PAGEPAGE57被檢查公司: 房地產(chǎn)公司內(nèi)控檢查表檢查公司: 檢查小組成員:填寫說明：802，如項目中含有非“是”或“否”能回答的問題，請在說明列簡短說明；3，對于檢查方法為抽樣檢查的，要求另行完成詳細檢查內(nèi)容的工作底稿（模版見《抽樣檢查工作底稿樣板》），并將樣本合規(guī)個數(shù)、合規(guī)百分比以及相應底稿的索引號填列在索引號列；4，抽樣檢查的抽樣方法見《抽樣檢查的抽樣方法》，如果實際業(yè)務發(fā)生數(shù)量小于最小樣本量，則全部檢查；5，檢查方法為“檢查”是指檢查相關文件或系統(tǒng)中的交易軌跡，該方法僅表明集團建議采用檢查方法，如與實際情況有出入，可以采用更適用方法來檢查該項控制，但須知會集團財務部或風險部；6，檢查方法為“檢查”，則檢查樣本個數(shù)由檢查人把握，檢查的樣本個數(shù)以可以證實該項控制點確實執(zhí)行的數(shù)量為宜；7，“（六）上年檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否整改”中，請逐條列示被檢查公司上年存在的問題，并逐一在“是/否”欄標注本年是否已經(jīng)整改？如有例外情況，請說明。檢查項目檢查方法檢查人（一檢查項目檢查方法檢查人（一資金安全方面：（重點）款運營1.1.1銷售現(xiàn)場管理運營負責銷售收款業(yè)務的財務人員2010年至運1今是否有變動？詢問營如有，是否通過交接表等進行書面交接確運2認？檢查營3如交接，是否有財務部負責人監(jiān)交確認？檢查運營4是否有銷售現(xiàn)場現(xiàn)金保管管理制度？詢問/檢查運營5是否有銷售收款相關制度？詢問/檢查運營6收款員上崗前是否經(jīng)過相關制度的培訓或詢問/檢查運營用

數(shù)

抽樣檢查抽樣合規(guī)百分單位個數(shù)比

底稿索引 說明 責任人 現(xiàn)狀及初步的檢查方號學習過相關制度？是否由指定的收款員抽樣檢運7（尤其節(jié)假日查營100天收款員是否由財務部安排并知會財務部全詢問/運8體？檢查營9收款時是否有業(yè)務人員陪同？詢問/觀察運營銷售現(xiàn)場現(xiàn)金是否當日/詢問/運10大額現(xiàn)金存放現(xiàn)場？觀察營辦理現(xiàn)場銷售業(yè)務的人和收取款項的人是詢問/運11否為不同的人？觀察營銷售現(xiàn)場的票據(jù)管理人員和收款人員是否詢問/運12為不同的人？觀察營現(xiàn)場收款人員是否清楚財務收款要點及詢問/運13pos機操作指南？觀察營POS機刷卡是否與收抽樣檢運筆該類業(yè)14據(jù)核對清晰？查營100務15人民幣刷卡是否于當日結算？抽樣檢查運營100筆該類業(yè)外幣刷卡是否單筆結抽樣檢運務筆該類業(yè)16算？查營10務銷售現(xiàn)場的現(xiàn)金余額與收據(jù)開列數(shù)據(jù)每天抽樣檢運17核對？查營44天調(diào)房變更是否有相關抽樣檢運筆該類業(yè)18審批制度？查營21務退房變更是否有相關抽樣檢運筆該類業(yè)19審批制度？查營22務更名變更是否有相關抽樣檢運筆該類業(yè)20審批制度？查營23務21在售樓盤時否取得的銷售許可證？抽樣檢查運營3樓盤公司是否制定銷售代理單位的監(jiān)控和管理詢問/運22制度？檢查營對銷售代理單位，是否有獎勵、處罰措詢問/運23施？檢查營24是否于醒目的位置公觀察運示客戶易理解的財務收款流程圖？營現(xiàn)場是否標明“繳納款項請索取票據(jù)”等運25字樣？觀察營是否正確開具收據(jù)和抽樣檢運筆該類業(yè)26發(fā)票？查營100務發(fā)票和收據(jù)上，客戶簽名等要素是否清晰抽樣檢運筆該類業(yè)27完整？查營101務28是否每天報送收付款資金日報表？抽樣檢查運營44天收付款資金日報表是否得到銷售后臺書面抽樣檢運29或郵件確認反饋？查營44天從第三方收款，是否取得第三方與購買方抽樣檢運筆該類業(yè)30的書面承諾書？查營20務已辦理完畢的收款單據(jù)轉交會計崗是否有抽樣檢運筆該類業(yè)31登記簽字？查營100務1.1.2銷售現(xiàn)場的特殊業(yè)務管理運營32收取面積補差款是否抽樣檢運20筆該依據(jù)<面積補差明細單>？查營類業(yè)務<面積補差明細單>是否至少經(jīng)過工程或客抽樣檢運筆該類業(yè)33服部門的審核？