金蝶EAS

符合企業內部控制基本規范金蝶軟件（中國）有限公司12/21/20221金蝶EAS

符合企業內部控制基本規范金蝶軟件（中國）有限公司提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS符合企業內部控制規范提綱解讀中國企業內部控制規范企業內部控制自我評價內控設計有效性與運行有效性的評價解讀《中國企業內部控制規范》企業內部控制基本規范企業內部控制應用指引企業內部控制評價指引企業內部控制鑒證指引中國企業內部控制規范體系企業內部控制基本依據，以COSO五要素框架為指導，實質上體現了COSO八要素的內容基本規范1企業具體業務的應用指導，包括資金、采購與付款、銷售與收款等應用指引2評價指引3第三方審計機構評價鑒證指引42010年1月1日率先在上市公司執行，鼓勵其他企業執行。企業內部控制自我評價解讀《中國企業內部控制規范》企業內部控制業務層面IT層面企業層面金蝶EAS符合中國企業內部控制規范內控要素內部環境風險評估控制活動信息與溝通內部監督流程控制職責分離權限劃分會計控制財產保護預算控制運營分析績效考評業務活動現金管理籌投資管理銷售管理采購管理生產管理存貨管理運輸管理內控目標合法合規資產安全財務報告經營績效戰略實現業務層面IT層面企業層面金蝶EAS符合中國企業內部控制規范內提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS符合企業內部控制規范金蝶EAS應對企業內部控制基本規范金蝶EAS應對企業內部控制應用指引提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS應對中國企業內部控制基本規范差異性優勢（一）提供不相容的職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等控制方法；（二）提供資金、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產、無形資產、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同協議、對子公司控制、財務報告編制與披露、人力資源政策、關聯交易等經濟業務流程管理與關鍵點控制；（三）提供內控與風險管理報告的文檔管理；（四）提供管理門戶、手機短信、郵件等內外部溝通方式；（五）提供風險預警、工作流等內控與風險管理監控手段。達成公司層面、業務流程與IT層面的控制與管理金蝶EAS應對中國企業內部控制基本規范差異性優勢（一）提供不金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－資金（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）現金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。（三）資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。（四）票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。實現資金業務不相容崗位的分離：資金支付的審批與執行、資金的保管、記錄與盤點清查、資金的會計記錄與審計監督。如：資金會計擁有總賬管理權限，而出納僅能處理現金銀行業務，不能進行賬目登記。EAS產品支持多級審批的工作流設置，可將編制、審批等工作職責明確分工。EAS提供完整的出納管理與資金管理系統，實現現金銀行存款的完整管理。銀行賬戶統一管理，支持收支兩條線和集中收付制度。

EAS可定義賬號管理策略和透支控制，系統自動控制收付款結算單。如：透支提醒，額度內允許透支、禁止透支、最低存款保證等，資金結算單據保存、提交或受理時對賬戶進行透支控制。EAS提供單據轉換規則配置，資金業務單據直接生成憑證，確保資金會計記錄的真實、準確、完整與及時。EAS提供完整的票據管理系統，對支票、匯票等空白票據管理，根據票據編碼規則自動編號，記錄每一張票據狀態（庫存。未使用、已報銷、已核銷等），并自動記錄保管人、領用人、報銷人、收款人等。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－資金（一）職責分工、權限金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－采購（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS支持多級審批的工作流設置，可將請購、審批等工作職責明確分工。防范采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

EAS采購訂單支持多級審批的工作流設置，可將制單、審批等工作職責明確分工。防范采購訂單未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

EAS付款管理支持多級審批的工作流設置，可以將付款申請、審核、審批等工作進行明確職責分工。防范付款申請未經適當審核或超越授權審批發生差錯、舞弊、欺詐等損失。

（二）請購事項應當明確，請購依據應當充分適當。由需求部門填寫采購申請單向采購部門明確具體請購事項,包括采購物料、數量、需求時間等，采購申請需要經審批后才生效；采購部門在確定具體訂貨前，需要根據需求情況及可用庫存情況及采購的批量政策來確定每次的具體采購數量；這樣才能規避因請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊的問題。（三）采購行為應當合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規范。通過對采購系統的參數設置，可以規范采購業務處理，使相關采購政策得到有效執行。采購訂單是根據采購申請單產生，在采購訂單產生過程中受貨源清單和供應商的供貨價格控制。只有通過準入考核的供應商及其供貨才能進入貨源清單、提供供貨價格，采購的物料如果在貨源清單中不存在，則不能進行采購。采購收貨處理和入庫處理均可要求嚴格按訂單所訂購的物料及數量等進行驗收和入庫。這樣可規避驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失。

（四）付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規定。付款條件定義后，在采購訂貨時應用，在應付款處理根據付款條件計算具體付款時間和付款金額！根據收貨入庫情況生產應付單，根據預先確定的付款方式、付款條件進行付款處理，避免付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損。

EAS采購系統提供往來對賬單，往來明細賬等，可以方便企業與供應商進行業務對賬。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－采購（一）職責分工、權限金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－存貨強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

EAS提供用戶角色管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS產品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權限，確保辦理存貨存貨的請購、審批、執行；采購、驗收、付款；發出的申請、審批、記錄；處置的申請、審批與記錄。防范內部人控制風險。（二）存貨請購的事項應當明確，請購的依據應當充分適當。EAS產品提供根據各種計劃生成采購申請,確保采購明確、有理有據。（三）存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應當明確規范。

EAS產品提供完整的采購控制流程，確保采購入庫、驗收、財務處理各個環節的制約和監督。防范內部流程出錯及控制風險。EAS產品提供完整的領用與控制流程，確保建立嚴格的存貨領用流程和制度，建立嚴格的存貨發出流程和制度。（四）存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。

EAS產品提供盤點與處理控制，幫助企業制定并選擇適當的存貨盤點制度、計劃，確保隨時全面掌握庫存狀況，及時做出正確處理，減少存貨資金風險。EAS產品提供符合國家統一的會計準則制度規定各種計價方法，確保企業根據存貨的特點及企業內部存貨流轉的管理方式，選擇合適存貨計價方法，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－存貨強化關鍵方面（一）職金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－銷售強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

