銷售訂單成本控制SalesOrderControlling-LAS項目核算和分期收款發出商品申衛華日期：日期：日期：內容提要銷售訂單控制的成本核算………………3LAS項目核算原則………………………3LAS項目核算流程圖……………………6LAS業務情景……………11硬件合同LAS前端業務建立銷售訂單…………………………13修改銷售訂單…………………………14顯示銷售訂單…………………………20售前費用歸集…………………………20對歸集費用行開票……………………24立項后處理售中費用歸集…………………………30修改銷售訂單…………………………30采購入庫………………32發貨……………………40開系統發票……………44財務相關處理訂單結果分析…………………………52結算銷售訂單…………………………55服務合同LAS前端處理……………62財務相關處理……………62分期收款發出商品………………………62分期收款流程圖…………………………63分期收款業務處理前端處理創建銷售訂單…………………………63批準銷售訂單…………………………65庫存轉儲到銷售訂單…………………66發貨……………………68開發票…………………70財務處理訂單結果分析…………………………73結算銷售訂單…………………………758、練習題……………………79注：該講義主要針對系統的最終用戶，需有SAPR/3財務會計、成本要素會計、成本中心會計、銷售和分銷模塊的基本知識，不適合自學。講義中預留的空白地帶，可以作補充標注或填寫練習的答案。注意：紅色部分為不用部分，僅供參考1、銷售訂單控制的成本核算銷售訂單控制的成本核算是SAPR/3提供的諸多成本核算方法的一種。在這種核算方法下，銷售訂單成為一個成本對象。也就是說，銷售訂單不僅可以歸集成本和收入，同時可以歸集費用。如果銷售訂單包含的項目是庫存物料，則在創建銷售訂單時系統會自動觸發采購訂單。而正常的銷售訂單在發貨時結轉成本，在開發票時計算收入，但沒有“歸集”的功能，其收入和成本不能記入到銷售訂單同時正常的銷售訂單也不能觸發采購訂單。這是銷售訂單控制的成本核算與正常銷售訂單處理業務的最大區別。2、LAS的項目核算的原則1）LAS的項目核算按合同的內容分為服務合同和硬件合同，在SAPR/3系統中這兩類合同的核算采用銷售訂單控制的成本核算方法（SalesorderControlling）。其最主要的特點是，按項目用銷售訂單歸集所有的成本、費用和收入，通過銷售訂單跟蹤記錄整個項目的進度，同時硬件合同由銷售訂單觸發采購申請，采購的貨物進入銷售訂單庫存（Salesorderstock）。在庫存中可以看到統計的物料信息。2）軟件合同A、售前費用以銷售訂單歸集。物料是服務類發票。費用報銷時需填寫銷售訂單號和相應的成本中心。在建立銷售訂單的當月在系統中通過借項憑證開金額為1分的系統發票，月底系統會根據實際發生的費用將費用全部轉到銷售成本。以后每月記入到該項目的費用會因為財務的訂單結算轉入到銷售成本。可以在售前階段對訂單做收入和成本計劃，也可在項目立項后做收入成本計劃。B、立項仍然使用售前階段的銷售訂單號，如果在系統中不存在售前的銷售訂單，需要在系統中建立新的銷售訂單跟蹤項目進度。在服務合同中維護且只維護一個服務類的物料，并對物料做收入和成本計劃，成本計劃可以細化到每個成本要素。服務合同開普通發票，全部繳納5%的營業稅，對于服務合同中的物料購買和消耗，不做物料管理，沒有發貨，全部采用費用報銷的方式歸集到銷售訂單中，進項稅不抵扣。（進項稅是否抵扣有待確定）立項后項目發生的費用報銷需填列銷售訂單號，使項目相關費用準確反映到銷售訂單中。服務合同收入確認的原則：給客戶開票時按開票金額確認當月收入。在系統中的操作是給服務物料做借項憑證（DebitMemoRequest）。