PAGEPAGE322023年黔西南市稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．統籌確定分級分類稽查應當結合的相關工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務管理答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第十二條，分級分類稽查應當結合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統籌確定。故選B。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸的貨運憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸的貨運憑證免納印花稅。故選B。3．下列執法行為可以由稽查局局長授權的稽查局領導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結檢查答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》的有關規定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發現被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經稽查局局長或者其授權的稽查局領導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關證據材料后，經檢查部門領導崗、稽查局分管領導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后終結檢查。故選A。4．在檢查中需要提取證據材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據專用收據》B、《發票換票證》C、《調研空白發票收據》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，：需要提取證據原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。5．負責主持集體審理會議并簽發《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領導B、稽查局分管領導C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，稽查局局長負責主持集體審理會議并簽發《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。6．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。7．某市高新區稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領導崗位是()。A、高新區稅務局局長B、高新區稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。8．下列免征企業所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養B、花卉作物的種植C、內陸養殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業所得稅。故選A。9．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。10．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規另有規定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。11．提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數據核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定：提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。12．甲企業2018年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續，則乙企業計繳契稅的計稅依據是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。13．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。14．下列關于小規模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。16．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數額在多少元以上，應當追訴()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十九條的規定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。故選A。17．公安機關應當自接受行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起規定期限內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規定，對所移送的案件進行審查。這個規定期限是()。A、5日內B、1日內C、10日內D、3日內答案：D解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)第八條：公安機關應當自接受行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執法機關;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執法機關，相應退回案卷材料。故選D。18．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。19．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發間接費用。故選A。20．資產負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應付利息C、財務費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務處理為借：財務費用貸：應付利息。故選B。21．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)22．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。23．稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應及時完整退還，調取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第二十五條的規定，稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應由縣以上稅務局(分局)局長批準，并在3個月內完整退還。故選C。24．稅務稽查案件質效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統一的指標，一般采用()進行計分。A、加權平均法B、數量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統一的指標，一般采用數量減分法進行計分。故選B。25．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協助執行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。26．下列證據收集與固定的說法符合規定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。27．某稽查局在檢查過程中，發現甲企業偽造產品的出入庫單據，按規對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。28．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環節發生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。29．違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第十五條規定，低風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。30．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規定，發文字號由發文機關代字、年份、發文順序號組成，年份、發文順序號用阿拉伯數字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數字后加“號”字。故選B。二、多選題1．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規則包括()。A、統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規則：(一)統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態;(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。2．能證明虛開企業大宗交易未付款或虛假現金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現金支付憑據C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經背書、轉讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結算的資料。故選ABC。3．部門協作，是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建，所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作業務描述：部門協作，是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建。故選ABCD。4．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票D、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。5．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。6．下列關于固定資產處置的說法中，正確的有()。A、固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益，應予終止確認B、固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目核算C、企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產時，發生的增值稅應計入固定資產處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產發生的增值稅不影響固定資產處置損益。故選ABC。7．檢查人員對虛開發票企業進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發票團伙內的其他涉案企業單位銀行賬號D、上下游業務鏈條上的涉案企業單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業所在地稅務機關地域管轄限制。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發票案件查處工作指引》。故選ABCD。8．個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現的年薪D、實行績效工資辦法兌現的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發票的有()。A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C、讓他人為自己開具與實際業務情況不符的發票D、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票答案：ABCD解析：根據《發票管理辦法》第二十二條，虛開發票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。故選ABCD。10．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案源的準確性和開展規模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協查等案件查處結果按規定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。11．下列經濟業務所產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有()。A、支付購入固定資產的價款B、取得投資收益收到的現金C、支付給職工的薪酬D、公開發行債券取得的現金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經營活動;選項D公開發行債券取得的現金屬于籌資活動。故選AB。12．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數據B、業務數據C、文檔資料D、數據庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數據類型多種多樣：財務數據、進銷存業務數據、office文檔資料等。故選ABCD。13．中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現金融資產B、應收賬款C、應收票據、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。14．在電子查賬系統，財務總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統中，財務總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。15．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫藥公司2018年度向該市某私立醫院銷售醫療檢測儀時，開具“大頭小尾”發票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有()。A、張某要求企業出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業與醫院的往來賬簿資料B、李某檢查發票流，復印該企業向醫院開具的發票存根聯并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業的資金流，復印該企業的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業財務負責人做了詢問筆錄，該企業財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業與涉案醫院的相關發票的全部聯次進行比對，而不是用存根聯與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。16．監控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監控啟動B、負責稅務稽查項目監控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.2業務崗責，監控實施崗，負責稅務稽查項目監控啟動;負責稅務稽查項目監控處理。故選AB。17．A公司是一家研發企業，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產經營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。18．廣初公司是電子信息化管理企業，對其實施稅務稽查，檢查計算機設備時，下列各項中需要檢查的包括()。A、計算機鍵盤B、計算機存儲介質C、網絡工作站D、服務器答案：BCD解析：《信息化管理企業稅務稽查工作指南(試行辦法)》規定，對采用電子信息化管理的被查對象實施稅務稽查，重點檢查環節主要有：計算機設備(包括計算機單機、計算機存儲介質、網絡工作站和服務器等);財務部門;進銷存業務部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。19．建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風險要素。A、未按要求及時建立稅務稽查對象名錄庫B、未將稅務稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態維護稅務稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫【風險提示】”規定，建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態維護稅務稽查對象名錄庫的風險。故選ACD。20．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應稅消費稅產品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應計入銷售額。故選BCD。三、判斷題1．“同類消費品銷售價格”，是指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數量加權平均計算。()答案：正確解析：“同類消費品銷售價格”，是指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數量加權平均計算。故正確。2．稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，可不通知被執行人。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的適用：執行查封、扣押由2名以上行政執法人員現場岀示執法身份證件，向被執行人送達《稅收保全措施決定書(扣押/查封適用)》，通知被執行人到場，查封、扣押納稅人的價值應當相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，并告知其采取稅收保全措施的內容、理由、依據，以及申請行政復議和提起行政訴訟的權利，聽取被執行人的陳述和申辯。故錯誤。3．違法行為構成犯罪的，行政機關必須將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。()答案：正確解析：依據《行政處罰法》，第二十二條違法行為構成犯罪的，行政機關必須將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。故正確。4．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》