EAS提供用戶角色管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS提供角色管理功能，實現按不相容崗位設置對應的角色，如銷售管理、業務、財務等，防范業務分工不明，權限失控造成風險。EAS產品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。防范內部人控制風險。（二）銷售政策和信用管理應當科學合理，銷售與發貨控制流程應當規范嚴密。EAS提供全面的信用管理功能，實現按不同組織、不同客戶、不同業務節點進行信用控制，防范客戶的信用風險。EAS提供銷售價格政策，實現按不同組織、不同客戶、不同時期制定價格和折扣政策，防范交易中人為操縱價格的風險。（三）應收賬款應當有效管理，及時催收；往來款項應當定期核對，如有差錯,及時改正。

EAS提供完善的壞賬處理功能，實現壞賬的備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時及時入賬，防止形成賬外款。EAS提供賬齡分析表功能，實現按不同核算單位的往來分析，根據需要定義分析期間長度，并自動預警，防范應收賬款管理失控，發生大量壞賬的風險。（四）銷售的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。

EAS提供應收單和發票管理功能，實現按實際業務確認收入，并對銷售發票進行完整管理，確保相關業務處理的順暢和符合國家法規。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－銷售強化關鍵方面（一）金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－工程項目強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。EAS提供全面嚴謹的權限設置功能，通過用戶管理、角色管理、授權規則等全方位立體授權模式，更科學更高效的提供權限分配。通過我的權限功能能方便清楚獲取權限范圍信息。EAS提供完整職責分工，對組織架構及設置中所涉及的職務體系、匯報關系、職位管理等做出了明確的規定與分配，該權限由人力資源經驗豐富的人員所擁有，從而保證職責分工的科學性。EAS產品支持多級審批的工作流設置，審批程序層次分明，審批權限相當明確，審批流程標準規范。（二）工程項目的決策依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。EAS提供可研成本測算功能，實現工程項目立項決策環節的規范、充分、科學的數據支撐，有效防范項目立項的盲目性。（三）概預算編制的依據、內容、標準應當明確規范。EAS提供規范的目標成本測算功能，實現工程項目概預算的編制，防范項目目標成本編制體系不統一造成的概預算不準確。EAS提供目標成本測算數據多版本、存為經驗數據及概算編制審核功能，實現工程項目成本概算經驗數據的積累、利用和概算編制內控制度的執行，有效防范概預算編制的形式化。（四）委托其他單位承擔工程項目時，相關的招標程序和合同協議的簽訂、管理程序應當明確。EAS提供全面的招投標及合同管理系統，明確相關的招標程序（例：招標－發標－議標－定標），合同協議簽訂及管理也相當明晰與嚴謹。（五）價款支付的方式、金額、時間進度應當明確。EAS提供付款控制功能，實現付款方式、金額、進度等明細信息管理，有效防范款項支付過程各種不規范操作。（六）竣工決算環節的控制流程應當科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據、決算審計要求、竣工驗收程序、資產移交手續等應當明確。EAS提供產品結算單，支持工程項目按照產品進行竣工結算，竣工面積受可售面積控制，竣工成本直接采用成本系統真實成本，產品竣工結算完畢，工程項目自動竣工結算。EAS提供竣工結算帳務處理，根據產品結算單提供的竣工面積和成本系統的真實成本，將已竣工部分成本結轉到完工開發產品，實現竣工結算流程。（七）工程項目的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS提供完整的成本到財務成本確認流程，統一成本和財務成本核算口徑，達到數據統一，會計財務成本數據可直接反查到成本業務數據。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－工程項目強化關鍵方面（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－固定資產強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。只有被授權的用戶才允許進行相關的業務處理，不相容崗位分離。固定資產業務單據支持多級審批，可根據業務要求自定控制約束及審批流向；系統支持審批人及審批意見的查詢，如經辦人發現審批人有越權行為，可及時終止工作流，并上報有關人員。EAS提供完整的資產管理系統，能根據編碼規則對固定資產卡片自動編號，記錄資產新增、使用、變更、報廢等狀態，并能自動記錄制單人、審核人，能實現完整的資產管理。EAS提供符合完整的固定資產成本核算體系EAS提供符合國家統一的會計制度的折舊方法，同時也支持自定義折舊方法EAS提供單據轉換規則配置，資產業務單據直接生成憑證，確保資產會計記錄的真實、準確、完整與及時。（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策和審批程序應當明確。（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰，固定資產投資預算、工程進度、驗收使用、維護保養、內部調劑、報廢處置等應當有明確的規定。(四）固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統一的會計制度的規定。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－固定資產強化關鍵方面（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－無形資產強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）無形資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。（三）無形資產取得、自行開發并取得、使用及保護、處置報廢等環節的控制流程清晰嚴密。（四）無形資產確認、計量和報告符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。只有被授權的用戶才允許進行相關的業務處理，不相容崗位分離。無形資產業務單據支持多級審批，可根據業務要求自定控制約束及審批流向；系統支持審批人及審批意見的查詢，如經辦人發現審批人有越權行為，可及時終止工作流，并上報有關人員。無形資產可作為一個特殊類別在固定資產模塊中管理，能根據編碼規則對無形資產卡片自動編號，記錄資產新增、使用、變更、報廢等狀態，并能自動記錄制單人、審核人。EAS提供單據轉換規則配置，資產業務單據直接生成憑證，確保資產會計記錄的真實、準確、完整與及時。無形資產使用攤銷，可采用固定資產折舊模式，同時也可以用折舊自定義來定義無形資產攤銷方法無形資產報廢清理可用固定資產清理單處理無形資產可作為固定資產的一個類別在固定資產模塊中確認、計量和報告金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－無形資產強化關鍵方面（一EAS提供權限管理，支持企業建立投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督

。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－長期股權投資強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持企業設置投資備查登記簿，記載被投資單位基本情況、動態信息、取得投資時被投資單位各項資產、負債的公允價值信息等

。EAS支持企業對被投資企業的權益進行跟蹤，加強投資收益的控制，并按照國家統一的會計準則制度對投資收益進行核算

。（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

。（二）投資項目建議書和可行性研究報告的內容應當真實可靠。（三）投資實施方案應當科學完整，對投資項目的跟蹤管理應當全面及時，投資收益的確認應當符合規定，投資權益證書的管理應當嚴格有效，計提投資減值準備的依據應當充分恰當

