1、 HYPERLINK 中國最龐大的下載資料庫 (整理. 版權歸原作者所有) 如果您不是在 網站下載此資料的, 不要隨意相信. 請訪問3722, 加入必要時可將此文件解密企業稅收管理員工作手冊年 度： 工作部門：姓 名：企業稅收管管理員職職責負責所轄企企業的稅稅收計劃劃指標落落實與完完成；負責所轄企企業的稅稅收政策策宣傳、納納稅輔導導、解答答咨詢等等為納稅稅人服務務的事宜宜；負責掌握所所轄企業業戶籍變變動情況況；負責采集、核核實所轄轄企業的的生產經經營、財財務核算算及資金金運用情情況，掌掌握、報報告納稅稅人合并并、分立立、破產產信息及及欠稅納納稅人處處分、轉轉移財產產情況； 負責調查核核實所轄轄

2、企業的的納稅申申報（包包括減免免緩抵退退稅申請請，下同同）事項項和其他他核定、認認定事項項的真實實性、準準確性,并提出出書面意意見或建建議；負責對所轄轄企業實實施稅源源管理監監控分析析，分析析稅收影影響因素素，預測測稅源變變化趨勢勢，撰寫寫稅源分分析報告告，確定定重點稅稅源監控控對象，開開展納稅稅評估工工作，撰撰寫納稅稅評估分分析報告告，上報報相關數數據; 負責所轄企企業的催催報催繳繳工作； 負責對所轄轄企業一一般性涉涉稅違法法行為提提出糾正正、處理理意見；負責督導、檢檢查所轄轄企業發發票使用用情況，督督促納稅稅人安裝裝使用稅稅控裝置置；負責對所轄轄企業的的納稅信信用等級級進行動動態管理理，并

3、對對納稅人人實施分分級管理理；負責對所轄轄企業具具體實施施稅收結結算和清清算、涉涉外稅務務審計、反反避稅工工作；負責相關稅稅務文書書送達執執行工作作；采集、錄入入調查核核實的稅稅源信息息，對納納稅人信信息實行行“一戶式式”管理，實實現信息息共享；負責與相關關部門協協調所轄轄企業的的稅源管管理工作作；其他稅源管管理工作作。企業稅收管管理員工工作內容容一、戶籍管管理工作作（一）稅務務登記管管理1、稅收管管理員接接到辦稅稅服務廳廳設立或或變更登登記信息息后，應應核實企企業報送送資料與與實際情情況是否否相符，發發現問題題應督促促企業及及時改正正，對核核實無誤誤的，在在綜合征征管軟件件納稅人人信息補補錄

4、窗口口中補錄錄企業信信息。2、稅收管管理員應應核實所所管企業業的銀行行賬號，對對企業申申報的銀銀行賬號號與企業業的實際際開戶情情況進行行審核，對對企業未未按規定定申報的的，稅收收管理員員應責令令其限期期改正，并并可提出出處罰建建議。3、稅收管管理員應應對企業業提供的的申報方方式認定定申請資資料進行行調查核核實，并并在規定定時間向向相關部部門反饋饋調查意意見。4、稅收管管理員按按照國國家稅務務總局關關于印發發核定定征收企企業所得得稅暫行行辦法的通知知（國國稅發20000338號）文文件規定定，完成成對新辦辦企業所所得稅的的鑒定工工作。5、對未按按照規定定期限進進行納稅稅申報的的企業，稅稅收管理理

5、員應制制作責責令限期期改正通通知書送送達企業業，對查查無下落落并且無無法強制制其履行行納稅義義務確屬屬失蹤戶戶的，應應根據調調查情況況制作調調查報告告，同時時制作失失蹤納稅稅人通知知書，轉轉相關部部門進行行公告及及非正常常戶認定定處理。6、在企業業被認定定為非正正常戶期期間，稅稅收管理理員應繼繼續通過過各種渠渠道進行行查找，發發現企業業進行生生產、經經營的，應應制作責責令限期期改正通通知書，及及時將其其納入正正常戶管管理，同同時向稅稅源管理理部門提提出處理理、處罰罰建議。7、企業注注銷登記記時，稅稅收管理理員根據據辦稅服服務廳轉轉來的注注銷手續續，進行行實地核核查，清清算稅款款。核查查后發現現

