2021年注冊會計師《稅法》考試題與答

案（最新版）第1題（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項中，對于關稅納稅義務人的說法正確的是（）。甲委托乙從境外購買一臺數碼相機，并由乙帶回境內給甲，甲為關稅納稅義務人丙從境外郵遞化妝品給丁，并委托丁交給戊，戊為關稅納稅義務人小王給遠在美國的小李郵遞了茶葉等家鄉特產，小李為關稅納稅義務人天意公司以郵遞方式向德國某公司出口一批貨物，天意公司為關稅納稅義務人正確答案：D,第2題（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是（）。房屋出租的由承租人納稅房屋產權出典的由出典人納稅房屋產權未確定的暫不繳納房產稅無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納房產稅正確答案：D,第3題（單項選擇題）（每題1.00分）根據資源稅相關規定，除特殊規定外，水資源的計稅依據是（）。實際取用水量實際銷售水量自用水量稅務機關核定的水量正確答案：A,第4題（單項選擇題）（每題1.00分）根據城鎮土地使用稅的相關規定，下列不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。市區內某學校用地縣城內某廣告公司用地工礦區內某工礦企業生產用地農村某民營企業辦公用地正確答案：D,第5題（單項選擇題）（每題1.00分）下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是（）。因稅務機關做出行政處罰引起爭議的案件因不予代開發票引起爭議的案件因停止出口退稅權引起爭議的案件因征稅行為不服引起的爭議案件正確答案：D,第6題（單項選擇題）（每題1.00分）下列表述中，屬于稅收的本質是（）。正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系保證征稅機關的權利一種分配關系為納稅人和征稅單位履行義務給出規范正確答案：C,第7題（單項選擇題）（每題1.00分）境內機構和個人向境外單筆支付等值（）萬美元以上外匯資金，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案。TOC\o"1-5"\h\z1235正確答案：D第8題（單項選擇題）（每題1.00分）TOC\o"1-5"\h\z某企業地處市區，2021年1月被稅務機關查補增值稅38000元、消費稅24000元、企業所得稅9000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計（）元。76807440852013680正確答案：B,第9題（單項選擇題）（每題1.00分）2021年3月李某接受某公司獎勵的1輛小汽車并自用，已知購置該車輛時載明價格的相關憑證上注明的不含增值稅價格為100000元。小汽車的成本為80000元，成本利潤率8%,消費稅稅率9%。李某應納車輛購置稅（）元。7030.3\o"CurrentDocument"09494.51\o"CurrentDocument"10000正確答案：D,第10題（單項選擇題）（每題1.00分）某開采企業2021年4月銷售原礦15萬噸，開具增值稅專用發票注明不含稅金額5050萬元，含從坑口到碼頭不含增值稅的運費收入50萬元（已取得增值稅發票）。假設資源稅稅率為2%，該企業銷售原礦應繳納的資源稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"102\o"CurrentDocument"100\o"CurrentDocument"101\o"CurrentDocument"99正確答案：B第11題（單項選擇題）（每題1.00分）中國公民張某的大女兒在美國讀研究生，小女兒在某學校的高中二年級就讀。2020年4月其小女兒因病休學一個月但學籍繼續保留，當年張某的兩個女兒各自有3個月的寒暑假期。經與妻子約定，子女教育支出全部在張某一方扣除。2020年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的子女教育支出為（）元。TOC\o"1-5"\h\z12000170002300024000正確答案：D,第12題（單項選擇題）（每題1.00分）下列支出不屬于居民個人的專項附加扣除的是（）。子女教育支出贍養老人的支出按規定繳納的住房公積金住房租金支出正確答案：C,第13題（單項選擇題）（每題1.00分）下列情形屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（）。房地產開發項目全部竣工、完成銷售的整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的直接轉讓土地使用權的納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的正確答案：D,第14題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于契稅減免稅優惠的說法，錯誤的是（）。國家機關承受房屋用于辦公的，免征契稅婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬.免征契稅單位承受荒灘用于倉儲設施開發的，免征契稅對個人購買家庭唯一的普通住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅正確答案：C,第15題（單項選擇題）（每題1.00分）下列從境外進入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是（）。拖船非機動駁船養殖漁船執照期滿24小時內上下的客貨船正確答案：C,第16題（單項選擇題）（每題1.00分）甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運。雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值為1000萬元，運輸費用25萬元和保險費5000元，下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（）。甲公司應繳納印花稅75元甲公司應繳納印花稅125元甲公司和乙公司免征印花稅乙公司應繳納印花稅125元正確答案：B,第17題（單項選擇題）（每題1.00分）納稅人自一般納稅人生效之日起，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。該生效之日是（）。納稅人銷售額達到標準的當月1日稅務機關批準的當月1日稅務機關通知辦理登記的次月1日納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日正確答案：D,第18題（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項稅收法律法規中，屬于部門規章的是（）?！