。（四）投資處置的方式和程序應當明確規范，與投資處置有關的文件資料和憑證記錄應當真實完整。EAS投資模塊支持附件管理，便于用戶將投資項目建議書、可行性研究報告、評估報告、決策報告等資料上傳，確保投資決策合法、科學、合理。EAS提供權限管理，支持企業建立投資業務的崗位責任制，明確相EAS提供籌資業務的權限管理，幫助企業明確有關部門和崗位的職責、權限，確保辦理籌資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－籌資

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持制定籌資業務流程，明確籌資決策、執行、償付等環節的內部控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保籌資全過程得到有效控制。（二）籌資決策、執行與償付等環節的控制流程應當清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應當有明確規定

。（三）籌資活動的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS支持企業對籌資方案進行臺賬管理，明確籌資規模、籌資用途、籌資結構、籌資方式和籌資對象，并對籌資成本進行預測

。EAS支持企業建立籌資業務償付環節的控制制度，對支付償還本金、利息等作出計劃和預算安排

。EAS支持企業按照籌資合同或協議規定的本金、利率、期限及幣種計算利息，與債權人進行核對。EAS提供籌資業務的權限管理，幫助企業明確有關部門和崗位的職EAS提供預算業務的權限管理，幫助企業明確預算編制（含預算調整）與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核的職責權限。

金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－預算

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供預算工作流管理，明確界定各級人員的權限與審批程序。

（二）預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定。EAS提供預算管理系統，實現完整的預算編制、執行、調整、分析、考核。EAS提供多種靈活的預算編制方法,從上到下,從下到上及多上多下的預算編制流程，加強對預算編制環節的控制，對編制依據、編制程序、編制方法等作出明確規定，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學。

EAS對預算執行環節的控制，對預算指標的分解方式、預算執行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定，確保預算嚴格執行。

EAS提供期間調整、組織調整等預算調整功能，加強對預算調整環節的控制，保證預算調整依據充分、程序合規、方案可行。EAS提供預算預算控制策略預置功能，實現對資金付款、費用支出、采購支出等常用預算控制。

EAS提供預算編制分析報告、多維度的自由分析圖表，及時將分析報告發送到管理者界面，確保預算分析與考核環節的控制、預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據。

EAS提供預算業務的權限管理，幫助企業明確預算編制（含預算調金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－成本費用（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）成本費用定額、成本計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和決策過程應當明確規范。（三）成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對成本費用核算、內部價格的制訂和結算辦法、責任會計及有關成本費用考核等應當有明確的規定。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS通過用戶管理、角色管理、授權規則、特殊數據權限、工作流設置等一系列功能，保障成本費用控制的分工合理，職責明確規范。成本費用預算審批工作流設置如圖所示，預算審批工作流設置可按職員角色設置流程與權限。EAS成本管理模塊提供向導式成本計算，幫助企業落實和控制成本費用核算流程，并為成本管理的其它活動提供有效支撐。EAS成本管理提供科學準確的期間成本費用信息，為成本費用定額和計劃編制提供有力的支持。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－成本費用（一）職責分工、EAS擔保支持企業建立擔保業務的審批權限。審批人應當根據擔保業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－擔保（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

。（二）擔保的對象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔保的事項應當明確規范。（三）擔保評估應當科學嚴密

。（四）擔保執行環節的控制措施應當充分有效。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持企業建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。EAS提供被擔保單位還款預警功能，便于企業定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，跟蹤貸款的歸還情況。對于異常情況和問題，可以做到早發現、早預警、早報告。EAS擔保支持企業建立擔保業務的審批權限。審批人應當根據擔保EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。可以對合同擬訂、合同審核、審批角色分別授予不同的用戶，防范錯誤及舞弊的風險。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－合同協議

（一）實行分級授權，歸口管理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS合同管理支持多級審批的工作流設置，可以將合同擬訂、審核、審批等工作進行明確職責分工，對于合同的審批可以配置多級審批流程。防范合同協議未經適當審核或超越授權審批造成合同差錯、舞弊、欺詐等損失。

EAS合同分框架合同、一攬子協議合同和普通合同等類別，使用時可根據實際業務需要選擇合同類別。EAS合同管理支持多級審批，合同只有在經過審核后才能生效執行，未生效合同不能用于生成后續的訂單等業務處理。這樣可防范或減少合同差錯、舞弊、欺詐等情況的發生，降低損失！

（二）簽約主體資格及合同協議訂立的程序、形式、內容等應當合法合規。簽約主體-供應商（客戶）均為通過準入評估后的合格供應商（客戶），系統提供預設的合同條款和標準格式來規范合同的形式和內容。防范合同簽定因權利義務不明確，可能導致企業資產或股東權益遭受損失。

（三）合同協議履行、變更或解除應當得到有效監控。EAS合同支持“變更”處理，合同變更后需要進行審核，系統支持歷史合同查詢，可對變更前后的合同進行查詢；對于已解除的合同，可通過“關閉”合同操作來終止合同的繼續執行以確保合同被有效監控。

（四）合同協議違約風險應當及時識別和有效處理。

EAS合同管理，提供合同執行情況表，可跟蹤合同執行情況，及時了解合同執行過程中存在的問題。對合同協議執行過程中的違約風險可以及時進行識別和有效處理。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－對子公司控制（一）子公司的組織設置應當規范高效、人員配備應當科學合理。

強化關鍵方面或關鍵環節的控制9大組織類型EAS支持復雜組織架構管理，為處理集團內多公司的復雜業務處理奠定了基礎。為各種業務設置了不同類型的組織架構，便于從不同的角度進行匯總、統計，制定策略。支持基于組織架構的靈活的職位匯報關系管理，適應企業的各種復雜匯報關系。EAS提供上級可見、可新增、可修改、可刪除、可升級、分配/引用五大控制策略，強化集團總部對子公司的業務控制。（二）子公司業務權限應當合理授權，重大業務應當經母公司嚴格審批。