查營20務收取裝修款是否依據(jù)抽樣檢運筆該類業(yè)34<裝修房號明細單>？查營20務<裝修房號明細單>是否經(jīng)過工程、客服部抽樣檢運筆該類業(yè)35門的審核？查營20務<退房審批單>是否存在且審批流程符合公抽樣檢運筆該類業(yè)36司制度規(guī)定？查營20務應退房款是否得到財抽樣檢運筆該類業(yè)37務部簽字確認？查營20務開出的收據(jù)是否收抽樣檢運筆該類業(yè)38回？查營20務誠意金是否在<預售許可證>取得后收抽樣檢運筆該類業(yè)39取？查營20務40<誠意金臺帳>是否存在？詢問/檢查運營<誠意金臺帳>余額是否與相應銀行賬戶余詢問/運41額一致？檢查營42<代收費用明細帳>是否存在？詢問/檢查運營<代收費用明細帳>余額是否與相應銀行賬詢問/運43戶余額一致？檢查營44<客戶欠款明細表>是否存在？詢問/檢查運營是否建立<電話催收記錄>或<郵件催收記詢問/運45錄>?。繖z查營<客戶欠款明細表>是否對客戶欠款的原因詢問/運46予以記錄？檢查營1.2銷售定價管理運營47公司是否有樓盤銷售價格的制定機制？詢問/檢查運營48財務部門是否能夠參與定價審批？詢問/檢查運營49樓盤銷售前是否有價格審定單？抽樣檢查運營3樓盤50價格審定單上是否有抽樣檢運3樓盤總經(jīng)理簽字？查營銷售折扣的審批流程抽樣檢運筆該類業(yè)51是否按照制度執(zhí)行？查營20務折扣變更是否有相關抽樣檢運筆該類業(yè)52審批制度？查營20務53退定的審批流程是否按照制度執(zhí)行？詢問/檢查運營54退房的審批流程是否按照制度執(zhí)行？詢問/檢查運營內(nèi)部員工購房的審批流程是否違反集團的詢問/運55有關規(guī)定？檢查營內(nèi)部員工購房獲取的折扣水平，是否違反詢問/運56集團的有關規(guī)定？檢查營1.3財務上的管理運營相關財務人員 2010年至今是否發(fā)生過變詢問/運57更？檢查營58如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運營59交接是否有財務負責詢問/運人監(jiān)交并書面確認？檢查營財務部進行銷售賬務處理與收取銷售款是詢問/運60否為同一人？觀察營銷售發(fā)票、銷售合同所載明的價格是否一抽樣檢運筆該類業(yè)61致？查營100務銷售合同是否已經(jīng)雙抽樣檢運筆該類業(yè)62方簽字蓋章？查營100務賬憑證匯總表，是否筆該63全部銷售都已正確入賬？抽樣檢查運營100類業(yè)務查到銷售發(fā)票與銷售筆帳64合同，是否存在虛假或錯誤的銷售記錄？抽樣檢查運營100務處理65是否定期催收應收賬款？周期多久？詢問/檢查運營66是否有能反映每日資金余額的資金日報？檢查運營67是否定期檢查銷售前臺資金日報，明源系詢問/檢查運營統(tǒng)基本數(shù)據(jù)以及原始收據(jù)的準確、完整性并反饋？是否及時完成銷售后臺財務會計處理？多核68久一次？檢查算是否及時處理收據(jù)和發(fā)票的領用、核銷及稅69裝訂保存？檢查務是否及時披露每周或每月銷售及回款情況運70表？期后幾天完成？檢查營是否定期披露應收款管理報表？周期為多運71久？檢查營72是否保存?zhèn)浞菁径饶甓冉Y算樓盤表？檢查運營次性、按揭、公積金付款方式的回款天數(shù)運73"的要求執(zhí)行？檢查營74是否有逾期欠款天數(shù)記錄？檢查運營75是否有逾期金額統(tǒng)計記錄？檢查運營76是否有延期原因記錄？檢查運營77是否有逾期欠款審批記錄？檢查運營78是否有逾期欠款催收記錄？檢查運營79<應收帳款帳齡分析表>是否存在？檢查運營80注銷的壞賬是否進行備查登記？檢查運營已注銷壞賬收回后是否及時入賬？請說明詢問/運81具體管理方法檢查營回款與傭金是否掛抽樣檢運筆該類業(yè)82鉤？查營20務擔保是否有明確的相抽樣檢運筆該類業(yè)83關人員跟蹤？查營5務如存在保證金擔保情左右）情況是否正詢問/運84常？檢查營理投融資2.1現(xiàn)金管理投融資是否有現(xiàn)金管理的相詢問/投融85關制度？檢查資是否每月都會進行現(xiàn)詢問/投融86金盤點？檢查資現(xiàn)金盤點是否有出納詢問/投融87以外人員在場？檢查資現(xiàn)金盤點表是否連續(xù)詢問/投融88齊全？