2016年新進(jìn)員工培訓(xùn)課件2016年新進(jìn)員工培訓(xùn)課件二、店鋪簡介及崗位設(shè)置Soloman’sDesign·EnjoythePithiness激揚文字·縱橫捭闔義理通達(dá)·辯才無閡三、系統(tǒng)運用及賬務(wù)處理四、資金及費用審批制度一、財務(wù)垂直管理制度二、Soloman’sDesign·Enjoythe天下難事·必做于易天下大事·必作于細(xì)韜略一、財務(wù)垂直管理制度

財務(wù)垂直管理制度是大商集團(tuán)2003年經(jīng)董事局決議的一項制度，財務(wù)垂直管理可以保證財務(wù)信息的及時獲取及透明度，提高集團(tuán)資金的運營效率，有效起到對各經(jīng)營店鋪、各部門統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)籌管理以及有效監(jiān)督的作用。財務(wù)垂直管理具體內(nèi)容財務(wù)人員垂直管理各店收銀科長（含）以上人員，均有地區(qū)集團(tuán)統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一報總部任命。所有財務(wù)人員的任免，調(diào)動，級別晉升，薪酬變動均有地區(qū)集團(tuán)實施統(tǒng)一管理。地區(qū)集團(tuán)財務(wù)人員競聘會有地區(qū)集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一組織。天天韜略一、財務(wù)垂直管理制度財務(wù)垂直管理制度是大商集睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至簡·衍化至繁簡約不簡單·平凡不平庸

二、各店鋪財務(wù)經(jīng)營管理部崗位設(shè)置財務(wù)經(jīng)理：1人

收銀科長：1人會計科長：1人(兼總賬報表會計)明細(xì)帳會計：1人結(jié)算會計：根據(jù)各店規(guī)模及工作量設(shè)置，報總部審批出納員：1人睿智Soloman’sDesign·Enjoythe

財務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)組織管理財務(wù)部的日常工作。編制財務(wù)計劃、資金定額管理計劃，制定費用預(yù)算。按時、準(zhǔn)確、全面并有重點地進(jìn)行財務(wù)分析和專題分析，總結(jié)公司經(jīng)營管理中的經(jīng)驗，找出問題，提出改進(jìn)建議措施。負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)本部的規(guī)定，制定出適宜本公司的各項財務(wù)管理制度。

總賬及明細(xì)賬會計：為財務(wù)后臺核算部門，也就是賬房先生，日常工作就是記賬并出具財務(wù)報表，實事求是的反應(yīng)我們每一個店鋪的經(jīng)營成果，核心問題就是不做假賬；

結(jié)算會計：主要負(fù)責(zé)兩個方面,一是審核與供應(yīng)商所簽合同中的費用項目是否如實、及時的收繳商場。二是準(zhǔn)確無誤的對各供應(yīng)商貨款進(jìn)行結(jié)算。

出納員：管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)、日常報賬業(yè)務(wù)。

財務(wù)培訓(xùn)課件睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至簡·衍化至繁簡約不簡單·平凡不平庸

（二）崗位職責(zé)簡述：睿智Soloman’sDesign·Enjoythe三、河南鄭州地區(qū)管理店鋪大商集團(tuán)-母公司鄭州紫荊山店、河南超市連鎖發(fā)展有限公司（千盛富田店、千盛寶龍店、千盛嵩山店、千盛天明店、千盛京廣店）、駐馬店新瑪特、商丘總店、開封開元店、共9家店鋪。大商股份-大商集團(tuán)的子公司（上市公司）鄭州總店、鄭州新瑪特金博大店、鄭州中原新城店、鄭州新瑪特建設(shè)路店、鄭州新瑪特綠城店、開封總店、開封新瑪特、許昌鴻寶、許昌總店洛陽總店、陽旗艦店共11家店鋪。大商投資管理公司（關(guān)聯(lián)公司）計提壞賬、影響利潤的一個因素三、河南鄭州地區(qū)管理店鋪大商集團(tuán)-母公司大商股份-大四、計算機(jī)系統(tǒng)運用目前集團(tuán)運用的系統(tǒng)有用友公司研發(fā)的NC系統(tǒng)（人事管理及財務(wù)管理）集團(tuán)信息中心研發(fā)的MIS系統(tǒng)（整個商品的經(jīng)營活動--商品購銷存、會員管理、團(tuán)卡管理）四、計算機(jī)系統(tǒng)運用目前集團(tuán)運用的系統(tǒng)有用友公司研發(fā)的NC系統(tǒng)五、店鋪經(jīng)營活動模式及賬務(wù)處理經(jīng)銷、代銷自營、聯(lián)銷、租賃五、店鋪經(jīng)營活動模式及賬務(wù)處理經(jīng)銷、代銷自營、聯(lián)銷、租賃商品購進(jìn)1、經(jīng)銷商品購進(jìn)1）會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并依據(jù)購進(jìn)單據(jù)審核系統(tǒng)生成的憑證。2）賬務(wù)處理：借：庫存商品—經(jīng)銷（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—經(jīng)銷貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)銷商品購進(jìn)1、經(jīng)銷商品購進(jìn)經(jīng)銷貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款-經(jīng)銷

