2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬練習一

（符合2022年版新教材）下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。1［單選題］某賓館2020年8月份取得餐飲收入50萬元，客房出租收入100萬元,該賓館未在規定期限內進行納稅申報,經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該賓館采取（）oA.稅收保全措施B.責令提供納稅擔保C.稅務人員到賓館直接征收稅款D.核定其應納稅額正確答案：D參考解析：納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。收起答疑2［單選題］根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不適用稅收保全措施的財產是（）oA.納稅人收藏的古玩字畫B.納稅人的別墅C.納稅人的豪華小汽車D.納稅人的家庭唯一普通住房正確答案：D參考解析：⑴個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內；⑵個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛（選項C）、金銀飾品、古玩字畫（選項A）、豪華住宅（選項B）或一處以外的住房（選項D是"唯一”“普通”住房，不適用稅收保全措施）。收起答疑3［單選題］納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額（）以上的，構成重大稅收違法失信案件。A.10萬元B.40萬元C.50萬元D.100萬元正確答案：A參考解析：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;屬于重大稅收違法失信案件。4［單選題］下列各項中，屬于妨礙稅務機關追繳欠稅行為的是（）。A,欠繳應納稅款的納稅人，轉移或者隱匿財產B.納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款C.納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款D.納稅人進行虛假的納稅申報以少繳應納稅款正確答案：A參考解析：⑴選項A：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段。妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的，屬于欠稅行為；（2）選項BCD：屬于逃稅行為。5［單選題］根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，超出規定扣除標準的部分不得在以后納稅年度結轉扣除的是（）oA職工福利費B.公益性捐贈C.職工教育經費D.業務宣傳費正確答案：A參考解析：允許“在以后納稅年度結轉扣除”的費用有：(1)職工教育經費(選項C)；(2)廣告費和業務宣傳費支出(選項D)；(3)公益性捐贈支出(3年內結轉扣除)(選項B)；(4)保險企業的手續費及傭金支出。6［單選題］某公司為增值稅小規模納稅人，2021年5月銷售商品取得含稅銷售額233666元，購入商品取得普通發票注明金額23333元。當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()oA.233666+(l+3%)x3%-23333x3%B.233666+(l+13%)xl3%-23333+(l+13%)xl3%C.233666+(l+3%)x3%D.233666-(l+l%)xl%正確答案：D參考解析：自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。小規模納稅人不得抵扣進項稅額。［單選題］根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于免稅項目的是()oA.養老機構提供的養老服務.裝修公司提供的裝飾服務C.婚介所提供的婚姻介紹服務D.托兒所提供的保育服務正確答案：B參考解析：⑴選項A：養老機構提供的養老服務，免征增值稅；(2)選項B：裝修公司提供的裝飾服務，按“建筑服務”計繳增值稅；⑶選項C：婚姻介紹服務免征增值稅；(4)選項D：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，免征增值稅。8［單選題］甲公司一次性購買2萬元的記名預付卡，關于其購買預付卡的下列表述中，正確的是（）oA.可通過銀行轉賬購買.可不使用實名C.可使用信用卡購買D.可持現金購買正確答案：A參考解析：⑴選項AD：單位一次性購買預付卡5000元以上，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金；⑵選項B：個人或單位購買“記名”預付卡，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件；（3）選項C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。［單選題］根據房產稅法律制度的規定。下列房屋中，不屬于房產稅免稅項目的是（）oA.宗教寺廟自用的房產B.高校學生公寓C.個人出租的住房D.軍隊自用的房產正確答案：C參考解析：個人出租住房，不區分用途，按照4%的稅率繳納房產稅。10［單選題］某票據的出票日期為“2020年8月15日”，其規范寫法是（）oA.貳零貳零年零捌月壹拾伍日B.貳零貳零年捌月壹拾伍日C.貳零貳零年零捌月拾伍日D.貳零貳零年捌月拾伍日正確答案：B參考解析：是否加“零”或噎”是從防止變造的目的出發的，其實無須死背,結合本題：（1）4個選項關于年份的表述完全一致，無須考慮；⑵"8月"，如果變造為“18月''或"81月""82月"，蒙不了人，不必加"壹"或“零”，排除選項AC；⑶“15日”，如果只寫為"拾伍日”，則非常容易被變造為“貳拾伍日”，為了防止變造，應當寫為“壹拾伍日”，選項B正確，選項D錯誤。11［單選題］根據會計法律制度的規定，會計人員工作調動或者因故離職，必須與接替人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由()監交。A.會計機構負責人B.單位負責人C.審計機構負責人D.人事部門負責人正確答案：A參考解析：一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人(會計主管人員)監交。［單選題］下列關于商業匯票使用的表述中，不正確的是()oA,電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日最長不超過1年B.銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額的一定比例向出票人收取手續費，銀行承兌匯票手續費為市場調節價C.