財政學期末復習重點財政學期末復習重點財政學期末復習重點V:1.0精細整理，僅供參考財政學期末復習重點日期：20xx年X月財政學期末考試資料整理財政收入：是指政府為履行其職能，滿足公共支出的需要，依據一定的權力原則，通過財政籌措的所有貨幣資金的總和。課稅對象：是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。累進稅率：累進稅率是隨征稅對象數額的增大而提高的稅率，即按征稅對象數額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規定不同的稅率，征稅對象數額越大，對應的稅率越高。累進稅率又可分全額累進稅率和超額累進稅率。直接稅與間接稅：凡是稅負能夠轉嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負不能轉嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認為，所得課稅和財產課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。拉弗曲線：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數關系的一條曲線。拉弗認為，從政府稅收來看，決定稅收收入總額的因素，不只是稅率的高低，還要看稅基（國民收入）的大小。較高的宏觀稅負水平，提高稅率不一定都會使稅收收入增加，有時反而會減少稅收收入。因為，稅率過高，稅收負擔加重，經濟主體活動的積極性受到限制，削弱勞動和資金的投入量，會造成生產下降趨勢。稅收制度：一般是指國家通過立法程序規定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。狹義的稅制是指各種稅的基本法律制度。稅制結構：稅制結構是指一國各稅種的總體安排，是一個國家一定歷史時期稅收制度的總體格局和內部構造。合理的稅制結構能促進稅收制度的效率、公平以及財政目標協調一致地實現。資源課稅：資源課稅是對在我國境內開發和利用自然資源及生產鹽的單位和個人，為調節因資源生成和開發條件差異而形成的級差收入，就其銷售數量征收的一種稅。其特點是：（1）征稅范圍僅限于礦產資源。（2）主要依據級差收入狀況設計稅收負擔。（3）采用從量定額征收方法。國債：是國家以其信用為基礎，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權債務關系，它是政府為籌集財政資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的債權債務憑證。國債依存度：是指當年國債發行額占中央財政支出的比重。國債負擔率：國債規模通常是用當年國債發行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。政府預算：是政府通過法定的程序制訂的一個財政年度內的政府收支計劃。預算外資金：預算外資金是政府財政資金的重要組成部分，主要是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。分稅制：是指在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和分稅制財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式財政政策：財政政策是國家宏觀經濟政策的重要組成部分，一般指一國為實現一定的經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及相應的措施，具體體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面。相機抉擇的財政政策：是指需要政府的干預才能對經濟產生調節作用，實現宏觀調控目標的財政政策。這是政府利用自身財力有意識干預經濟運行的行為。汲水政策：是指在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策，它屬于臨時應急的短期財政政策，時滯較短，效應呈現快。稅收乘數：稅收乘數是指收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率。赤字政策：是指國家有意識地用赤字來調節經濟的一種政策，亦即通過財政赤字來擴大政府支出的規模，刺激社會有效需求的增長。1.分析我國財政收入增長變化的趨勢？

