《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某油氣田企業2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920【答案】BCB2A6T10B2Q6Z7C3HU3Y1G5U2V8A3W6ZN10M3P8P4R2T5D62、下列屬于企業所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉，按銷售數量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規定進行管理的【答案】DCS9I1K10T1Z8Q9A4HT5S8S4I9E3S5Y10ZD3W1Z8E6J1L6T53、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】DCF6T8E5H1R1C9X10HW6P8F6G8P2K2T9ZW4D5Y1S6I10C5J54、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準確【答案】CCK2J10Y4X1F10H4R6HT3Y9P5A10D10L6Q10ZX7N9B10M10I2Y10T105、下列各項中，關于稅務師執業的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執業必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執業要依法取得稅務師職業資質證書

D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避【答案】ACB9Z8A2F4Z10J5K3HZ1H4T6K6T10M7E6ZD4X9U8R7W5E3D66、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產【答案】BCP3H8G7L4D9C4E6HP9X7D7C4U3J1Z3ZZ1J5B7A8Z9M3R107、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度（已結賬）多計收益或少計費用的情況時，調賬時應先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCV7I6U6I4P2G4O7HB3S5W1S4T7Y9O4ZJ7V3V4A10B9Q6L38、增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

D.銀行存款【答案】BCS1K9V6V10B4M4I3HN3U5D6C8E1T1G3ZX10G5H4G7D8L2I39、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納【答案】ACP6K6O10O1Q4N1L4HY5A3W8R2D8R6B4ZI6F6C2X4L6G3J910、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發企業將自建的部分商品房出租

B.企業之間互換辦公用房

C.企業合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCU6U1C3L2U4Y8H2HH1I6E10I10L3O3Y1ZH1U3U3U3F8X9D811、某稅務師2020年12月對企業進行納稅審核，發現企業當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發生的主營業務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACM6E2M9G9H2B2G2HM10J2G3I4N3J4A3ZK6R2R8E6P7R2V212、印花稅法規定，為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發費金額【答案】BCY4E7D10S8U10H10U5HH3V10A5G6B6R3A6ZI2Q7N7I8R7E7D913、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCA10V8H1V8U4Z10T8HT5W1T10T6R6Z10O7ZD8H7A5L5E10K9C914、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】ACC5P2Y8X3O5Z6G8HI1V5A5A4U10M3P5ZD9V9P8M7A9T10C815、下列關于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫療，扣除時間為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的當年【答案】DCC7H5M5V6A4J5X6HP4U2P6R5X2K8J8ZC10S8X9H9S1H7U516、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業務處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】CCX2W10U9P4P5U5E3HH8U6Z4K9V2Y5P10ZQ2O5S10N6Z7E10E617、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】DCO5A2E7S10W10A8Z5HS3T4H4N3F6Z7I3ZL10U6S10I9Z9O6D318、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精【答案】ACL5H10K1W3Q10U1J6HO8F4E8K5H4Z2A1ZJ10N2F1P4M1Z10T919、某企業為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業銷售舊設備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCR9M8C7R5K5U10T10HY7O2D10D4Z3Z4M4ZZ5R9K9A4Q10Y1O720、某商業企業為增值稅小規模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCQ9P2S7G9R2U10T5HK2C10J4O8Z1F3W3ZT8F6U8A4W6Y4F221、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCQ9K8X3V1M6Y8H10HW9J9F4M9J5E3E9ZW1J3J4D2Y1Z7Q522、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統一發票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發票

C.門票

D.定額發票【答案】ACJ3F3M5N8C2Z7Q1HO6G2B2N5L3R2U10ZS6O1P8C9U7G1E723、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“主營業務收入”【答案】CCP4Z2A5V6J8K10H3HG6J9C1U5Z1U6S9ZC7O6Z7Q7Z6V7N1024、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規定使用稅務登記證件

D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCC4V4W7B4J10A7U7HN6X10N8G5V3Y1P2ZL2L5A9O4X6M8I1025、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是（）。

A.罰息屬于企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬于與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得稅前扣除【答案】CCR6K8E9U7W3K5V1HO7G1I4Y1S9A1I5ZV7M5N1M9V8Y8A226、國家稅務總局決定暫停或者終止相互協商程序的，應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后（）內，向企業送達暫停或者終止相互協商程序的《稅務事項通知書》。