此時，系統內外的收入和發票是一致的。成本確認根據當期實際發生的費用結轉服務合同的當期成本。CP的處理通過費用預提的方式記入到全部收款的當月成本中，財務做相應的預提費用的憑證。財務憑證是：借：其他直接營運費用貸：預提費用-LAS結項費用服務合同的預開發票處理服務合同預開發票時因項目尚未立項，需單獨建立銷售訂單，物料為專門的預開發票的虛擬物料。做借項憑證并開票確認收入，同時對該銷售訂單做財務帳務上與收入相等的費用預提記入到銷售訂單。月末成本和收入金額相等實現零毛利。立項（創建銷售訂單）后繼續使用該訂單，但需要費用預提的反向財務憑證沖回成本，同時按正常的方式向銷售訂單歸集成本費用。D、結項時將銷售訂單置于“關閉”狀態。成本、收入和費用無法再記入該訂單3）硬件合同A、售前費用的處理同服務合同，歸集費用的銷售訂單的第一個行項目是服務的物料。B、立項建立銷售訂單，繳納5%營業稅的項目不能建立在該銷售訂單中。訂單建立時維護將要采購的物料的數量和計劃成本和收入。如果項目有新的物料采購，修改訂單，添加行項目即可。行項目的狀態分開設定。這意味著每個訂單有多個行項目，在訂單里無法看到總體的項目計劃和實際的收入成本狀況，只能看到每個行項目的。如果需要跟蹤整個項目的進度和收入成本狀況，必須通過開發的報表查詢。（改：報表的事物代碼：KKAH）項目立項后發生的費用報銷需填列銷售訂單號，使項目相關費用及時準確反映到訂單中的第一個行項目。銷售訂單建立后觸發采購申請，采購人員根據經批準的采購申請建立采購訂單，并報有權限人員批準。收貨時直接記入“系統集成商品支出”。硬件物料收入確認的原則對所有物料（每個行項目），雖然發貨時不產生任何的財務憑證，但收入確認以發貨到客戶時的發貨成本為準，系統不能自動確認收入，需要人為查看當期的收貨和發貨的狀態，并人為判斷成本后根據成本金額在系統中開票確認收入。當期實際收款記錄在應收帳款的貸方，不作為收入確認。如果發票校驗在收入確認之后，發票和采購入庫的差異不再確認當期收入，直接記入成本。做借項憑證并開票實現硬件的收入。系統發票和實際發票的對應需開發組對系統和稅控系統做開發實現。硬件物料成本確認原則在第一次在系統中開發票確認收入的期間之前的所有期間的成本全部資本化到在制品中（包括費用和成本）。一旦在系統中開票確認收入，則月底結轉成本時，到當前期為止累計所有的費用和資本化的成本全部結轉到當期成本。以后期間，無論開票與否，當期費用和成本全部結轉銷售成本，直到訂單行項目狀態變為“最終成本完成”狀態，訂單無法再記入費用。訂單每月月末結算，結算時點之前若某行項目若沒有開票，則成本全部資本化，若在結算時點之前有開票收入，則該行項目累積的成本全部轉入銷售成本。CP和毛利的處理：分別建立物料維護在銷售訂單中，CP做費用的預提實現成本的結轉同時做相同金額的借項憑證確認收入。對毛利（硬件毛利）則只需開借項憑證確認收入。需要指出的是，整個項目的毛利要低于硬件毛利，因為有其他的費用記錄到銷售訂單中。目前的處理是：平時確認收入時將毛利計算在內，（收入=成本+預計毛利），預計毛利率由事業部提供。預開發票：預開發票（項目沒立項開發票），創建銷售訂單通過虛擬物料記錄收入并結轉相應的成本，成本通過財務預提費用的方式進入，立項的當月做財務憑證沖回。同時做貸項憑證沖回收入。若已立項，則操作同上，虛擬物料只是訂單中的某個行項目。當月不發貨而實際已收貨的，如果到當前期為止從沒有確認收入則月末結算到在制品，如果到當前期為止已有收入，則結轉成本但并不對此成本確認收入。硬件項目所涉物料會計視圖需維護評估類為商品，同時維護標準價格為1分。對收貨入SO后取消對客戶發貨的業務，需首先將銷售訂單庫存轉為自有庫存（1分錢），成本保留到項目中，以后可以視業務需要轉儲為其他物料（這些物料是否有價格由LAS視業務需要決定是否維護零價格），然后走MM的標準流程。