答：我國財政收入隨著經濟的不斷增長而增長，從總體上說，增長勢頭良好。就財政收入本身而言，各年的增速雖然是波折的，但增長速度不算慢。然而，相對于GDP的增長而言，則呈現明顯不同的兩個階段：1995年以前表現為不斷下降的趨勢；從1996年開始回升，并從1998年開始表現為快速回升的趨勢。我國財政收入占GDP的比重的變化趨勢同財政支出占GDP的比重的變化趨勢一樣，在過去的計劃經濟體制下，這一比重也是很高的，但實施經濟體制改革以后，則逐年下降.1978～1995年間財政形勢呈現以下四個特點：（1）財政赤字和債務規模不斷加大。（2）預算外以及隨之而來的制度外資金迅速膨脹。（3）中央財政在預算內資金的調控上也顯得軟弱無力。（4）銀行擴展業務領域，代替了部分財政職能，這是財政職能弱化的一種表現。2.為什么說經濟發展水平和技術進步對財政收入規模起決定意義？

答：從歷史上看，保證財政收入持續穩定增長始終是世界各國的主要財政目標，而在財政赤字籠罩世界的現代社會，謀求財政收入增長更為各國政府所重視。從根本上說，首先還是受經濟條件的制約和影響。其中最主要的是經濟發展水平和生產技術水平。因為財政收入來源于對社會產品的分配，在其它條件不變的前提下，財政收入會隨著社會產品總量的增長而提高。經濟決定財政，財政影響經濟。經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約。一般而言，經濟發展水平高，該國財政收入總額大，占GDP的比重也高。經濟決定財政，沒有經濟不發達而財源可以豐裕的。技術進步對財政收入規模的影響表現在兩個方面：一是技術進步可以促進經濟發展，增加財政收入；二是技術進步可以降低物耗比例，增加產品的附加值，而財政收入的主要來源，從產品價值構成看就是產品附加值。因此，促進技術進步，降低原材料消耗，提高經濟效益，是增加財政收入的有效途徑。3.試述稅收中性和超額負擔答：稅收中性就是針對稅收超額負擔而提出的。如果在征稅過程中沒有浪費現象，政府取得的稅收收入應該等于人們福利的減少。但實際上常常出現稅收少于福利減少。稅收收入與福利減少之間的差額就是稅收的超額負擔。因此超額負擔，是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。超額負擔主要表現為兩個方面：一是國家征稅一方面減少納稅人支出，另一方面增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟效益，則發生在資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的相對價，對納稅人的消費和生產行為產生不良影響，則發生經濟運行方面的超額負擔。稅收理論認為，稅收的超額負擔會降低稅收的效率，而減少稅收的超額負擔從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾。在現實生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發揮基礎性作用，使稅收機制與市場機制兩者取得最優的結合。4.簡述稅負轉嫁的條件答：稅負轉嫁是通過價格變動實現的。（1）課稅對象的性質以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的比較容易轉嫁，而與商品及商品價格關系不密切或距離較遠的往往難以轉嫁。（2）商品的供求彈性稅負轉嫁與商品需求彈性成反比，需求彈性越大，稅負越容易向生產者方向轉化，需求彈性越小，稅負越容易向消費者方向轉化；而與商品供給彈性成正比，供給彈性越大，稅負越容易向消費者方向轉化，供給彈性越小，稅負越容易向生產者方向轉化。最終，稅負的轉嫁取決于商品供給彈性和需求彈性的對比。在商品供給彈性大于商品需求彈性的情況下，稅負更多地趨向于向消費者轉嫁；在商品供給彈性小于商品需求彈性的情況下，稅負更多地趨向于向生產者轉嫁。（3）課稅范圍的大小課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。（4）生產者的謀求利潤目標對稅負轉嫁的關系企業經營都以謀求盡可能多的利潤為活動目標。