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日【答案】DCC6Z7Z10Y3C7H9B5HG2C3Y7D5K2I1M1ZB10O8D2R10J6K4P127、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產的買賣【答案】DCD5K7B5J7L3H9E5HP1J4G3B9S6E10N5ZF7R4H10R7W5S3R428、稅務師事務所的下列人員中，不對業務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCV4P10B4K9T10F5H9HF7R2Q1F8G10Q5U8ZK1J9O1L9K3G9G829、某企業2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000【答案】ACG9N2S8A6Z3J2K6HK3Q5K2I9B4E5B4ZD5A7H6N6O9W5R430、某經批準從事融資租賃業務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCR9J5S1K3A2S6C10HV6F3U5L2Z8X6V3ZS4O9H1M7K10F7S531、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回【答案】BCW5Q3Y3S2X2O4X7HO8R3X9G10T6N4I2ZM7F9B1W3P4M2R832、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產【答案】CCE2X3O1S3E5E2C5HY5H4V5Q6I5P5T3ZI2C5Y9B9S9E3Z333、（2017年真題）企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于生產另一產品

C.將資產從總機構轉移至境內分支機構

D.將資產自用轉移為經營性租賃【答案】ACH2U3F8J4V10H1O10HJ7C10H9I10O9K2Q10ZB2B8F2T6R3B9B734、根據2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年【答案】ACG6L7Q5Q8N6I5R7HG6J7K4I8W3X5F1ZP5U5S10B1U8D5F935、個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，董事費、監事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得【答案】BCH3P1N10I4N4H10J6HH4O10V7J7Q8J1S6ZV4B3K5F8T1S4S136、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCT1Y7Y5J3M5G6O9HA7N5L6M8C10O3R10ZX2M9G5M10B5G4B837、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。

A.投資企業所在地

B.被投資企業所在地

C.分配所得的企業所在地

D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】BCM9I7K5J3F1H2N10HR9M2Q2X7G9U2M3ZT5Y5H2E3D5F7S1038、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調查

D.資本市場特殊稅務處理合規性審核【答案】ACS4X7C9L5R4E10K7HQ1W7C1K9H10M6G7ZU7S3N4J4Q10R9B939、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產抵押

B.房地產代建房行為

C.房地產出租

D.房地產轉讓【答案】DCP4V4B2R4J8Y6J1HU1C4R4S10V1V1F9ZX5I2L4R8O3L8S740、下列有關企業社會保險費繳納規定說法錯誤的是（）。

A.企業職工養老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業職工基本醫療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業職工失業保險由用人單位和職工共同繳納【答案】CCS7T3B5E3D4G6S3HA3H3B9I6W7G3L4ZQ6O2I9D2E8E3E1041、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.業主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業主的工資【答案】ACA10O7R9M2K1S6Z9HY4S6R1Q10P6O7T1ZQ5L5G5M9Q10E9Q342、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。

A.2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級

B.2022年基本實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】DCO5F6W7X4E10U5R4HQ7V9X7V2J6S8A10ZB10D4D8T4B9F2A243、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】DCV5G1L3Y5I10A9G2HJ5X3U6S9Q6B2O6ZJ3Q10J7W8N2F3N544、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCT4Y10T5Y2Q1P10G10HR6H8C7F6N4K3H2ZG6H6A1W2F2E3M345、下列各項中，關于稅務師行業的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執業過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】BCC4E2E6U10C4S7R1HQ1O10L5Q10Y6Z6E1ZR8D5F10P5I10H5D1046、涉稅鑒證業務報告應該以（）作為報告出具日期。

A.完成業務成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的日期

C.鑒證人完成內部審批復核程序

D.委托人認可業務報告內容的日期【答案】ACJ5K5U1Z2E1S10L5HG6Y4V4G10M8S7U9ZB9N8P5L7M4F10O347、2019年11月，某運輸企業（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4【答案】ACM2W5T8S3T10L5X6HX7X2R2S4Q6W9M3ZC2L3B5R8T6T1R448、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5【答案】BCU3J2N4J6M9N4T1HU9W8E6B2I10C7Y10ZX6T2G3T3E9E7K949、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質

A.遇硫酸呈色的有機雜質

B.水分及其他揮發性物質

C.表面水

D.結晶水

E.微量不溶性雜質【答案】BCZ1M1P6Z4D10V2K9HG3I7X2Y2A3W7P9ZO5W6E10B3I1B7G450、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納【答案】ACV9W5Z7Q2D4T6L5HI2Y5R8B8O1M3L2ZB8N1H7E2H10Z2M651、根據增值稅的相關規定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】CCZ7C10M7G2W1C4C2HV2A5L2P10V4P2H5ZW4P8Z3N1K2J7I352、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCF3U9S9K9W9A3D9HU4H2N2U9Q4Y4R10ZE4L8K5D8H5W4S853、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCL3S8F1J9P7T7Z10HR7O1K9N8D2B10Z4ZU3G5X6H2C6V2U1054、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCQ7H9S9B5Q1J6J9HN2Z10U3X7S5B6R1ZG3W3J9F9E4I5R555、（2017年真題）關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議【答案】BCA5W6W5C2H7H3T10HX2U2D9K9B1G4E7ZP1N1X10N1T8D9Y1056、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】CCO6X1A1K6U3R3C1HT7I9X1F4Y7O5F8ZR3U3B3C8W10M5V457、下列關于職工教育經費的說法，正確的是（）。

