1、2015年內蒙古稅務師財務與會計考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某公司普通股市價為每股25元，當前每股股利為0.5元，預計股利每年增長10%，則保留盈余資本成本為_。A10%B15%C11%D12% 2、根據我國刑法規定，死刑不適用于_。A審判的時候懷孕的婦女B犯罪的時候懷孕的婦女C犯罪的時候雖滿18周歲但不滿20周歲的人D犯罪的時候醉酒的人3、在我國，批準逮捕由_負責。A公安機關B人民檢察院C人民法院D國家安全機關 4、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是_。A騙取出口退稅罪B偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪C虛開增值稅專用發票罪D出售非法

2、制造的發票罪5、企業承擔交易性金融負債時發生的交易費用應記入_科目。A財務費用B投資收益C管理費用D銷售費用 6、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有_。A稿酬所得B勞務報酬所得C股息所得D特許權使用費所得 7、某酒廠2009年7月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10。該廠當月應繳納的消費稅和增值稅合計為_元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.84 8、合伙企業的投資者李某以企業資金為其

3、家庭購買汽車和住房，該財產購置支出應按_計征個人所得稅。A工資薪金所得B承包轉包所得C個體工商戶的生產經營所得D利息、股息、紅利所得 9、某房地產開發公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例10%計算；該項目已經全部對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產權轉移書據雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當地政府的規定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值

4、稅中扣除項目合計是_萬元。A11840B11832.5C9625D11225 10、下列各項中，應當征收房產稅的是_。A行政機關所屬的招待所使用的房產B自收自支事業單位按政府規定的價格向職工出租的單位自有房屋C施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房D郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產11、為了保證再生產的維持，稅收不能課及_。A剩余財產BC+VCMD積淀財富 12、某國有企業2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元， 2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應納稅所得額為_萬元。A48B

5、80C35D65 13、某居民企業2008年度境內生產經營虧損40萬元，2009年生產經營所得120萬元，從境內居民企業分回投資收益50萬元(被投資方適用稅率為20%)；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業虧損40萬元。該企業所得稅稅率為25%，2009年應繳納的企業所得稅為_萬元。A35B31.25C26.25D28.7514、外商投資舉辦的產品出口企業，在按照稅法規定減免優惠期滿后，凡當年出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，可以按照稅法規定的稅率減_征收企業所得稅。A50%B30%C20%D60% 15、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為_。A集體資產

6、B國有資產C職工財產D公司自有資產 16、根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的_。A服務業B建筑業C轉讓無形資產D銷售不動產 17、根據行政復議法規定，依法有履行行政復議職責的_是法定的行政復議機關。A國家行政機關B國家權力機關C國家審判機關D國家檢察機關 18、出現下列_情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權。A債務人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產B債務人移居國外C債務人被宣告破產，中止執行程序的D保證人曾口頭向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權的 19、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為2

7、0100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數應為_元。A10000B10100C-100D9900 20、債務人以應稅消費品清償某項債務的，按規定計算出的應納消費稅，應_。A減少應付賬款B減少資本公積C增加營業外支出D增加營業稅金及附加 21、根據行政許可法的規定，_無權設定行政許可。A國務院決定B地方性法規C司法解釋D省、自治區、直轄市人民政府規章 22、在當事人沒有約定、法律亦無特別規定的情況下，買賣合同中財產所有權的轉移時間是_。A標的物交付時B買方付款義務履行完畢時C合同生效時D合同成立時23、個體工商業戶建立簡易賬簿應采用_。A活頁式B卡片

8、式C臺賬式D訂本式 24、關于稅法的效力和解釋，下列表述不正確的是_。A我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據C稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力25、若市場利率為10%，該投資項目的凈現值為_萬元。A50B51.63C151.63D150二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點正確的

9、有_。A委托代銷商品，規定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納B流動經營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納C各銀行繳納的營業稅均由取得業務收入的核算單位在當地繳納D管道輸油收入，城建稅在核算盈虧的機構所在地繳納E航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納 2、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有_。A個體經營者B個體經營者以外的其他個人C不經常發生應稅行為的企業D從事貨物批發零售的企業3、按照房產稅的規定，下列表述正確的有_。A軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅B房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅C基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產稅D