6、其繼續續營業的的，責令令其限期期改正；逾期不不改正的的，向稅稅源管理理部門提提出處罰罰建議。8、在日常常管理工工作中，稅稅收管理理員應重重點查看看所管轄轄企業是是否按規規定使用用稅務登登記證件件，是否否亮證經經營，是是否存在在轉借、涂涂改、損損毀、買買賣或者者偽造稅稅務登記記證件等等情況，發發現問題題應制作作責令令限期改改正通知知書，責責令企業業限期改改正，并并根據情情節輕重重提出處處罰建議議。如發發現企業業稅務登登記的內內容發生生了變化化，應督督促企業業及時辦辦理相關關變更手手續。（二）一般般納稅人人管理1、稅收管管理員根根據增增值稅一一般納稅稅人認定定管理辦辦法的的規定，對對企業報報送的增

7、增值稅一一般納稅稅人認定定申請資資料進行行實地審審核并填填寫認認定核實實調查報報告。2、稅收管管理員在在稅源管管理過程程中，發發現企業業情況發發生變化化已不具具備一般般納稅人人資格的的，稅收收管理員員應及時時通過稅稅源管理理部門向向稅政管管理部門門提出取取消其一一般納稅稅人資格格的建議議。3、對經年年審、輔輔導期審審查或者者檢查等等由稅務務機關取取消一般般納稅人人資格的的，稅收收管理員員將取取消增值值稅一般般納稅人人資格通通知書送送交納稅稅人后，責責成納稅稅人按規規定繳銷銷各種稅稅收證件件、發票票及交回回開票“金稅卡卡”和稅控控“IC卡卡”，并通通知其辦辦理稅款款結算手手續。（三）涉稅稅待批事

8、事項的調調查核實實1、稅收管管理員對對辦稅服服務廳轉轉來的需需要進行行實地核核查的稅稅務待批批事項，應應按規定定的權限限、程序序、條件件、標準準，做好好調查核核實工作作，簽署署意見后后報稅源源管理部部門。2、稅收管管理員根根據工作作需要，向向納稅人人送達稅稅務文書書，應填填制稅稅務文書書送達回回證，按按文書送送達程序序辦理，并并在綜合合征管軟軟件中進進行文書書銷號處處理。（四）賬簿簿憑證管管理 1、稅收管管理員應應督促企企業落實實財務會會計制度度備案工工作，對對企業報報送的財財務會計計制度或或財務、會會計處理理辦法和和會計核核算軟件件說明書書進行認認真研究究，判斷斷其是否否與稅收收規定相相抵觸

9、，對對與有關關稅收規規定相抵抵觸的，依依照有關關稅收的的規定計計算應納納稅款。對對企業未未按規定定執行的的，稅收收管理員員應責令令其限期期改正，并并可提出出處罰建建議。2、稅收管管理員要要求企業業依法設設立賬簿簿，根據據合法會會計憑證證進行財財務核算算，誠信信納稅。對對未按照照規定設設置賬簿簿、記賬賬憑證及及有關資資料的，稅稅收管理理員應責責令其限限期改正正，并可可提出處處罰建議議。3、對未建建賬的企企業，要要督促其其盡快聘聘用合格格的會計計人員或或委托稅稅務代理理機構代代為建賬賬；對雖雖建賬但但賬務不不健全難難以查賬賬征收的的企業，要要嚴格按按照稅款款核定征征收的程程序和方方法，比比照同行行

10、業同等等規模企企業的最最高稅額額，提出出核定征征收稅款款建議。（五）發票票管理1、對首次次申請領領購發票票的企業業，稅收收管理員員必須進進行實地地調查核核實，根根據納稅稅人生產產經營實實際情況況核定其其用票種種類、領領購方式式（批量量供應、交交舊領新新、驗舊舊領新）、發發票版式式和發票票用量。企業提出票票種調整整、版式式改變、增增加購買買數量申申請的，稅稅收管理理員應進進行實地地調查，并并將調查查結果和和工作建建議及時時反饋給給相關部部門。2、稅收管管理員負負責對企企業發票票開具、取取得、保保管、繳繳銷等情情況的進進行監控控管理，承承擔對企企業發票票開具、取取得、保保管、繳繳銷進行行日常性性巡