待抵扣進(jìn)項稅-經(jīng)銷待抵貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅結(jié)算會計收到發(fā)票后，核對發(fā)票各項內(nèi)容及金額，認(rèn)證發(fā)票并打印貨款結(jié)算單后，辦理付款手續(xù)憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）經(jīng)銷貨款結(jié)算2）聯(lián)銷賬務(wù)處理：每月末MIS系統(tǒng)結(jié)賬后，由結(jié)算會計引入數(shù)據(jù)并生成記賬憑證，審核數(shù)據(jù)的正確性。賬務(wù)處理：借庫存商品—聯(lián)銷（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—聯(lián)銷貸應(yīng)付賬款—聯(lián)銷憑證附件：由系統(tǒng)生成的按供應(yīng)商打印的“合同進(jìn)銷存綜合報表”(按供應(yīng)商明細(xì)打印)2）聯(lián)銷賬務(wù)處理：每月末MIS系統(tǒng)結(jié)賬后，由結(jié)算會計引入數(shù)據(jù)聯(lián)銷貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款-聯(lián)銷

待抵扣進(jìn)項稅-聯(lián)銷待抵貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅結(jié)算會計收到發(fā)票后，核對發(fā)票各項內(nèi)容及金額，認(rèn)證發(fā)票并打印貨款結(jié)算單后，辦理付款手續(xù)憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）聯(lián)銷貨款結(jié)算3、代銷商品購進(jìn)1）結(jié)算會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并依據(jù)購進(jìn)單據(jù)審核系統(tǒng)生成的憑證。2）賬務(wù)處理：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—代銷貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債3）憑證附件：由系統(tǒng)生成的“商品購進(jìn)單”，供應(yīng)商提供的單據(jù)不做為會計憑證的附件）3、代銷商品購進(jìn)1）結(jié)算會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并4）月末結(jié)賬后，將已售代銷商品轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債待抵扣進(jìn)項稅—經(jīng)銷貸：應(yīng)付賬款—代銷已售待抵扣進(jìn)項稅—代銷憑證附件：由MIS系統(tǒng)生成的“合同進(jìn)銷存自定義綜合報表”4）月末結(jié)賬后，將已售代銷商品轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款（收入的來源及賬務(wù)處理）1、銷售商品、經(jīng)營方式2、主營業(yè)務(wù)收入（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)銷）3、其他業(yè)務(wù)收入（租賃）（收入的來源及賬務(wù)處理）1、銷售商品、經(jīng)營方式主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款應(yīng)收賬款—結(jié)算卡（凈額）其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款—長短款、通惠卡財務(wù)費用—手續(xù)費（信用卡）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品銷售收入（按17%、13%、零稅率及輔助核算）主營業(yè)務(wù)收入—消費稅應(yīng)稅收入其他應(yīng)付款—代收租賃業(yè)戶銷售款（虛擬客商）主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款2、其他業(yè)務(wù)收入—租金收入統(tǒng)一收款的代收租賃業(yè)戶租金收入，月末須按照MIS管理系統(tǒng)出具的報表，確認(rèn)收入。借：其他應(yīng)付款—代收租賃業(yè)戶銷售款（虛擬客商）貸：其他業(yè)務(wù)收入—租金收入憑證附件：合同進(jìn)銷存綜合報表、租賃發(fā)票記賬聯(lián)2、其他業(yè)務(wù)收入—租金收入統(tǒng)一收款的代收租賃業(yè)戶租金收入，月3、其他業(yè)務(wù)收入（收付實現(xiàn)制）除租金收入以外的其他業(yè)務(wù)收入采用收付實現(xiàn)制確認(rèn)收入。（費用性收入）賬務(wù)處理：借：銀行存款或應(yīng)付賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入憑證附件：銀行單據(jù)、發(fā)票記賬聯(lián)、MIS系統(tǒng)結(jié)算單3、其他業(yè)務(wù)收入（收付實現(xiàn)制）除租金收入以外的其他業(yè)務(wù)收入采賬期結(jié)算單賬期結(jié)算單1、經(jīng)銷、聯(lián)銷貨款結(jié)算2）賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅費用紅字（如有）貸：待抵扣進(jìn)項稅銀行存款