遠期商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日D.銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，未能足額交存票款的，承兌銀行不予付款正確答案：D參考解析：選項D：銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，如于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行也應足額付款，付款后，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。［單選題］甲煤礦發生的下列行為中，不征收資源稅的是()oA.將自采的原煤移送鍋爐房用于本企業供暖B.將自采的原煤銷售給市政供暖公司用于市政供暖C.將自采的原煤移送車間加工洗選煤D.將自采的原煤用于抵償到期債務正確答案：C參考解析：納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品（選項C）的，不繳納資源稅；自用于其他方面（選項ABD）,應當于移送時繳納資源稅。14［單選題］甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自產紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、優質費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）oA.（45.2+1.13）-（l+13%）xl0%=4.1（萬元）B.45.2+（l+13%）xl0%=4（萬元）C.（45.2+2.26+1.13）-（l+13%）xl0%=4.3（萬元）D.（45.2+2.26）-（l+13%）x10%=4.2（萬元）正確答案：C參考解析：⑴酒類貨物（啤酒、黃酒除外）包裝物押金，在收取時即應并入銷售額計稅，排除選項AB；（2）優質費作為價外費用，并入銷售額計稅，排除選項D;（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入，注意均要價稅分離處理。15［單選題］2020年甲公司擁有整備質量均為12噸的商用貨車10輛，整備質量均為8噸的掛車5輛。已知，貨車車船稅適用年基準稅額為整備質量每噸80元。計算甲公司上述車輛當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.IOx12x80+5x8x80=12800（元）B.10x12x80x50%+5x8x80x50%=6400（元）C.10x12x80+5x8x80x50%=11200（te）D.10x12x80x50%+5x8x80=8000（元）正確答案：C參考解析：掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算。16［單選題］甲企業生產150噸爐渣，30噸在符合國家和地方環境保護標準的設施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環境保護標準，其余倒置棄于空地。已知爐渣適用的環境保護稅稅額為25元/噸。下列計算環境保護稅的列式中，正確的是()oA.(150-100-30)x25=500(te)B.(150-30)x25=3000(te)C.(150-100)x25=1250(te)D.150x25=3750(元)正確答案：A參考解析：⑴企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅；因此，甲企業在符合國家和地方環境保護標準的設施中貯存的30噸爐渣，不繳納環境保護稅。(2)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅;因此，甲企業綜合利用且符合國家和地方環境保護標準的100噸爐渣，暫免征收環境保護稅。綜上，甲企業應納環境保護稅二(150-30-100)x25=500(元)。17［單選題］某工業企業轉讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項目時，不得作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是()oA.教育費附加B.印花稅C.城市維護建設稅D.增值稅正確答案：D參考解析：對房地產開發企業以外的其他企業轉讓新建商品房，計算繳納土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、印花稅，不包括增值稅。18［單選題］劉某在甲公司工作3年。已知劉某累計工作18年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當年年休假天數為（）oA.10天B.5天C.15天D.20天正確答案：A參考解析：職工累計工作（而非在本單位工作）已滿10年不滿20年的，年休假10天。19［單選題］根據社會保險法律制度的規定，參加職工基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的,可按月領取基本養老金。該年限為（）oA.10年B.15年C.5年D.12年正確答案：B參考解析;參加職工基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取基本養老金。20［單選題］根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（）oA,共設置3檔比例稅率B.計算計稅依據時，應當按照規定加上期末留抵退還的增值稅稅額C.境外單位向境內單位銷售服務繳納的增值稅稅額，不征收城市維護建設稅D.城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納

正確答案：B參考解析：選項B：計算城市維護建設稅計稅依據時，應當按照規定扣除期末留抵退還的增值稅稅額。21［單選題］根據會計法律制度的規定，單位當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管（）,再移交單位檔案管理機構保管；因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意，但單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過（）o年年年年年年年年

2355

年年年年

11100