11、查管管理的職職責。發發現有大大頭小尾尾、轉借借、代開開等違法法違章行行為的，制制作責責令限期期改正通通知書，送送達企業業，并向向稅源管管理部門門提出處處罰建議議。發現現涉嫌增增值稅專專用發票票和其他他發票違違法犯罪罪行為的的，當日日必須移移交稽查查局。3、稅收管管理員要要運用“以票控控稅”管理手手段，督督促納稅稅人建立立逐筆開開具發票票制度。不不論購銷銷商品還還是提供供應稅勞勞務服務務，不論論購貨方方（接受受方）索索取與否否，要求求銷貨方方（提供供方）都都必須開開具發票票。4、稅收管管理員應應定期對對企業收收購或購購買的農農產品的的期初庫庫存、本本期購進進、本期期領用和和期末庫庫存等情情況進行

12、行檢查、抽抽樣盤點點，監督督其農產產品收購購發票的的使用情情況。5、稅收管管理員應應加強對對廢舊物物資銷售售、交通通運輸等等發票的的監控管管理，把把發票控控管與掌掌握企業業生產經經營信息息結合起起來，對對取得的的各類憑憑證進行行定量分分析，審審核確認認生產經經營行為為的真實實性，定定期比對對納稅情情況，堵堵塞在抵抵扣稅款款方面的的漏洞。6、稅收管管理員應應對企業業開具進進貨退出出及索取取折讓證證明單情情況進行行審查，如如果涉及及到退貨貨的，應應核對運運輸方式式、庫存存處理和和賬務處處理情況況，審核核其與取取得的紅紅字專用用發票內內容是否否相符，是是否沖減減進項稅稅額。7、對企業業違反稅稅收法律

13、律、法規規，拒不不接受稅稅務機關關處理的的，稅收收管理員員可以依依法收繳繳其發票票，填制制停止止(恢復復)供應應發票通通知單，通通知辦稅稅服務廳廳停止向向其發售售發票。對對企業接接受稅務務機關處處理，履履行相應應的義務務的，制制作停停止(恢恢復)供供應發票票通知單單，自自履行相相關義務務之日起起，解除除停供發發票決定定。8、稅收管管理員負負責審查查企業上上報丟失失、被盜盜發票或或發票領領購簿的的資料，督督促企業業及時聲聲明作廢廢。9、稅收管管理員負負責審查查申請印印制銜頭頭發票的的企業提提供的資資料的真真實性，并并反饋調調查意見見。（六）納稅稅服務1、認真做做好對所所轄企業業的稅法法宣傳工工作

14、，對對新出臺臺的各項項稅收政政策及有有關規定定，及時時宣傳到到每一戶戶企業，并并有針對對性地選選擇重點點稅源、重重點行業業和納稅稅意識相相對簿弱弱的企業業進行重重點宣傳傳和講解解。2、對新開開業的企企業，稅稅收管理理員應及及時到企企業進行行稅前輔輔導，系系統講解解稅收政政策和辦辦稅業務務的程序序、方法法，幫助助企業正正確辦理理涉稅事事宜，依依法履行行納稅義義務。3、實施調調查核實實或日常常稅務檢檢查工作作中，稅稅收管理理員應及及時進行行納稅輔輔導，針針對發現現的問題題告知企企業整改改措施和和方法，幫幫助企業業不斷提提高納稅稅意識和和辦稅能能力。發發現可能能導致企企業發生生稅收違違法行為為的情況

15、況時，應應提醒、警警示納稅稅人。4、積極推推行預約約服務方方式，告告知企業業可通過過電子郵郵件、電電話聯系系等多種種方式，與與稅收管管理員預預先約定定提供服服務的具具體時間間和事項項，以滿滿足其對對較復雜雜問題的的咨詢或或者實地地輔導幫幫助的需需求，稅稅收管理理員應事事先做好好充分準準備并統統籌安排排工作，然然后按約約定時間間做出答答復或者者進行實實地輔導導幫助。5、稅收管管理員要要積極引引導企業業選擇先先進的申申報和繳繳稅方式式，堅持持企業自自愿的基基本原則則，輔導導幫助企企業正確確辦理電電子申報報等事宜宜，減輕輕企業的的負擔，降降低征納納成本。二、稅源監監控稅收管理員員定期對對所管企企業進

