、設備、材料、汽車等保險）。審核辦法審核受訂通知單之交易是否為CIP或C＆I審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。審核結匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。審核支付日期。審核投保合同條款、保險是否有效合理。進出口費用憑證名稱發票收據。審核辦法進出口報關雜費應由與本公司簽訂合同委托之報關行，依各批之出口批次編制《費用通知單》，并檢附所有憑證送公司國外部“進出口部”、“報關部”復核，依核決權限核準后，再送財務部請款。審核報關雜費《費用通知單》是否注明出口編號、貨名、件數、重量、出口日期、運往港口、提單號碼、貨物進倉地點、輸出許可證號碼等。審核報關雜費各請款項目之金額，是否與合同及海關所規定之支付標準相符。審核各項憑證是否齊全。審核報關雜費之總金額是否正確，與《費用通知單》之金額是否相符。如報關、倉儲、碼頭費發生異常，是否已于請款單內注明異常原因、處理對策和費用之歸屬等。C資金運用管理制度應收賬款及應收票據管理辦法1.總則1.1.制定目的為確保本公司營業利益，加強財務管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1.2.適用范圍本公司因營業所產生之應收賬款處理，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.應收賬款處理規定賬款產生處理程序倉儲單位（出貨程序之一）依據《出貨通知單》安排出貨事宜。填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出貨通知單號碼、品名規格、數量、承運人車號，呈主管核準。依《出貨單》內容準備出貨。營業單位（出貨程序之二）開具《出貨通知單》通知倉儲單位發貨。如有銷售折扣，應在《出貨通知單》上注明，并呈部門主管核準，不得直接由銷貨收入中減除。財務部開具發票，并將發票號填寫于《出貨單》，將發票連同貨品送交客戶。客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯留存，第二、第三聯由送貨司機交營業單位。將客戶簽收《出貨單》第二聯交財務部，作為賬務處理及收款之依據。財務部（應收賬款之賬務程序）接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數量、單價、總價、日期等資料與《出貨通知單》核對。核對無誤后，編制銷貨傳票、《應收賬款明細表》，經主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬及銷貨賬。依據《應收賬款明細表》內容，將客戶名稱、品名、規格、數量、發票號碼等資料輸入電腦。次月初印制《應收賬款明細表》，交營業單位送客戶核對賬款，作為收款之依據。款項收回處理程序營業單位（回收賬款程序之一）收到客戶貨款后，應填制《收款通知單》一式三聯。《收款通知單》注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據號碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核。【注】如收到現金，則無需填寫票據號碼、付款銀行及到期日等資料。將經簽核《收款通知單》第一、二聯及貨款送財會單位簽收，第三聯自行留存。財務部（回收賬款程序之二）將票據及《收款通知單》與《應收賬款對賬單》核對無誤后，將票據資料登錄于應收票據登記簿，以執行資金預測工作。依據票據及《收款通知單》內容明細，編制傳票，呈主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬，將傳票及《收款通知單》予以歸檔。將當日收到之票據整理妥當后，送到銀行托收。注意事項本公司應收賬款，各營業單位應于每月25日前收回，逾期未收回者，營業單位應填制《應收賬款明細表》，注明原因及預訂回收時間，送財務部匯整。財務部應依《應收賬款明細表》，追蹤應收賬款之收回，如逾兩個月未能收回者，會同營業單位以問題賬款處理之。財務部依《應收賬款明細表》，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，應通知營業單位，以避免問題賬款之產生。應收票據處理規定一般作業程序營業單位收到客戶票據后，應填制《繳款日報表》，注明內容明細，連同客戶票據送部門主管復核。將經簽核之《繳款日報表》連同客戶票據全數送交財務部出納點收。出納確認簽收票據后，將票據內容明細通知會計人員查核。會計人員依據收回票據之內容明細編制傳票，呈主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬。出納人員將當日收到的票據整理妥當，送到銀行托收。應收票據規定本公司應收票據之到期日期限，以不超過產品銷售月份產品銷售月份的次月底為原則，除經總經理核準者外，凡超過期限之應收票據，列入營業人員績效考核范圍。收到票據審核注意事項營業單位收取票據貨款時，應留意以下重點：①票據到期日是否符合規定，如不符時應立即請客戶更正或重開。②所收票據非客戶本人開具的，應要求客戶背書。③票面之文字記載及蓋印是否清晰。④核對金額與《應收賬款對賬單》是否符合。權責單位審核應收票據時，應留意以下重點：①營業單位所收回票據的票期如超過交易條件，應要求營業單位與客戶協調更改。②若發現有客戶更換票據付款銀行，應查證其原因。