廣西注冊會計師協會2005年工作總結及2006年工作要點第一部分 2005年工作總結2005年，在中注協的直接指導下，在廣西財政廳的領導和監督下，在各有關部門的大力支持下，廣西注冊會計師協會 （以下稱協會）堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹中注協“四代會”精神，認真履行協會的職責和全年工作計劃，求真務實，開拓創新，開展了一系列的工作，較好完成了全年的工作任務，取得了明顯的成效。（一）組織召開全區會員代表大會，建立和完善協會自律治理機制1、以理事會換屆為契機，建立健全會員代表大會、理事會和常務理事會等自律組織管理架構。經過半年的籌備，7月29-30日在南寧成功召開了第三次全區會員代表大會，順利、完滿完成協會換屆的各項工作。會上審議通過了第二屆理事會工作報告、修訂后的《廣西壯族自治區注冊會計師協會章程》；舉手選舉產生了第三屆理事 79名，選舉產生第三屆常務理事26名；選舉產生新一屆理事會會長、副會長、秘書長和副秘書長。在新產生的新一屆會員代表大會、理事會、常務理事會等成員中，來自注冊會計師的會員代表所占比重比歷屆都高，分別達76.26%、69.62%、77%，從體制上保障了行業政策制定與實施能夠代表廣大會員的愿望和要求，標志著我區注冊會計師行業自律管理體制建設向前邁出了新的一步。協會第三次會員代表大會是我區1998年“兩會合并”后的一次具有重大影響的會議，是全區注冊會計師行業的一件大事。為此，我們從幾個方面做好籌備工作：一是成立由秘書處班子及各部門負責人組成的專門工作小組，負責大會相關籌備工作，起草大會工作方案和代表、理事名額以及選舉產生辦法等文件資料，保證大會各項工作的落實。二是成立大會籌備組，負責通過會議議程和其他準備事項，決定提交表決、審議事項，審查代表資格，商有關單位推薦理事、常務理事、副會長、會長候選人等。三是精心組織、推薦大會代表、理事人選，嚴格資格審查工作，保證大會代表的廣泛性和代表性。四是周密安排會議各項議程，細致落實會務工作，保證會議緊湊、有序舉行。此次會議是全區注冊會計師行業的一件大事，我們請了自治區人大一位副主任、政府一位副主席，政協一位副主席到會作了重要講話，并為2004年度獲得全區優秀會計師事務所、優秀注冊會計師的單位和個人頒獎。同時邀請廣西日報、廣西電視臺等新聞媒體對大會實況進行了報道。此外，我們還認真做好會議的配套工作，包括：根據大會的意見對章程作進一步修改，于9月中旬以桂會協[2005]66號文正式印發。12月將大會文件資料、圖片等整理匯編成冊，出版廣西注冊會計師協會第三次會員代表大會專輯。 向全區會計師事務所、政府相關部門、社會各界代表免費贈送，擴大行業影響。2、組建成立4個專門委員會，1個專業委員會。在充分考慮會員需要及廣西行業工作實際的基礎上，組建執業質量檢查、懲戒、申訴、維權4個專門委員會和專業技術咨詢委員會。并制定和印發了《廣西注冊會計師協會執業質量檢查委員會暫行規則》、 《廣西注冊會計師協會懲戒委員會暫行規則》、 《廣西注冊會計師協會申訴委員會暫行規則》、《廣西注冊會計師協會維權委員會暫行規則》 、《廣西注冊會計師協會專業技術咨詢委員會暫行規則》 。新的理事會和執業質量檢查委員會、懲戒委員會先后召開相關會議進行運作。3、制定了《廣西注冊會計師協會會員管理辦法（暫行）》和《廣西壯族自治區注冊會計師年檢辦法》，并經協會第三次會員代表大會審議通過，于8月中旬以桂會協[2005]56、57號正式印發執行。