企業財務風險管控體系建立

徐曉莉企業財務風險管控體系建立徐曉莉授課大綱企業為何建立風險管控體系風險管控的要點風險管控體系的框架如何建立風險管控體系制度設計案例授課大綱企業為何建立風險管控體系教訓與啟示常言： 「智者從別人失敗經驗中吸取教訓， 聰明者從自己失敗經驗中吸取教訓， 愚者則永不懂從經驗中學習?！菇逃柵c啟示本資料來源本資料來源不確定性的來源環境風險影響經營模式變動的不確定性影響經營模式實施的不確定性過程風險影響做出價值創造決策所需信

息的可信性與可靠性的風險決策所需

信息風險風險來源不確定性的來源環境風險影響經營模式變動的不確定性影響經營模式企業風險的產生和發展的5大規律

規律一：“木桶效應”規律二：小細節產生大風險 規律三：小規模企業容易發生風險規律四：大企業最易發生致命風險規律五：風險演化的四個階段企業風險的產生和發展的5大規律信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項環節、4大體系、2個中心和3點控制接觸1洽談2簽約3發貨4收款5清欠6客戶篩選1信用政策2合同保障3賬物跟蹤4普通催收5危機處理6頻繁溝通實地考察信用調查信用形式信用期限信用額度擔保抵押保險電話確認信函提示實地走訪分析征兆保持壓力適度催收診斷追討獎懲客戶信息體系客戶信用分析體系欠款監控體系欠款追收體系事前控制點事中控制點事后控制點信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項環節、企業風險產生的10大根源原因一：“急功近利”：不恰當的規模化；原因二：“餡餅”還是“陷阱”：不恰當的多元化與非多元化；原因三：“雙刃劍”：不恰當的融資行為；原因四：“沒有整合好資源”：運營模式的失誤；原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規；原因六：“傲慢的代價”：企業老板的素質需要提高；原因七：“團隊的價值”：核心團隊缺乏；原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏；原因九：“逆勢而為”：政策的變化或調整；原因十：“關聯的弊端”：企業經營環境的變化

企業風險產生的10大根源企業面臨的風險分析風險一：資金斷鏈風險——企業的“心肌梗塞”或“腦血栓”風險二：回款風險----“溫水煮青蛙”風險三：投資風險----“機會”還是“災難”風險四：法律風險——多行不義必自斃風險五：政策風險――順勢者昌，逆勢者亡風險六：核心團隊流動風險——企無人則止風險七：市場風險風險八：產品質量風險風險九：擔保風險風險十：企業主個體風險企業面臨的風險分析風險一：資金斷鏈風險——企業的“心肌梗塞”創業/企業家階段集合階段正規化階段合作階段中國的企業企業規模企業壽命7歲機制的退化激烈的競爭內部的矛盾做企業就是斜坡上推車，沒有力氣的時候，慣性就壓死你。——黃宏生

創業/企業家階段集合階段正規化階段合作階段中國的企業企業規模企業風險管理框架一個基礎三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業務部門董事會風險管理內部審計審計風險管理企業風險管理框架一個基礎管理層第三道防線第二道防線第一道防線如何建立第一道防線了解企業戰略目標及可能影響企業達標的風險識別風險類別對相關風險作出評估決定轉移、避免或減低風險的策略計設及實施風險策略的相關內部控制如何建立第一道防線企業建立的第一道防線，就是要各業務單位就其戰略性風險、信貸風險、市場風場和操作風險等等，系統化地進行分析、確認、度量、管理和監控企業需要把評估風險與內控措施的結果進行記錄和存檔，對內控措施的有效性不斷進行測試和更新第一道防線：總結企業建立的第一道防線，就是要各業務單位就其戰略性風險、信貸風第二道防線：風險管理單位防線第二道防線是在業務單位之上建立一個更高層次的風險管理功能，它的組成部份可能包括風險管理部門、信貸審批部門、投資審批部門風險管理部的責任是領導和協調公司內各單位在管理風險方面的工作，它的職責包括：編制規章制度對各業務單位的風險進行組合管理度量風險和評估風險的界限建立風險信息系統和預警系統、厘定關鍵風險指標負責風險信息披露、溝通、協調員工培訓和學習的工作按風險與回報的分析，為各業務單位分配經濟資本金第二道防線：風險管理單位防線第二道防線是在業務單位之上建立一第三道防線：內審單位防線第三道防線涉及一個獨立于業務單位的部門，監控企業內控和其他企業關心的問題第三道防線：內審單位防線第三道防線涉及一個獨立于業務單位的部2010年管控主題課程如何建立有效的內部控制體系企業控制制度的設計與實施有效降低成本的策略與方法財務分析與資產有效利用現金流管理中的風險控制與價值創造財務工作中的“貓鼠游戲”——企業財務檢查技術