其他業(yè)務(wù)收入（如有）3）憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）1、經(jīng)銷、聯(lián)銷貨款結(jié)算2）賬務(wù)處理：2、代銷已售貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款—代銷已售應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅費用紅字（如有）貸：待抵扣進(jìn)項稅銀行存款其他業(yè)務(wù)收入（如有）憑證附件：同上2、代銷已售貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款—代銷已售4、強(qiáng)調(diào)事項：1）進(jìn)行賬務(wù)處理時，如屬于三公司店鋪之間的關(guān)聯(lián)銷售，客商輔助核算必須選擇對應(yīng)的店鋪名稱，不能選擇“虛擬客商”。2）除收取的工資性收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”外，供應(yīng)商繳納的其他各項費用如水電費、營銷費等，必須沖減對應(yīng)的費用科目，并正常計提稅金。4、強(qiáng)調(diào)事項：1）進(jìn)行賬務(wù)處理時，如屬于三公司店鋪之間的關(guān)聯(lián)成本結(jié)轉(zhuǎn)1、每月MIS系統(tǒng)月結(jié)后，明細(xì)賬會計打印收付存報表，分別按經(jīng)銷、聯(lián)銷、代銷結(jié)轉(zhuǎn)成本

2、賬務(wù)處理：借：營業(yè)成本應(yīng)付賬款—含稅及不含稅返利（如有）貸：庫存商品—經(jīng)銷

---聯(lián)銷代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)3、憑證附件：“柜組收付存報表”（顯示業(yè)種明細(xì)））成本結(jié)轉(zhuǎn)1、每月MIS系統(tǒng)月結(jié)后，明細(xì)賬會計打印收付存報表，韜略簡單的說就是：毛利=收入-成本1.主營毛利=（售價-進(jìn)價）×數(shù)量例：一批商品200件，含稅進(jìn)價為1170元/件，含稅售價為1638元/件主營毛利=（1638/1.17-1170/1.17）×200=80000元2、如商場另對供應(yīng)商收取管理費、物業(yè)費類等收入2萬元，則：綜合毛利=主營毛利8萬+費用性收入2萬=10萬此經(jīng)銷商品此筆銷售業(yè)務(wù)的利潤=毛利-經(jīng)營費用經(jīng)銷模式是商業(yè)發(fā)展的大模式、大方向。真正的