這是完善行業自律管理，加強會員管理，做好年檢工作，維護會員合法權益的一項基本制度。對于提高我區注冊會計師隊伍的人員素質和執業水平，促進我區注冊會計師事業的健康發展，具有重要的意義?？傊ㄟ^協會第三次會員代表大會和換屆契機、搭起了我會內部治理和自律運行的架構，有力地推動我區注冊會計師行業自律管理機制進一步向前發展。（二）加強行業宣傳，開展文娛活動，回報社會獻愛心，提高社會公信力一是辦好會刊和網站，作為緊密聯系會員的紐帶，會員學習探討、促進交流的理論陣地。2005年，我會以服務行業，服務會員為中心，將精心打造“行業服務型門戶網站”，作為我會創新管理行業、創新服務會員，創新服務社會的一個重點工作來抓。針對協會網站原來的對內、對外服務功能不齊全的情況，認真進行改版和升級，經過幾個月的籌建和工作終于在2005年5月15日，一個集合全區會計師事務所和資產評估機構基本情況（每個事務所均有網站或網頁進行推介）和集合我會管理全部職能，重點在“對內對外服務功能”上大做文章的全國注冊會計師行業首家“航空母艦”服務型門戶網站正式開通！這個網站起到全面展示我會各部門工作和成績、對員工有鞭策和鼓勵作用，同時啟動行業內外服務功能滿足行業內外需要目標！行業很多管理性的工作完全寓于門戶網站服務功能之中，一方面加大了行業對外宣傳的力度、另一方面加速提高行業地位和聲譽的作用。網站升級和改版以后，基本做到及時上網發布最新信息，信息化建設成效顯著，得到廣大會員及主管單位的一致好評。全年出版《廣西注冊會計師》13期（含一期會員代表大會專輯），累計發行32500冊。在內容方面，主要有：理論探討性文章23篇，工作研究、經驗交流性文章19篇，領導講話11篇，案例6篇，調查研究4篇，還有大量的行業管理性法規、規章制度，問題與建議。會刊擴大發放給有關部門及領導， 擴大了對行業的宣傳。2005年建立了通信員隊伍（目前有通信員30名）擁有相對穩定的稿件來源渠道，而且稿件的質量也在不斷提高、 可讀性日益增強。得到廣大會員的充分肯定和認可。二是協會面向全行業兩次開展“捐資助學” “洪水無情人有情，行業捐贈獻愛心”活動，得到了廣大會員的積極響應。 2003年9月中注協和我會利用行業捐資助學在我區三江縣建立了 51名失學兒童“春蕾女童班”，為了幫助這些失學女童戰勝困難，保障他們完成學業，5月份組織行業捐贈，共收到行業捐贈的錢物共計人民幣17214元，并于“六一”兒童節送到“春蕾女童班”。六月中旬，受強烈的西南暖氣流和弱冷空氣的共同影響，廣西69個縣（市、區）發生嚴重洪澇災害，損失慘重，災民的吃住、醫療等方面都發生了嚴重困難。我們積極響應廣西民間組織發展促進會的倡議，開展救災捐贈錢物活動，此次活動共捐贈人民幣現金25000元，衣物1058件、套。并參加了民政廳舉行的捐贈儀式，廣西電視臺、廣西日報、南寧電視臺作了采訪報道。向社會展示了CPA行業誠信為本、操守為重、奉獻祖國的良好形象。三是配合中注協“誠信杯”乒乓球賽，8月份開展全國注冊會計師行業“誠信杯”乒乓球賽廣西選拔賽活動，共有53人參加選拔賽，經過緊張的拼搏，選出男子組、女子組各6名入圍選手參加全國行業“誠信杯”乒乓球賽。豐富了行業文體活動，增進了交流。（三）堅持管理與服務并重的理念，加強行業自律性管理工作1、以“幫助、教育、督促、提高”為目的，開展年度執業質量檢查工作。2005年5月，根據中注協有關規定，我會下發《關于開展2005年度會計師事務所執業質量檢查的通知》（桂會協[2005]30號），安排2005年執業質量檢查工作，共組織8人，2個檢查小組對全區10家新設或成立以來未檢查過的小型會計師事務所進行執業質量檢查，并于9月5日全部完成實地檢查工作。