應收票據到期處理出納人員逐日編制《到期日控制表》，將托收到期之票據明細填入，交主管核對，以確定到期票據是否有遺漏。編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額是否與所兌現票據之金額相符，轉會計人員登賬。退票處理票據發生退票時，或因客戶存款不足，權責單位應立即填制《退票通知單》，連同支票票據交營業單位轉向客戶交涉重新開票，或采取其他必要之行動。退票應依本公司《問題賬款處理辦法》的相關規定辦理。附件【附件】CC06-1應收賬款處理程序開具發票收貨出貨單開具發票收貨出貨單出貨開具出貨單開具財務客戶倉儲單位營業單位財務客戶倉儲單位營業單位營業單位編制應收賬款明細賬核對財務出貨通知單營業單位編制應收賬款明細賬核對財務出貨通知單 （核對收款單據）C資金運用管理制度應收賬款之對賬單管理辦法1.總則1.1.制定目的為使本公司之收款作業順暢，避免應收賬款的誤失或延遲以及問題賬款的產生，特制定本辦法。1.2.適用范圍本公司每月應收賬款之對賬單處理，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.處理程序規定應收賬款對賬單內容權責單位承辦人員應依客戶別整理出當月之《出貨單》，并據以制作《應收賬款對賬單》。對賬單應詳列下列內容：客戶名稱、增值稅發票或普通發票號碼、營業地址、承辦人。對賬期間。交易明細：A、交易日期、產品編號、品名及規格。B、單位、單價、數量及金額（原價及優惠折扣價）。交易條件。應收金額、已收金額及未收金額。其他備注事項以及注明公司收款的銀行賬號。作業程序權責單位承辦人員將《應收賬款對賬單》呈主管審核后，轉送營業單位相關經辦員。營業單位營業人員應詳細核對《應收賬款對賬單》，確定各項資料明細與實況是否相符，如明細與實況有所出入，應及時了解差異原因，并尋求解決之道及知會有關單位處理。營業人員核對《應收賬款對賬單》內容無誤后，呈單位主管簽核，并在客戶請款期限以前，將對賬單送達客戶。營業人員應隨時與客戶聯絡核對《應收賬款對賬單》的內容。客戶核對無誤后，營業人員應請客戶將《應收賬款對賬單》簽回，并注明可收款日期，屆時應將該款項如期收回。處理時限權責單位會計人員須于次月3日前，將上月份之《應收賬款對賬單》填制完成，送交營業單位。營業單位經辦人員須于次月10日前，將上月份之《應收賬款對賬單》與客戶核對后，并將回執聯送交權責單位。注意事項若客戶對《應收賬款對賬單》的內容有疑問時，權責單位應會同營業單位查對原始憑證，如確實有錯誤之情形就應立即更正，以免延誤請款。客戶簽收《應收賬款對賬單》，應由承辦人簽字加蓋公司單或負責人印章，以示確認。分公司財會承辦人員，應將《應收賬款對賬單》回執聯收齊，并傳真予總公司權責單位備查。權責單位及營業單位主管應督促下屬，遵循應收賬款對賬處理時限之規定并準時完成作業，如因拖延而影響請款時效者，依相關規定議處之。附件【附件】CC07-1應收賬款對賬單客戶名稱公司電話/傳真承辦人職務聯系人/電話公司營業地址發貨日期編號品名規格單位數量單價金額優惠價已收金額未收金額付款條件發票號合計備注：公司開戶銀行名稱：賬號：業務主管：業務員：財務主管：會計：說明：1、每月3日前會計人員填制此單呈部門主管審核后，轉送業務部經辦人員核對，呈業務主管簽核；2、每月10日前，業務經辦人員將會簽后的對賬單與客戶核對。C資金運用管理制度應付賬款管理辦法1.總則1.1.制定目的為將本公司因經營業務所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽并掌控資金動向，特制定本辦法。1.2.適用范圍公司各部門因執行業務所發生之應付賬款處理，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3.權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。處理程序規定進貨驗收供應廠商依據本公司采購單位向其發出的《訂購單》之訂購內容與指示，將貨品送交本公司倉儲單位。當指定貨品送達本公司倉儲單位時，倉管人員應協同品檢人員依據《廠商送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規格、數量與本公司《訂購單》所載內容是否相符，并予以清點核實，檢驗該批物品是否符合驗收標準。經清點檢驗確認合格后，倉管員在《進貨驗收單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送請購單位確認進貨與訂購內容是否相符。驗收后之《進貨驗收單》轉交采購人員確認此批定單單價。凡經品檢驗收以及采購確認后之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應付賬款，應轉由權責單位整理入賬并進行付款程序。應付賬款入賬處理程序采購單位于陸續收到驗收貨物后傳送來的《進貨驗收單》之后，應依日期順序按廠商別整理妥當，在規定時間內將訂購單、進貨驗收單、廠商請款對賬單、發票等應付賬款相關憑證送財務部。財務部收到該應付賬款相關憑證后，應核對訂購單、進貨驗收單、廠商請款對賬單以及發票等與下列資料確定相符之后，方可進行付款程序。應核對的資料包括：①廠商名稱。②開具的發票是否符合相關規定。③貨物品名、規格。④實收數量。⑤單價。⑥進貨總金額。⑦倉管、品檢、采購人員簽章。經辦會計核對相關憑證無誤后，即依據廠商別編制傳票。應付賬款傳票編妥后，