A.企業職工教育經費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設計企業的職工教育經費可以據實扣除

C.職工教育經費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，作為發電成本在稅前扣除【答案】DCO5Z10U3L4F2E4V1HY8Z1Z5F5L5A5I7ZP5B4F8A4O3T5L558、下列選項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.發放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業所得稅

D.勞動保護費【答案】DCD2W4S5W3S6P5B10HZ5A2Z5W2R7X6Y6ZG1P6H8G10F3M1D1059、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發票和退款，其賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】ACR1D8L9A3L4P7T7HZ7P3V5A6Y4S7F2ZW9W1E1X3Z4C8M560、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCI6K7O9Q8K4S2V1HV10R1E8R6J7L1P1ZU10E8I4J3B9P8C561、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B.委托代銷貨物，為貨物發出的當天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】CCS8Q6G7M8Q4M1W5HK2U4T4R4O3G4D1ZO1X5J10C9I5I9S1062、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCD8Q8Y3L7G6N2M8HJ10L3D2I7K4U8X3ZO7D5F5U6E1L8J763、2020年1月李某辦理了提前退休手續，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACA6O8K8I10L1Y1L4HN7U5C8O5T3S4V9ZJ6Y8B2H9L2U9D1064、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發現納稅人多繳稅款，應自發現之日起30日內辦理退還手續

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續【答案】DCI5E5H8S3X4U3G6HS8N6X7T9Q2V3E1ZS8T1E4M10F3A5C565、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水【答案】ACD9I6P1M2V4Y9R5HZ1V3Q9M10R3E4R8ZY1C3W7C6K6E9P166、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質量檢查制度【答案】CCP8U4X9T10F9O1X2HI5C7I3N4B4E5B10ZF10U8C8V7B1T1A167、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被市場監督管理部門吊銷營業執照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】BCS10Y7V1W7Y4M3P8HE6O6X8R3P4T8T8ZD4C1R6Z2G7D4T768、下列關于房產稅相關政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區分實際用途，均按4％的稅率征收房產稅

B.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅

C.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅

D.房地產開發企業建造的商品房，需要繳納房產稅【答案】DCM4W1O5L4T1F4T4HY9A3V8I4O5L9Z4ZE3Z4J4N2M4Y3B569、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCN7X6T3Z2X5V1T5HX5Z7D6F8A1X6J1ZR2M9G9E1P1R7E170、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在（）到稅務機關申請延長停業。

A.停業期滿后

B.停業期滿前

C.停業期滿后30天內

D.停業期滿后60天內【答案】BCI8B3E10W7P4V6C4HT8X8C4K8P8Z8I2ZL8D4T4C4A6S8E371、2019年8月，某汽車生產廠將一輛自產成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產環節的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環節的消費稅稅率為10%。該汽車生產廠就此項業務應該繳納消費稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6【答案】DCM4F9U9P10D5X2M9HC5N9N10H7I5E1H8ZU9E4X9C10P9H1F872、（2017年真題）關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議【答案】BCQ4F1N10E6S3K3J2HW6F2Y3T8O6V3J10ZV8T2Z8G7Y2L2N473、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACR6L8K6L2E7A6L4HM2W8D2Z9J6R5T2ZO9U2C4G1Y1W6P574、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】BCO6I8C2U5U10M6X2HN9T9I1N4Q10X6U6ZL4W5Y7L3L9G3P375、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCP5K1V1Y6A1B8L3HU1N7Q6Y6P10C8F3ZZ4U4P8E10Z5U2U976、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCL3D2I3C2G5O5B5HX2K7Z7Y7D3L2Z1ZB2H9S9S10I6Y2I277、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCB9M5C5U7H3X1I1HV5X4K6S4B10O6X6ZQ7X5F3G3J9R2J178、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCZ6X10F5W6J10Q1E1HG1W6R6R5Q4J3W7ZR2I1Z9E3M8Q1N879、下列各項中，關于稅務師行業的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執業過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】BCT2Q4K3N5Q4R3Q5HG3K6X1P7F9H6U10ZC6L5V8X4K8P8R1080、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCG8E10Z10D3K7J5R10HD6S9B9M2U1F1U3ZC1C6E1F4X8H4L481、（）對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價。