通過EAS用戶管理，集團合理授權子公司，重大業務通過EAS工作流管理實現跨組織多級審批。（三）合并財務報表應當真實可靠，編制與報送流程應當明確規范。EAS合并報表系統提供各種業務的集團控制策略，控制集團內會計科目、核算項目的使用分配策略，并可選擇會計科目、核算項目的控制級次。在滿足業務應用的同時，確保了財務報告數據來源統一性。EAS支持新增多個合并范圍功能，可支持母公司制定不同合并范圍的報表編制方案，合并范圍版本化功能的提供，在滿足母公司內部整合、外部并購、股份劃轉等不同需求的同時，又保持了財務報表的延續性，真實全面反映母公司的整體財務狀況、經營成果和現金流量。EAS提供集團統一的報表模板格式下發給下屬公司，同時支持鎖定單元格、子公司不可修改模板功能，借助EAS的工作流和自動校驗等功能，從格式和流程上確保財務報告的編制與報送流程的規范性。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－對子公司控制（一）子公司金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－財務報告編制與披露

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程應當明確規范。（三）起草財務報告、校驗、編制財務情況說明書、審核批準等流程應當科學嚴密。（四）財務報告的報送與披露流程應當符合有關規定。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理、權限管理能，實現分組織、合并單元、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。實現科學分工、權限明確。有效防范管理漏洞。EAS產品中報表編制過程中支持多級審批的工作流設置，可將編制、審批等工作職責明確分工。EAS提供完整的報表與合并報表系統，支持集團、子集團與單體企業之間的業務應用，能夠完整處理財務報告編制與披露。EAS提供企業與銀行對賬、集團內部公司之間往來對賬功能，在準備編制財務報告過程中，確保及時核對和差錯更正。EAS同時系統中可定義參數來控制對賬不平時不能結賬，報表上報后不能反結賬的功能，確保數據的真實和流程規范性。EAS提供了穿透式查詢功能，支持聯查個別報表、單元格數據、調整分錄、抵銷分錄，總賬中的總分類賬、明細賬和憑證數據，及時檢查財務報告是否正確，確保數據的真實性。EAS提供了報表批注，以及報表附件、分錄附件的報送功能，支持財務報告中需要披露的相關信息和資料，體現了財務報告的完整性和全面性。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－財務報告編制與披露

（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－人力資源政策強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）崗位職責和任職要求應當明確規范，人力資源需求計劃應當科學合理.EASHR系統有職位說明書功能，可以記錄和維護企業每個崗位的主要職責、任職要求等。EASHR有專門的人力資源規劃功能，可以進行崗位設置的規劃，并對各崗位所需人員的數量等進行規劃。（二）招聘及離職程序應當規范，人員聘用應當引入競爭機制，培訓工作應當能夠提高員工道德素養和專業勝任能力.EASHR員工模塊已經提供了聘請人員的事務單據，可以批量處理人員的入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經提供了人員離職的事務單據，可以指定人員離職的原因，控制是否可以再次入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經提供了輪崗的事務單據，在單據當中可以查看人員的詳細信息，信息當中包含的內容直接為審批領導提供了決策意見。或者可以通過在單據當中添加輪崗影響關鍵事項字段檢測功能，以達到自動提醒審批人。EASHR員工模塊已經提供了離崗的事務單據，在單據當中可以查看人員的詳細信息，信息當中包含的內容直接為審批領導提供了決策意見。可以通過在單據當中添加離職影響關鍵事項字段檢測功能，以達到自動提醒審批人。EASHR提供培訓計劃、培訓活動安排功能：可對培訓目的、培訓人員、培訓時間、培訓方式、培訓預算等作出適當安排。EASHR支持定義入職培訓、脫產培訓、工作輪換等多種培訓形式進行培訓管理，可以通過培訓人次、學時、培訓工作量等多個角度的統計報表對每個部門。（三）人力資源考核制度應當科學合理，應當能夠引導員工實現企業目標.EASHR績效方案支持采用指標來源于統一的企業績效指標庫的方式，加強企業內部績效管理的導向控制。EASHR可有效提取任意的考核結果數據參與薪酬計算，產生績效考核與薪酬發放的連動，加強內部績效管理的一致性。EASHR支持企業員工晉升通過異動事務流程，經過層層審批，體現系統流程驅動業務進程。EASHR支持個人及組織關鍵事件的記錄，有獎勵與懲罰兩類，并在人員及組織績效處進行關聯查看，輔助對企業人員及組織的完整評估。（四）薪酬制度應當能保持和吸引優秀人才，并符合國家有關法律法規的要求，薪酬發放標準和程序應當規范.EASHR薪酬模塊已經分別提供了基本工資標準設定、根據績效結果計算績效工資，計算年終獎勵并計算所得稅等功能。EASHR通過薪酬方案功能實現將企業的薪酬制度落實到系統中執行：可以為不同部門、不同崗位、不同級別、不同類別的員工分別設置到不同的薪酬方案中，每個薪酬方案設定相應的薪酬等級標準，薪酬計算可以自動引用績效、考勤等HR系統數據，幫助企業落實與人力資源考核相掛鉤的、科學的內部薪酬制度，規范分配行為。EASHR薪酬模塊可實現根據部門、職位、員工身份證號碼、養老保險號碼、銀行賬號等多種確認方式和薪酬方法審批流程來保證企業薪酬發放的準確確認、計量并發放，保證薪酬發放的真實性、合規性和準確性。系統自動記錄每個員工每次發放的薪酬清單，可供員工登錄系統確認。EASHR提供薪酬委員會用戶通過薪酬管理模塊查詢到整個企業的薪酬方案在系統中的運行執行情況。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－人力資源政策強化關鍵方面金蝶擁有先進的軟件開發管理流程，同時建立了一整套崗位規范及認證體系。強化關鍵方面或關鍵環節的控制金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－信息系統一般控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理，重大信息系統開發與使用事項應履行審批程序。（二）信息系統開發、變更和維護流程應當清晰合理。（三）應當建立訪問安全制度，操作權限、信息使用、信息管理應當有明確規定。（四）硬件管理事項和審批程序應當科學合理。（五）會計信息系統流程應當規范，會計信息系統操作管理、硬件、軟件和數據管理、會計信息化檔案管理應當完善。EAS擁有完整的用戶授權及二次身份認證體系，合理的權限制衡，充分保障系統安全EAS會計信息化操作，合法使用人權限符合完全滿足分工牽制，憑證審核工作會計信息系統規范，管理完善。審批程序科學規范。金蝶擁有先進的軟件開發管理流程，同時建立了一整套崗位規范及認（一）關聯方界定應當明確規范，應當采用有效措施防范關聯方占用或轉移企業資源。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權等。使關聯交易雙方必須相互配合才能完成關聯交易業務的處理,以防范關聯方占用或轉移企業資源。（二）關聯交易行為應當規范，關聯交易會計記錄和價格執行機制的準確性和適當性應當有合理保證。EAS內部關聯交易的參與者只限于集團內子集團、分公司、生產工廠等核算主體之間,內部關聯交易主要處理包括采購物料的調撥和結算、銷售商品的調撥和結算等內部交易業務,并且要求交易雙方需要一起參與業務處理.防范關聯交易未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。EAS內部關聯交易的結算價格一般是雙方預先協商確定的,可以采用成本價加成進行結算.也可以采用人工輸入的價格進行結算.關聯交易數量和價格等需要雙方確認后才能進行最后的結算。內部多方交易是集團內子集團、分公司、生產工廠等核算主體之間由于供需關系所產生的內部貨物關聯交易，包括采購物料的調撥和結算、銷售商品的調撥和結算等內部交易業務。（三）關聯交易披露應當符合國家統一的會計準則制度和其他法律法規的有關規定，關聯交易披露內容、披露方式及披露流程應當規范。交易各方均按內部采購、銷售進行業務處理，交易結算根據各方的出庫、入庫為結算依據，符合會計準則和有關規定。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－關聯交易（一）關聯方界定應當明確規范，應當采用有效措施防范關聯方占用謝謝!謝謝!特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或為任何目的復制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產品包含有其它軟件供應商版權所有的軟件組件。Microsoft?、WINDOWS?、NT?、EXCEL?、Word?、PowerPoint?和SQLServer?是微軟公司的注冊商標。IBM?、DB2?、DB2通用數據庫、OS/2?、ParallelSysplex?、MVS/ESA、AIX?、S/390?、AS/400?、OS/390?、OS/400?、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere?、Netfinity?、Tivoli?、Informix和Informix?動態ServerTM是IBM公司在美國或其他公司的商標。ORACLE?是ORACLE公司的注冊商標。UNIX?、X/Open?、OSF/1?和Motif?是OpenGroup的注冊商標。Citrix?、Citrix徽標、ICA、ProgramNeighborhood?、MetaFrame?、WinFrame?、VideoFrame?、MultiWin?以及此處引用的Citrix產品名是CitrixSystems公司的商標或注冊商標。HTML、DHTML、XML和XHTML是W3C?、WorldWideWeb協會、計算機科學實驗室的商標或注冊商標。JAVA?是SunMicrosystems公司的注冊商標。JAVASCRIPT?SunMicrosystems公司的注冊商標，由其技術開發和實施商Netscape許可使用。本文檔提到的金蝶?