客戶退貨的處理：在SD中走退貨到銷售訂單，后續處理同上。不同的是需做貸項憑證沖回已確認的收入，如實反映項目的經營成果。硬件合同中有為項目發生的內部領料，（領用消耗到銷售訂單移動類型291E）。退供應商貨的處理：沖回從采購訂單收貨的貨物移動。定價：手工維護物料價格結項時將銷售訂單置于“關閉”狀態。費用、成本和收入無法再記入該訂單3、LAS核算流程圖4、LAS業務情景售前費用歸集A項目對應SOO1的銷售訂單號，售前差旅費用1萬，建立銷售訂單SOO1，對應服務物料A借：差旅費1萬貸：現金/銀行1萬同時在系統中對A開1分錢的發票借：應收帳款0。01貸：系統集成商品收入0。01月末結算銷售訂單借：系統集成商品銷售成本1萬貸：系統集成商品支出1萬2）售中費用歸集同樣歸集到A物料，但不再開1分錢的發票，系統自動在月末結轉當期的費用到成本3）硬件的采購和發貨例：硬件合同對應銷售訂單SO01，采購物料B，標準成本為，采購入庫時按采購訂單入庫300萬，發票金額302萬，當月發貨。采購入庫借：系統集成商品支出300貸：GR/IR300發票校驗借：GR/IR300系統集成商品支出2貸：應付帳款302發貨不產生任何財務憑證如果當期開票借：系統集成商品銷售成本302貸系統集成商品支出302如果當期為止一直未開票，則系統生成如下的結算憑證借：在制品302貸：系統集成商品支出3024）硬件收入確認根據當期的發貨成本（該訂單中系統集成商品支出的發生額）借：應收帳款貸：系統集成商品銷售收入5）銷售訂單轉自有借：商品0。01貸：銷售訂單庫存0。01如果到轉自有時還沒有一筆收入，則可技術關閉訂單，技術關閉后，執行訂單結算借：系統集成銷售成本貸：在制品5、硬件合同LAS前端業務建立銷售訂單（售前階段）（由商務部進行操作）路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/創建界面如下，對于LAS的硬件項目，訂單類型為ZTAB，錄入銷售組織、分銷渠道、產品組（訂單類型除外，也可在進入下一屏后輸入以上信息）付款條件物料編號（服務類）客戶的采購訂單號客戶編號付款條件物料編號（服務類）客戶的采購訂單號客戶編號需要輸入客戶編號、客戶的采購編號、付款條件、物料編號，注意：物料是服務物料，在銷售訂單的第一行歸集所有的費用。如果沒有在信息記錄維護物料對客戶的價格，系統會提示點擊上圖的，在類型列輸入ZPRA，輸入價格0。01，按鍵返回第一屏，存盤退出，銷售訂單保存系統提示修改銷售訂單（由商務部進行操作）路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/修改輸入要修改的訂單號，進入要修改的訂單屏幕，成本計劃制定路徑如下以下界面出現后回車系統出現創建單位成本估算的界面后，在“種類”列輸入V，雙擊行項目，系統的界面提示如下時，輸入要做計劃的費用科目和數量（為1）以及金額點擊確認后按回到第一屏，存盤退出后，成本計劃即可完成。查看訂單的成本和收入計劃仍然走修改訂單的路徑，在修改訂單的界面上從如下路徑查看成本報告系統的界面如下，可以看到收入計劃是根據定價的金額來確定，費用是根據A項的成本計劃確定。修改訂單狀態在修改訂單的屏幕，選中一個行項目后走如下的路徑系統界面如下點擊圖標，系統屏幕用戶狀態用戶狀態點擊，系統屏幕如下雙擊以上界面的“批準/打開”，完成批準訂單的操作，此時用戶狀態改變用戶狀態改變用戶狀態改變通過回到第一屏，存盤后批準的訂單被保存修改訂單的結算規則在修改訂單的屏幕，雙擊行項目，系統的界面如下點擊科目分配，如上圖點擊圖標，屏幕如下，在“類”列輸入G/L，在接收者列輸入“系統集成毛利”的科目號。