清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章總則暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否倉庫驗收或證明人簽字）。2、部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3

日內(nèi)給予回復(fù)。3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3

日內(nèi)報銷。5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。或同一性質(zhì)的費用進(jìn)行報銷。合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂權(quán)限

5000

元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在

5000

元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在

20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由行政部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由行政部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，送給財務(wù)部以備審核。第十一條采購款項支付核，報總經(jīng)理審批后付款。第三章費用項目第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。后按時支付。第十四條水電費、物業(yè)費確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第十七條小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計金額在500

元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在

500

維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。可以申請打車。1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費人力資源部審批后執(zhí)行。

10

批后付款。3、通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)：1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運費一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)帳單和驗批后付款。第二十二條財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。2、每次金額在

500

元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?0

100

元以內(nèi)，超過

100

元的一律上報總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護(hù)費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條 裝修費付款。1、日常小額（零星廣告，如POP

等金額在

1000

元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條 會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。果評估。第二十九條 促銷費用確認(rèn)后執(zhí)行。全面促銷或大額促銷由運營部確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條 返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條 財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部經(jīng)理查明原因，明給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10

日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，運營部自收到壞賬資料報告后

10

日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。第三十六條 程序辦理付款手續(xù)。第三十七條 費用預(yù)算的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。第四章存貨第三十八條 原輔材料或外購商品入庫１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。２、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。第三十九條 銷售出庫賬務(wù)處理。才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條 銷售退貨規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條 增加其它資產(chǎn)１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。２、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使登記管理。第六章借款第四十四條 借款一般要求１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。第四十五條 借款審批權(quán)限個人因公借款，借款期限不能超過１個月，超過１個月應(yīng)由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第七章收入第四十六條 主營業(yè)務(wù)收入１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟＃病N售價格必須按照公