經營者必須比較稅負轉嫁所得與商品銷量減少的損失，若后者大于前者，則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品銷量。11.簡述稅收的收入效應答：稅收的收入效應是指政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費水平。收入效應是因征稅使納稅人的購買力減少，但不改變商品（或經濟活動）的相對價格而產生的效應。收入效應僅說明資源從納稅人轉移給政府，不發生超額負擔，也不導致經濟無效率。12．簡述稅收的替代效應答：稅收的替代效應是當稅收影響商品（或經濟活動）的相對價格時，導致納稅人以一種商品或經濟行為替代另一種商品或經濟行為而產生的效應。替代效應的結果是使納稅人的福利水平降低，這種福利損失是扣除政府稅收后的凈損失，所以是稅收的超額負擔。替代效應對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。17.簡述“拉佛曲線”及其原理。拉弗曲線說明了稅率與稅收及經濟增長之間的一般關系，具有至少四方面的經濟含義：①高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關性。高稅率會挫傷微觀經濟主體的經濟性，削弱生產者和經營者的活力，直接導致經濟的停滯或倒退。②普遍實行高稅率往往導致對減免稅等稅收優惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩定性的沖擊；二是容易產生課稅的不公平現象。③在同樣的收入水平上可以適用兩種稅率，如圖中的D點和E點處在一條等收入線上，但是體現的稅收負擔卻不一樣。D點的低稅負能夠刺激勞動力、生產要素和資本投入，從而刺激經濟發展，擴大稅基，形成良性循環。④既然稅率和稅收收入、經濟增長存在著相關性，那么必然存在一個最優稅率，即OC。這為確定合理、高效的宏觀稅負提供了理論依據。如何理解稅收制度？答：（1）稅收制度是稅收本質的體現稅收是國家憑借政治權利對社會剩余產品進行分配的一種特定分配關系。稅收憑借的是國家的政治權利，稅收制度是國家通過立法程序加以確定的，不得任意制定與稅法相抵觸的文件、規章。任何人違背稅法都將受到法律的制裁。稅收制度通過設計稅類、設置稅種、規定稅率、劃定計稅范圍等一系列的活動，使國家和微觀經濟主體的分配關系通過法律法規的形式確定下來，從而使稅收的本質以具體的形式體現出來。（2）稅收制度是稅收職能實現的保障稅收職能是稅收的內在固有的職責和功能，要使稅收職能成為現實，就必須依賴具體的稅收制度。建立完善、科學、合理的稅收制度，對征納稅款的具體環節要素進行明確的規定，才能夠滿足政府管理公共事務的需要，保證稅收職能和稅收作用的實現。（3）稅收制度是征納雙方的依據稅收制度是國家以法律形式確定的關于稅收的法規和制度的總稱，它是國家及納稅人依法征稅和納稅的行為準則和法律依據。稅收制度規范征納雙方的權利和義務。征納雙方都應依照稅收制度行事，納稅人應根據稅制規定繳納稅收，不偷稅、逃稅、漏稅；同時，征納機關也應根據稅法的規定及時足額地征收稅收。8.簡述商品課稅的一般特征和功能。答：商品課稅是指以商品和勞務的流轉額為課稅對象的稅種的統稱。就我國現行稅制而言，包括增值稅、消費稅、車輛購置稅、關稅、營業稅以及一些地方性的對工業和商業企業征收的稅種。商品課稅是我國現行稅制結構中的主體稅類，近年來，我國財政收入的60%左右都來自于商品課稅。商品課稅具有以下幾個方面的特點：（1）課征普遍（2）以商品或非商品的流轉額為計稅依據，非常靈活（3）實行比例稅率，計征簡便（4）商品稅的稅負容易轉嫁（5）稅收負擔具有累退性和隱蔽性于是，商品課稅具有以下兩個方面的主要功能：①可以穩定、便利地取得財政收入，是收入功能較強的一個稅類。商品課稅可以隨著經濟增長而自然增長，不受納稅人經營狀況的影響，從而收入穩定。②由于流轉稅一般可以轉嫁并最終以消費領域為稅負歸宿，所以可以起到抑制消費，增加儲蓄和投資的作用。簡述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅具有以下幾個方面的特點：（1）稅負相對公平（2）稅負不易轉嫁，不影響商品的相對價格（3）有利于維護國家的經濟權益（4）稅源廣泛，稅收有彈性（5）計稅方法復雜，征管難度大主要功能有三個方面：①所得稅稅源可靠穩定，是國家籌措資金的重要手段。