從檢查的結果看，有的事務所內部管理制度完善，并得到有效執行；有的執業質量控制嚴格，隨機抽查的報告沒有發現大的違法違規問題， 有的事務所對待每一筆業務不分大小，一律認真對待，保持一定的職業謹慎。但有的事務所也存在不少執業質量方面的問題， 有的問題還相當突出、嚴重，具體表現在：審計計劃的制訂流于形式，工作走過場； 審計和驗資程序執行不到位，沒有獲取充分、必要的審計和驗資證據支持審計和驗資結論，對審計和驗資過程中遇到的重要或特殊事項也未予以足夠的關注；工作底稿編制不規范，記錄不清晰，內容不完整，審計軌跡不清；業務報告格式也不規范，報告類型不恰當；采取承包分成辦法，缺乏質量控制，三級復核流于形式，等等。10月，執業質量檢查委員會聽取了檢查工作匯報并進行了研究，就違規執業行為對照有關規定， 對相關會計師事務所、注冊會計師分別向懲戒委員會提出強制培訓、 通報批評、責令書面檢討的行業懲戒建議。然后，懲戒委員會召開了會議，專題研究相關會計師事務所、注冊會計師違規執業的懲戒問題。 根據懲戒委員會的決議。協會對2家采取承包分成，執業質量失控的事務所在行業內通報批評，記入誠信檔案；對4家事務所責令限期整改；對2家事務所進行書面批評；對6名CPA實行強制培訓；對2名CPA責令書面檢討；對1位事務所負責人進行書面批評；對1名CPA進行談話提醒。此次檢查，基本達到預期目的和效果。2、為遏制惡性降價競爭為目的，開展審計、驗資收費專項檢查。針對目前行業內壓價競爭招攬業務的情況越來越嚴重，業內人士反映越來越強烈，為了解事務所的收費情況，以便拿出一些具體措施，遏制惡性降價競爭行為，開展審計、驗資收費專項檢查。共檢查了1397份審計報告，3875份驗資報告的收費情況。檢查中發現，大部分項目實際收費都在規定的標準收費30%以下。這種情況已嚴重損害了行業的整體利益，威脅到行業的生存和發展；有的審計報告編號不統一，出現報告重號嚴重的現象；個別事務所將本所發票給其他事務所使用的情況；一些事務所專門與一些代辦公司勾結在一起搞“一條龍”服務，以極低的價格出具驗資報告；出賣公章和注冊會計師印章；個別事務所業務收入未開具發票，有一家事務所有12%審計項目和19%的驗資項目收入未開具發票。對這次檢查發現的問題，協會擬采取以下措施進行整治：（1）對存在問題的事務所限期整改，對不按期整改的，予以公開譴責。（2）禁止會計師事務所以低于收費標準的價格與代辦公司合作搞驗資業務，協會對類似的業務將實行跟蹤檢查。（3）06年開展一次大規模的收費專項檢查，對嚴重違規的事務所提請自治區財政廳給予沒收違法所得的行政處罰。3、規范注冊管理，認真做好注冊會計師年檢、注冊審批和非執業會員年檢工作。（1）嚴格審核、審批，及時辦理注冊管理相關事務。全年分4批辦理注冊會計師的注冊、轉所事宜，2005年共辦理注冊會計師及非執業會員轉所、轉會、轉非199人次。審查和批準注冊會計師注冊登記109人，注冊會計師非執業會員19人。截止今年12月底，廣西共有注冊會計師1065人，非執業會員594人。圓滿完成注冊會計師年檢工作。根據有關文件規定，我會于2005年1月至3月對廣西2004年度注冊會計師進行了年度檢查。共有62家會計師事務所973名注冊會計師通過年檢。年檢結果于4月上旬在《廣西日報》上予以公布，并及時通告了區工商局等政府相關部門，保障了注冊會計師的依法執業。