AB.CD正確答案：B參考解析：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過3年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規定,且出納人員不得兼管會計檔案。22［單選題］某原油開采企業為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續加工為成品油，1萬噸用于加熱（原油開采過程中）0該企業當月應納資源稅的下列計算列式中，正確的是（）o（原油資源稅稅率為6%）A.24000x6%=1440（萬元）B.24000+6xl0x6%=2400（萬元）024000+6x（6+3）x6%=2160（萬元）D.24000+6x（6+l）x6%=1680（萬元）正確答案：C參考解析：⑴自產資源稅應稅產品原油用于連續加工非應稅的成品油，在移送環節視同銷售繳納資源稅；（2）原油開采過程中用于加熱的原油，免征資源稅；⑶應納的資源稅二24000+6x（6+3）x6%=2160（萬元）。23［單選題］2020年10月，張某為國內某公司提供設計服務，取得勞務報酬所得5000元。已知，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；預扣預繳應納稅所得額不超過20000元的，預扣率為20%o根據個人所得稅法律制度的規定，該公司為張某預扣預繳的個人所得稅稅額為（）7UoA.1000B.840C.800D.0正確答案：C參考解析：應預扣預繳的個人所得稅稅額=5000x（1.20%）x20%=800（元）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。24侈選題］根據增值稅法律制度的規定，下列選項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的有（）oA.餐飲服務B.咨詢服務C.住宿服務D.車輛停放服務正確答案：A.C參考解析：⑴選項AC：按“銷售服務——生活服務（餐飲住宿服務）”稅目征稅；（2）選項B：按“銷售服務——現代服務（鑒證咨詢服務）”稅目征稅；（3）選項D:按“銷售服務——現代服務（租賃服務）”稅目征稅。25［多選題］甲公司簽發一張由自己承兌的商業承兌匯票交付給乙公司，乙公司在票據背面記載“不得轉讓”字樣并簽章后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該票據背書轉讓給丁公司,丁公司在該票據到期后的第5日向甲公司請求付款時遭到拒絕。此時，丁公司可以向（）行使追索權。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D,以上均不可正確答案：A.C參考解析：⑴匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，此時丁公司可以向甲公司追索；（2）背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不負保證責任。此時，丁公司可以向丙公司行使追索權，不能向乙公司行使追索權。26侈選題］根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，勞動合同無效或者部分無效的有（）oA.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同B.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的勞動合同C.違反法律、行政法規強制性規定的勞動合同D.勞動合同訂立后，用人單位變更名稱的正確答案：A,B,C參考解析：選項D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行。27侈選題］根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）oA.貸款服務B.住宿服務C.餐飲服務D.廣告服務正確答案：B,D參考解析：納稅人購進的貸款服務（選項A）、餐飲服務（選項C）、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。28侈選題］根據會計法律制度的規定，關于會計崗位的設置,下列說法正確的有（）。A.會計工作崗位必須一人一崗B.出納可以兼任會計檔案保管工作C檔案管理部門的人員保管正式移交之后的會計檔案，不屬于會計崗位D.事業單位會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作正確答案：C,D參考解析：⑴選項A：會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人；⑵選項B：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。29侈選題］根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在按“經營所得”計算個人所得稅時不得扣除的有（）oA.個人所得稅稅款B.稅收滯納金C.用于個人和家庭的支出D.行政罰款正確答案：A.B.C.D參考解析：個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；⑶罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑷不符合扣除規定的捐贈支出；(5)贊助支出；(6)用于個人和家庭的支出；(7)與取得生產經營收入無關的其他支出；(8)國家稅務總局規定不準扣除的支出。30［多選題］下列各項中，應征收印花稅的有()oA.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同B.企業簽訂的法律咨詢合同C.企業簽訂的倉儲保管合同D.企業簽訂的貨物運輸合同正確答案：A,C,D參考解析：⑴選項A：屬于"產權轉移書據”；⑵選項B:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，其所立合同不貼印花；(3)選項CD：屬于應稅合同。31［多選題］某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2020年10月將一部分自采的鐵礦原礦直接對外銷售，取得含增值稅銷售額565萬元；將另一部分自采的鐵礦原礦移送車間加工為鐵礦選礦并銷售，取得含增值稅銷售額339萬元。已知，增值稅稅率為13%,鐵礦原礦的資源稅稅率為1%,鐵礦選礦的資源稅稅率為2%0根據相關法律制度的規定，下列計算列式正確的有()oA.該企業應確認的增值稅銷項稅額=(565+339)x13%B.該企業應確認的增值稅銷項稅額=(565+339)+(l+13%)x13%C.該企業應納資源稅稅額=565xl%+339x2%D.該企業應納資源稅稅額=565+(1+13%)xl%+339+(1+I3%)x2%正確答案：B,D參考解析：“565萬元”“339萬元”均為含增值稅銷售額，不論計算增值稅銷項稅額，還是計算從價計征的資源稅稅額，均應價稅分離，使用不含增值稅金額進行相應的計算。