②所得稅是實現社會公平分配的有效杠桿。所得稅通過累進課征可以縮小社會貧富和企業之間實際收入水平的差距；通過減免稅對特殊困難的納稅人以種種照顧，從而緩解社會矛盾，保持社會安寧。③所得稅是政府穩定經濟的重要工具。由于所得稅彈性較大，政府可以根據社會總供求關系靈活調整稅負水平，抑制經濟波動；而且，由于一般實行累進稅率，所得稅具有“自動穩定器”的功能、3.論述我國現行個人所得稅的特點、存在的問題及改進建議。答：特點：（1）實行分類征收。我國現行的個人所得稅采用分類所得稅制，即將個人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費用扣除標準和不同的稅率及優惠辦法。分類征收可以廣泛采用源泉扣繳辦法，方便征納雙方，堵塞漏洞。同時，還可以對不同的所得實行不同的征稅辦法，便于體現國家的政策。（2）累進稅率與比例稅率并用。我國現行的個人所得稅利用兩種稅率的優點，即累進稅率體現公平，比例稅率體現效率；累進稅率調節收入水平，比例稅率實現普遍納稅。（3）有助于實現社會公平。隨著經濟的高速發展，社會中貧富懸殊問題十分突出，對所得按累進稅率征稅，可減輕社會分配不公的程度，緩和社會矛盾，符合稅收的公平原則。（4）個人所得稅具有自動穩定的功能。由于個人所得稅采用累進稅率，在經濟繁榮時期，稅收增加的速度超過個人所得增加的速度，可以自動遏制通貨膨脹；反之，在經濟蕭條時期，稅收減少的速度比個人收入降低的速度還要快，可阻止緊縮的趨勢，這樣就能起到自動穩定的作用。（5）采取源泉扣繳和自行申報兩種征收辦法。現行個人所得稅制的改進：（1）我國現行個人所得稅實行分類課征制，區分不同的所得，適用不同的稅率，采用不同的計算方法。分類課征制無法從整體上衡量納稅人的稅收負擔能力，不利于體現稅收公平原則，還可能扭曲納稅人的行為，侵蝕稅基，增加稅收成本，從而不利于體現稅收效率原則。因此，需要對現行的分類課征制加以改進。根據我國實際情況，改進的方法可采用綜合和分類相結合的課征模式，將一部分有較強連續性或經常性的收入項目實行綜合征收，采用統一的累進稅率。這些收入項目包括工資、薪金所得，承包承租經營所得，勞務報酬所得等；同時對財產轉讓所得，特許權使用費所得，稿酬所得，偶然所得，股息、利息、紅利所得等，按比例稅率實行分項課征。（2）現行個人所得稅的費用扣除忽略了個人的家庭結構和支出結構這兩個決定納稅人納稅能力的重要因素。稅制改進的方向應當是在制定費用扣除項目和標準時，盡可能地考慮個人的家庭贍養人口等特殊情況，以充分體現稅收的公平原則。4.國債的功能有哪些？

答：國債的功能主要有：（1）彌補財政赤字；（2）對財政預算進行季節性資金余缺的調劑；（3）對國民經濟運行進行宏觀調控；（4）籌集建設資金。衡量國債規模的指標有哪些？答：表示國債絕對規模的指標有三個：一是歷年累積債務的總規模，二是當年發行的國債總額，三是當年到期需還本付息的債務總額。表示國債相對規模的指標有三個：一是國債負擔率，即當年國債發行額或國債余額占GDP的比重。二是當年發行額占應債主體的收入水平的比重。三是償債率和債務依存度。前者指當年還本付息額占當年中央財政經常收入的比重，后者是當年國債發行額占中央財政支出的比重。2.簡述我國政府預算一般要經過的程序。答：我國政府預算一般要經過如下幾個程序：⑴國務院下達編制下一年度政府預算草案指示，財政部負責具體事項；⑵中央各部門根據部署組織和領導所屬部門編制本部門的預算草案；⑶省、自治區和直轄市根據部署編制本區域預算草案；⑷縣級以上政府財政部門審核本級政府各部門預算草案，并協助本級政府編制政府預算草案，經本級政府審定后，按照規定期限報上一級政府；⑸財政部審核中央各部門的預算草案，編制中央預算草案，匯總地方預算草案，匯編中央和地方預算草案。簡述分稅制改革的具體內容。答：分稅制改革的具體內容主要包括：（1）中央與地方的事權和支出劃分。中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關運轉所需經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必需的支出以及由中央直接管理的事業發展支出。地方財政主要承擔本地區政權機關運轉所需支出以及本地區經濟、事業發展所需支出。（2）中央和地方的收入劃分。根據事權的劃分，將稅種分為中央收入稅、地方收入稅和中央地方共享稅。