16、行行實地巡巡查，及及時核實實其戶籍籍信息真真實性，并并填寫信信息采集集表，非非正常戶戶、注銷銷戶實地地核查面面要達到到1000%。1、稅收收收管理員員通過定定期巡查查，對企企業的涉涉稅信息息進行調調查、測測算、分分析，掌掌握轄區區內納稅稅人具有有行業規規律性的的、與企企業生產產經營關關聯度較較強的（如如能耗、物物耗平均均值、投投入產出出比、產產品耗能能比、行行業平均均利潤率率以及行行業平均均稅負等等）稅源源監控指指標。2、企業稅稅收管理理員必須須跟蹤掌掌握管轄轄企業的的下列情情況：(1)企業業基本情情況：開開業、變變更登記記情況、經經營地址址及分支支機構分分布情況況、管理理層情況況以及辦辦稅人

17、員員聯系方方式、出出資人與與納稅人人在經營營管理方方面的關關系、出出資人在在企業經經營決策策中的作作用和決決策程序序；經濟濟性質、企企業章程程、組織織結構、經經營范圍圍、注冊冊資金及及經營資資金情況況、職工工人數、工工資水平平、產品品結構及及銷售比比例、購購產銷環環節的核核算管理理辦法、近近年來的的銷售及及繳納稅稅金情況況、當年年生產與與銷售計計劃、市市場供求求情況及及企業發發展前景景、近期期企業技技術改造造及擴大大經營規規模計劃劃與進度度、納稅稅人的合合并、分分立、破破產等信信息、企企業生產產工藝流流程和經經營特點點、銀行行賬戶、適適用的財財務會計計制度和和會計核核算軟件件等。要要根據企企業

18、的變變動情況況，填寫寫生產產經營情情況變動動表。(2)企業業生產經經營與財財務核算算情況：包括當當年（月月）企業業原材料料采購、生生產、銷銷售、庫庫存等購購銷業務務情況；能耗、物物耗、投投入產出出比、產產品耗能能比、主主要產品品成本等等經濟技技術指標標及生產產基本情情況；價價格、行行業平均均利潤率率以及行行業平均均稅負等等情況。根根據企業業實際情情況填寫寫生產產經營情情況記錄錄單。(3)稅收收政策執執行與稅稅款繳納納情況：包括企企業執行行的基本本的和特特殊的稅稅收政策策、享受受的各類類稅收優優惠政策策及期限限、適用用稅率、納納稅申報報和稅款款征收方方式、金金稅工程程推廣應應用情況況、納稅稅人信

19、用用等級、納納稅申報報和延期期申報情情況、已已繳納稅稅款、緩緩繳稅金金、欠稅稅、預計計下期實實現稅金金、欠稅稅企業每每月資金金周轉情情況及應應收、應應付賬款款余額和和納稅人人處分其其不動產產或者大大額資產產的情況況、零負負申報情情況、稽稽查查補補稅款及及入庫情情況、納納稅評估估補稅及及入庫情情況、減減免稅情情況等。(4)發票票管理和和稅控裝裝置使用用情況：包括自自印、領領用普通通發票情情況、增增值稅專專用發票票領、用用、存情情況、使使用發票票情況、稅稅控裝置置安裝使使用情況況等。(5)其它它稅源管管理工作作中需要要掌握的的企業生生產經營營與稅收收管理情情況。(6)稅收收管理員員要在征征期后作作

20、好申報報數據與與企業財財務數據據的核對對、記錄錄工作，核核對有問問題且無無正當理理由的，應應立即移移交稽查查部門進進行稅務務稽查。（二）稅收收管理員員應對企企業累計計開具發發票金額額與申報報銷售額額進行比比對，及及時監控控企業開開票不申申報、遲遲申報的的問題，依依法調整整其應納納稅額，對對一般性性違法行行為提出出處罰建建議。發發現有偷偷稅嫌疑疑的，及及時移交交稽查部部門查處處。（三）稅收收管理員員應對關關、停、并并、轉（待待關停并并轉），失失蹤戶、掛掛靠戶、非非正常戶戶等特殊殊稅源實實施重點點監控，定定期開展展清理，如如果發現現關、停停、并、轉轉等情況況發生時時，要提提前介入入，依法法對有關關

