PAGEPAGE322023年岳普湖縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。2．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規程》C、《全國稅務稽查規范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規程》辦理。故選B。3．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執的日期為準答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，郵寄送達以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。4．稅務稽查風險屬于稅務系統內部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執法答案：D解析：根據《全國稅務系統內部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執法風險，是指稅務機關及其工作人員在稅收執法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權益的可能性。其中稅務稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執行等稽查工作中存在的風險。故選D。5．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。6．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據，可以作為定案依據的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據提取的一般要求：按照法律、法規、規章等規定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據。故選D。7．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應當是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第十五條規定，稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。8．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。”城建稅按納稅人所在地區設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。9．積極創新升級信息化戰法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設，實現合成作戰。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據國家稅務總局關于印發《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發〔2019〕115號)第四部分第十九條規定。(十九)創新運用信息化戰法。積極創新升級信息化戰法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設，實現合成作戰。故選B。10．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的8%，并在2020年底前到位。故選B。11．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。12．下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權繳納的契稅C、按國家統一規定繳納的過戶手續費D、為取得土地使用權支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產開發成本中扣除。取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。故選A。13．某外貿企業假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經查，該企業只交稅7萬元，則該企業的行為構成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。故選A。14．分析企業某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業務收入+其他業務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起()個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起3個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。16．稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的稅務行政處罰行為不服的，可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的征稅行為不服的必須先申請行政復議。故選A。17．對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是20年。故選C。18．稅務稽查案卷應當在立卷次年規定時間前移交所屬稅務局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七十七條規定，稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。19．下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。20．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。21．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選A。22．李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規定的“數額巨大”。故選C。23．執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應根據過錯程度、行為和結果綜合判斷答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規定“執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任;不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應當根據各執法人員過錯的程度和執法行為與結果之間的因果關系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。24．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。25．虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在()元以上或者致使國家稅款被騙數額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十三條：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。故選A。26．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發間接費用。故選A。27．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內退還被執行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。本題考查稅務強制執行。故選B。28．《稅務行政處罰決定書》中不包括以下哪項內容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權答案：D解析：根據《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規定，對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利;《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選D。29．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。30．提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數據核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定：提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。二、多選題1．以下關于企業所得稅征收管理的規定正確的有()。A、非居民企業在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。C、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。D、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。2．納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內、外其他接團旅游企業的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。3．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。4．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的答案：BD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規定的“其他特別嚴重情節”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的;(三)情節特別嚴重的其他情形。故選BD。5．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業協會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯網獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協辦和情報交換;下級部門(單位)要求協辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統中獲取的征管、退稅和發票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監督、統計、外經貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫保等部門和中介機構、事務單位、行業協會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯網、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。6．對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的D、稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的;(4)稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。7．資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。資管產品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業保險資產管理機構、養老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。8．符合法定終結執行條件的，執行實施崗填制《稅收違法案件終結執行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執行，行使審核職責的崗位包括()。A、執行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》一般案件終結執行：符合法定終結執行條件的，執行實施崗填制《稅收違法案件終結執行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執行。詳見圖5-6案件終結執行流程。故選ABC。9．下列各項中，存在多重環節征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環節征收消費稅外，在批發環節征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。10．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環節少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發票等其他違法行為的，按照法律和相關規定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規定定罪處罰。故選ABCD。11．根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。”故選ABC。12．稅務機關為首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份B、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份C、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份答案：AD解析：依據《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發票票種核定標準。故選AD。13．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯)案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為B、經稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發布《走逃(失聯)納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發布《走逃(失聯)納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的，納入公布范圍。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。14．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現金支付C、取得企業增值稅專用發票有關信息與上下游開票、受票企業相應發票信息是否一致的相關證據D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據檢查人員調取資金流信息，從企業報送的《企業存款賬戶報告表》以及增值稅專用發票信息獲得企業的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯)企業所有已知銀行賬戶及相關聯人員個人賬戶(包括在檢查中發現的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算。”選項C屬于增值稅專用發票相關情況及證據。故選ABD。15．下列關于城鎮土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用的土地免征城鎮土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮土地使用稅D、對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮土地使用稅。故選ABD。16．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、事業單位轉讓土地使用權B、母公司在改制重組時以土地、房屋權屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產開發公司)C、外商投資企業將接受投資投入的房地產再轉讓D、房地產企業將其建造的商品房作股投資給某社會團體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。故選ACD。17．稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關法律法規及稅務稽查工作規定而產生的風險。下列屬于案源環節的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規定實施“雙隨機、一公開”D、違規撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環節的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規定實施“雙隨機、一公開”;4.違規撤銷案源或刪除案件;5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規定應督辦的案件未及時督辦;7.未按規定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。18．下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。19．下列關于丟失發票或者擅自損毀發票的稅務處理，正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條，跨使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。20．信達公司是小規模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應稅消費品，收回后繼續用于加工應稅消費品。針對上述情況，下列各項中應當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續加工應稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”的借方，用以抵扣應稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業為小規模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。三、判斷題1．騙取出口退稅罪的主體為自然人，單位不構成本罪。()答案：錯誤解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位也是騙取出口退稅罪的主體。故錯誤。2．非居民企業轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。()答案：正確解析：非居民企業轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。故正確。3．因執行上級稅務機關的書面答復而導致的稅收執法行為違法，應當追究過錯責任。()答案：錯誤解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予