檢查資現(xiàn)金盤點表是否經(jīng)財務負責人審閱并簽抽樣檢投融89字？查資10張現(xiàn)金付款單是否有領抽樣檢投融90款人簽字？查資20張有無員工借款長期未詢問/投融91還的情況？檢查資庫存現(xiàn)金是否由出納投融92專門保管？觀察資庫存現(xiàn)金是否放入保投融93險柜中？觀察資94工作日收取的現(xiàn)金是否當日存入公司帳戶？觀察投融資95非工作日的現(xiàn)金收款是否當天存入專用的銀行存折/卡？檢查投融資非工作日存入銀行存折/卡的現(xiàn)金是否在投96下一個工作日轉入公司帳戶？檢查融資現(xiàn)金存放是否整齊有投融97序？觀察資保險柜擺放位置是否投融98安全？觀察資存放現(xiàn)金的地方是否投融99有監(jiān)控等設備？觀察資100保險柜鑰匙密碼是否觀察投分開保存？融資保險柜內(nèi)是否存放有投融101私人物品？觀察資2.2銀行存款管理投融資下月初是否及時索要抽樣檢投融102銀行對帳單？查資8個月銀行對帳單是否蓋有抽樣檢投融103則不需要)查資8個月下月初是否及時編制抽樣檢投融104銀行余額調(diào)節(jié)表？查資8個月銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)獨立人員復核抽樣檢投融105并簽字？查資8個月編制的銀行余額調(diào)節(jié)抽樣檢投融106表是否正確？查資8個月銀行余額調(diào)節(jié)表與賬面金額和銀行金額是抽樣檢投融107否核對一致？查資8個月是否檢查未達賬項的抽樣檢投融108原因并跟蹤？查資8個月銀行余額調(diào)節(jié)表未達款項是否有長期未達抽樣檢投融109(3個月以上)？查資8個月110所有賬戶是否開戶前都經(jīng)過集團資金中心審批？檢查投融資是否有開戶、銷戶審投融111批表？檢查資112所有開戶、銷戶是否都先通過K2系統(tǒng)審批？檢查投融資113是否有銷戶審批表？檢查投融資存折（卡）的開立申投融114請理由是否真實？檢查資115銀行賬戶變動信息是否在EAS中的反映？檢查投融資116各銀行賬戶間調(diào)撥資檢查投融銀行調(diào)配頭寸審批表>審批？存折（卡）是否分由兩人分別保管存折和資投融117密碼？檢查資存折（卡）是否存在投融118取現(xiàn)的現(xiàn)象？檢查資存折款是否及時全額投融119轉入對公賬戶中？檢查資存折（卡）的使用情況是否有獨立第三人投120進行檢查并做好記錄？檢查融資121節(jié)假日有收款且項目地無對公銀行節(jié)假日上班？檢查投融資銀行賬戶資料（開戶審批表、印鑒卡片、投122貸款卡、帳戶IC卡）是否完整？詢問/檢查融資是否定期取得或計算詢問/投融123銀行存款利息？檢查資124是否有長期閑置的銀詢問/投行賬戶？檢查融資是否存在不按規(guī)定用詢問/投融125途使用賬戶情況？檢查資所有賬戶是否都已在投融126財務系統(tǒng)中反映？檢查資是否有外阜銀行賬戶，外埠存款支用及投127收回是否有規(guī)定的審批手續(xù)？詢問/檢查融資是否有銀行賬戶外借情況？如有需另行列詢問/投融128明原因。檢查資2.3網(wǎng)銀的管理投融資是否存在網(wǎng)銀管理制詢問/投融129度？檢查資網(wǎng)銀授權是否得到控制？（請另行寫明管詢問/投融130理的具體情況）檢查資131是否有經(jīng)辦、審核、審批三級權限？詢問/觀察投融資網(wǎng)銀的付款是否由兩人或兩人以上操作才詢問/投融132能支付成功？檢查資網(wǎng)上銀行收支回單是否全部及時取得？平抽樣檢投融133均多久取得？查資是否設定網(wǎng)上付款上詢問/投融134限？是多少？檢查資2.4其他方面投融資出納是否單獨登記現(xiàn)金日記帳、其他貨幣投135資金明細帳且與用友總帳是否一致？檢查融資賬與庫存現(xiàn)金及時調(diào)投136查處理余額差異，做到日清月結？檢查融資出納是否操作金金蝶投融137總帳憑證編制？檢查資出納到銀行送交或提取現(xiàn)金是否有相關安全措施或制度？什么投融138措施？檢查資辦理結算業(yè)務后的結算單據(jù)是否加蓋“收抽樣檢投融139查資100張140出納工作是否定期進行輪換？如是，多久輪換？詢問投融資出納崗位輪換的交接投融141記錄是否完整齊全？檢查資142出納崗位輪換的交接記錄是否有負責人簽字確認？