、金蝶KIS?

、金蝶K/3?

、金蝶EAS?

、Apusic?

、金蝶iFly?和其它金蝶產品和服務以及它們各自的徽標是金蝶軟件（中國）有限公司在中國和世界其它一些國家的商標或注冊商標。本文檔提到的所有其它產品和服務名稱是它們各自公司的商標。特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可，任何人不能以金蝶EAS

符合企業內部控制基本規范金蝶軟件（中國）有限公司12/21/202227金蝶EAS

符合企業內部控制基本規范金蝶軟件（中國）有限公司提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS符合企業內部控制規范提綱解讀中國企業內部控制規范企業內部控制自我評價內控設計有效性與運行有效性的評價解讀《中國企業內部控制規范》企業內部控制基本規范企業內部控制應用指引企業內部控制評價指引企業內部控制鑒證指引中國企業內部控制規范體系企業內部控制基本依據，以COSO五要素框架為指導，實質上體現了COSO八要素的內容基本規范1企業具體業務的應用指導，包括資金、采購與付款、銷售與收款等應用指引2評價指引3第三方審計機構評價鑒證指引42010年1月1日率先在上市公司執行，鼓勵其他企業執行。企業內部控制自我評價解讀《中國企業內部控制規范》企業內部控制業務層面IT層面企業層面金蝶EAS符合中國企業內部控制規范內控要素內部環境風險評估控制活動信息與溝通內部監督流程控制職責分離權限劃分會計控制財產保護預算控制運營分析績效考評業務活動現金管理籌投資管理銷售管理采購管理生產管理存貨管理運輸管理內控目標合法合規資產安全財務報告經營績效戰略實現業務層面IT層面企業層面金蝶EAS符合中國企業內部控制規范內提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS符合企業內部控制規范金蝶EAS應對企業內部控制基本規范金蝶EAS應對企業內部控制應用指引提綱解讀中國企業內部控制規范金蝶EAS應對中國企業內部控制基本規范差異性優勢（一）提供不相容的職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等控制方法；（二）提供資金、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產、無形資產、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同協議、對子公司控制、財務報告編制與披露、人力資源政策、關聯交易等經濟業務流程管理與關鍵點控制；（三）提供內控與風險管理報告的文檔管理；（四）提供管理門戶、手機短信、郵件等內外部溝通方式；（五）提供風險預警、工作流等內控與風險管理監控手段。達成公司層面、業務流程與IT層面的控制與管理金蝶EAS應對中國企業內部控制基本規范差異性優勢（一）提供不金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－資金（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）現金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。（三）資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。（四）票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。實現資金業務不相容崗位的分離：資金支付的審批與執行、資金的保管、記錄與盤點清查、資金的會計記錄與審計監督。如：資金會計擁有總賬管理權限，而出納僅能處理現金銀行業務，不能進行賬目登記。EAS產品支持多級審批的工作流設置，可將編制、審批等工作職責明確分工。EAS提供完整的出納管理與資金管理系統，實現現金銀行存款的完整管理。銀行賬戶統一管理，支持收支兩條線和集中收付制度。

EAS可定義賬號管理策略和透支控制，系統自動控制收付款結算單。如：透支提醒，額度內允許透支、禁止透支、最低存款保證等，資金結算單據保存、提交或受理時對賬戶進行透支控制。EAS提供單據轉換規則配置，資金業務單據直接生成憑證，確保資金會計記錄的真實、準確、完整與及時。EAS提供完整的票據管理系統，對支票、匯票等空白票據管理，根據票據編碼規則自動編號，記錄每一張票據狀態（庫存。未使用、已報銷、已核銷等），并自動記錄保管人、領用人、報銷人、收款人等。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－資金（一）職責分工、權限金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－采購（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS支持多級審批的工作流設置，可將請購、審批等工作職責明確分工。防范采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