2005年5月下發了《關于2003—2004年度全區注冊會計師、注冊資產評估師非執業員年檢的通知》，共辦理了442名注冊會計師非執業會員年檢。同時，積極協助區財政廳做好新設會計師事務所及辦理相關變更事項的審核工作。還制定了注會計師申請注冊及轉所、 非執業會員申請入會等辦事程序，在網站公布和辦公室門前明顯位置張貼。為會員提供方便，更好地服務于廣大會員。2）及時對注冊管理數據庫進行清理，補充信息資料。加強對注冊管理數據庫的整理、分析，及時了解行業發展動態，反映我區行業發展的軌跡，為協會今后更好地開展我區會員管理與服務工作提供了條件和基礎。2004、2005年統計數據比較如下：注冊會計師會計師事務所2004年1029人62家2005年1065人67家4、建立行業誠信檔案。2005年對全區會計師事務所、注冊會計師以前的誠信檔案資料進行整理和錄入工作，初步建立了我區注冊會計師行業的誠信檔案。2005年對11家會計師事務所因受到行業懲戒而被錄入誠信檔案，對一批受到表彰、表揚的會計師事務所和注冊會計師也錄入誠信檔案。5、為會員提供法律服務和專業技術咨詢服務。2005年，我會繼續聘請了律師擔任常年法律顧問，為會員提供專業的法律咨詢服務22項，為維護協會及廣大會員的合法權益起到積極的作用。此外，我會聘請的專業技術咨詢成員在為行業會員解疑答難、提供技術指導方面，也發揮了一定的作用。6、積極做好與政府有關部門的溝通協調，及時反映行業情況和會員的呼聲。協會領導多次到政府有關部門就行業的業務范圍、執業秩序、業務檢查、稅收負擔、法律責任等問題進行溝通協調，并到金融、保險等有關單位就干預執業、責任保險等問題進行溝通和交涉，為我區注會行業健康發展創造良好的執業環境。7、進行會員之間調解和維權工作。 2005年我會先后到華寅會計師事務所、欽州中恒聯合會計師事務所、廣西正則會計師事務所、上海東華廣西分所等會計師事務所進行內部矛盾調解工作， 并先后為謝澤敏、李振夫等 19名注冊會計師協商辦理了轉所手續，通過協調，有效地維護了會員的合法權益。8、2005年繼續完善業務報備制度，加強監督基礎工作。截止2005年8月15日，我會共收到近50家會計師事務所（兼營評估）業務報備表，業務報備項目達8600多項，我會根據報備情況進行了相應處理，為業務質量監督工作提供了有力的保障。9、做好行業投訴舉報受理工作，加大行業監督管理力度。截止2005年11月30日，受理行業內外對會計師事務所和注冊會計師違法、違規執業的投訴舉報案件共 12起。經過調查處理件件得到落實，有2名申請注冊人員因提供虛假人事證明給予行業通報批評，記入誠信檔案的處理，1名掛職注冊會計師責令限期自行轉非會員。（四）開展注冊會計師行業“評優”活動，弘揚正氣，激勵先進2004年協會經廣泛征求意見制訂了《廣西會計師事務所綜合考評辦法（試行）》和《廣西優秀注冊會計師評選辦法》，根據這兩個辦法的規定，協會2005年進行了行業“評優”活動。一是第一季度先由各會計師事務所按照《廣西會計師事務所綜合考評標準》，對上年度工作進行認真對照檢查，自行量化打分，并按照《廣西會計師事務所綜合考評匯總得分表》規定進行匯總。然后將匯總得分表及相關明細表上報協會秘書處。二季度協會秘書處各部門對各事務所上報的考評材料結合平時掌握的情況進行逐項復核，再分三個核查小組深入各事務所對執業質量控制制度建設、質量控制過程、業務報備、法律訴訟、職業道德、設立條件、財務管理，綜合信息、教育培訓進行實地抽查。然后將考評得分情況在協會網站公示，接受廣大會員監督。最后提交協會常務理事會依據得分情況進行年度綜合評定。