（十1·判斷題】企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起1年至第3年免征企業所得稅4年至第6年減半征收企業（（2010）筆生產經營收入所屬納稅年1至第3年免征企業所4至第6減半征稅。【例題2·單選題】某企業為創業投資企業。2007年8月1日，該企業向境內某未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2009年度該企業利潤總額890萬元；財稅部門核2009年該企業應納企業所得稅稅額為（ ）萬元（2010年） 【答案】70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得（2）業所得稅前扣除項目。因此，2009年該企業應納企業所得稅稅額=[（890+10）-200× 90%計入收入總額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額【答案】100萬元。該企業2012年收入總額180萬元，成本費用支出額160萬元，因管理不善發生資產損失17.2萬元，其當年應納企業所得稅（ 【答案】，【例題1·單選題】企業所得稅定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的的安排的在該業務發生的納稅年度起（）內，進行納稅調整。，A.3B.5C.8D.10【答案】【例題2·單選題】按照規定進行特別納稅調整后，除了應該補征之外， 【答案】 企業可以向提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法【答案】【例題4·單選題】2013年5月10日，在檢查某公司的納稅申報情況過程中，20113020136月1日補繳了該，并已報送了2011年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。對該公司補繳應加收利息（）萬元（假設銀行的同期年利率為A.1.5B.1.65C.1.75【答案】 （2010年）【答案】2·多選題】以下新增企業所得稅征管范圍正確的是（。A.外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得稅由局管理B.銀行（、保險公司的企業所得稅由局管理D.企業稅務登記時無法確定主營業務的企業的所得稅由局管理【答案】 【答案】360萬元、發生的稅前可扣除的成本費用共計260.2萬元、營業稅金及附加20.16萬元。此外，從公司以前年度報表中得知A、B、C三省的二級分支機構2012年末有關資料（單ABC有規定者除外。企業實行“計算、分級管理、就地預繳、匯總、財政調庫”的企分支機構分攤所得的比例；三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。計算公式如下：（5）A2013=19.91×50%×17.60%=1.75（萬（7）B2013=19.91×50%×33.78%=3.36（萬（9）C2013=19.91×50%×48.62%=4.84（萬2013=19.91×25%=4.98（萬元。總機構應將計算的企業當期應納稅額的25％，就地辦理繳庫。總機構2013年第一季度預繳國庫的企業所得稅=19.91×25%=4.98（萬元。總機構應將計算的企業當期應納稅額的剩余25％，就地全額繳入國庫，所繳納收入60％為收入，40％由財政部按照2004年至2006年市三年實際企業所得稅占地方總額的比例定期向市分配【例題1·判斷題】居民企業來源于的應稅所得，已在繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內， （2011年）年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅150萬元。2011年初，該廠財務對2010年度企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算（2011）發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳，被加收滯納金6萬元。已知：稅率為17％，企業所得稅稅率為25％，同期銀行年利率為6.1％，當年實際工資總額560萬元。屬于 將國債②向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元超過按照金融企業同期同類利率③費用和業務宣傳費超過扣除標準部分的數額不得扣除財務未作調增應納稅所得額處理。根據規定，企業