EAS采購訂單支持多級審批的工作流設置，可將制單、審批等工作職責明確分工。防范采購訂單未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

EAS付款管理支持多級審批的工作流設置，可以將付款申請、審核、審批等工作進行明確職責分工。防范付款申請未經適當審核或超越授權審批發生差錯、舞弊、欺詐等損失。

（二）請購事項應當明確，請購依據應當充分適當。由需求部門填寫采購申請單向采購部門明確具體請購事項,包括采購物料、數量、需求時間等，采購申請需要經審批后才生效；采購部門在確定具體訂貨前，需要根據需求情況及可用庫存情況及采購的批量政策來確定每次的具體采購數量；這樣才能規避因請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊的問題。（三）采購行為應當合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規范。通過對采購系統的參數設置，可以規范采購業務處理，使相關采購政策得到有效執行。采購訂單是根據采購申請單產生，在采購訂單產生過程中受貨源清單和供應商的供貨價格控制。只有通過準入考核的供應商及其供貨才能進入貨源清單、提供供貨價格，采購的物料如果在貨源清單中不存在，則不能進行采購。采購收貨處理和入庫處理均可要求嚴格按訂單所訂購的物料及數量等進行驗收和入庫。這樣可規避驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失。

（四）付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規定。付款條件定義后，在采購訂貨時應用，在應付款處理根據付款條件計算具體付款時間和付款金額！根據收貨入庫情況生產應付單，根據預先確定的付款方式、付款條件進行付款處理，避免付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損。

EAS采購系統提供往來對賬單，往來明細賬等，可以方便企業與供應商進行業務對賬。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－采購（一）職責分工、權限金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－存貨強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

EAS提供用戶角色管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS產品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權限，確保辦理存貨存貨的請購、審批、執行；采購、驗收、付款；發出的申請、審批、記錄；處置的申請、審批與記錄。防范內部人控制風險。（二）存貨請購的事項應當明確，請購的依據應當充分適當。EAS產品提供根據各種計劃生成采購申請,確保采購明確、有理有據。（三）存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應當明確規范。

EAS產品提供完整的采購控制流程，確保采購入庫、驗收、財務處理各個環節的制約和監督。防范內部流程出錯及控制風險。EAS產品提供完整的領用與控制流程，確保建立嚴格的存貨領用流程和制度，建立嚴格的存貨發出流程和制度。（四）存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。

EAS產品提供盤點與處理控制，幫助企業制定并選擇適當的存貨盤點制度、計劃，確保隨時全面掌握庫存狀況，及時做出正確處理，減少存貨資金風險。EAS產品提供符合國家統一的會計準則制度規定各種計價方法，確保企業根據存貨的特點及企業內部存貨流轉的管理方式，選擇合適存貨計價方法，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－存貨強化關鍵方面（一）職金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－銷售強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

EAS提供用戶角色管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。EAS提供角色管理功能，實現按不相容崗位設置對應的角色，如銷售管理、業務、財務等，防范業務分工不明，權限失控造成風險。EAS產品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。防范內部人控制風險。（二）銷售政策和信用管理應當科學合理，銷售與發貨控制流程應當規范嚴密。EAS提供全面的信用管理功能，實現按不同組織、不同客戶、不同業務節點進行信用控制，防范客戶的信用風險。EAS提供銷售價格政策，實現按不同組織、不同客戶、不同時期制定價格和折扣政策，防范交易中人為操縱價格的風險。（三）應收賬款應當有效管理，及時催收；往來款項應當定期核對，如有差錯,及時改正。

EAS提供完善的壞賬處理功能，實現壞賬的備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時及時入賬，防止形成賬外款。EAS提供賬齡分析表功能，實現按不同核算單位的往來分析，根據需要定義分析期間長度，并自動預警，防范應收賬款管理失控，發生大量壞賬的風險。（四）銷售的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。

EAS提供應收單和發票管理功能，實現按實際業務確認收入，并對銷售發票進行完整管理，確保相關業務處理的順暢和符合國家法規。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－銷售強化關鍵方面（一）金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－工程項目強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。EAS提供全面嚴謹的權限設置功能，通過用戶管理、角色管理、授權規則等全方位立體授權模式，更科學更高效的提供權限分配。通過我的權限功能能方便清楚獲取權限范圍信息。EAS提供完整職責分工，對組織架構及設置中所涉及的職務體系、匯報關系、職位管理等做出了明確的規定與分配，該權限由人力資源經驗豐富的人員所擁有，從而保證職責分工的科學性。EAS產品支持多級審批的工作流設置，審批程序層次分明，審批權限相當明確，審批流程標準規范。（二）工程項目的決策依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。EAS提供可研成本測算功能，實現工程項目立項決策環節的規范、充分、科學的數據支撐，有效防范項目立項的盲目性。（三）概預算編制的依據、內容、標準應當明確規范。EAS提供規范的目標成本測算功能，實現工程項目概預算的編制，防范項目目標成本編制體系不統一造成的概預算不準確。EAS提供目標成本測算數據多版本、存為經驗數據及概算編制審核功能，實現工程項目成本概算經驗數據的積累、利用和概算編制內控制度的執行，有效防范概預算編制的形式化。（四）委托其他單位承擔工程項目時，相關的招標程序和合同協議的簽訂、管理程序應當明確。EAS提供全面的招投標及合同管理系統，明確相關的招標程序（例：招標－發標－議標－定標），合同協議簽訂及管理也相當明晰與嚴謹。（五）價款支付的方式、金額、時間進度應當明確。EAS提供付款控制功能，實現付款方式、金額、進度等明細信息管理，有效防范款項支付過程各種不規范操作。（六）竣工決算環節的控制流程應當科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據、決算審計要求、竣工驗收程序、資產移交手續等應當明確。EAS提供產品結算單，支持工程項目按照產品進行竣工結算，竣工面積受可售面積控制，竣工成本直接采用成本系統真實成本，產品竣工結算完畢，工程項目自動竣工結算。EAS提供竣工結算帳務處理，根據產品結算單提供的竣工面積和成本系統的真實成本，將已竣工部分成本結轉到完工開發產品，實現竣工結算流程。（七）工程項目的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS提供完整的成本到財務成本確認流程，統一成本和財務成本核算口徑，達到數據統一，會計財務成本數據可直接反查到成本業務數據。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－工程項目強化關鍵方面（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－固定資產強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。只有被授權的用戶才允許進行相關的業務處理，不相容崗位分離。固定資產業務單據支持多級審批，可根據業務要求自定控制約束及審批流向；系統支持審批人及審批意見的查詢，如經辦人發現審批人有越權行為，可及時終止工作流，并上報有關人員。EAS提供完整的資產管理系統，能根據編碼規則對固定資產卡片自動編號，記錄資產新增、使用、變更、報廢等狀態，并能自動記錄制單人、審核人，能實現完整的資產管理。EAS提供符合完整的固定資產成本核算體系EAS提供符合國家統一的會計制度的折舊方法，同時也支持自定義折舊方法EAS提供單據轉換規則配置，資產業務單據直接生成憑證，確保資產會計記錄的真實、準確、完整與及時。（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策和審批程序應當明確。（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰，固定資產投資預算、工程進度、驗收使用、維護保養、內部調劑、報廢處置等應當有明確的規定。(四）固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統一的會計制度的規定。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－固定資產強化關鍵方面（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－無形資產強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）無形資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。（三）無形資產取得、自行開發并取得、使用及保護、處置報廢等環節的控制流程清晰嚴密。（四）無形資產確認、計量和報告符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。只有被授權的用戶才允許進行相關的業務處理，不相容崗位分離。無形資產業務單據支持多級審批，可根據業務要求自定控制約束及審批流向；系統支持審批人及審批意見的查詢，如經辦人發現審批人有越權行為，可及時終止工作流，并上報有關人員。無形資產可作為一個特殊類別在固定資產模塊中管理，能根據編碼規則對無形資產卡片自動編號，記錄資產新增、使用、變更、報廢等狀態，并能自動記錄制單人、審核人。EAS提供單據轉換規則配置，資產業務單據直接生成憑證，確保資產會計記錄的真實、準確、完整與及時。無形資產使用攤銷，可采用固定資產折舊模式，同時也可以用折舊自定義來定義無形資產攤銷方法無形資產報廢清理可用固定資產清理單處理無形資產可作為固定資產的一個類別在固定資產模塊中確認、計量和報告金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－無形資產強化關鍵方面（一EAS提供權限管理，支持企業建立投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督