經過我會對各執業機構上報的2004年度綜合考評材料一個多月緊張的實地核實，分析、匯總數據，分階段對綜合得分進行公示、通報，最后評出4家廣大會員、社會各界認可度都比較高的會計師事務所為“2004年度優秀會計師事務所”。有3家會計師事務所被定為不合格會計師事務所。二是評選優秀注冊會計師。年初由各會計師事務所根據《廣西優秀注冊會計師評選辦法》規定的基本條件，經廣泛醞釀和民主討論，推選出候選人，并將名單及主要事跡上報協會駐各市辦事處，各辦事處對各所推選上報候選人的有關情況和事跡進行復核， 并組織本市事務所負責人對候選人進行評議， 在此基礎上將本市推薦的優秀注冊會計師候選人名單及事跡材料上報協會， 協會秘書處再進行嚴格審核，并在協會網站公示15天。公示期滿秘書處將候選人名單及事跡材料和公示期內收集到的意見報協會常務理事會進行審議，通過常務理事會審議和表決，最后確定23名注冊會計師為“2004年度優秀注冊會計師”。對被評為2004年度優秀的會計師事務所和注冊會計師舉行了表彰活動。并邀請自治區人大一位副主任、政府一位副主席，政協一位副主席及自治區財政廳廳長親自為2004年度獲得全區優秀會計師事務所、優秀注冊會計師的單位和個人頒獎。通過開展行業“評優”活動，起到了正面宣傳行業好人好事，弘揚正氣，激勵先進，鞭策后進的作用。同時，也對促進注冊會計師規范執業、樹立良好的行業形象和職業聲譽，不斷提高執業質量，起到了積極作用。（五）繼續做好注冊會計師考試、后續教育培訓工作根據2005年4月財政部注冊會計師考試中心下發的《關于發布2005年注師考試工作要點的通知》要求，今年3月，自治區財政廳成立了第十四屆注冊會計師考試委員會，并分別于3月，8月召開兩次考試委員會會議。利用報刊、協會網站等媒介對注冊會計師考試加強宣傳，精心組織，并做好考試輔導教材的征訂以及考卷的保密、押運工作。據統計，我區2005年報考注冊會計師10616人，報考科目22029科，實考9344科。2004年報考人數為11279人，報考科目24489科，實考科目9979科。為使執業人員不斷更新知識，提高執業水平和專業勝任能力，我會對后續教育培訓工作予以高度重視，對年度培訓計劃精心安排。除了組織人員參加中注協在國家會計學院和其他地點舉辦的培訓班外，今年我會共舉辦5期注冊會計師后續教育培訓班， 1期財務審計軟件培訓班，10期注冊會計師遠程視頻教育培訓班， 參加培訓的行業人員達1926人次。同時嚴格培訓紀律，每期培訓班都要點名三次以上，點名三次不到，取消全部課時。針對我區業務培訓方面的師資薄弱的實際情況，邀請了夏門夏大資產評估公司、上海國家會計學院、廣西大學、廣西財經學院等專家授課，學員反映很好。（六）重視調查研究，密切與同行的交往一年來，協會領導班子和秘書處各部門更加重視改變工作作風，主動開展調研工作。如：深入事務所進行調研，通過召開專題座談會、走訪事務所與注冊會計師面對面交流等形式，聽取并了解行業發展的現狀、存在的問題、意見和建議。又如通過發放調查問卷，對行業執業環境狀況、2004年行業薪資狀況進行問卷調查。通過調查，先后撰寫了三個有問題、有分析、有意見和建議的調查分析報告，對行業的工作有一定的指導作用。配合中注協做好有關新執業準則、制度、辦法等出臺前的征求意見工作，及時將會員的意見和要求反饋中注協。2005年，協會加強了對外同行的交往與交流，樹立行業的對外形象。如，11月在南寧與香港青年會計師訪問團進行了座談，參與這次座談會的香港青年會計師 36人以及廣西青年注冊會計師 32人分別就管理經驗、業務拓展以及行業區域發展趨勢進行了交流， 特別是就“9+2泛珠三角區域經濟合作的前景，人力資源管理，企業成長經驗以及企業上市問題進行了廣泛討論。 