（3）中央財政對地方的轉移支付制度。簡要分析財政平衡政策和財政赤字政策對經濟的影響。答：財政赤字政策對經濟的影響包括四個方面：（1）財政赤字與貨幣供給。如財政向銀行透支或借款來彌補財政赤字，會增加中央銀行的準備金從而增加基礎貨幣，但是只要銀行能控制住貸款總規模，就不會發生貨幣供給過量的問題。如財政用發行公債彌補財政赤字，則要進行具體分析。居民個人或企業包括商業銀行購買公債，一般說只是購買力的轉移或替代，貨幣供給規模也不變，不產生增加貨幣供給的效應。但居民或企業用儲蓄或定期存款購買，將引起貨幣供給結構性變化，影響市場均衡。中央銀行認購公債，在中央銀行賬戶的資產方政府公債項增加，負債方的財政金庫存款等額增加，而當財政用于支出時，則中央銀行的財政金庫存款減少。在商業銀行賬戶上居民和企業存款相應增加，從而商業銀行的存款準備也相應增加，商業銀行有了超額儲備，就可能用以擴大貸款規模，增加貨幣供給。但如果商業銀行在存款增加的同時并不擴大貸款規模，或者中央銀行認購公債的同時，相應地壓縮對商業銀行的貸款規模，也不會擴大貸款規模。（2）財政赤字擴大總需求的效應。財政赤字構成總需求有兩種不同方式：財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張，但也可通過不同的彌補方式。財政赤字只是替代其他部門需求而構成總需求的一部分，僅僅改變總需求結構，并不增加總需求規模。（3）財政赤字的排擠效應問題。財政赤字的排擠效應一般是指財政赤字對私人消費和投資的排擠性影響。（4）財政赤字與發行國債。在已經存在赤字的情況下，一般是靠發新債還舊債，而每年連續發行規模和償債規模給財政帶來了壓力，財政為了保持和加大凈收入，就必須擴大發行額，未償還債務便隨之逐年增加，自然利息支出也不斷加大。試論述如何把握財政平衡問題。答：（1）財政平衡是相對的而不是絕對的。無論是從一個國家財政收支的實際運行過程來看，還是從一個國家的宏觀經濟的運行周期來看，要想得到一個絕對的財政平衡是不可能的。所謂平衡，不過是某個時點上的暫時平衡，只是一種偶爾的現象，經常不是收大于支，就是支大于收。對于一個國家來說，由于影響財政平衡的因素非常多（如宏觀經濟的運行周期、國家的發展戰略、稅收等情況），一般來說，國家略有結余或赤字都可視為基本平衡，兩者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體的平衡。（2）對于財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡。靜態平衡只考慮一個財政年度內的絕對財政收支對比狀況，而動態平衡則要引進時間因素，考慮前后年度之間的聯系和銜接，研究未來財政收支的發展趨勢，研究經濟周期對財政的影響以及財政對經濟周期的調節作用，以求得一個時期的內在平衡。（3）在財政體制改革、中央和地方都是一級獨立的財政主體的情況下，應該將財政平衡分為中央預算平衡和地方預算平衡來加以考察。否則，從總體上來考察財政平衡，可能會出現掩蓋中央或地方的財政具體情況的現象。（4）要區分真實平衡和虛假平衡。所謂虛假平衡，是指假平衡而真赤字的情況，這種虛假平衡曾經在我國出現過，主要表現為隱性債務和或有債務形成的“財政性掛賬”。比如，目前對我國財政支出構成較大壓力的社會保障支出，就是由于過去長期累積欠發造成的，這些實際上就構成了隱性財政赤字，減少了當年的財政赤字。虛假財政平衡危害較大，它在實際存在赤字的情況下，會使人誤認為財政狀況良好，從而導致決策上的失誤。案例分析題1.財政平衡和社會總平衡之間的關系如何？答：（1）財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經濟的整體平衡研究財政平衡。（2）國民經濟整體平衡的目標是社會總需求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）在財政收支平衡的情況下,財政支出與財政收入相抵部分所形成的購買力已包括在國內生產總值和國際資金收支差額之中,在計算總需求時,不應再考慮這項因素。在財政收支不平衡的情況下,若出現財政結余,說明通過財政收入所集中起來的貨幣購買力沒有完全支用出去,財政支出小于財政收入的部分減少了對最終產品的需求,它是計算社會總需求的抵消項目。當出現財政赤字時,財政支出超過財政收入的部分則增加了對最終產品的需求,成為社會總需求的組成部分。因此，財政收支差額會從不同的方面影響社會總供需的平衡。“四萬億”的政府投資將對社會經濟產生哪些影響？