。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－長期股權投資強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持企業設置投資備查登記簿，記載被投資單位基本情況、動態信息、取得投資時被投資單位各項資產、負債的公允價值信息等

。EAS支持企業對被投資企業的權益進行跟蹤，加強投資收益的控制，并按照國家統一的會計準則制度對投資收益進行核算

。（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

。（二）投資項目建議書和可行性研究報告的內容應當真實可靠。（三）投資實施方案應當科學完整，對投資項目的跟蹤管理應當全面及時，投資收益的確認應當符合規定，投資權益證書的管理應當嚴格有效，計提投資減值準備的依據應當充分恰當

。（四）投資處置的方式和程序應當明確規范，與投資處置有關的文件資料和憑證記錄應當真實完整。EAS投資模塊支持附件管理，便于用戶將投資項目建議書、可行性研究報告、評估報告、決策報告等資料上傳，確保投資決策合法、科學、合理。EAS提供權限管理，支持企業建立投資業務的崗位責任制，明確相EAS提供籌資業務的權限管理，幫助企業明確有關部門和崗位的職責、權限，確保辦理籌資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－籌資

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持制定籌資業務流程，明確籌資決策、執行、償付等環節的內部控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保籌資全過程得到有效控制。（二）籌資決策、執行與償付等環節的控制流程應當清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應當有明確規定

。（三）籌資活動的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。EAS支持企業對籌資方案進行臺賬管理，明確籌資規模、籌資用途、籌資結構、籌資方式和籌資對象，并對籌資成本進行預測

。EAS支持企業建立籌資業務償付環節的控制制度，對支付償還本金、利息等作出計劃和預算安排

。EAS支持企業按照籌資合同或協議規定的本金、利率、期限及幣種計算利息，與債權人進行核對。EAS提供籌資業務的權限管理，幫助企業明確有關部門和崗位的職EAS提供預算業務的權限管理，幫助企業明確預算編制（含預算調整）與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核的職責權限。

金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－預算

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供預算工作流管理，明確界定各級人員的權限與審批程序。

（二）預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定。EAS提供預算管理系統，實現完整的預算編制、執行、調整、分析、考核。EAS提供多種靈活的預算編制方法,從上到下,從下到上及多上多下的預算編制流程，加強對預算編制環節的控制，對編制依據、編制程序、編制方法等作出明確規定，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學。

EAS對預算執行環節的控制，對預算指標的分解方式、預算執行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定，確保預算嚴格執行。

EAS提供期間調整、組織調整等預算調整功能，加強對預算調整環節的控制，保證預算調整依據充分、程序合規、方案可行。EAS提供預算預算控制策略預置功能，實現對資金付款、費用支出、采購支出等常用預算控制。

EAS提供預算編制分析報告、多維度的自由分析圖表，及時將分析報告發送到管理者界面，確保預算分析與考核環節的控制、預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據。

EAS提供預算業務的權限管理，幫助企業明確預算編制（含預算調金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－成本費用（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）成本費用定額、成本計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和決策過程應當明確規范。（三）成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對成本費用核算、內部價格的制訂和結算辦法、責任會計及有關成本費用考核等應當有明確的規定。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS通過用戶管理、角色管理、授權規則、特殊數據權限、工作流設置等一系列功能，保障成本費用控制的分工合理，職責明確規范。成本費用預算審批工作流設置如圖所示，預算審批工作流設置可按職員角色設置流程與權限。EAS成本管理模塊提供向導式成本計算，幫助企業落實和控制成本費用核算流程，并為成本管理的其它活動提供有效支撐。EAS成本管理提供科學準確的期間成本費用信息，為成本費用定額和計劃編制提供有力的支持。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－成本費用（一）職責分工、EAS擔保支持企業建立擔保業務的審批權限。審批人應當根據擔保業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－擔保（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

。（二）擔保的對象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔保的事項應當明確規范。（三）擔保評估應當科學嚴密