檢查投融資3，成本、費用及付款管理運營3.1成本管理運營143是否存在成本管理制度？詢問/檢查運營如果有，操作人員是否經(jīng)過培訓或學習過詢問/運144制度？檢查營145是否定期在系統(tǒng)中更新成本？詢問/檢查運營3.1.1目標成本運營目、財務、成本等各詢問/運146部門人員審批確認？檢查營測算說明及審批過程詢問/運147的存檔？檢查營標及調(diào)整相關運營計詢問/運148劃？檢查營3.1.2動態(tài)成本運營財務與成本人員的管理分工是否有會議記詢問/運149要或文件明確？檢查營150所有合同是否均已錄入成本軟件之中？詢問/檢查運營151非合同性成本是否均已錄入成本軟件？詢問/檢查運營財務部是否按期對所負責成本項目如資本物業(yè)完善費等進行待詢問/運152發(fā)生成本調(diào)整？檢查營每月末及時調(diào)整待發(fā)生成本，保證待發(fā)生詢問/運153成本無負數(shù)項？檢查營3.1.3成本核算核算進行成本核算財務人員2010年至今是否詢問/核154發(fā)生過變動？檢查算155如變動，是否有書面交接手續(xù)？詢問/檢查核算統(tǒng)動態(tài)成本數(shù)據(jù)進行詢問/核156核對？檢查算月底結算時,財務系統(tǒng)開發(fā)成本總賬數(shù)據(jù)與成本系統(tǒng)動態(tài)成本詢問/核157數(shù)據(jù)是否一致？檢查算158采購的價格和折扣是否經(jīng)過審批？詢問/檢查運營159有無建立水表、電表詢問/運管理臺賬？對于由公司統(tǒng)一交納的水電費是否按期分檢查詢問/營運160攤？檢查營161是否向水電使用單位扣回？詢問/檢查運營工程代墊款是否區(qū)分計入其他應收款項，詢問/運162而非直接計入成本？檢查營具收據(jù)或取得對方書詢問/運163面確認入賬？檢查營業(yè)主零星個性化改造款項是否與房款分核164開，獨立入賬？檢查算財務結算成本有無公司成本人員交圈簽字核165確認？檢查算是否分項目、分期、分產(chǎn)品類型進行成本核166結算？檢查算期末結算時是否保證核167跨期輔助核算查詢余檢查算額為零？168是否竣工備案后方進行成本結轉？抽樣檢查核算3個項目年終結算時完工產(chǎn)品成本是否進行了預抽樣檢核個項169提？查算3目年終結算時在建產(chǎn)品預提成本是否按工程抽樣檢核個項170量進度進行預提？查算3目（如項目營運平臺詢問/運171等）？檢查營172如有，則該信息是否隨時更新？詢問/檢查運營況下，是否定期有書詢問/運173面的檢查核對要求？檢查營174如存在,檢查結果是否存檔？詢問/檢查運營3.2費用管理核算3.2.1一般管理核算175是否存在費用報銷制度？詢問/檢查核算關業(yè)務審批及付款審詢問/核176批流程？檢查算費用報銷單據(jù)上是否能夠完整反映：費用經(jīng)辦人（或部門）、審批流程、金額、幣種、費用支付方式、附件單據(jù)數(shù)量等信詢問/核177息？檢查算各類費用報銷是否根據(jù)性質(zhì)不同分不同的詢問/核178單據(jù)填報？檢查算已發(fā)生尚未支付的營銷代理費、廣告發(fā)布詢問/核179費結算時是否預提？檢查算180是否簽訂有外包協(xié)議？詢問/檢查核算181核算外包中有無保密條款約定？詢問/檢查核算是否對核算外包工作內(nèi)容有明確約定，并詢問/核182定期進行考核？檢查算是否對外包費用按權抽樣檢核筆該類業(yè)183責發(fā)生制進行核算？查算5務3.2.2營銷費用管理有無財務人員審核簽詢問/運184字？檢查營布等大額營銷費用是否通過招標比價確詢問/運185定？檢查營費用發(fā)生情況的報詢問/運186表？檢查營187是否將實際發(fā)生費用與計劃進行比較？詢問/檢查運營是否有營銷費用計劃編制、審核、批準執(zhí)詢問/運188行的流程？檢查營財務部門是否對營銷費用的使用情況進行詢問/運189監(jiān)控？檢查營是否履行提醒及付款運190控制等措施？詢問營191對樣本房的實物資產(chǎn)是否進行管理？詢問/檢查運營192對樣本房的支出是否登記記錄？詢問/檢查運營3.2.3管理費用的管理費用核算人員 2010年至今是否發(fā)生過變詢問/核193更？檢查算194如變更，是否有書面交接？詢問/檢查核算195差旅費及補貼的發(fā)放是否符合標準？詢問/檢查核算是否存在虛報或超額度報銷通訊費用的情抽樣檢核筆該類業(yè)196形？