新全面預算管理實務與操作

2010年管控主題課程如何建立有效的內部控制體系什么是內部控制？什么是內部控制？內控系統五要素架構監督控制活動風險評估控制環境信息與溝通信息與溝通內控系統五要素架構監督控制活動風險評估控制環境信息與溝通信息信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控內部控制要素－內部環境價值觀員工勝任能力管理哲學和經營風格組織結構責任的分配與授權人力資源的政策董事會與審計委員會錯弊及報告內部控制要素－內部環境價值觀信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

風險是一種潛在的問題或損失。風險評估：

確定什么地方可能出錯，會有什么影響？信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控風險是一種潛在內控要素－風險評估目標設立風險識別風險評估風險應對內控要素－風險評估目標設立信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為防范風險所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機構、政策、標準、流程的建立，授權、批準，復核經營業績，保護資產，職責分離控制活動能夠抵償風險信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為防范風險所采取的措內控要素－控制活動職責分工控制授權控制預算控制財產保護控制會計系統控制經濟活動分析控制績效考評控制信息系統控制內控要素－控制活動職責分工控制信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

為了實現控制目標，保證內部控制各個要素的可靠性，有關信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制

內部控制的神經系統信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為了實現控制內控要素－信息與溝通信息控制溝通內控要素－信息與溝通信息控制信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

監督和評估內部控制系統設計合理性和運行有效性。信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控監督和評估內內控要素－監控監督方式內部審計報告缺陷內控要素－監控監督方式內部制度設計內部控制制度設計的注意要點內部控制評價的最新進展內部制度設計內部控制制度設計的注意要點授課大綱企業為何建立風險管控體系風險管控體系的框架如何建立風險管控體系授課大綱企業為何建立風險管控體系崗位責任體系預算編制體系業績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模式崗位責任體系預算編制體系業績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個人實施和控制公司戰略和策略公司年度目標體系部門預算部門的目標和策略部門關鍵業績指標實施和控制崗位關鍵業績指標管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個人實施和控管理循環體系目標設定根據公司的遠景目標和戰略規劃制訂年度的預算目標，確定關鍵業績指標設定既富有挑戰性的又切實可行的目標值預算編制根據預算目標各責任中心編制本中心預算和經營計劃預算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預算報預算管理委員會審批通過業績跟蹤準確、及時地記錄各級責任中心/崗位的實際績效分析實際結果和目標值之間的差距，找出產生差距的原因針對分析結果，形成彌補差距的調整方案考核激勵計算考核期間的實際績效值執行既定的激勵（懲罰）制度目標設定業績跟蹤