。（四）擔保執行環節的控制措施應當充分有效。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS支持企業建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。EAS提供被擔保單位還款預警功能，便于企業定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，跟蹤貸款的歸還情況。對于異常情況和問題，可以做到早發現、早預警、早報告。EAS擔保支持企業建立擔保業務的審批權限。審批人應當根據擔保EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。可以對合同擬訂、合同審核、審批角色分別授予不同的用戶，防范錯誤及舞弊的風險。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。防范錯誤及舞弊的風險。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－合同協議

（一）實行分級授權，歸口管理。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS合同管理支持多級審批的工作流設置，可以將合同擬訂、審核、審批等工作進行明確職責分工，對于合同的審批可以配置多級審批流程。防范合同協議未經適當審核或超越授權審批造成合同差錯、舞弊、欺詐等損失。

EAS合同分框架合同、一攬子協議合同和普通合同等類別，使用時可根據實際業務需要選擇合同類別。EAS合同管理支持多級審批，合同只有在經過審核后才能生效執行，未生效合同不能用于生成后續的訂單等業務處理。這樣可防范或減少合同差錯、舞弊、欺詐等情況的發生，降低損失！

（二）簽約主體資格及合同協議訂立的程序、形式、內容等應當合法合規。簽約主體-供應商（客戶）均為通過準入評估后的合格供應商（客戶），系統提供預設的合同條款和標準格式來規范合同的形式和內容。防范合同簽定因權利義務不明確，可能導致企業資產或股東權益遭受損失。

（三）合同協議履行、變更或解除應當得到有效監控。EAS合同支持“變更”處理，合同變更后需要進行審核，系統支持歷史合同查詢，可對變更前后的合同進行查詢；對于已解除的合同，可通過“關閉”合同操作來終止合同的繼續執行以確保合同被有效監控。

（四）合同協議違約風險應當及時識別和有效處理。

EAS合同管理，提供合同執行情況表，可跟蹤合同執行情況，及時了解合同執行過程中存在的問題。對合同協議執行過程中的違約風險可以及時進行識別和有效處理。EAS提供用戶管理與權限管理功能，可按組織、角色進行功能授權金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－對子公司控制（一）子公司的組織設置應當規范高效、人員配備應當科學合理。

強化關鍵方面或關鍵環節的控制9大組織類型EAS支持復雜組織架構管理，為處理集團內多公司的復雜業務處理奠定了基礎。為各種業務設置了不同類型的組織架構，便于從不同的角度進行匯總、統計，制定策略。支持基于組織架構的靈活的職位匯報關系管理，適應企業的各種復雜匯報關系。EAS提供上級可見、可新增、可修改、可刪除、可升級、分配/引用五大控制策略，強化集團總部對子公司的業務控制。（二）子公司業務權限應當合理授權，重大業務應當經母公司嚴格審批。

通過EAS用戶管理，集團合理授權子公司，重大業務通過EAS工作流管理實現跨組織多級審批。（三）合并財務報表應當真實可靠，編制與報送流程應當明確規范。EAS合并報表系統提供各種業務的集團控制策略，控制集團內會計科目、核算項目的使用分配策略，并可選擇會計科目、核算項目的控制級次。在滿足業務應用的同時，確保了財務報告數據來源統一性。EAS支持新增多個合并范圍功能，可支持母公司制定不同合并范圍的報表編制方案，合并范圍版本化功能的提供，在滿足母公司內部整合、外部并購、股份劃轉等不同需求的同時，又保持了財務報表的延續性，真實全面反映母公司的整體財務狀況、經營成果和現金流量。EAS提供集團統一的報表模板格式下發給下屬公司，同時支持鎖定單元格、子公司不可修改模板功能，借助EAS的工作流和自動校驗等功能，從格式和流程上確保財務報告的編制與報送流程的規范性。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－對子公司控制（一）子公司金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－財務報告編制與披露

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程應當明確規范。（三）起草財務報告、校驗、編制財務情況說明書、審核批準等流程應當科學嚴密。（四）財務報告的報送與披露流程應當符合有關規定。強化關鍵方面或關鍵環節的控制EAS提供用戶管理、權限管理能，實現分組織、合并單元、角色進行功能授權、數據授權、字段授權管理。實現科學分工、權限明確。有效防范管理漏洞。EAS產品中報表編制過程中支持多級審批的工作流設置，可將編制、審批等工作職責明確分工。EAS提供完整的報表與合并報表系統，支持集團、子集團與單體企業之間的業務應用，能夠完整處理財務報告編制與披露。EAS提供企業與銀行對賬、集團內部公司之間往來對賬功能，在準備編制財務報告過程中，確保及時核對和差錯更正。EAS同時系統中可定義參數來控制對賬不平時不能結賬，報表上報后不能反結賬的功能，確保數據的真實和流程規范性。EAS提供了穿透式查詢功能，支持聯查個別報表、單元格數據、調整分錄、抵銷分錄，總賬中的總分類賬、明細賬和憑證數據，及時檢查財務報告是否正確，確保數據的真實性。EAS提供了報表批注，以及報表附件、分錄附件的報送功能，支持財務報告中需要披露的相關信息和資料，體現了財務報告的完整性和全面性。金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－財務報告編制與披露

（一金蝶EAS應對企業內部控制應用指引－人力資源政策強化關鍵方面或關鍵環節的控制（一）崗位職責和任職要求應當明確規范，人力資源需求計劃應當科學合理.EASHR系統有職位說明書功能，可以記錄和維護企業每個崗位的主要職責、任職要求等。EASHR有專門的人力資源規劃功能，可以進行崗位設置的規劃，并對各崗位所需人員的數量等進行規劃。（二）招聘及離職程序應當規范，人員聘用應當引入競爭機制，培訓工作應當能夠提高員工道德素養和專業勝任能力.EASHR員工模塊已經提供了聘請人員的事務單據，可以批量處理人員的入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經提供了人員離職的事務單據，可以指定人員離職的原因，控制是否可以再次入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經提供了輪崗的事務單據，在單據當中可以查看人員的詳細信息，信息當中包含的內容直接為審批領導提供了決策意見。或者可以通過在單據當中添加輪崗影響關鍵事項字段檢測功能，以達到自動提醒審批人。EASHR員工模塊已經提供了離崗的事務單據，在單據當中可以查看人員的詳細信息，信息當中包含的內容直接為審批領導提供了決策意見。可以通過在單據當中添加離職