32侈選題］下列法律責任形式中，屬于行政責任的有（）oA.拘役B.I己過C.支付違約金D.暫扣許可證正確答案：B,D參考解析：⑴選項A：屬于刑事責任——主刑；（2）選項B：屬于行政責任——行政處分；（3）選項C：屬于民事責任；⑷選項D：屬于行政責任——行政處罰。33侈選題］根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限和納稅申報的表述中，不正確的有（）oA.企業所得稅按年計征,分月或者分季預繳,年終匯算清繳，多退少補B.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.企業納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表正確答案：B,D參考解析：選項B：企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款；選項D：企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當按照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的選/；認為表述錯誤的選X；每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。34［判斷題］王某設立甲個人獨資企業，2020年甲企業出資為王某購買房屋，房屋產權證書上產權人為王某，但該房屋一直用于甲企業生產經營。根據個人所得稅法律制度的規定,該房屋屬于甲企業的固定資產，王某無須就此繳納個人所得稅。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：應視為甲企業對王某進行了實物性質的分配，按“經營所得”計征個人所得稅。［判斷題］國務院發布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法律。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：國務院發布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于行政法規。［判斷題］發卡機構向信用卡持卡人收取的違約金和年費，應計收利息。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：發卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現手續費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息。［判斷題］商業企業一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發票。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票；零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發票。［判斷題］國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規。（）A.VB.x正確答案：對參考解析：行政法規是由國家最高行政機關即國務院在法定職權范圍內為實施憲法和法律而制定、發布的規范性文件，通常冠以條例、辦法、規定等名稱，如國務院令第287號發布的《企業財務會計報告條例》。［判斷題］汽車經銷商將進口的小汽車出售，應繳納車輛購置稅。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：在我國境內購置并自用規定車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置方需要繳納車輛購置稅，銷售方不需繳納。40［判斷題］甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內的房產，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構，就該筆轉讓所得，甲公司有義務向中國主管稅務機關申報繳納企業所得稅。（）A.VB.x正確答案：對參考解析：不動產轉讓所得按照“不動產所在地”確定所得來源地。本題中轉讓的房產位于中國境內，屬于來源于中國境內的所得，甲公司有義務向中國主管稅務機關申報繳納企業所得稅。［判斷題］財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（）A.VB.x正確答案：對參考解析：財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。［判斷題］對追索勞動報酬不超過當地月最低工資標準12個月金額的勞動爭議所作出的勞動仲裁裁決，為終局裁決。（）A.VB.x正確答案：對參考解析：下列勞動爭議，除法律另有規定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發生法律效力：（1）追索勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償金或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議；（2）因執行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發生的爭議。43［判斷題］在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記增加數，不登記減少數。（）A.VB.x正確答案：錯參考解析：在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數。可以使用紅色墨水記賬。下列每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選，所選的每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。材料題根據以下材料，回答44-47題中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學1年級，兒子2019年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年1一10月李某的有關收支情況如下：⑴每月取得工資16000元。每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金2700元，?每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息5500元。1-9月工資累計已預扣預繳個人所得稅稅額1350元。(2)2月轉讓小轎車取得收入50000元。