A.國家稅務總局

B.省稅務機關

C.縣稅務機關

D.主管稅務機關【答案】BCU8W5F9T4Y5D7V8HV9L7O8D9J3I9U7ZQ9F1D10Q10L1C8Y582、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元

C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCP8Q9T8D10J7K9X7HO10P8T3T10I1X1J4ZF10P5W10W4H9E3D483、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】ACQ9S6A6X4T4T4O4HC5Q9U1U5F8Q3B5ZR1A9Z7Q8E6Y1F784、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。

A.專利權轉讓合同

B.專利申請權轉讓合同

C.非專利技術轉讓合同

D.技術咨詢合同【答案】ACJ9T8Z3K4K10A7K3HP2Z7R4V2Y7O1I1ZB5F9F1S3C5M3L985、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】DCC8S10D2Q10O3H4S9HJ3N3T8R6B5N8R3ZD5U3X3I1R9Z7M886、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCR9P5J4B9H8A8M1HK1Q7B4K2P4N1E8ZC10O10E1Y7U10L9I287、2020年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批生產1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000【答案】BCH1K8L2I9G8A7M7HS4T7A8R9P9F10J7ZT7V8Q10H3D8I3Z1088、稅務師事務所在涉稅專業服務業務承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾，待事項發生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業務時，應與委托人簽訂業務委托協議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險【答案】BCO6X5N8X1A5L1I7HW4M6C5X5S8X9M1ZT8J9G8L6G4V10G589、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產過程中耗費的原料成本【答案】DCH4Q8C3M8Y2K5B7HJ2Z9W9C1G7I7K7ZB3P2A1D1M3P5G990、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCI5Y3V6P10J9I9P2HP4E4F10S5F9A1M4ZW7C2H7K9S3H5L691、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】CCU9H6O10I5V3U7J9HX6S6U8C9I9O1D5ZD9T1V8Q4Q10J4L492、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】ACG3X5M9J5H3D9T8HF4S2X8M10M1P2J7ZQ6Q2V6B6B10N4J593、甲企業（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發票，假設甲企業換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業換進原材料用于繼續生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。

A.甲企業應計算原材料的銷項稅

B.乙企業應計算實木地板的銷項稅

C.甲企業可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業可以抵扣原材料的進項稅【答案】CCA9Z3U7A4W9A2F7HW9M8K1P6N4N9Y10ZX6R1G4U7E3R2B794、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。

A.10日、30日

B.7日、10日

C.15日、30日

D.10日、15日【答案】BCG5I6M8J9F8F3Z7HY6E3Q10Z4C1O10L7ZK4A10F6Q4Z2C10E795、（2019年真題）2019年5月份某企業支付稅控設備維護費并取得發票，該企業會計核算的借方科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）【答案】DCY2U8E6D10H6W7M3HB5G1C5U6Q3N10Y8ZU9I4A9G9W5N8O796、認定為高新技術企業需要滿足的條件不包括（）。

A.企業申請認定時注冊成立一年以上

B.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于20%

C.研究開發費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%

D.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為【答案】BCP6Q7G10V1F3R10S3HP5P7Y4Y2C5L1U3ZF7C6K7G2M1E6P797、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學校應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】CCF8K6K7V6Y9X10P2HA6I5J1U2U1B8O6ZP3C7O6P4M4H6W998、下列關于企業所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業所得稅

B.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅

C.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業，按10%的稅率繳納企業所得稅

D.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅【答案】CCB6A7C6P2R2V9F5HG4W5T2R2E6U6F4ZT5L1D6X6Y6Z2H599、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCP9B2H6U6U5X3M6HV7W7W10O3C10W8Z8ZU8N7D1Q8Y3X6B6100、除另有規定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCC7U7M2X6E8Y1S1HT9O5G1R1C3Y4I6ZD7E4Q5T6P6T7D5101、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具【答案】ACH6O9X5I5U6F3G1HN5Z8R10C5Z4S7B5ZB9N6U4X4G1V9N8102、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。

A.按1.5%預征率預繳增值稅

B.按2%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅【答案】DCZ1N8A7D4I7I6T6HB10U8K5U7Q8N7S10ZV2F5M10O3L7L3L8103、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACQ5P3W8T7W8H5F10HX5H10N10M1P8J1Y9ZT6W3I2D4R9L6W1104、根據增值稅的相關規定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】CCD10S4B7D1X5Y9V9HE7E6I4T9R2F7G2ZV7C5Q2N7J9H8N8105、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCK1R5F1P2A2T3W5HC3G5I7N1F1T7J2ZZ9J6A5L6F5Y8L3106、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調整