預算編制考核激勵戰略目標管理循環體系目標設定目標設定業績跟蹤預算編制考核激勵戰略目主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分公司目標確定BZ.1.1關鍵業績指標更新BZ.1.2目標分解BZ.1.3編制預算BZ.1.4編制預算BZ.1.4簽訂工作責任書BZ.1.4根據預算及目標根據預算及目標主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系管理模式－為什么要再造目標管理系統－崗位分析－關鍵業績指標的確立崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系管理模式－目標分解4R管理編制業績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依據明確個人的目標明確個人的責任確定管理形成流程個人計劃的依據工作責任書月度/季度/半年/年度跟蹤指標的確定業績改進責任人確定依據跟蹤流程考核指標體系考核依據考核方法整合的企業財務效率管理模式框架目標管理體系再造的工具－工作分析目標分解4R管理編制業績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依工作分析的內容/步驟崗位職責分析部門BSC業績指標形成工作責任書崗位KPI指標部門職責分析產出部門職責描述職位說明書部門目標管理指標崗位KPI指標工作分析的內容/步驟崗位職責分析部門BSC業績指標形成工作責崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系企業財務管理模式

－業績跟蹤的原則與方法－業績跟蹤制度設計－業績跟蹤報表體系－業績跟蹤會議制度－持續改進與目標調整崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系企業財務管管理目標下達管理編制管理考核管理控制39NJU-GSMSE管理目管理管理管理控制39NJU-GSMSE業績跟蹤的三大組成部分業績跟蹤報表體系周期性業績跟蹤會議業績跟蹤后行動改進

業績跟蹤由業績跟蹤報表體系、周期性業績跟蹤會議和業績跟蹤后的行動改進三部分組成業績跟蹤的三大組成部分業績跟蹤報表體系周期性業績跟蹤會議業績崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系企業財務管理模式－管理考評的基本原理－管理考評體系－獎懲激勵體系崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系企業財務管“Ifyoucan’tmeasureit,

youcan’tmanageit.”若您無法衡量企業經營績效您便無法有效管理企業RobertKaplanandDavidNorton

Authorsof“TheBalancedScorecard”衡量什么，你就得到什么！“Ifyoucan’tmeasureit,

you風險收益對等原則公平公開原則

可控性原則總體優化原則分級考評原則各責任主體僅對其可控的4R管理差異負責，并據以進行4R管理考核。管理責任主體為考評主體。針對每一責任主體的責權利范圍進行績效考核和責任歸屬。設計綜合考評指標體系，避免指標選擇引發的“次優化”問題，必要時可進行一定范圍內的集體考評。管理考評與責任目標的確定及其分解相匹配。區分不同層級、不同工作性質予以考核。公司的考評制度、考評程序和考評方法等事先明確，堅持考評工作的客觀公正和透明化。管理考核工作結束后，提交考核結果并予以公布。風險收益對等原則公平公開原則可控性原則總體優化原則分級考評目標考量財務面“我們在股東眼里的表現？”目標考量客戶面“我們在客戶眼里的表現？”目標考量內部運營面“什么是關鍵成功

因素，什么業務

流程是最優？”目標考量學習與成長面

“我們能保持

創新，變化和

不斷提高？”使命和策略企業的成功就是：滿足兩類人做好兩件事運用兩種方法目標考量財務面“我們在股東目標考量客戶面“我們在客戶目標考量企業財務風險管控體系建立

徐曉莉企業財務風險管控體系建立徐曉莉授課大綱企業為何建立風險管控體系風險管控的要點風險管控體系的框架如何建立風險管控體系制度設計案例授課大綱企業為何建立風險管控體系教訓與啟示常言： 「智者從別人失敗經驗中吸取教訓， 聰明者從自己失敗經驗中吸取教訓， 愚者則永不懂從經驗中學習。」教訓與啟示本資料來源本資料來源不確定性的來源環境風險影響經營模式變動的不確定性影響經營模式實施的不確定性過程風險影響做出價值創造決策所需信