(3)3月發表文章取得稿酬3000元。(4)9月為丫培訓機構授課取得課酬4000元，發生交通費1007Co已知：工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月；住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月；贍養老人專項附加扣除標準為2000元/月；相關專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。勞務報酬所得、稿酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。個人所得稅預扣率表（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）融敷?計用扣除韁應納稅所得目陸扣率（%）速H扣除數1不靖過36俏10元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203加過144000兀至300000元的部分2016920…… 44［不定項選擇題］計算李某10月份工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料A.(16000xl0-5000xl0-2700xl0-1000xl0-1000xl0)xl0%-2520=3780(元)6.(16000x10-5000x10-1000x2x10-1000x10-2000x10)x10%-2520-1350=2130(元)0.(16000x10-5000x10-2700x10-1000x10-2000x10)x10%-2520=2780(元)D.(16000x10-5000x10-2700x10-1000x10-1000x10-2000X10)X10%-2520-1350=430(元)正確答案：D參考解析：⑴本月應預扣預繳的個人所得稅應減除累計已預扣預繳的稅額1350元，選項AC未予減除，錯誤；⑵李某的兒子不足3歲，子女教育專項附加扣除只能按1個孩子考慮，按照規定由職工個人負擔的“三險一金”屬于專項扣除，可以減除，選項B錯誤。451定項選擇題］李某取得的下列收入中，應并入居民個人綜合所得計繳個人所得稅的是（）o查看材料A.轉讓小轎車收入50000元B.稿酬收入3000元C.每月工資收入16000元D.課酬收入4000元正確答案：B.C.D參考解析：⑴選項A屬于財產轉讓所得，不計入居民個人綜合所得；⑵選項B屬于稿酬所得，選項C屬于工資、薪金所得，選項D屬于勞務報酬所得，應當計入居民個人綜合所得。［不定項選擇題］計算李某3月份稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）0查看材料A.（3000-800）x70%x20%=308（元）B.3000x20%=600（元）C.（3000-800）x20%=440（te）D.3000x70%x20%=420（元）正確答案：A參考解析：⑴稿酬所得，不論預扣預繳，還是年度匯算清繳，必須》70%”，選項BC錯誤；（2）在預扣預繳時，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，選項A正確，選項D錯誤。［不定項選擇題］計算李某9月份課酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）0查看材料A.4000x20%=800（te）B.（4000-800）x20%=640（元）0.（4000-100-800）x20%=620（元）D.（4000-100）x20%=780（tl）正確答案：B參考解析：在預扣預繳時，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元（只能減除800元，不能減除其他支出）計算，選項CD錯誤；而選項A未考慮費用減除，亦錯誤。材料題根據以下材料，回答48-51題2020年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份金額為60萬元的購貨合同。雙方在合同中約定：甲公司于4月1日交貨，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同約定交貨，乙公司驗收入庫。4月10B,乙公司因產品銷售不暢資金緊張，未按合同約定支付到期貨款。之后，甲公司多次打電話、發函催要貨款未果。9月1日，甲公司派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。乙公司當日簽發了一張金額為60萬元的轉賬支票，沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付。甲公司于9月2日將該支票背書轉讓給丙公司，背書時甲公司在背書人欄簽章，并在票據的背面注明，"款項已結清，若此支票無法兌付請找乙公司追索，我公司不承擔責任”，但未記載被背書人為丙公司，即將票據交付。9月3日，丙公司委托開戶銀行Q銀行向乙公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行以乙公司存款賬戶余額僅有20萬元不足付款為由拒絕付款并予以退票。爭議題［不定項選擇題］關于乙公司沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付，下列說法中，正確的是（）o查看材料A.甲公司名稱是支票的必須記載事項B.甲公司名稱可以授權補記C.該行為會導致支票無效D.背書轉讓給丙公司前甲公司必須將自己的名稱填入收款人欄正確答案：B.D參考解析：⑴選項A：支票的必須記載事項共六項，無收款人名稱；（2）選項BC：支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，不記載不會導致支票無效；（3）選項D：授權補記事項，未補記前不得背書轉讓和提示付款。49不定項選擇題］關于甲公司背書轉讓支票的行為，下列說法中，正確的是（）o查看材料A.甲公司未記載被背書人為丙公司，會導致背書行為無效B.甲公司未記載被背書人為丙公司，丙公司可以自己記載，與甲公司記載效力等同C.甲公司背書轉讓支票時在票據背面所做的記載，會導致背書行為無效D.甲公司背書轉讓支票時在票據背面所做的記載不具有票據上的效力正確答案：B,D參考解析：⑴選項AB：背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力；（2）選項CD:背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。50［不定項選擇題］下列關于該支票提示付款期限的表述中，正確的是（）o查看材料A.9月1日至9月10日B.9月1日至9月30日C.9月1日至10月31日D.9月1日至1月31日正確答案：A參考解析：支票的提示付款期限為自出票日起10日，選項A正確。51［不定項選擇題］關于P銀行拒絕付款并予以退