利潤=銷售-成本+發(fā)展韜略簡單的說就是：毛利=收入-成本發(fā)展Soloman’sDesign·EnjoythePithiness運籌于帷幄之中決勝于千里之外在百貨業(yè)，聯(lián)銷是最普遍也是最核心的業(yè)務(wù)模式。在該模式下，百貨公司和供應(yīng)商采取合作經(jīng)營的方式是，供應(yīng)商提供商品在百貨店指定區(qū)域設(shè)立品牌專柜，并主要由供應(yīng)商的銷售人員負(fù)責(zé)銷售。在商品尚未售出的情況下，該商品仍屬供應(yīng)商所有，百貨公司不承擔(dān)該商品的跌價損失及其他風(fēng)險，而是按事先約定好的分成比例從商品銷售的收入中獲得收益。在會計準(zhǔn)則下，百貨公司的毛利收入按按照百貨公司實際應(yīng)該分得的比例來確定。例如，如果商場賣出一件100元的衣服，約定的分成比例為25%，則在會計準(zhǔn)則下記100元的營業(yè)收入，同時記75元的營業(yè)成本，也就是財務(wù)賬面毛利為25元。最終商場利潤=毛利+各費用性收入-各經(jīng)營性費用發(fā)展Soloman’sDesign·Enjoythe天下難事·必做于易天下大事·必作于細(xì)韜略統(tǒng)一資金管理統(tǒng)一資金管理，資金使用分為商品采購資金和費用資金兩部分，分別執(zhí)行大商集團(tuán)商品結(jié)算資金審批權(quán)限和費用開支審批權(quán)限的規(guī)定。各店鋪資金由地區(qū)集團(tuán)集中調(diào)劑管理，實施統(tǒng)一調(diào)配，綜合運籌，各店鋪各項付款均需有地區(qū)集團(tuán)審核支付。（大商銀行）六、資金管理、費用管理天天韜略統(tǒng)一資金管理六、資金管理、費用管理運籌于帷幄之中決勝于千里之外審批事項審批權(quán)限日常經(jīng)營中固定資產(chǎn)購置處置（除信息部軟硬件）1萬以下執(zhí)行《簽字流程》；1萬（含）以上，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批總部，特殊立項報批制。貨款結(jié)算店鋪上報，地區(qū)集團(tuán)財務(wù)審核付款預(yù)付貨款（原則上不發(fā)生）呈批報總部審批現(xiàn)金采購開店固定資產(chǎn)購買、裝修、改造項目立項、預(yù)算報批制，50萬以下列修理費，50萬以上列固定資產(chǎn)。開發(fā)部上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席審核注意事項：付款時必須開具相應(yīng)金額以上發(fā)票，并需附（1）項目預(yù)算總呈批（2）本項目工程用款審批表（3）簽字齊全的用款申請表。各店財務(wù)負(fù)責(zé)人請嚴(yán)把此類款項付款進(jìn)度，禁止超額95%付款。工程項目中屬固定資產(chǎn)的，首先由物業(yè)部門登記并出具入賬通知單。（另附：固定資產(chǎn)入賬通知單模板）捐贈、贊助、罰沒支出店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席對外投資立項報批制，店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席銀行貸款店財務(wù)部、店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁、總部資金中心審核，呈批主席教育經(jīng)費店長上報，地區(qū)集團(tuán)人事，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批人事本部審核，董事局主席簽批。1、大商集團(tuán)鄭州地區(qū)集團(tuán)資金審批權(quán)限規(guī)定運決審批事項審批權(quán)限日常經(jīng)營中固定資產(chǎn)購置處置（韜略Soloman’sDesign·EnjoythePithiness步步為營·環(huán)環(huán)相扣胸有丘壑·智珠在握2、大商集團(tuán)鄭州地區(qū)集團(tuán)費用審批權(quán)限規(guī)定審批事項審批權(quán)限運雜、包裝、保管、交通、停車費執(zhí)行《簽字流程》特殊說明：往來及水電汽費店鋪財務(wù)負(fù)責(zé)人及店長簽批即可異地車輛交強(qiáng)險、垃圾費、排污費能源、零星維修、辦公、電話費勞保用品購置、職工采暖、財務(wù)手續(xù)費汽油費所有車輛均需核對公里數(shù)及油耗，不允許辦理無障礙ETC卡。社會保險、公積金、職工及家屬藥費、依地區(qū)集團(tuán)人力資源部規(guī)章制度實施，并執(zhí)行《簽字流程》降溫費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費使用喪葬費、遺屬費、困難補(bǔ)助財產(chǎn)保險費、市內(nèi)車輛交強(qiáng)險集團(tuán)統(tǒng)一辦理，店鋪財務(wù)經(jīng)理審核，店長審批。韜略Soloman’sDesign·Enjoyth經(jīng)營性廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費按預(yù)算審批，執(zhí)行，超預(yù)算另報。審核注意事項：營銷費用支出無論金額大小均需附總部當(dāng)年核準(zhǔn)的總預(yù)算表（如屬于以前年度費用的附相應(yīng)年度呈批），并制作支付進(jìn)度表。（另附：費用支付進(jìn)度表模板）廣告費報銷需附廣告合同及刊登樣板。印刷品需附印制樣品。宣傳性廣告費（集團(tuán)形象廣告）呈批件報營銷本部審核，董事局主席簽批。業(yè)務(wù)招待費差旅費無論金額大小均需報地區(qū)集團(tuán)財務(wù)審批，超1000（含）報財務(wù)總經(jīng)理審批，同時執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費/差旅費制度及《簽字流程》。軟、硬件購置報信息中心批，1萬以上報董事局主席簽批工資、勞務(wù)費、工裝費人力資源本部審批租賃費、物業(yè)費、保潔類固定費用各店財務(wù)需處理好印花稅問題，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。可以年為單位，附合同一次性報批，每月支付時店鋪財務(wù)經(jīng)理簽字即可。此類費用付款時，如支付金額和合同金額不一致，請事先通知收款方按實際支付金額開票，扣款部分不顯示到發(fā)票上。財務(wù)按發(fā)票金額進(jìn)行支付。折舊、攤銷、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費提取按相關(guān)制度規(guī)定計提或攤銷。利息、匯兌損益訴訟費、涉外費、中介機(jī)構(gòu)費1萬以下執(zhí)行《簽字流程》，1萬（含）以上呈批總部審核，董事局主席簽批。房屋、設(shè)備維修、低值易耗購置處置經(jīng)營性廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費按預(yù)算審批，執(zhí)行，超預(yù)算另報。宣傳性七、財務(wù)管理基本制度七、財務(wù)管理基本制度一、資產(chǎn)：現(xiàn)金：要按日記現(xiàn)金帳，核對庫存，嚴(yán)禁白條頂庫，不得外借或挪用公款。一切現(xiàn)金收付，貨款的結(jié)算，費用開支，必須依據(jù)合法的原始憑證，并有經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支付款項。一、資產(chǎn)：銀行存款：每月初必須依據(jù)銀行對帳單逐筆核對銀行帳，并編制平衡表。對跨月的未達(dá)帳項，必須逐筆查證及時清理。商品資金的使用按照《大商集團(tuán)商品資金結(jié)算審批權(quán)限的規(guī)定》執(zhí)行。銀行存款：每月初必須依據(jù)銀行對帳單逐筆核對銀行帳，并編制平衡庫存商品：商品銷售一律采用進(jìn)價核算，按“先進(jìn)先出法”，確定庫存商品金額，計算商品的銷售成本。低值易耗品：購進(jìn)商品及材料物資、低值易耗品等，必須索取增值稅專用發(fā)票。凡不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，單位價值在1500元以上的，均作為低值易耗品管理，執(zhí)行五五攤銷法，低于1500元的低值易耗品，采取購入時一次攤銷法。庫存商品：商品銷售一律采用進(jìn)價核算，按“先進(jìn)先出法”，確定庫固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一采用平均年限法，按國家財務(wù)制度規(guī)定的年限和殘值，計算折舊額，按月攤銷。屬于基本建設(shè)、裝修改造等工程，必須提出可行性報告，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核同意，并報有關(guān)部門立項審批后進(jìn)行。財會部門依據(jù)經(jīng)審核的決算，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)：必須經(jīng)集團(tuán)總部有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)同意，否則不予支出。且必須按規(guī)定的攤銷期限，逐年進(jìn)行攤銷，不得提前或延后攤銷，不得用于調(diào)節(jié)當(dāng)期損益。。固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一采用平均年限法，按國家財務(wù)制度規(guī)二、負(fù)債：凡在總部資金中心申請的貸款必須按期償還，按期支付利息。如需向外部銀行貸款，必須經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)同意。二、負(fù)債：三、費用：按照“大商集團(tuán)費用開支審批權(quán)限的規(guī)定”執(zhí)行三、費用：按照“大商集團(tuán)費用開支審批權(quán)限的規(guī)定”執(zhí)行四、財務(wù)報告：必須按規(guī)定時間上報會計報表和財務(wù)分析報告，要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假。財務(wù)分析要按季度、半年、全年、以書面形式上報集團(tuán)財務(wù)本部。四、財務(wù)報告：五、檔案管理：會計檔案包括財務(wù)會計報表，各種帳簿、記帳憑證、要做到自行妥善保管。各單位必需在次年6月前將所需歸檔的檔案整理完畢，清點列表歸檔。財務(wù)會計檔案保存期限，按國家規(guī)定辦理。五、檔案管理：Thanksforyourattention!Thanksforyourattention!2016年新進(jìn)員工培訓(xùn)課件2016年新進(jìn)員工培訓(xùn)課件二、店鋪簡介及崗位設(shè)置Soloman’sDesign·EnjoythePithiness激揚文字·縱橫捭闔義理通達(dá)·辯才無閡三、系統(tǒng)運用及賬務(wù)處理四、資金及費用審批制度一、財務(wù)垂直管理制度二、Soloman’sDesign·Enjoythe天下難事·必做于易天下大事·必作于細(xì)韜略一、財務(wù)垂直管理制度