10、老年服務中心自用的房產，免征房產稅E企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅 4、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的_。A40%B50%C60%D70%5、某上市公司2007年財務會計報告批準報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的有_。A公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預計負債30萬元B因遭受水災上年購入的存貨發生毀損100萬元C公司董事會提出2007年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利D2007年銷售的商品600萬

11、元，因產品質量問題，客戶于2008年2月8日退貨E公司對外投資300萬元 6、下列會計科目中，屬于填列現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目時應予考慮的有_。A主營業務收入B應交稅費應交增值稅(銷項稅額)C應收賬款D應付賬款E預收賬款 7、當月應納營業稅額為_萬元。A3B5.1C5D3.1 8、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發生時間是_。A委托方交款的當天B委托方交貨的當天C受托方收妥款項并入賬的當天D受托方交貨的當天 9、經有關部門批準實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的企業，其稅前扣除的工資費用應遵循的原則有_。A提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則B納

12、稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則C在效益工資總額范圍內是否符合按實際發放數扣除的原則D集團企業各獨立納稅人扣除工資費用應符合集團總利益的原則 10、下列各項中，可能會引起資本公積賬面余額發生變化的有_。A增發新股B接受捐贈固定資產C可供出售金融資產公允價值變動D應付賬款獲得債權人豁免E投資性房地產公允價值變動11、李某取得的設計費收入，應繳納的個人所得稅為_元。A3600B5980C6400D10000 12、以下關于以現金結算的股份支付，表述正確的有_。A等待期內每個資產負債表日不需要確認權益工具的預計行權數量變動B等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的公允價值變動和應付職

13、工薪酬C等待期內按照每個資產負債表日權益工具的公允價值和預計行權數量為基礎計算或修正成本費用D等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的預計行權數量變動E除了立即可行權的股份支付外授予日不進行會計處理 13、依據增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有_。A發貨票上注明的運費B發貨票上注明的建設基金C隨同運費支付的裝卸費D隨同運費支付的保險費14、“支付給職工以及為職工支付的現金”項目包括_。A支付給管理人員的獎金B支付給退休人員的工資C支付給銷售人員的津貼D支付給在建工程人員的工資E支付給生產工人的工資 15、再投資退稅條件有_。A直接到證券交易所購買其他企業的股票，期限不少于5年的B

14、直接用于再投資新辦其他外商投資企業，且其再投資額構成新企業的注冊資本，期限不少于5年的C直接用于再投資增加已存在的外商投資企業的注冊資本，期限不少于5年的D直接再投資購買其他投資者在已存在的企業的股權，期限不少于5年的 16、屬于土地房地產管理部門的責任與義務的有_。A向當地稅務機關提供應稅房屋及建筑物產權、土地使用權B協助稅務機關做好土地增值稅的征管工作C對于未依法辦理納稅手續的納稅人，不得辦理房屋產權、土地使用權D對應納稅房地產進行客觀公正的評估，并向房地產所在地的房地產評估機構提供無償的資料 17、委托加工材料的實際成本包括_。A加工過程中耗用材料的實際成本B支付的加工費C支付的消費稅(

15、委托加工后直接用于銷售)D支付的消費稅(委托加工后繼續用于生產應稅消費品)E為加工材料支付的往返運雜費 18、按照房產稅的有關規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是_。A房屋出租的，由承租人納稅B房屋產權出典的，由承典人納稅C房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅D產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅E某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅 19、下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A縫紉B發行體育彩票C轉讓企業全部產權D供應未經加工的天然水 20、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有_。A用于科研機構研究經費的捐贈B通過非營利性的社會

16、團體向紅十字事業的捐贈C通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈D通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈E通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 21、欠繳稅款的納稅人_時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。A以等價交換方式轉讓財產B存在大量尚未到期的債權C怠于行使到期債權D以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形 22、下列關于非貨幣性資產交換的表述中，正確的有_。A非貨幣性資產交換可以涉及少量的貨幣性資產，即貨幣性資產占該業務整個資產交換金額的比例低于25%B在交易不具有商業實質的情況下，支付補價的企業，應按換出資產賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本C在交易具有商業實質的情況下，收到補價的企業，按換出資產賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值D在交易具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能可靠計量的情況下，收到補價的企業，按換出資產公允價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值E在交易不具有商業實質的情況下，收到補價的企業，按換出資產公允價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值23、企業發生下列情形的處置資產，不視同銷售確認收入的有_。A將資產用于