PAGEPAGE332023年秦皇島市海港區稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。2．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。3．稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據B、發票換票證C、證明D、具有同等效力的發票答案：B解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十二條規定，稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。4．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。5．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執行決定之前答案：C解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。6．某工業企業2018年11月轉讓一棟舊的生產車間，取得不含稅轉讓收入450萬元，繳納相關稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產車間原造價380萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需700萬元，該生產車間成新度為5成。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。7．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。8．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。9．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。10．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。11．關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。12．根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據不能單獨作為定案證據：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經改動但當事人不予認可的證據資料;⑥其他不能單獨作為定案依據的證據材料。以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據的材料。故選A。13．在對某企業進行檢查時，企業的下列行為不屬于虛開發票行為的是()。A、要求某商場開具發票時將“服裝”變更為“辦公用品”B、企業某供銷人員因公出差個人取得的本人姓名的車票C、企業供銷人員因公出差時要求用餐的酒店將“餐飲費”變更為“住宿費”開具發票D、要求某商店將煙酒禮品的發票開具成宣傳用品的發票答案：B解析：虛開發票的行為包括：①為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。②讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。③介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。依據《中華人民共和國發票管理辦法》。故選B。14．下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是()。A、按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。15．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執法行為的監督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。16．某公司2019年8月開業，領受工商營業執照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業賬薄，開業后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料;當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明100萬元。2019年該公司應繳納印花稅()元(注：合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業執照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據，按照0.5‰稅率貼花，財稅(2018)50號文規定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進行商品交易的合同，應按照合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花;技術轉讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17．根據教育費附加的現行規定，下列屬于教育費附加計征依據的是()。A、企業繳納的企業所得稅B、企業拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》第三條規定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內容均不屬于教育費附加計征依據。故選D。18．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業務，該企業銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。19．執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應根據過錯程度、行為和結果綜合判斷答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規定“執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任;不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應當根據各執法人員過錯的程度和執法行為與結果之間的因果關系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。20．按照《稅收征收管理法實施細則》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，可采用()。A、委托送達方式B、直接送達方式C、公告送達方式D、郵寄送達方式答案：C解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第一百零六條規定：有下列情形之一的，稅務機關可以公告送達稅務文書：①同一送達事項的受送達人眾多;②采用其他送達方式無法送達。故選C。21．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據。故選B。22．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組答案：A解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。23．下列各項中不符合土地增值稅稅收優惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅C、對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產轉移任意一方為房地產開發企業)D、轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定。故選B。24．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。25．行政執法機關對現場執法、調查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發爭議的行政執法過程，要根據實際情況進行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現場執法、調查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發爭議的行政執法過程，要根據實際情況進行音像記錄。”故選D。26．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)27．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選B。28．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執行決定書答案：D解析：依據《行政強制法》《民事訴訟法》的有關規定，《催告書》《稅收強制執行決定書》的公告期限為60日。故選D。29．違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第十五條規定，低風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。30．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務機關權限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C、到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定了稅務人員檢查權。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。上路檢查沒有法律賦權。故選D。二、多選題1．制作《催告書(行政強制執行適用)》應當載明的內容包括()。A、履行義務的期限B、履行義務的方式C、履行義務的地點D、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務稽查規范1.1版》強制執行的適用程序：《催告書(行政強制執行適用)》應當載明履行義務的期限、履行義務的方式、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式、被執行人依法享有的陳述權和申辯權。故選ABD。2．下列各項中，存在多重環節征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環節征收消費稅外，在批發環節征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。3．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有()。A、陳述權B、拒絕執行權C、申請行政復議權D、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ACD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。”故選ACD。4．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。A、以預收款方式銷售日用品的，為收到預收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關進口的當天答案：CD解析：選項A，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180日的當天。故選CD。5．根據刑法，逃稅罪在客觀方面的表現包括()。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞，規避納稅義務C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據刑法第二百零一條規定，逃稅罪在客觀方面表現為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的。故選AD。6．下列那些情形屬于查處虛開案件中檢查虛假資金流轉情況的是()。A、虛假現金支付B、利用銀行賬戶回流資金C、虛假的債權D、虛假的債務答案：AB解析：查處虛開案件檢查虛假資金流轉情況是指虛假現金支付、利用銀行賬戶回流資金、利用承兌匯票虛假支付結算。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選AB。7．省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉辦、受托協查等案源。故選ABCD。8．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協助配合。A、企業聯系B、案件協查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業聯系、數據提取、資料取證、案件協查、實地調查等方面進行協助配合。故選ABCD。9．教育費附加的繳費人包括按規定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業B、國有企業C、外國企業D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業務處理過程。根據最新稅務稽查規范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。11．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風險等級為高風險的B、三個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風險等級為高風險的;(二)兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。13．打虛打騙專項行動啟動以來，一些部門全面落實打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優勢，快速、精準的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門是()。A、稅務B、公安C、海關D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專項行動啟動以來，全國各級稅務、公安、海關、人民銀行等部門全面落實四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優勢，快速、精準地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。14．下列項目中，符合印花稅相關規定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據為扣除分包、轉包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用。C、對發電方與電網之間、電網與電網之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據包括運輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費用金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。故選BC。15．出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規定備查的單證1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。16．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。17．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關安排的稅收專項檢查C、稅務局相關部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規程》第十六條規定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索;(二)上級稅務機關交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關信息。故選ABCD。18．根據增值稅政策的有關規定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務B、銷售貨物同時無償提供運輸服務C、為本單位員工無償提供搬家服務D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。19．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C、提供租賃服務采取預收款方式：為收到預收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據。故選BCD。20．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業營業執照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類。《行政處罰法》第八條規定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產停業;(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規規定的其他行政處罰。故選BCD。三、判斷題1．在行政訴訟中，代理訴訟的律師有權按照規定查閱、復制本案有關材料，但無權向有關組織和公民調查，收集與本案有關的證據。()答案：正確解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十二條規定，代理訴訟的律師，有權按照規定查閱、復制本案有關材料，有權向有關組織和公民調查，收集與本案有關的證據。對涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的材料，應當依照法律規定保密。故正確。2．國家稅務總局稽查局根據稽查工作任務和計劃，按照計劃有序、依次安排的原則，每年按行業隨機選取重點稽查對象組織開展檢查，原則上每三年檢查一輪。()答案：錯誤解析：根據《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》(稅總發〔2016〕73號)第二十一條第(一)項的規定，國家稅務總局