息的可信性與可靠性的風險決策所需

信息風險風險來源不確定性的來源環境風險影響經營模式變動的不確定性影響經營模式企業風險的產生和發展的5大規律

規律一：“木桶效應”規律二：小細節產生大風險 規律三：小規模企業容易發生風險規律四：大企業最易發生致命風險規律五：風險演化的四個階段企業風險的產生和發展的5大規律信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項環節、4大體系、2個中心和3點控制接觸1洽談2簽約3發貨4收款5清欠6客戶篩選1信用政策2合同保障3賬物跟蹤4普通催收5危機處理6頻繁溝通實地考察信用調查信用形式信用期限信用額度擔保抵押保險電話確認信函提示實地走訪分析征兆保持壓力適度催收診斷追討獎懲客戶信息體系客戶信用分析體系欠款監控體系欠款追收體系事前控制點事中控制點事后控制點信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項環節、企業風險產生的10大根源原因一：“急功近利”：不恰當的規模化；原因二：“餡餅”還是“陷阱”：不恰當的多元化與非多元化；原因三：“雙刃劍”：不恰當的融資行為；原因四：“沒有整合好資源”：運營模式的失誤；原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規；原因六：“傲慢的代價”：企業老板的素質需要提高；原因七：“團隊的價值”：核心團隊缺乏；原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏；原因九：“逆勢而為”：政策的變化或調整；原因十：“關聯的弊端”：企業經營環境的變化

企業風險產生的10大根源企業面臨的風險分析風險一：資金斷鏈風險——企業的“心肌梗塞”或“腦血栓”風險二：回款風險----“溫水煮青蛙”風險三：投資風險----“機會”還是“災難”風險四：法律風險——多行不義必自斃風險五：政策風險――順勢者昌，逆勢者亡風險六：核心團隊流動風險——企無人則止風險七：市場風險風險八：產品質量風險風險九：擔保風險風險十：企業主個體風險企業面臨的風險分析風險一：資金斷鏈風險——企業的“心肌梗塞”創業/企業家階段集合階段正規化階段合作階段中國的企業企業規模企業壽命7歲機制的退化激烈的競爭內部的矛盾做企業就是斜坡上推車，沒有力氣的時候，慣性就壓死你?！S宏生

創業/企業家階段集合階段正規化階段合作階段中國的企業企業規模企業風險管理框架一個基礎三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業務部門董事會風險管理內部審計審計風險管理企業風險管理框架一個基礎管理層第三道防線第二道防線第一道防線如何建立第一道防線了解企業戰略目標及可能影響企業達標的風險識別風險類別對相關風險作出評估決定轉移、避免或減低風險的策略計設及實施風險策略的相關內部控制如何建立第一道防線企業建立的第一道防線，就是要各業務單位就其戰略性風險、信貸風險、市場風場和操作風險等等，系統化地進行分析、確認、度量、管理和監控企業需要把評估風險與內控措施的結果進行記錄和存檔，對內控措施的有效性不斷進行測試和更新第一道防線：總結企業建立的第一道防線，就是要各業務單位就其戰略性風險、信貸風第二道防線：風險管理單位防線第二道防線是在業務單位之上建立一個更高層次的風險管理功能，它的組成部份可能包括風險管理部門、信貸審批部門、投資審批部門風險管理部的責任是領導和協調公司內各單位在管理風險方面的工作，它的職責包括：編制規章制度對各業務單位的風險進行組合管理度量風險和評估風險的界限建立風險信息系統和預警系統、厘定關鍵風險指標負責風險信息披露、溝通、協調員工培訓和學習的工作按風險與回報的分析，為各業務單位分配經濟資本金第二道防線：風險管理單位防線第二道防線是在業務單位之上建立一第三道防線：內審單位防線第三道防線涉及一個獨立于業務單位的部門，監控企業內控和其他企業關心的問題第三道防線：內審單位防線第三道防線涉及一個獨立于業務單位的部2010年管控主題課程如何建立有效的內部控制體系企業控制制度的設計與實施有效降低成本的策略與方法財務分析與資產有效利用現金流管理中的風險控制與價值創造財務工作中的“貓鼠游戲”——企業財務檢查技術

