4/4財務稽核管理方法第一章

總則第一條

目的為保證XX國際投資控股進展有限公司(以下簡稱“XX國際”)財務工作的合法性、合規性，防止會計核算工作上的差錯和關于人員的舞弊，提高會計核算工作質量，愛護公司資產的平安完整。第二條

財務稽核范圍包括各種記賬憑證、有價證券與相關帳表、現金、銀行存款的檢查與審核。第三條

適用范圍涉及XX國際資產的所有業務及會計核算工作。第二章

財務稽核內容第四條

記賬憑證稽核內容（一）每一交易行為的發生，是否按規定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及所有數字的計算是否準確。（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。（四）

應加蓋的戳記編號等手續是否完備，關于人員的簽章是否齊全。（五）

記賬憑證所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。（六）

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。（七）

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（八）

記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。第五條

賬簿稽核內容（一）各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每天應記的帳，是否當天記載完畢。（二）現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當天收付金額相符。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定時核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。（六）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。（七）舊賬簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戳記注銷。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定時限及手續辦理。第六條

庫存稽核內容（一）檢查庫存現金是否與現金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現金的狀況，檢查庫存現金是否超過規定限額。（二）現金是否存放庫內，如有另存他處者，應馬上查明原因。（三）檢查支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（四）托收未到期票據等關于庫存財物是否與關于賬表、憑證單據相符。（五）檢查庫存處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫鈅匙、密碼表的把握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（八）內部往來賬，是否按月填制未達帳明細表，查對賬單是否依序保管。（九）檢查各種周轉金及籌備金限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數是否相符，有無不當的墊款或已付款，久未交貨的零星支付或請購案件。第七條

報表稽核內容（一）各種報表是否按規定時限及份數編送有無缺漏。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符，數字計算是否準確，簽章是否齊全。（三）報表編號、裝訂是否完整及符合規定，報表保存方法及放置地點是否妥善。第八條

有價證券稽核內容（一）

購入及出售有無核準，手續是否完備。（二）

證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。（三）

債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。（四）

本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。第九條檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應依據開出收據的存根副本及關于賬冊與庫存查核者是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其關于單據。第三章

財務稽核工作的管理第十條

稽核人員的職責（一）

對財務工作的執行狀況進行檢查和評價。（二）

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。（三）

對違反財務規章制度的部門和人員提出處理建議或意見。（四）

監察部經理應定時和不定時對稽核狀況進行檢查，發覺問題，及時處理。第十一條

稽核人員的設置應堅持不相容職位相互分別，確保不同崗位之間權利義務分明、相互制約、相互監督。第十二條

稽核人員有保守職位上稽核所得隱秘的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第十三條

稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該關于部門辦理。如遇有意向見不全都時，須單獨提出書面報告呈核審計監察部經理。第十四條

稽核人員執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向關于單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及關于檔案，必要時并得請其出具書面說明。每次稽查的具體狀況要做記錄，準確的在相應的單據上簽字，不準確的要求相關人員糾正。必要的狀況下應形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交監察部經理，及時處理，