財務(wù)垂直管理制度是大商集團(tuán)2003年經(jīng)董事局決議的一項制度，財務(wù)垂直管理可以保證財務(wù)信息的及時獲取及透明度，提高集團(tuán)資金的運營效率，有效起到對各經(jīng)營店鋪、各部門統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)籌管理以及有效監(jiān)督的作用。財務(wù)垂直管理具體內(nèi)容財務(wù)人員垂直管理各店收銀科長（含）以上人員，均有地區(qū)集團(tuán)統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一報總部任命。所有財務(wù)人員的任免，調(diào)動，級別晉升，薪酬變動均有地區(qū)集團(tuán)實施統(tǒng)一管理。地區(qū)集團(tuán)財務(wù)人員競聘會有地區(qū)集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一組織。天天韜略一、財務(wù)垂直管理制度財務(wù)垂直管理制度是大商集睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至簡·衍化至繁簡約不簡單·平凡不平庸

二、各店鋪財務(wù)經(jīng)營管理部崗位設(shè)置財務(wù)經(jīng)理：1人

收銀科長：1人會計科長：1人(兼總賬報表會計)明細(xì)帳會計：1人結(jié)算會計：根據(jù)各店規(guī)模及工作量設(shè)置，報總部審批出納員：1人睿智Soloman’sDesign·Enjoythe

財務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)組織管理財務(wù)部的日常工作。編制財務(wù)計劃、資金定額管理計劃，制定費用預(yù)算。按時、準(zhǔn)確、全面并有重點地進(jìn)行財務(wù)分析和專題分析，總結(jié)公司經(jīng)營管理中的經(jīng)驗，找出問題，提出改進(jìn)建議措施。負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)本部的規(guī)定，制定出適宜本公司的各項財務(wù)管理制度。

總賬及明細(xì)賬會計：為財務(wù)后臺核算部門，也就是賬房先生，日常工作就是記賬并出具財務(wù)報表，實事求是的反應(yīng)我們每一個店鋪的經(jīng)營成果，核心問題就是不做假賬；