答：（1）“四萬億”的政府投資將造成對社會總需求增加；（2）“四萬億”政府投資的具體使用項目將會對總需求的拉動產生不同的效果；（3）政府投資的方向應盡量避免產生對民間投資的“擠出效應”。1.簡述財政政策的目標。答：財政政策目標一般可以歸納為：（1）經濟增長。經濟增長是指一國在一定時期內所生產的商品和勞務總量的增長，一般用一國國民生產總值增長率來表示。通過財政收支的調整對國民經濟活動的總量進行有效的調節，最終會以不同的方式和程度影響社會總供給和總需求的變化，進而可以維持宏觀經濟的平衡，同時也可以促進經濟增長。（2）充分就業。充分就業并不意味著失業率為零，充分就業一般指將失業率維持在社會可以接受的水平，根據西方國家的經驗，這個可以接受的水平一般在5%左右。通過減稅和增加支出，可以增加勞動需求，同時，通過增加支出來保證勞動的有效供給，可以減少結構性失業。（3）物價穩定。物價水平是指一般物價水平在一定時期內保持基本穩定，避免過度的通貨膨脹和通貨緊縮。政府需要綜合利用財政收入政策和財政支出政策來保持價格水平穩定。在采取財政措施時，必須首先弄清導致通貨膨脹或通貨緊縮的原因，如果是由于需求過旺或需求不足造成的，則需要調整投資性支出或通過稅收控制工資的增長幅度；如果是由結構性摩擦造成的，則必須從調整經濟結構入手。（4）收入的合理分配。促進收入分配公平是市場經濟條件下政府的一項重要職能，同時，收入分配公平也是社會主義市場經濟的內在要求。政府既可以通過稅收介入國內生產總值的分配過程，也可以通過轉移支付將從高收入者那里籌集的收入，分配給那些需要救濟的低收入者，還可以通過建立完善的社會保障體系來促進收入的合理分配。（5）社會生活質量逐步提高。財政政策的目標不能僅僅局限于經濟總量的增長，而應該同時注重社會的發展。發展是通過物質生產的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要，需要的滿足程度不僅取決于個人消費需求的實現，而且取決于社會公共需要的實現。這種社會公共需要的滿足綜合地表現為社會生活質量的提高。為了實現這一目標，需要借助財政支出和財政投資來提供足夠的高質量社會公共物品。論述題2.簡要評價20世紀90年代以來我國財政政策在不同時期的運用。答：我國的財政政策運用自20世紀90年代以來可以大致分為三個階段：（1）適度從緊的財政政策（1993～1997年）。從1993年開始，中國經濟出現過熱現象，為此，本輪宏觀調控的首要目標定位為抑制通貨膨脹。“適度從緊”的財政政策含義主要是指恰如其分地掌握好政策實施的力度，在消除經濟劇烈波動的同時，又保持住經濟的平穩增長，以實現經濟運行中的“軟著陸”。在具體的財政政策中，“適度從緊”主要體現在“總量從緊，結構調整”上。具體措施包括：第一，控制支出規模，壓縮財政赤字；第二，整頓財經秩序，健全規章制度，強化財稅監管，加大執法力度；第三，1994年實施了稅制改革和分稅制財政體制改革，提高財政收入的“兩個比重”；第四，通過稅制改革，調整稅種結構和稅率，嚴格控制稅收減免，清理到期的稅收優惠政策，進一步規范分配秩序。經過政府實施的“適度從緊”的財政政策，我國嚴重的通貨膨脹由1996年開始得到了抑制，經濟環境得到明顯改善，經濟增長質量顯著提高，避免了經濟發展中的“急剎車”現象，成功地實現了經濟增長中的“軟著陸”，使國民經濟保持了健康發展。（2）積極的財政政策（1998～2004年）。1998～2004年的宏觀調控是在東南亞金融危機的背景下來治理通貨緊縮。在前期貨幣政策效果不明顯的情況下，我國政府及時提出了財政政策為主、貨幣政策配合的新的宏觀調控手段。所謂積極的財政政策，是指在經濟處于通貨緊縮、經濟增長乏力的形勢下，以增發國債為政策突破口，通過增加財政支出，實現增加投資、促進消費、擴大出口，進而刺激經濟增長，它不同于一般意義上的擴張性財政政策，是宏觀調控領域的一種主動出擊。這次積極的財政政策主要采用了以下財政政策工具：第一，增發國債，加強基礎設施建設；第二，調整稅收政策，刺激需求增長；第三，增加社會保障和科教等重點領域支出；第四，調整收入分配政策。我國在這次宏觀調控中實施的積極財政政策，實際上屬于典型的“汲水政策”，其載體不僅包括公共投資，還有稅收、轉移支付、財政補貼等。通過以上財政手段的綜合運用，使我國