用回到第一屏，存盤退出。3)顯示銷售訂單路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/顯示系統操作略售前費用歸集財務錄入憑證，LAS費用報銷到1620001部門，同時歸集到項目1565財務憑證路徑錄入費用科目詳細內容與一般的費用憑證不同與一般的費用憑證不同（改：為防止誤將非ZTAB型的訂單號錄入，可先輸入訂單號，后輸入成本中心）錄入現金科目的詳細內容存盤后憑證過帳在顯示銷售訂單的屏幕，通過以下路徑查看費用是否歸集到銷售訂單下圖是成本和收入情況，看得出18000元費用已成功記入到銷售訂單5）售前費用開票LAS的開票不是針對建立的原始銷售訂單的，而是用補款請求單來實現，所以需要先針對原始的銷售訂單創建補款請求單（由商務操作）路徑：后勤/銷售和分銷/銷售創建訂單的路徑和標準訂單的路徑相同，但訂單類型是ZDR點擊，輸入要開發票的訂單號回車后，系統會將原有的訂單信息拷貝到新建立的借項憑證中，如下圖在實際業務處理過程中，會根據借項憑證的金額開票，所以系統開票金額可以通過定價來維護，對硬件項目的第一個行項目，由于只是開一分錢的發票來觸發成本的結轉，所以在此只維護定價為0。01元。存盤時系統提示如下點擊，填訂單補款的原因用回到訂單的第一屏，存盤退出，系統提示修改補款請求單狀態，路徑同修改銷售訂單訂單的下一屏幕點擊后進下一屏幕，點擊上圖的用戶狀態雙擊已批準，按回到第一屏，存盤退出后系統保存該訂單。針對補款請求單開系統發票路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單修改輸入要修改的補款訂單號進入下一屏后選擇行項目，按如下路徑開系統發票系統進入下一屏如果確認發票金額沒問題，可以存盤開具系統發票系統會提示顯示發票單據和會計憑證的路徑路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/后續功能/出具發票單句/出具發票單據/顯示點擊,可以看到會計憑證清單點擊會計憑證同時可以看到PCA憑證和CO憑證6）售中費用歸集處理同售前費用歸集立項階段處理7）修改銷售訂單（由商務操作）主要是修改銷售訂單，添加硬件物料的行項目，假設添加的物料是63000001/IBM小型機，系統界面如下點擊定價，給該物料定價，增加ZPRA定價每1臺的凈價為100萬，如下屏幕退出到第一屏，雙擊行項目后點擊上圖的成本核算，做成本計劃，對硬件而言，成本與收入是相等的，所以成本計劃也做100萬/臺回車后雙擊上圖的行項目確認后用退格鍵返回到第一屏，修改該行項目的狀態為下達/批準。操作略。存盤退出后會產生采購申請。以下是存盤退出后的成本報表。8）采購入庫（由商務操作）因采購環節的操作較多，所以只簡單寫路徑和操作界面查看采購申請路徑：后勤/物料管理/采購/申請/顯示界面根據采購申請創建采購訂單路徑：后勤/物料管理/采購/采購訂單/創建/已知供應商點擊參照采購請求輸入庫存地復制細節，修改價格，如下圖存盤，系統提示批準采購訂單路徑：后勤/物料管理/采購/采購訂單/批準輸入LAS的版本代碼在如下屏幕點批準+存盤，采購訂單被批準對采購訂單收貨從顯示采購訂單處走如下屏幕注意：移動類型和正常的采購訂單收貨相同，但有一個特殊的標志E，表示收到銷售訂單庫存，存盤后生成憑證，系統提示查看物料憑證PCA憑證收貨完成后，訂單成本報告如下收貨完成后，庫存可以看到銷售訂單庫存增加5個，對正常庫存沒有影響9）發貨至客戶路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/修改選擇交貨的行項目，按上圖的路徑在系統中執行交貨在交貨菜單，按菜單的路徑操作如下：輸入庫存地后存盤退出，系統提示交貨項目保存