查算44務197備用金借支審批是否符合公司流程？抽樣檢查核算55筆該類業(yè)務198是否定期核對通報備用金情況?詢問/檢查核算非管理費用實質(zhì)的是否按月結轉入營銷費抽樣檢核199用和開發(fā)間接費？查算5個月上述結轉憑證是否附有部門費用發(fā)生明細抽樣檢核200或其他結轉依據(jù)？查算5個月與項目開發(fā)周期掛抽樣檢核個項201鉤？查算3目是否仍做福利費的計提，是否掌握財企200748詢問/核202神？檢查算費用是否先在一家公司歸集再分攤計入各詢問/核203項目公司？檢查算204費用是否直接歸集入各項目公司？詢問/檢查核算等費用是否簽署合詢問/核205同，年末是否按權責檢查算發(fā)生制計提？是否定期反映公司低效資產(chǎn)情況？以什么詢問/運206形式反映？檢查營3.3付款管理運營處理付款的財務人員2010年至今是否發(fā)詢問/運207生過變更？檢查營208如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運營是否所有付款都填寫抽樣檢運筆該類業(yè)209付款申請單？查營100務210付款申請單是否連續(xù)編號？詢問/檢查運營工程進度款與工程結算款支付是否分別填筆該211進度申請單和結算申請單？抽樣檢查運營55類業(yè)務款項是否支付給發(fā)票單位,如支付至第三方,收款方是否出具詢問/運212債權轉移的同意函？檢查營213已經(jīng)錄入審批流程的抽樣檢運100筆該申請單是否做有標記？已經(jīng)入賬的申請單是查抽樣檢營運類業(yè)務類業(yè)214否做有標記？查營100務付款申請單是否有項抽樣檢運筆該類業(yè)215目人員簽字確認？查營100務付款申請單是否有財抽樣檢運筆該類業(yè)216務經(jīng)辦人簽字確認？查營100務付款金額超過一定限度的，是否經(jīng)過總經(jīng)抽樣檢運筆該類業(yè)217理簽字確認？查營20務付款申請單后是否附抽樣檢運筆該類業(yè)218有發(fā)票？查營100務付款申請單后是否附有對方公司銀行賬戶抽樣檢運筆該類業(yè)219資料證明？查營100務工程款付款申請單后抽樣檢運筆該類業(yè)220是否附有工程報告？查營44務通過資金中心付的工程款或地價款，是否抽樣檢運筆該類業(yè)221都已取得資金中心付查營44務款回單并付在申請單后？是否定期與施工方或其他供應商對賬？多詢問/運222久一次？檢查營223是否按集團或區(qū)域批準額度內(nèi)付款？詢問/檢查運營如有額度外付款，是否經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)詢問/運224理審批？檢查營是否按集團集中付款抽樣檢運筆該類業(yè)225要求付款？查營20務226是否存在自行支付大額工程款的現(xiàn)象？詢問/檢查運營非集中付款日的付款抽樣檢運筆該類業(yè)227是否符合規(guī)定？查營20務對境外的付款，是否由資金中心直接支抽樣檢運筆該類業(yè)228付？查營20務對境外的付款，是否抽樣檢運筆該類業(yè)229已先取得完稅憑證？查營20務230境外付款，申請單后抽樣檢運20筆該附單據(jù)是否完整（付款通知單、發(fā)票、合同和完稅憑證）？查營類業(yè)務每月末是否取得資金中心對帳單，并進行抽樣檢運231核對？查營5個月232如核對，是否有核對記錄？抽樣檢查運營5個月出納人員是否按審批后的付款申請單據(jù)辦抽樣檢運筆該類業(yè)233理現(xiàn)金付款手續(xù)？查營100務是否及時根據(jù)付款業(yè)務相關單據(jù)進行會計抽樣檢核筆該類業(yè)234處理？查算100務4，工資、獎金的核算及發(fā)放管理工資單、獎金單是否按公司流程審批發(fā)詢問/核235放、分攤至各部門？檢查算236外資企業(yè)工資標準有無稅務備案？詢問/檢查核算預計很可能發(fā)生尚未支付的年終獎結算時詢問/核237是否預提？檢查算238福利費、社保、工會詢問/核經(jīng)費、住房公積金等計提比例是否超當?shù)卣咭?guī)定？檢查算239工資、獎金費用是否按權責發(fā)生制計提？詢問/檢查核算5，資金調(diào)撥管理全資公司和資金可動用的合資項目的收款投240賬戶是否每周一將資金上劃至資金中心？