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2010年管控主題課程如何建立有效的內部控制體系什么是內部控制？什么是內部控制？內控系統五要素架構監督控制活動風險評估控制環境信息與溝通信息與溝通內控系統五要素架構監督控制活動風險評估控制環境信息與溝通信息信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控內部控制要素－內部環境價值觀員工勝任能力管理哲學和經營風格組織結構責任的分配與授權人力資源的政策董事會與審計委員會錯弊及報告內部控制要素－內部環境價值觀信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

風險是一種潛在的問題或損失。風險評估：

確定什么地方可能出錯，會有什么影響？信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控風險是一種潛在內控要素－風險評估目標設立風險識別風險評估風險應對內控要素－風險評估目標設立信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為防范風險所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機構、政策、標準、流程的建立，授權、批準，復核經營業績，保護資產，職責分離控制活動能夠抵償風險信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為防范風險所采取的措內控要素－控制活動職責分工控制授權控制預算控制財產保護控制會計系統控制經濟活動分析控制績效考評控制信息系統控制內控要素－控制活動職責分工控制信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

為了實現控制目標，保證內部控制各個要素的可靠性，有關信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制

內部控制的神經系統信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控為了實現控制內控要素－信息與溝通信息控制溝通內控要素－信息與溝通信息控制信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控

監督和評估內部控制系統設計合理性和運行有效性。信息與溝通控制環境風險評估控制活動監控監督和評估內內控要素－監控監督方式內部審計報告缺陷內控要素－監控監督方式內部制度設計內部控制制度設計的注意要點內部控制評價的最新進展內部制度設計內部控制制度設計的注意要點授課大綱企業為何建立風險管控體系風險管控體系的框架如何建立風險管控體系授課大綱企業為何建立風險管控體系崗位責任體系預算編制體系業績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模式崗位責任體系預算編制體系業績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個人實施和控制公司戰略和策略公司年度目標體系部門預算部門的目標和策略部門關鍵業績指標實施和控制崗位關鍵業績指標管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個人實施和控管理循環體系目標設定根據公司的遠景目標和戰略規劃制訂年度的預算目標，確定關鍵業績指標設定既富有挑戰性的又切實可行的目標值預算編制根據預算目標各責任中心編制本中心預算和經營計劃預算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預算報預算管理委員會審批通過業績跟蹤準確、及時地記錄各級責任中心/崗位的實際績效分析實際結果和目標值之間的差距，找出產生差距的原因針對分析結果，形成彌補差距的調整方案考核激勵計算考核期間的實際績效值執行既定的激勵（懲罰）制度目標設定業績跟蹤

預算編制考核激勵戰略目標管理循環體系目標設定目標設定業績跟蹤預算編制考核激勵戰略目主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分公司目標確定BZ.1.1關鍵業績指標更新BZ.1.2目標分解BZ.1.3編制預算BZ.1.4編制預算BZ.1.4簽訂工作責任書BZ.1.4根據預算及目標根據預算及目標主要職責方董事會/預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系管理模式－為什么要再造目標管理系統－崗位分析－關鍵業績指標的確立崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體系管理模式－目標分解4R管理編制業績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依據明確個人的目標明確個人的責任確定管理形成流程個人計劃的依據工作責任書月度/季度/半年/年度跟蹤指標的確定業績改進責任人確定依據跟蹤流程考核指標體系考核依據考核方法整合的企業財務效率管理模式框架目標管理體系再造的工具－工作分析目標分解4R管理編制業績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依工作分析的內容/步驟崗位職責分析部門BSC業績指標形成工作責任書崗位KPI指標部門職責分析產出部門職責描述職位說明書部門目標管理指標崗位KPI指標工作分析的內容/步驟崗位職責分析部門BSC業績指標形成工作責崗位責任體系目標編制體系業績跟蹤體系管理考核體