結(jié)算會計：主要負(fù)責(zé)兩個方面,一是審核與供應(yīng)商所簽合同中的費用項目是否如實、及時的收繳商場。二是準(zhǔn)確無誤的對各供應(yīng)商貨款進(jìn)行結(jié)算。

出納員：管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)、日常報賬業(yè)務(wù)。

財務(wù)培訓(xùn)課件睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至簡·衍化至繁簡約不簡單·平凡不平庸

（二）崗位職責(zé)簡述：睿智Soloman’sDesign·Enjoythe三、河南鄭州地區(qū)管理店鋪大商集團(tuán)-母公司鄭州紫荊山店、河南超市連鎖發(fā)展有限公司（千盛富田店、千盛寶龍店、千盛嵩山店、千盛天明店、千盛京廣店）、駐馬店新瑪特、商丘總店、開封開元店、共9家店鋪。大商股份-大商集團(tuán)的子公司（上市公司）鄭州總店、鄭州新瑪特金博大店、鄭州中原新城店、鄭州新瑪特建設(shè)路店、鄭州新瑪特綠城店、開封總店、開封新瑪特、許昌鴻寶、許昌總店洛陽總店、陽旗艦店共11家店鋪。大商投資管理公司（關(guān)聯(lián)公司）計提壞賬、影響利潤的一個因素三、河南鄭州地區(qū)管理店鋪大商集團(tuán)-母公司大商股份-大四、計算機(jī)系統(tǒng)運用目前集團(tuán)運用的系統(tǒng)有用友公司研發(fā)的NC系統(tǒng)（人事管理及財務(wù)管理）集團(tuán)信息中心研發(fā)的MIS系統(tǒng)（整個商品的經(jīng)營活動--商品購銷存、會員管理、團(tuán)卡管理）四、計算機(jī)系統(tǒng)運用目前集團(tuán)運用的系統(tǒng)有用友公司研發(fā)的NC系統(tǒng)五、店鋪經(jīng)營活動模式及賬務(wù)處理經(jīng)銷、代銷自營、聯(lián)銷、租賃五、店鋪經(jīng)營活動模式及賬務(wù)處理經(jīng)銷、代銷自營、聯(lián)銷、租賃商品購進(jìn)1、經(jīng)銷商品購進(jìn)1）會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并依據(jù)購進(jìn)單據(jù)審核系統(tǒng)生成的憑證。2）賬務(wù)處理：借：庫存商品—經(jīng)銷（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—經(jīng)銷貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)銷商品購進(jìn)1、經(jīng)銷商品購進(jìn)經(jīng)銷貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款-經(jīng)銷

待抵扣進(jìn)項稅-經(jīng)銷待抵貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅結(jié)算會計收到發(fā)票后，核對發(fā)票各項內(nèi)容及金額，認(rèn)證發(fā)票并打印貨款結(jié)算單后，辦理付款手續(xù)憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）經(jīng)銷貨款結(jié)算2）聯(lián)銷賬務(wù)處理：每月末MIS系統(tǒng)結(jié)賬后，由結(jié)算會計引入數(shù)據(jù)并生成記賬憑證，審核數(shù)據(jù)的正確性。賬務(wù)處理：借庫存商品—聯(lián)銷（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—聯(lián)銷貸應(yīng)付賬款—聯(lián)銷憑證附件：由系統(tǒng)生成的按供應(yīng)商打印的“合同進(jìn)銷存綜合報表”(按供應(yīng)商明細(xì)打印)2）聯(lián)銷賬務(wù)處理：每月末MIS系統(tǒng)結(jié)賬后，由結(jié)算會計引入數(shù)據(jù)聯(lián)銷貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款-聯(lián)銷