吨腥A人民共和國環境保護稅法》《中華人民共和國消費稅暫行條例》《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》正確答案：C,第19題（單項選擇題）（每題1.00分）王某2005年將100萬元交付給甲公司用以購買非流通股，甲公司屬于代持股公司，后經過股權分置改革，成為限售股。2020年3月，甲公司將限售股轉讓，取得收入800萬元，但是不能提供準確的限售股原值憑證，根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的是（）。甲公司應繳納企業所得稅175萬元，王某繳納個人所得稅126萬元甲公司應繳納企業所得稅200萬元，王某不繳納個人所得稅甲公司應繳納企業所得稅170萬元，王某不繳納個人所得稅甲公司不繳納企業所得稅，王某繳納個人所得稅120萬元正確答案：C,第20題（單項選擇題）（每題1.00分）某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年8月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額為20萬元，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是（）。煙廠應該代扣代繳煙葉稅4萬元煙廠應該代扣代繳煙葉稅4.4萬元煙廠應該自行繳納煙葉稅4萬元煙廠應該自行繳納煙葉稅4.4萬元正確答案：C第21題（單項選擇題）（每題1.00分）下列選項中符合廣告的制作費收入確認時間的是（）。制作廣告的完工進度廣告或商業行為出現于公眾面前時合同約定的收款日期廣告制作完成時正確答案：A,第22題（單項選擇題）（每題1.00分）在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高部分不得超過照章確定適用稅額的一定比例，這一比例是（）。20%30%50%100%正確答案：C,第23題（單項選擇題）（每題1.00分）比例稅率是指（）。對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小規定相同征收比率，稅額與稅基成正比關系對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小規定相同征收比率，稅額與稅基成反比關系對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小規定相同征收比率，稅額與稅基成正比關系對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小規定相同征收比率，稅額與稅基成反比關系正確答案：C,第24題（單項選擇題）（每題1.00分）甲企業為增值稅一般納稅人，2021年1月向農民收購一批煙葉，并支付收購價款50萬元、價外補貼10萬元（已開具農產品收購發票）；將該批煙葉運往乙加工廠（增值稅一般納稅人）委托其加工煙絲，取得運輸企業（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票注明的含稅運費1.09萬元，支付含稅加工費5萬元。假定乙加工廠無同類煙絲對外銷售，煙絲消費稅稅率為30%，乙加工廠當月完成加工勞務并將煙絲交付甲企業。乙加工廠當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。22.6221.6729.7121.24正確答案：C,第25題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞根據稅收征管法和稅務登記管理辦法的有關規定，下列各項中應當進行稅務登記的有（）。從事生產經營的事業單位企業在境內其他城市設立的分支機構國家機關個人正確答案：A,B,第26題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞“締約國一方居民”是指按照該締約國法律，在該締約國負有納稅義務的人，其判斷標準主要根據（）。住所管理機構所在地注冊地國籍正確答案：A,B,C,第27題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞行使稅務行政處罰裁量權應當遵循的原則有（）。公開原則程序正當原則信賴保護原則合適原則正確答案：A,B,C,第28題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞根據現行稅務行政處罰規定，下列屬于稅務行政處罰的有（）。行政罰款停止出口退稅權加收滯納金沒收財物違法所得正確答案：A,B,D,第29題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。不具有合理商業目的和經濟實質不符合獨立交易原則沒有遵循成本與收益配比原則自簽署成本分攤協議之日起經營期限大于25年正確答案：A,B,C,下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內正確答案：A,C,D,第31題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞根據環境保護稅的規定，應稅污染物排放地是指（）。應稅水污染物排放口所在地應稅固體廢物產生地應稅大氣污染物排放單位所在地應稅噪聲產生地正確答案：A,B,D,第32題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列關于進口關稅稅率的表述中，正確的有（）。我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法暫定稅率優先適用于優惠稅率或最惠國稅率適用特惠稅率、協定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率按普通稅率征稅的進口貨物可以適用最惠國稅率和暫定稅率正確答案：A,B,第33題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列關于卷煙批發環節征收消費稅的規定，表述正確的有（）。卷煙批發商之間銷售卷煙不繳納消費稅納稅人批發卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費稅卷煙批發企業的總分支機構不在同一地區的，由各分支機構分別納稅批發環節計算納稅時，不得扣除已含的生產環節消費稅稅款正確答案：A,B,D,第34題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞根據車船稅法的規定，下列屬于免征車船稅的有（）。