進一步密切與香港同行的關系。又如協會分別與北京注協訪問團、 江蘇注協訪問團就行業發展的狀況、行業管理、專業技術以及事務所內部治理等，進行了相互交流。雖然一年來我會行業管理和服務工作取得了不少成績。 但是仍存在不少困難和問題，比如隊伍的素質有待進一步提高， 執業秩序還不夠規范，新批中小事務所為了生存相互壓價競爭， 會計市場日趨向萎縮，協會服務模式需要進一步探索和加強， 行業自律管理體制和運行機制尚待完善等等需要全行業今后共同努力， 不斷探索新的方法和途徑來加以解決。第二部分 2006年工作要點2006年，我會在繼續抓好會員注冊管理、行業質量監督、考試培訓等日常重要工作的同時，重點探索和做好下列幾個行業自律管理方面的工作：1、加強行業管理體制建設，確保行業健康發展一是加強協會秘書處建設。調整和完善秘書處的職能和機構設置，建立和完善各項內部管理制度；加強作風建設，努力提高為會員服務的水平和效率；大力加強教育和培訓，吸引優秀人才，提高秘書處人員素質和工作能力；要推行目標考核，建立目標責任考核辦法，強化競爭激勵機制。通過以上措施，切實提高秘書處的管理水平，保證秘書處的高效運轉。二是要按照新的管理體制繼續修訂和完善監管、培訓、注冊登記等行業管理辦法，以適應自律管理的需要。要積極引導事務所完善內部治理機制，指導事務所完善章程、合伙人協議和內部管理制度，加強財務管理，以營造事務所良好的內部治理環境。三是完善協會運行機制。根據修訂后的協會章程，完善理事會、常務理事會工作規則，發揮理事會和常務理事會的決策作用。根據專門（專業）委員會工作規則，推動已組建的5個專門（專業）委員會盡快投入運行，充分發揮專門（專業）委員會的基礎作用，豐富會員參與行業重大事項研究決策的渠道，提高協會管理與服務的能力和權威性。2、提高協會服務功能，維護會員合法權益一是要積極改善行業執業環境，努力為會員營造比較公平的執業環境。要代表會員利益積極與財政、銀行、工商、國資、司法等部門協調溝通，爭取創造良好的執業環境，要特別注重解決行政干勁、行政指定等損害行業整體利益的問題。二是要充分發揮專業技術咨詢委員會的作用，為會員在執業過程中遇到技術難題時及時提供幫助和支持，不斷提升行業整體技術水平。三是與自治區物價局協調，爭取對現行的全區會計師事務所收費標準進行修訂，出臺新的收費管理辦法，規范收費行為。四是重新推動行業自律公約的簽訂，加大不正當競爭查處力度。五是繼續聘請常年法律顧問，負責為協會及會員提供法律服務。六是舉辦行業羽毛球、氣排球比賽，豐富行業文體生活。七是在認真總結首次事務所綜合考評工作經驗的基礎上，組織開展2005年綜合考評工作。八是開展行業調研工作，探索一些行業熱點、難點問題的解決方法3、繼續開展對會計師事務所執業質量、收費情況的檢查工作一是2006年擬對15家左右會計師事務所的執業質量進行檢查，檢查的重點對象是：新設立的事務所；采取不正當競爭手段承攬業務的事務所；有投訴舉報的事務所；與代辦公司勾結，搞“一條龍”服務的事務所。二是在總結2004年收費情況專項檢查的基礎上，2006年開展一次大規模、全面的收費情況大檢查。對嚴重違規的事務所提請自治區財政廳給予沒收違法所得的行政處罰。4、繼續做好注冊會計師年度檢查、審批注冊、撤銷注冊、轉所、轉會等日常管理工作認真做好2005年注冊會計師年檢工作，嚴格依法辦事，對現有掛名、兼職的注冊會計師進行清理；