待抵扣進(jìn)項稅-聯(lián)銷待抵貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅結(jié)算會計收到發(fā)票后，核對發(fā)票各項內(nèi)容及金額，認(rèn)證發(fā)票并打印貨款結(jié)算單后，辦理付款手續(xù)憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）聯(lián)銷貨款結(jié)算3、代銷商品購進(jìn)1）結(jié)算會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并依據(jù)購進(jìn)單據(jù)審核系統(tǒng)生成的憑證。2）賬務(wù)處理：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（不含稅）待抵扣進(jìn)項稅—代銷貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債3）憑證附件：由系統(tǒng)生成的“商品購進(jìn)單”，供應(yīng)商提供的單據(jù)不做為會計憑證的附件）3、代銷商品購進(jìn)1）結(jié)算會計每日自MIS管理系統(tǒng)引入數(shù)據(jù)，并4）月末結(jié)賬后，將已售代銷商品轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債待抵扣進(jìn)項稅—經(jīng)銷貸：應(yīng)付賬款—代銷已售待抵扣進(jìn)項稅—代銷憑證附件：由MIS系統(tǒng)生成的“合同進(jìn)銷存自定義綜合報表”4）月末結(jié)賬后，將已售代銷商品轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款（收入的來源及賬務(wù)處理）1、銷售商品、經(jīng)營方式2、主營業(yè)務(wù)收入（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)銷）3、其他業(yè)務(wù)收入（租賃）（收入的來源及賬務(wù)處理）1、銷售商品、經(jīng)營方式主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款應(yīng)收賬款—結(jié)算卡（凈額）其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款—長短款、通惠卡財務(wù)費用—手續(xù)費（信用卡）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品銷售收入（按17%、13%、零稅率及輔助核算）主營業(yè)務(wù)收入—消費稅應(yīng)稅收入其他應(yīng)付款—代收租賃業(yè)戶銷售款（虛擬客商）主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款2、其他業(yè)務(wù)收入—租金收入統(tǒng)一收款的代收租賃業(yè)戶租金收入，月末須按照MIS管理系統(tǒng)出具的報表，確認(rèn)收入。借：其他應(yīng)付款—代收租賃業(yè)戶銷售款（虛擬客商）貸：其他業(yè)務(wù)收入—租金收入憑證附件：合同進(jìn)銷存綜合報表、租賃發(fā)票記賬聯(lián)2、其他業(yè)務(wù)收入—租金收入統(tǒng)一收款的代收租賃業(yè)戶租金收入，月3、其他業(yè)務(wù)收入（收付實現(xiàn)制）除租金收入以外的其他業(yè)務(wù)收入采用收付實現(xiàn)制確認(rèn)收入。（費用性收入）賬務(wù)處理：借：銀行存款或應(yīng)付賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入憑證附件：銀行單據(jù)、發(fā)票記賬聯(lián)、MIS系統(tǒng)結(jié)算單3、其他業(yè)務(wù)收入（收付實現(xiàn)制）除租金收入以外的其他業(yè)務(wù)收入采賬期結(jié)算單賬期結(jié)算單1、經(jīng)銷、聯(lián)銷貨款結(jié)算2）賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅費用紅字（如有）貸：待抵扣進(jìn)項稅銀行存款

其他業(yè)務(wù)收入（如有）3）憑證附件：銀行付款單據(jù)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、扣款發(fā)票記賬聯(lián)（如有）1、經(jīng)銷、聯(lián)銷貨款結(jié)算2）賬務(wù)處理：2、代銷已售貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款—代銷已售應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅費用紅字（如有）貸：待抵扣進(jìn)項稅銀行存款其他業(yè)務(wù)收入（如有）憑證附件：同上2、代銷已售貨款結(jié)算借：應(yīng)付賬款—代銷已售4、強(qiáng)調(diào)事項：1）進(jìn)行賬務(wù)處理時，如屬于三公司店鋪之間的關(guān)聯(lián)銷售，客商輔助核算必須選擇對應(yīng)的店鋪名稱，不能選擇“虛擬客商”。2）除收取的工資性收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”外，供應(yīng)商繳納的其他各項費用如水電費、營銷費等，必須沖減對應(yīng)的費用科目，并正常計提稅金。4、強(qiáng)調(diào)事項：1）進(jìn)行賬務(wù)處理時，如屬于三公司店鋪之間的關(guān)聯(lián)成本結(jié)轉(zhuǎn)1、每月MIS系統(tǒng)月結(jié)后，明細(xì)賬會計打印收付存報表，分別按經(jīng)銷、聯(lián)銷、代銷結(jié)轉(zhuǎn)成本

2、賬務(wù)處理：借：營業(yè)成本應(yīng)付賬款—含稅及不含稅返利（如有）貸：庫存商品—經(jīng)銷

---聯(lián)銷代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)3、憑證附件：“柜組收付存報表”（顯示業(yè)種明細(xì)））成本結(jié)轉(zhuǎn)1、每月MIS系統(tǒng)月結(jié)后，明細(xì)賬會計打印收付存報表，韜略簡單的說就是：毛利=收入-成本1.主營毛利=（售價-進(jìn)價）×數(shù)量例：一批商品200件，含稅進(jìn)價為1170元/件，含稅售價為1638元/件主營毛利=（1638/1.17-1170/1.17）×200=80000元2、如商場另對供應(yīng)商收取管理費、物業(yè)費類等收入2萬元，則：綜合毛利=主營毛利8萬+費用性收入2萬=10萬此經(jīng)銷商品此筆銷售業(yè)務(wù)的利潤=毛利-經(jīng)營費用經(jīng)銷模式是商業(yè)發(fā)展的大模式、大方向。真正的