捕撈、養殖漁船軍隊、武警部隊專用的車船經批準臨時入境的外國車船節能乘用車正確答案：A,B,第35題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞關于白酒最低計稅價格的核定，下列表述正確的有（）。白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格已核定最低計稅價格的白酒，實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅已核定最低計稅價格的白酒，實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅正確答案：A,B,C,第36題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列有關個人所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。國債利息和保險賠償款免征個人所得稅個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

殘疾、孤老人員和烈屬的所得可減征個人所得稅一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入全額繳納個人所得稅正確答案：A,B,C,第37題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞依據企業所得稅法的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按當年銷售（營業）收入的30%的比例扣除的有（）。白酒制造企業飲料銷售企業醫藥制造企業化妝品制造企業正確答案：C,D,第38題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列各項中，應按照金融服務征收增值稅的有（）。金融商品持有期間取得的非保本收益人身保險服務理財產品的轉讓融資性售后回租取得的利息收入正確答案：B,C,D,第39題（單項選擇題）（每題1.00分）境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2020年取得境內甲公司支付的貸款利息收入2000萬元（不含增值稅，下同），取得境內乙公司支付的不動產轉讓收入1280萬元，該項不動產位于境內且凈值1160萬元。2020年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z112142212328正確答案：C,第40題（單項選擇題）（每題1.00分）違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為在一定期限內未被發現的，不再給予行政處罰。該期限是（1年2年3年5年）。正確答案：D,第41題（單項選擇題）（每題1.00分）獲準占用耕地的單位或者個人應當在（）申報繳納耕地占用稅。A.B.C.D.實際占用耕地之日起10日內實際占用耕地之日起30日內收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知之日起10日內收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知之日起30日內正確答案：D,第42題（單項選擇題）（每題1.00分）在我國境內未設立機構、場所的非居民企業來自于中國境內的下列所得實行差額征稅的是（利息所得股息所得特許權使用費所得財產轉讓所得）。正確答案：D,第43題（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項業務中，不征收增值稅的是（）。拍賣行受托拍賣取得的手續費收入航空運輸企業無償為關聯企業提供的航空運輸服務出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用航空運輸企業根據國家指令以公益活動為目的無償提供的航空運輸服務正確答案：D,第44題（單項選擇題）（每題1.00分）稅法基本原則的核心是（）。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實質課稅原則正確答案：A,第45題（單項選擇題）（每題1.00分）根據《稅收征管法》的規定，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過TOC\o"1-5"\h\z（）。1個月6個月1年5年正確答案：C,第46題（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。大氣污染物噪聲水污染物依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理正確答案：D第47題（單項選擇題）（每題1.00分）稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（）。罰金收繳發票加收滯納金停止出口退稅權正確答案：D,第48題（單項選擇題）（每題1.00分）2019年4月1日增值稅稅率調整后，下列貨物、勞務和服務適用13%稅率的是（）。納稅人現場制作糕點并直接銷售給消費者有形動產租賃服務農機報紙正確答案：B,第49題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于城鎮土地使用稅的納稅義務人。說法正確的是（）。擁有土地使用權的單位和個人土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅土地使用權共有的，選擇其中一方是納稅人納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅正確答案：A,第50題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于消費稅的征收環節說法錯誤的是（）。卷煙在批發環節加征一道消費稅金銀首飾僅在零售環節征收消費稅超豪華小汽車僅在零售環節征收消費稅委托加工收回的珠寶玉石用于生產金銀鑲嵌首飾，在零售環節繳納消費稅，并且不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納消費稅稅款正確答案：C,第51題（單項選擇題）（每題1.00分）在計算企業所得稅應納稅所得額時.下列關于公益性捐贈稅前扣除的說法正確的是（）。一般情況下，不超過年度應納稅所得額12%的部分，準予扣除超標準的公益性捐贈，準予以后五年內在計算應納稅所得額時結轉扣除2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除企業在扣除以前年度尚未扣除的公益性捐贈時，應該先扣除當年的，再扣除以前年度的正確答案：C,第52題（單項選擇題）（每題1.00分）經認定的某軟件企業，2020年發放的合理工資總額為300萬元，實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元、職工教育經費5萬元。