抽樣檢查融資44個周一例外情況是否得到資詢問/投融241金中心同意？檢查資不同城市、不同集團考核主體的各下屬公投242司之間的調(diào)撥資金是否符合公司規(guī)定？詢問/檢查融資對調(diào)撥資金往來單位超越規(guī)定范圍的，是詢問/投融243否經(jīng)過特別審批？檢查資同一城市、同一考核主體調(diào)節(jié)資金余缺是詢問/投融244否有審批制度？檢查資實際調(diào)款時是否按規(guī)詢問/投融245定執(zhí)行？檢查資募集資金使用是否符詢問/投融246合規(guī)定？檢查資當?shù)貙舸婵钣囝~是詢問/投融247否超過50萬？檢查資詢問/投融248是否?？顚Ｓ?？檢查資專項目的付款是否都詢問/投融249從專戶支付？檢查資是否存在串戶使用的詢問/投融250情況？檢查資是否存在串項目使用詢問/投融251的情況？檢查資6，借款，還款的管理投融資是否由專人辦理借款抽樣檢投融筆該類業(yè)252及歸還事宜？查資10務253處理借、還款業(yè)務的財務人員2010年至詢問/檢查投融今是否發(fā)生過變更？如變更，是否有書面詢問/資投融254交接？檢查資是否存在借款、還款詢問/投融255管理制度？檢查資借款是否履行集團相抽樣檢投融筆該類業(yè)256關的審批手續(xù)？查資10務借款是否履行當?shù)毓闃訖z投融筆該類業(yè)257司相關的審批手續(xù)？查資10務是否立即登記借款、抽樣檢投融筆該類業(yè)258還款臺賬記錄？查資10務借款合同及借款借據(jù)是否設置專門的會計詢問/投融259管理檔案？檢查資司財務負責人（或主投筆該管副總）及公司總經(jīng)理批準？融資10類業(yè)務261是否按照借據(jù)規(guī)定的時間還本付息？抽樣檢查投融10筆該類業(yè)資務團分管副總經(jīng)理批準投筆該262后方向當?shù)劂y行提款？抽樣檢查融資5類業(yè)務提款后，需及時知會資金中心？以什么方投263式知會（郵件或電話）？詢問/檢查融資（二）信息系統(tǒng)方面1，財務系統(tǒng)EAS的管理核算264財務人員在系統(tǒng)中的權限是否符合規(guī)定？詢問/檢查核算財務人員在系統(tǒng)中的權限是否進過負責人詢問/核265審批？檢查算請詳細檢查系統(tǒng)管理詢問/核266員的操作。檢查算267是否及時取消離職人員在系統(tǒng)中的權限？詢問/檢查核算理（重點）運營操作人員是否熟知集團發(fā)布的《明源系統(tǒng)詢問/運268操作手冊》？觀察營銷售管理系統(tǒng)的權限審批人和系統(tǒng)管理員詢問/運269是否為不同的人？觀察營系統(tǒng)管理員與業(yè)務操作人員是否為不同的詢問/運270人？觀察營271信息錄入人與復核人是否為不同的人？詢問/觀察運營相關操作人員申請新增、更改權限是否經(jīng)詢問/運272過適當審批？檢查營2732010年至今相關操作人員是否變更過？詢問/檢查運營相關操作人員離職或崗位變動是否及時注詢問/運274銷權限？檢查營退房、換房等？發(fā)票筆該275信息是否錄入、調(diào)房、更名是否錄入？抽樣檢查運營100類業(yè)務財務部是否在業(yè)務辦源（3抽樣檢運筆該類業(yè)276日內(nèi)錄入）？查營100務收款信息是否錄入完整，如收據(jù)編號、收筆該277款日期、收款金額、交款人、房號等？抽樣檢查運營100類業(yè)務錄入收款信息是否與抽樣檢運筆該類業(yè)278實際收款情況一致？查營100務銷售的明源系統(tǒng)和EAS數(shù)據(jù)關系，進行核對是否一致？多少核對詢問/筆該279一次？如有差異，請說明原因。抽樣檢查運營100類業(yè)務客戶退款或定金沒收后，原記錄是否得到詢問/運280保留？檢查營復核人是否在收款數(shù)2抽樣檢運筆該類業(yè)281內(nèi)對數(shù)據(jù)進行復核？查營100務（三）財務報表披露方面核算3.1會計報表的復核和確認核算282是否按照集團下發(fā)的關賬流程進行操作？詢問/檢查核算提交集團的報表是否確實經(jīng)過負責人審詢問/核283核？檢查算3.2審計報告與賬務核對核算大調(diào)整事項？是什么詢問/核284事項？檢查算285是否存在關聯(lián)交易？詢問/檢查核算如果存在關聯(lián)交易，交易價格是否公允？