D.本年利潤【答案】CCN4J5O1N4V4G6B5HA2J4Y2A8Y2Z2M1ZT2H1B2K1B1P6D6107、稅務機關對涉稅專業服務機構采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業服務機構嚴重違反《涉稅專業服務監管辦法(試行)》有關規定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業服務機構，對其所代理的納稅人發票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】BCQ1L1G7Z1F4T2A9HQ6R10Q2P7M8I6B1ZO7D5G7Y7D4E3O5108、水資源稅試點實施辦法由（）規定。

A.財政部

B.國務院

C.國家稅務總局

D.全國人民代表大會常務委員會【答案】BCE6B1M5P6J9G6W1HS1B8X7J5X9Q9W8ZX1S10B9Q3F2N7G5109、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCU3D8K7V3O9R3G4HZ4J8U7I10F4N8D8ZP10Q4W10E5O1K9W4110、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當期未發生納稅義務的納稅人

B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCC8I5U9N2Z6H2N8HS3T2G8U7H10W7S5ZH4P5Q7Q4Z10B8L7111、下列關于冠名發票管理的有關規定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票

B.冠名發票尚未納入增值稅發票管理新系統

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發票的企業，按規定與發票印制企業直接結算印制費用【答案】BCN9G5Q1Z4E5A1W8HA7A1P4K1M6F7R1ZP7D6A8K1L8B10D2112、2019年1月1日起，保險企業發生的與其經營活動有關的手續費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%【答案】CCH1K6H3F2D3N9N3HH9I7Q8B7F10C1G3ZO4G3C2K9A8J8M4113、某家電生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年8月銷售500件自產的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發票上注明價款226元。則該家電生產企業當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCD5D10D5M6E9J2J10HQ6G5Z6F6B2S5Y8ZO9B9K7G10U3P3L9114、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCR8L3G8I6W1Y5G10HL1D4M8E6A1G7D9ZD7E9S4X6N8Q5S4115、某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCB9X6O4E9Z6E10G2HW2M6B1C10Q5L3L8ZS2B6O1T6S8O8V6116、房產稅實行按年征收、分期繳納，企業繳納的房產稅應在（）中列支。

A.“預提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應收款”

D.“稅金及附加”【答案】DCG5T10G6W5A1P8I7HU9T9S6X10Q8N5T4ZB4F3U3N7I7F1F9117、2020年5月某啤酒生產企業，根據市場情況對資產進行了減值測試，發現現有的固定資產和無形資產發生了減值損失200萬元，于是企業計提了減值準備，則該項業務對于企業當年的會計核算產生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】BCH10N3W10K3E2Q4T5HG1U8R8D7D7B5M7ZR9B8E10E5A6J10N6118、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCH8L9V6Y5N1X10C1HI3Q3X2X10R3D2T5ZR7A5A2S6X5B3Q3119、某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經主管稅務機關檢查，發現企業將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業本月調賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業調賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650【答案】ACS8B9F1Z3B3B1B8HO3Y5M3Q4Q5T6X10ZQ8M2P9O1L3A4N9120、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCN5L8W5R4Y2N8S6HA6B6R8A4P8C8N2ZR3N2P8N4V3C4F2121、某經商務部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務處理正確的是（）。

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——簡易計稅”核算

D.相應的進項稅額通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算【答案】BCR10N4P8W1L9A7J8HY9N2Z6B8Q8S9R5ZF6U9Z1V9K8P6D5122、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發生變化

B.稅務師事務所合伙人發生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發生變化【答案】CCS8X6D6L9Y7F8C10HR3B10T7D2U8L6X3ZR4P2N4Q3Y6K8O1123、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于（）對公告內容進行動態調整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCB8L5M6E6B10X6T2HJ7G6W5N7K6U5R3ZX4H6K3X6M1Q1Z5124、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產經營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCZ10M1G6H5B6N4O3HJ8H2A8O5O3P7M3ZB7H4W6Z9B10Q1X5125、關于稅務師的權利和義務的說法，錯誤的是（）。

A.在法律法規及相關規定許可的范圍內,對委托方的經營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經濟利益

B.可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數據）

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師執業受法律保護,除稅務機關外任何單位和個人不得違法干預【答案】DCF8Q7K8X7J9I1R2HK1H6N5G1C6N7C4ZB3X8O10F3D8Q6F2126、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCN10G10K3E1J6Z7B6HO3H5G2C3J4T8H8ZY3L3N4I9R6V2W8127、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCD9M4Z7S10U6A5Q9HD7J10F10X7P4F4B8ZK8F8O8M6L9G6U9128、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議