2020年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z310.57.58正確答案：A,第53題（單項選擇題）（每題1.00分）某企業于2020年3月購置一間倉庫，于當月辦理權屬變更登記手續同時取得倉TOC\o"1-5"\h\z2720.16\o"CurrentDocument"33.636正確答案：B,第54題（單項選擇題）（每題1.00分）根據有關法律的規定，下列關于企業破產清算程序的表述正確的是（）?？梢陨陥蟮亩愂諅鶛喾秶鷥H包括企業所欠稅款（不包括教育費附加、地方教育附加）可以申報的稅收債權范圍包括企業所欠稅款（包括教育費附加、地方教育附加）、滯納金、罰款以及因特別納稅調整產生的利息企業所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以人民法院宣告破產之日為截止日計算確定企業所欠的滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照有財產擔保的債權申報正確答案：B,第55題（單項選擇題）（每題1.00分）下列符合專項附加扣除規定的是（）。納稅人子女在中國境外接受教育的支出，按照每個子女每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除納稅人在中國境外接受學歷（學位）繼續教育，按照每月400元（每年4800元）定額扣除技能人員職業資格繼續教育，在教育期間按年（或月）定額扣除夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的100%扣除正確答案：A,第56題（單項選擇題）（每題1.00分）下列不屬于稅務行政訴訟原則的是（）。人民法院特定主管原則合法性審查原則適用調解原則起訴不停止執行原則正確答案：C,第57題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于個稅的說法正確的是（）。無論居民納稅人還是非居民納稅人都涉及綜合征收居民納稅人綜合所得的預繳稅額大于應納稅額的，如果不申請退稅，可以不辦理匯算清繳稿酬所得按照7級超額累進預扣率預扣預繳稅款納稅人應該在每年的1月1日至5月31日對綜合所得進行匯算清繳正確答案：B,第58題（單項選擇題）（每題1.00分）我國稅法對納稅義務人的認定，采用的是（）。屬人主義原則屬地主義原則折中原則屬地兼屬人原則正確答案：D,第59題（單項選擇題）（每題1.00分）位于市區的某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務。2020年9月份實際繳納消費稅50萬元.增值稅期末留抵退稅退還5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業9月份應繳納的城建稅為（）萬元。3.53.156.796.44正確答案：B第60題（單項選擇題）（每題1.00分）下列有關房產稅納稅人的表述中，錯誤的是（）。產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人房屋租典糾紛未解決的，由房產代管人納稅納稅單位無租使用房產管理部門的房產，應由使用人代為繳納房產稅產權出典的房屋，出典人為納稅人正確答案：D,第61題（單項選擇題）（每題1.00分）某油田2020年6月份開采原油3000噸.銷售2500噸，取得含稅銷售收入810萬，另外收取從油井到購買方指定地點的運費40萬元。該油田當月應繳納的資源稅為（）萬元。（原油的資源稅稅率為5%）TOC\o"1-5"\h\z35.8434.914037.61正確答案：A,第62題（單項選擇題）（每題1.00分）已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款（）的罰款。1倍至5倍50%以上5倍以下1倍至3倍2000元以上10000元以下正確答案：B,下列船舶適用于船舶噸稅直接免稅優惠的有（）。應納稅額是人民幣50元以下的船舶噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶非機動駁船正確答案：A,B,C,第64題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列各項，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。飛機場跑道占用的耕地鐵路線路占用的耕地農村烈士遺屬占用耕地新建自用住宅水利工程占用的耕地正確答案：A,B,D,第65題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款90萬元、價外補貼9萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規定的有（）。納稅人為煙葉種植戶應納稅額為19.8萬元應在次月15日內申報納稅應向乙縣主管稅務機關申報納稅正確答案：B,C,D,下列情況中，不利于認定為“受益所有人”的有（）。申請人有義務在規定時間內將所得的50%以上支付給第三國居民申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動締約對方國家（地區）對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同正確答案：A,B,C,D,第67題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列關于行政處罰裁量規則適用的說法中，正確的有（）。對當事人的同一個稅收違法行為可以給予兩次以上罰款的行政處罰稅務機關不得因當事人的申辯而加重處罰對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經過集體審議決定法律、法規、規章規定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節輕微，并在稅務機關發現前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，可予以減輕行政處罰正確答案：B,C,第68題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列行為中，不屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。贈送應稅車輛的行為用應稅車輛抵債的行為獲獎自用應稅車輛的行為進口自用應稅車輛的行為正確答案：A,B,根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關發票管理規定的說法中正確的有（）。