利潤=銷售-成本+發(fā)展韜略簡單的說就是：毛利=收入-成本發(fā)展Soloman’sDesign·EnjoythePithiness運籌于帷幄之中決勝于千里之外在百貨業(yè)，聯(lián)銷是最普遍也是最核心的業(yè)務(wù)模式。在該模式下，百貨公司和供應(yīng)商采取合作經(jīng)營的方式是，供應(yīng)商提供商品在百貨店指定區(qū)域設(shè)立品牌專柜，并主要由供應(yīng)商的銷售人員負(fù)責(zé)銷售。在商品尚未售出的情況下，該商品仍屬供應(yīng)商所有，百貨公司不承擔(dān)該商品的跌價損失及其他風(fēng)險，而是按事先約定好的分成比例從商品銷售的收入中獲得收益。在會計準(zhǔn)則下，百貨公司的毛利收入按按照百貨公司實際應(yīng)該分得的比例來確定。例如，如果商場賣出一件100元的衣服，約定的分成比例為25%，則在會計準(zhǔn)則下記100元的營業(yè)收入，同時記75元的營業(yè)成本，也就是財務(wù)賬面毛利為25元。最終商場利潤=毛利+各費用性收入-各經(jīng)營性費用發(fā)展Soloman’sDesign·Enjoythe天下難事·必做于易天下大事·必作于細(xì)韜略統(tǒng)一資金管理統(tǒng)一資金管理，資金使用分為商品采購資金和費用資金兩部分，分別執(zhí)行大商集團(tuán)商品結(jié)算資金審批權(quán)限和費用開支審批權(quán)限的規(guī)定。各店鋪資金由地區(qū)集團(tuán)集中調(diào)劑管理，實施統(tǒng)一調(diào)配，綜合運籌，各店鋪各項付款均需有地區(qū)集團(tuán)審核支付。（大商銀行）六、資金管理、費用管理天天韜略統(tǒng)一資金管理六、資金管理、費用管理運籌于帷幄之中決勝于千里之外審批事項審批權(quán)限日常經(jīng)營中固定資產(chǎn)購置處置（除信息部軟硬件）1萬以下執(zhí)行《簽字流程》；1萬（含）以上，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批總部，特殊立項報批制。貨款結(jié)算店鋪上報，地區(qū)集團(tuán)財務(wù)審核付款預(yù)付貨款（原則上不發(fā)生）呈批報總部審批現(xiàn)金采購開店固定資產(chǎn)購買、裝修、改造項目立項、預(yù)算報批制，50萬以下列修理費，50萬以上列固定資產(chǎn)。開發(fā)部上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席審核注意事項：付款時必須開具相應(yīng)金額以上發(fā)票，并需附（1）項目預(yù)算總呈批（2）本項目工程用款審批表（3）簽字齊全的用款申請表。各店財務(wù)負(fù)責(zé)人請嚴(yán)把此類款項付款進(jìn)度，禁止超額95%付款。工程項目中屬固定資產(chǎn)的，首先由物業(yè)部門登記并出具入賬通知單。（另附：固定資產(chǎn)入賬通知單模板）捐贈、贊助、罰沒支出店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席對外投資立項報批制，店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批主席銀行貸款店財務(wù)部、店長上報，地區(qū)集團(tuán)總裁、總部資金中心審核，呈批主席教育經(jīng)費店長上報，地區(qū)集團(tuán)人事，地區(qū)集團(tuán)總裁審核，呈批人事本部審核，董事局主席簽批。1、大商集團(tuán)鄭州地區(qū)集團(tuán)資金審批權(quán)限規(guī)定運決審批事項審批權(quán)限日常經(jīng)營中固定資產(chǎn)購置處置（韜略Soloman’sDesign·EnjoythePithiness步步為營·環(huán)環(huán)相扣胸有丘壑·智珠在握2、大商集團(tuán)鄭州地區(qū)集團(tuán)費用審批權(quán)限規(guī)定審批事項審批權(quán)限運雜、包裝、保管、交通、停車費執(zhí)行《簽字流程》特殊說明：往來及水電汽費店鋪財務(wù)負(fù)責(zé)人及店長簽批即可異地車輛交強(qiáng)險、垃圾費、排污費能源、零星維修、辦公、電話費勞保用品購置、職工采暖、財務(wù)手續(xù)費汽油費所有車輛均需核對公里數(shù)及油耗，不允許辦理無障礙ETC卡。社會保險、公積金、職工及家屬藥費、依地區(qū)集團(tuán)人力資源部規(guī)章制度實施，并執(zhí)行《簽字流程》降溫費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費使用喪葬費、遺屬費、困難補(bǔ)助財產(chǎn)保險費、市內(nèi)車輛交強(qiáng)險集團(tuán)統(tǒng)一辦理，店鋪財務(wù)經(jīng)理審核，店長審批。韜略Soloman’sDesign·Enjoyth經(jīng)營性廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費按預(yù)算審批，執(zhí)行，超預(yù)算另報。審核注意事項：營銷費用支出無論金額大小均需附總部