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文檔簡介

企業所得稅解讀

企業所得稅納稅申報與差異調整——案例二參考答案主講人：張園園

青島大學講師、注冊稅務師、注冊會計師業務1借：銀行存款3510000

貸：主營業務收入3000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）510000借：主營業務成本2000000

貸：發出商品2000000借：營業稅金及附加61200

貸：應交稅費——應交城建稅35700——應交教育費附加15300——應交地方教育費附加102002正確分錄：業務1借：預收賬款3510000

貸：以前年度損益調整——主營業務收入3000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）510000借：以前年度損益調整——主營業務成本2000000

貸：發出商品2000000借：以前年度損益調整——營業稅金及附加61200貸：應交稅費——應交城建稅35700——應交教育費附加15300——應交地方教育費附加102003調賬分錄：業務2借：應付賬款1500000

貸：主營業務收入1000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170000

營業外收入330000借：主營業務成本600000

貸：庫存商品600000

4正確分錄：業務2借：以前年度損益調整——主營業務成本600000

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