一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關事前不需進行實地查驗開具發票的單位和個人不得變更網絡發票核定的內容開具發票的單位和個人需要開具紅字發票的，必須收回原網絡發票全部聯次或取得受票方出具的有效證明，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票當網絡出現故障，無法在線開具發票時，可離線開具發票。開具發票后，不得改動開票信息，并于72小時內上傳開票信息正確答案：A,C,第70題侈項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）>多項選擇題>下列合同中，按照印花稅產權轉移書據稅目計征印花稅的有（）。土地使用權出讓合同土地使用權轉讓合同非專利技術轉讓合同版權轉移書據正確答案：A,B,D,第71題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）>多項選擇題>下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的企業開業初期、生產經營尚未正規的企業財務會計人員嚴重不足的納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的正確答案：A,D,下列情形中，予以免征水資源稅的有（）。規定限額內的農業生產取用水取用污水處理再生水抽水蓄能發電取用水采油排水經分離凈化后在封閉管道回注的正確答案：A,B,C,D,第73題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的有（）。適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率適用普通稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率適用協定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用協定稅率正確答案：A,C,第74題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列屬于不征和免征土地增值稅的有（）。李某將自己購買5年的商鋪轉讓房產所有人將房產贈與其直系親屬因國家建設需要而搬遷.納稅人自行轉讓的房產王大爺將自己的房產贈與直接承擔贍養自己義務的小李正確答案：B,C,D,第75題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞企業生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。符合條件并全額上繳財政的政府性基金延期付款利息品牌使用費包裝物押金正確答案：B,C,D,第76題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞關于企業非貨幣性資產投資所得稅處理，下列說法正確的有（）。居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的原賬面價值確認以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業的股權，應以非貨幣性資產的公允價值為計稅基礎企業在對外投資5年內注銷的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在注銷當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅正確答案：A,D,第77題（單項選擇題）（每題1.00分）下列補貼中，屬于個人所得稅工資、薪金所得征稅范圍的是（）。獨生子女補貼勞動分紅外國來華留學生領取的獎學金差旅費津貼、誤餐補助正確答案：B,第78題（單項選擇題）（每題1.00分）下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。政治權力經濟權力文化權力社會權力正確答案：A第79題（單項選擇題）（每題1.00分）甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分賣給丙公司。根據消費稅法律制度的規定，在這項委托加工煙絲的業務中，消費稅的納稅義務人是（）。甲公司乙公司丙公司甲公司和丙公司正確答案：A,第80題（單項選擇題）（每題1.00分）某公司2021年5月進口設備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類設備同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關稅稅率20%，該公司進口設備應繳納的關稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z34354040.12正確答案：D,第81題（單項選擇題）（每題1.00分）根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（）。自領取稅務登記證件之日起15日內自領取稅務登記證件之日起30日內自領取稅務登記證件之日起60日內自領取稅務登記證件之日起180日內正確答案：A第82題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于教育費附加的說法錯誤的是（）。對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征的教育費附加按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加正確答案：B,第83題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于資源稅減征、免征規定的表述中，不正確的是（）。對頁巖氣資源稅按6%的規定稅率減征20%納稅人開采或生產應稅產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅開采原油過程中用于加熱的原油免稅油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅正確答案：A,第84題（單項選擇題）（每題1.00分）A公司為從事二手車經銷業務的納稅人，2021年1月。銷售其收購的二手車取得含增值稅銷售收入3250萬元。A公司本月應繳納增值稅為（）萬元。15.7816.1763.1194.66正確答案：B,