注意：交貨時與標準的流程不一樣的是，交貨不產生任何的財務憑證，但在銷售訂單的單據流中會記錄系統交貨的憑證，同時銷售訂單庫存數量會減少。可以選中行項目后點擊單據流得到相應行項目的單據信息。交貨單信息交貨單信息查看庫存一覽表可以看到銷售訂單庫存已為零，10）開系統發票商務部門在得到應運已發貨的單據信息后，會根據發貨成本在系統中開具系統發票，處理方法是在系統中創建ZDR訂單類型的補款請求單。發票的金額和交貨成本是一致的，財務也會對開票和相應的發貨的單據做審核，保證系統開票符合制度規定。路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/創建點擊，針對原始的銷售訂單開具借項憑證。因為是針對第二個行項目開票，所以可以刪除第一行刪除選擇物料刪除選擇物料刪除第一行后，選擇第二行，點擊定價圖標，定義發票價格，（完全根據其成本維護價格）（改：目前，還要加毛利）按退格鍵回到第一屏，按前面的介紹修改訂單的抬頭狀態為“已批準”點擊點擊點擊點擊雙擊雙擊按退格鍵回到第一屏，然后存盤退出，系統會提示輸入訂單原因點完成數據，輸入訂單原因后按退格鍵退到第一屏，存盤，系統提示在原有的銷售訂單上，系統的單據流中會有借項憑證的信息針對借項憑證開票，收入會自動記入到原有的銷售訂單上，以下是針對借項憑證開票（由財務操作）顯示90000527點擊“會計”pca憑證開完發票后看硬件物料的行項目的成本報告從上圖可以看到實際的支出和收入反映在成本報告中。財務相關處理訂單結果分析訂單結果分析的作用和意義通過訂單結果分析，財務可以適時跟蹤項目進展狀況，適時得到訂單的收入、成本和費用的信息。可以類似生產訂單的成本核算計算在制品或計算當期應負擔的銷售成本路徑：會計/管理會計/成本對象控制/按銷售訂單的生產成本/期末結帳/結果分析/執行/個別處理（或匯總處理）如果對一個訂單的一個行項目做結果分析，可采用個別處理的方式，如果對一個訂單的多個行項目或多個訂單的項目做結果分析，可采用匯總處理的方式如下圖，選擇訂單和行項目，輸入日期和版本，點上測試運行，執行結果分析執行后系統結果如下

由上圖可以看到每個行項目的銷售成本和收入是多少，如果有當期未開票的行項目，則該行所歸集的當期的費用和支出會結轉到在制品中。通過結果分析報表的篩選，可以有如下的報告也可按行統計收入成本和在制品結算銷售訂單系統通過結算銷售訂單的方式，將當期歸集的費用和支出結算到銷售成本。路徑：會計/管理會計/成本對象控制/按銷售訂單的生產成本/期末結帳/結算輸入銷售組織和銷售訂單號，輸入項目號，結算期間和會計年度，可以先試運行。試運行無誤后，點掉測試運行，然后執行訂單結算看第一項目接收方的憑證點擊會計憑證雙擊會計憑證可以看到系統將訂單歸集的費用全部結轉到成本中同樣，看第二行項目的憑證，系統將硬件支出結轉到銷售成本。以下是利潤中心的憑證結算后，訂單第二行的成本報告如下如果增加新的行項目，且該硬件物料已經采購入庫，但沒有發貨給供應商，針對該行項目做結果分析時，會發現系統會將商品支出記入到在制品中。結算訂單時生成如下憑證由上面可以看到，系統將當期的支出結轉到“系統集成未完工程”（在制品）科目。CP的處理財務在完全發貨的當月做CP的預提，在總帳錄入會計憑證借：其他直接營運費用XXX銷售訂單貸：預提費用-LAS結項費用費用直接記入到銷售訂單，同時根據CP預提的金額開系統的發票，月底系統會將預提的CP結轉到銷售成本。真正發生費用時沖減預提費用。處理方式和服務物料的處理類似開票的憑證結算的憑證毛利的處理（改：目前已不采取此方法）在完全發貨的當月，根據合同的毛利情況開系統發票，完成所有的收入確認。方法是在銷售訂單中增加毛利物料，對該物料開票實現全部收入的確認。方法跟上面介紹的相同。