詢問/核286請羅列關聯(lián)交易。檢查算287是否存在或有事項？詢問/檢查核算3.3約定資本支出投融資288約定資本支出和對外詢問/投擔保是否存在制度規(guī)定？檢查融資約定資本支出和對外擔保是否按照制度規(guī)詢問/投融289定執(zhí)行？檢查資3.4項目投資額審核運營項目預計總投資額是否大于實際已發(fā)生成詢問/運290本？檢查營291如小于，請說明項目名稱。詢問/檢查運營（四）印章及財務資投融料的管理資4.1票據(jù)的管理（重投融點）資4.1.1支票管理投融資支票管理人員 2010詢問/投融292年至今是否變更過？檢查資293如變更，是否有書面詢問/投交接？是否存在《支票登記檢查詢問/融資投融294表》？檢查資購買、領用、作廢的所有支票是否都有記詢問/投融295錄？檢查資支票等票據(jù)是否分類詢問/投融296妥善保管？觀察資領用人領用支票是否抽樣檢投融筆該類業(yè)297簽字確認？查資20務領用手續(xù)是否完備？抽樣檢投融筆該類業(yè)298是否登記？查資20務支票的取得與貼現(xiàn)是否經(jīng)過保管支票以外投筆該299的主管人員書面批準？抽樣檢查融資44類業(yè)務銷售是否接受支票付詢問/投融300款？檢查資301支票是否明確寫明收款單位名稱、款項用檢查投融途、簽發(fā)日期、明確的金額或規(guī)定限額資等？支票上是否預留印投融302鑒？檢查資303特殊情況簽發(fā)支票不能明確金額的是否開具限額支票？檢查投融資檢查是否存在簽發(fā)空白支票或有效期超出抽樣檢投融3045日的遠期支票？查資100張是否存在收取支票的詢問/投融305銷售業(yè)務？檢查資出納員收到票據(jù)后，是否當日或第二個工投筆該306作日存入公司銀行賬戶？抽樣檢查融資10類業(yè)務是否制定明確的票據(jù)遺失責任處理制度或詢問/投融307流程？檢查資對填寫錯誤、過期失效的票據(jù)是否加注投308“作廢”記號，連同存根一并保存？詢問/檢查融資309<支票登記簿>是否每月獨立復核？309<支票登記簿>是否每月獨立復核？詢問/檢查投融資4.1.2發(fā)票管理稅務保管、登記、銷號制詢問/稅310度？檢查務是否存在書面的發(fā)票申購的授權審批手稅311續(xù)？檢查務312購買發(fā)票是否由專人負責？詢問/觀察稅務313是否完整保存發(fā)票交接表？詢問/檢查稅務是否明確銷售后臺開具發(fā)票的具體責任詢問/稅314人？觀察務是否定期對銷售現(xiàn)場的發(fā)票使用情況進行詢問/稅315檢查？檢查務316發(fā)票申購單是否連續(xù)編號并統(tǒng)一歸檔？檢查稅務317發(fā)票是否由專人進行詢問/稅保管及歸檔？檢查務發(fā)票使用編號是否連續(xù),是否存在跳號、缺稅318號現(xiàn)象？檢查務319是否存在跨公司使用發(fā)票的現(xiàn)象？詢問/檢查稅務320是否有<收據(jù)/發(fā)票領用簽收簿>？檢查稅務<收據(jù)/發(fā)票領用簽收簿>中的領用記錄編稅321號是否連續(xù)？檢查務322領出的票據(jù)與現(xiàn)場的票據(jù)是否一致？檢查稅務323是否有<收據(jù)/發(fā)票核銷簿>？檢查稅務<收據(jù)/發(fā)票核銷簿>記錄的核銷票據(jù)的編稅324號是否連續(xù)？檢查務發(fā)票核銷時檢查手續(xù)是否齊全（查編號、稅325金額、日期等）？檢查務<收據(jù)/核銷時出現(xiàn)的異常情況時，是否得到記錄詢問/稅326和處理？檢查務作廢發(fā)票是否加蓋“作廢”章，作廢聯(lián)稅327次是否齊全？檢查務是否有發(fā)票底聯(lián)的保管規(guī)定？如何執(zhí)行請詢問/稅328具體說明。檢查務329是否存在未入賬的發(fā)票？抽樣檢查稅務100張所有已經(jīng)入賬的業(yè)務是否都已經(jīng)收到發(fā)筆帳330票？且內(nèi)容核對一致？抽樣檢查稅務100務處理331是否存在套開發(fā)票的情況？詢問/檢查稅務4.1.3其他管理投融資已辦理完畢的收付單據(jù)轉交會計崗是否有抽樣檢投融332登記簽字？查資100張對信用卡等有價證券詢問/投融333有無管理規(guī)定？檢查資4.2印章的管理（重投融點）資管理印章的人員2007年至今是否變詢問/投融334更過？觀察資如變更，是否有書面詢問/投融335交接？