第85題（單項選擇題）（每題1.00分）某汽車廠為增值稅一般納稅人，2020年6月份銷售自產小客車576輛，每輛不含稅出廠價為6.8萬元。又將本廠生產的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業應納消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）192.44195.84199.24677.42正確答案：C,第86題（單項選擇題）（每題1.00分）縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產無償劃入企業，凡指定專門用途，且企業已按政策規定進行專項用途管理，企業的下列稅務處理中，正確的是（）。作為國家資本金處理按照公允價值計算不征稅收入按照政府確定的接收價值計算不征稅收入按照公允價值計算應稅收入正確答案：C,第87題（單項選擇題）（每題1.00分）TOC\o"1-5"\h\z稅務機關應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規、規章另有規定外，責令限期改正的期限一般不超過（）日。10153045正確答案：C,第88題（單項選擇題）（每題1.00分）

某煙草公司2017年8月8日到鄰縣收購煙草支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月8日煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅正確答案：C,第89題（單項選擇題）（每題1.00分）一般納稅人發生的下列應稅行為中，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是（）。以清包工方式提供的建筑服務為甲供工程提供的建筑服務銷售2016年4月30日前取得的不動產提供的餐飲服務正確答案：D,第90題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于企業所得稅收入確認.表述錯誤的是（）。利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現企業轉讓股權收入，應于實際收到股權轉讓款時，確認收入實現租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現正確答案：B,第91題（單項選擇題）（每題1.00分）TOC\o"1-5"\h\z張某于2019年10月購置一輛小汽車并繳納車輛購置稅2萬元。使用一年后，因出現質量問題將車輛退回銷售企業。張某可以取得退還的車輛購置稅（）萬元。00.21.82正確答案：C第92題（單項選擇題）（每題1.00分）個稅的專項附加扣除中，屬于限額扣除的是（）。住房租金支出大病醫療支出子女教育支出繼續教育支出正確答案：B,第93題（單項選擇題）（每題1.00分）不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅是指（）。法律性國際重復征稅經濟性國際重復征稅稅制性國際重復征稅政治性國際重復征稅正確答案：B,第94題（單項選擇題）（每題1.00分）稅務機關對企業實施特別納稅調整的，對2008年1月1日以后發生交易補征的企業所得稅按日加收利息。利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加一定的百分點計算，并按照一年365天折算日利息率。該百分點是（）。2%3%5%10%正確答案：C,第95題（單項選擇題）（每題1.00分）根據水資源稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。納稅人應當自納稅期滿或者納稅義務發生之日起15日內申報納稅納稅義務發生時間為取用水資源的當日跨省調度的水資源，由調入區域所在地的稅務機關征收水資源稅水資源稅可以按月或者按季申報繳納，但是不能按次繳納正確答案：D,第96題（單項選擇題）（每題1.00分）TOC\o"1-5"\h\z張某于2020年1月初在甲公司入職，每月工資、薪金收入為20000元。張某每月自行負擔三險一金2000元、企業年金個人繳費400元（屬于標準內的部分），假設無專項附加扣除。甲公司3月份應預扣預繳張某個人所得稅（）元。3785048821260正確答案：B,第97題（單項選擇題）（每題1.00分）張某2020年6月初購買一幢120平方米的商品房，支付價款130萬元，并以20萬元購買單獨計價的儲藏室，雙方約定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2020年支付4萬元，根據省政府規定，商品房的契稅稅率為4%，儲藏室的契稅稅率為3%，張某2020年應繳納的契稅為（）萬元。（上述金額均不含增值稅）TOC\o"1-5"\h\z4.565.55.8正確答案：D,

第98題（單項選擇題）（每題1.00分）某船運公司2020年度擁有舊機動船20艘.每艘凈噸位750噸.非機動駁船2艘，每艘凈噸位150噸：當年8月新購置機動船6艘.每艘凈噸位1500噸.當月取得購買機動船的發票。該公司2020年度應繳納的車船稅為（）元。（已知機動船舶，具體適用稅額為：凈噸位不超過200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。）TOC\o"1-5"\h\z61000760007545077000正確答案：C,第99題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于環境保護稅的說法正確的是（）。聲源一個月內超標不足15天的.免征環保稅應稅大氣污染物的計稅依據按照污染物排放量確定進行虛假納稅申報的納稅人以水污染物的產生量作為污染物的排放量規?；B殖排放應稅污染物免征環境保護稅正確答案：C,第100題（單項選擇題）（每題1.00分）下列關于轉讓定價調查及調整的說法.錯誤的是（）。稅務機關分析評估被調查企業關聯交易時，應當在分析評估交易各方功能風險的基礎上.選擇功能相對簡單的一方作為被測試對象稅務機關在進行可比性分析時，應優先使用非公開的內部信息稅務機關分析評估被調查企業關聯交易是否符合獨立交易原則時，可以根據實際情況選擇算術平均法、加權平均法或者四分位法等統計方法稅務機關采用四分位法分析評估企業利潤水平時。企業實際利潤水平低于可比企業利潤率區間中位值的，原則上應當按照不低于中位值進行調整正確答案：B,

下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有（）。抵押人所有的房屋土地所有權抵押人依法被查封的財產抵押人所有的交通運輸工具正確答案：A,D,第102題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題＞下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，符合稅法規定的有（）。納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅納稅人出借房產，自支付出借房產之次月起納稅納稅人新征用的耕地