6、服務合同服務合同的處理較硬件合同簡單。售前費用用一個物料歸集，立項后仍沿用該服務物料歸集所有的費用。立項后，仍以該行項目歸集費用。前端處理（代練習）訂單類型為ZTAC聯想軟件銷售訂單LAS，物料為80-000004集成技術服務，售達方100000052，定價1分，費用計劃差旅費20000，創建銷售訂單，同硬件合同，但物料是服務類物料，且物料主數據的項目組維護是軟件或技術服務類物料。修改銷售訂單，修改訂單定價，修改成本核算制定計劃成本，改變訂單狀態為批準顯示銷售訂單，顯示成本報告售前費用歸集，做財務憑證歸集售前差旅費到銷售訂單10000（財務做）對行項目開票，做借項憑證開票，開票金額為1分（財務做）修改訂單增加行項目，物料為80-000000技術培訓服務對此物料定價60000，費用計劃差旅費為40000元報銷差旅費到第一行項目，報銷金額30000，（財務做）給客戶開票60000，記入第二個行項目，開票時發票內容為培訓費2）財務處理對第二個行項目做CP預提，金額為5000元對訂單做結果分析，查看分析結果對訂單做結算，查看財務憑證分期收款發出商品（LAS不用）分期收款發出商品借用了銷售訂單控制成本的主要方法，主要目的，簡言之，是為了保證發出的商品的收入和成本在當期匹配，與LAS項目核算不同的是，分期收款發出商品的訂單不能歸集費用，費用計劃不用手工維護，直接由系統計算計劃成本，計劃收入手工維護，實際收入和發貨時的商品（產品）支出完全可以記到銷售訂單中。月末結算訂單時，會根據計劃收入、計劃成本和實際支出計算出當期應承擔的成本，同時將支出和成本的差異結轉到在制品。業務情景立分期收款發出商品的銷售訂單批準銷售訂單向客戶發貨時，先將正常庫存轉儲到銷售訂單庫存向客戶發貨收客戶款，給客戶開票訂單結果分析結算銷售訂單在處理過程中的財務憑證，舉例如下，某物料需辦理分期收款銷售，標準價格4000，數量10臺，計劃成本40000，（10*4000），計劃收入60000，當期發出10臺，收到客戶到款30000，1）轉儲憑證借：分期收款產品（商品）支出40000貸：自制產品/商品40000發貨時無財務憑證2）收客戶款時（不考慮稅）借：應收帳款30000貸：分期收款產品（商品）收入300003）月末結算時計算成本/計劃成本=實際收入/計劃收入計算成本=（30000*40000）/60000=20000生成的會計憑證借：分期收款發出商品20000貸：分期收款產品轉出20000借：分期收款產品銷售成本20000貸：分期收款產品轉出8、分期收款流程圖9、分期收款業務處理前端業務處理創建銷售訂單路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/創建分期收款的訂單類型為ZFQ，因此創建時輸入ZFQ，如下圖回車后，進入下屏幕，輸入客戶編號和物料編號及物料數量存盤退出后，系統提示修改銷售訂單路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/創建修改訂單狀態為批準,詳細介紹見LAS項目核算訂單狀態修改維護結算規則庫存轉儲到銷售訂單路徑：后勤/物料管理/庫存管理/貨物移動/發貨/轉儲所產生的會計憑證訂單成本報告顯示查看庫存一覽發貨發貨和LAS項目核算相同路徑：后勤/銷售和分銷/裝運/交貨/創建點擊后退出點擊后退出查看原始訂單單據流查看庫存一覽，1615的數量已不在系統中，但系統未生成任何的財務憑證6）客戶開發票建立借項憑證，歸集收入處理同LAS的收入確認路徑：后勤/銷售和分銷/銷售/訂單/創建去掉凍結去掉凍結直接選中物料行，對它開發票點完成數據，輸入上圖的訂單原因可以點擊上圖的定價，根據客戶付款情況開具發票看財務憑證財務操作訂單結果分析路徑同LAS項目核算，操作同LAS結