觀察資票據(jù)與有關印章保管的職務是否相互分詢問/投融336離？觀察資財務印鑒是否分由兩人保管，出納是否沒詢問/投融337有保管財務章？檢查資財務印鑒是否存在帶詢問/投融338出公司的情況？觀察資若存在帶出印鑒情況，是否經(jīng)過審批并詢問/投融339按規(guī)定兩人同行？觀察資財務專用章與法人章的保管崗位是否分詢問/投融340離？觀察資財務負責人授權專人管理財務印鑒是否有詢問/投融341書面文件？檢查資342印章交接手續(xù)是否齊全，是否有書面交接詢問/檢查投融記錄？資銀行印鑒是否存在加詢問/投融343蓋空白憑證的現(xiàn)象觀察資4.3合同的審批與管理運營2010年至今，合同管理崗位人員是否變更詢問/運344過？檢查營345如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運營同編號是否連續(xù)（不連號是否合理解詢問/運346釋）？檢查營347合同編號是否分類？詢問/檢查運營348是否建立合同臺帳管理制度？詢問/檢查運營349是否安排專人管理合同？詢問/觀察運營350合同簽章及審批手續(xù)是否齊全？詢問/檢查運營351合同借閱登記手續(xù)是否齊全？詢問/檢查運營4.4會計文檔管理核算352不同公司的財務資料是否分開管理？詢問/檢查核算353憑證是否預先編號，編號是否連續(xù)？詢問/檢查核算354是否由專人及時將憑證按順序歸檔？詢問/檢查核算是否存在已裝訂憑證缺少審批簽字或簽字抽樣檢核355不全現(xiàn)象？查算55張是否完整（額、性質(zhì)、經(jīng)手人、抽樣檢核356審核人等）？查算55張是否配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、詢問/核357防蛀設施存放憑證？觀察算358賬簿是否貼印花稅或取得完稅憑證？檢查核算359電子檔是否定期備份存檔？詢問/檢查核算360是否建立報表審核分工制度？詢問/檢查核算361是否有明確的管理責詢問/核任人？觀察算362會計檔案是否有出借或復制的登記制度？詢問/檢查核算363會計檔案出借或復制是否有審批？詢問/檢查核算364會計檔案管理崗位是否有離任人員？詢問核算365會計檔案的交接手續(xù)是否齊全？檢查核算檔案交接是否有財務負責人監(jiān)督？是否存詢問/核366在有書面記錄？檢查算367是否建立會計檔案保管和銷毀清冊？詢問/檢查核算368本年度是否存在銷毀記錄？詢問/檢查核算369如本年有銷毀，是否經(jīng)過審批？檢查核算370如本年有銷毀，是否派人監(jiān)銷？詢問/檢查核算371是否有公司其他部門管理財務檔案？詢問核算其他部門管理的財務檔案是否有完整的交詢問/核372接手續(xù)及清單？檢查算會計憑證摘要、發(fā)票、附件等是否存在不易對外紕漏的信息？（五）稅務方面稅務5.1稅務文件管理稅務373稅務登記證正本是否恰當存放？觀察稅務374稅務登記證副本是否恰當存放？觀察稅務375（如需要）稅務登記證是否定期年檢？詢問/檢查稅務376稅務檢查是否取得檢查通知書？檢查稅務稅務稽查是否取得稅務稽查報告,并已及詢問/稅377時處理相關事項？檢查務378重大涉稅事項，是否事前向上級匯報？詢問/檢查稅務納稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳報表是詢問/稅379否保管完整？檢查務380報表是否規(guī)范填報？詢問/檢查稅務381繳款書、完稅證是否保管完整？詢問/檢查稅務382稅務存檔資料是否有管理責任人？詢問/檢查稅務對當?shù)馗黝惗悇辗ㄒ?guī)有否及時整理和歸詢問/稅383檔？檢查務稅務專員是否及時將新的稅政法規(guī)進行宣詢問/稅384講和解讀？檢查務是否及時準確進行各類稅款的計算繳納,詢問/稅385保留相關的計算表？檢查務386報稅資料是否經(jīng)過復核確認？詢問/檢查稅務5.2個人所得稅稅務是否代扣個人所得詢問/稅387稅？檢查務員工薪金收入是否按規(guī)定全額代扣代繳個詢問/稅388人所得稅？檢查務389公司代扣代繳個人所詢問/稅得稅是否有返還？返回的手續(xù)費如何處理請說明。檢查務5.3企業(yè)所得稅稅務390超標的招待費是否納稅調(diào)整？詢問/檢查稅務391超標的業(yè)務宣傳費是否要做納稅調(diào)整？詢問/檢查