21、稅務證證件、發發票、應應征稅款款、罰款款、滯納納金進行行清激或或清算，防防止稅款款流失。（四）稅收收管理員員認真抓抓好合并并、分立立、破產產、改制制企業及及跨區經經營和關關聯企業業的核實實工作，對對企業未未履行的的納稅義義務進行行催辦，及及時監控控稅源變變化情況況，采取取相關措措施，防防止稅源源流失。（五）稅收收管理員員要對欠欠繳稅款款數額較較大的企企業進行行重點監監控，在在其處分分不動產產（大額額資產）時時，要審審查其報報送的處處分不動動產（大大額資產產）報告告表與與實際是是否相符符，對企企業不報報告或是是報告內內容與實實際不符符的，稅稅收管理理員在224小時時內向稅稅源管理理部門負負責人報

22、報告，提提出采取取相應措措施的建建議。（六）稅收收管理員員在日常常管理中中發現欠欠繳稅款款的企業業因怠于于行使到到期債權權，或者者放棄到到期債權權，或者者無償轉轉讓財產產，或者者以明顯顯不合理理的低價價轉讓財財產而受受讓人知知道該情情形，對對國家稅稅收造成成損害的的，應在在企業發發生該行行為之日日起2日日內以書書面的形形式向稅稅源管理理部門負負責人報報告，建建議采取取代位權權、撤消消權。三、稅源分分析 （一）稅收收管理員員負責稅稅收計劃劃的落實實，對稅稅源增減減變化情情況、稅稅收收入入完成情情況及相相關指標標進行分分析和預預測，對對管理中中存在的的問題和和簿弱環環節提出出針對性性整改措措施和建

23、建議。（二）稅收收管理員員及時掌掌握、反反饋稅收收政策的的執行情情況和存存在問題題，當出出現對稅稅收產生生重大影影響的情情況，應應及時進進行專題題調查，上上報稅源源分析報報告，為為領導決決策提供供準確、可可靠依據據。（三）稅收收管理員員對照上上級稅務務機關發發布的行行業稅負負及相關關的企業業經濟指指標，對對不同行行業的企企業進行行個體指指標與行行業整體體指標的的綜合分分析；對對企業的的平均稅稅負率、平平均增值值率、平平均利潤潤率進行行橫向和和縱向的的對比；重點分分析比較較納稅人人相關稅稅種納稅稅情況與與其銷售售收入、實實現增加加值、實實現利潤潤等指標標的對應應關系，測測算納稅稅人實際際納稅與與

24、應納稅稅額的差差距，摸摸清規律律，分析析稅負變變化趨勢勢，從中中發現問問題，從從而確定定管理的的重點和和日常稅稅務檢查查、納稅稅評估、稽稽查的方方向。（四）稅收收管理員員每月應應撰寫稅稅源分析析報告，應應包括以以下主要要內容：當期所所轄納稅稅戶的稅稅收收入入情況、管管區的戶戶籍動態態情況；稅源分分析過程程中發現現的普遍遍性問題題；重點點行業進進行稅源源分析，低低稅負、零零稅負企企業每月月按戶分分析；稅稅源分析析過程中中發現的的典型個個案；所所轄納稅稅人異常常情況分分析；重重點行業業的行業業稅負及及與稅收收有關的的關鍵經經濟指標標分析；有針對對性地提提出管理理建議；欠稅管管理情況況，稅收收收入預

25、預測；其其他與稅稅源分析析工作相相關的事事項。 HYPERLINK http:/ 中國最大大的資料料庫下載載四、日常稅稅務檢查查與納稅稅評估（一）稅收收管理員員要充分分利用綜綜合征管管軟件中中的“一戶式式”納稅信信息資料料管理系系統，結結合采集集的企業業生產經經營信息息，進行行行業指指標的橫橫向分析析和歷史史指標的的縱向分分析，對對所轄納納稅人納納稅申報報的真實實性和準準確性做做出初步步判斷，并并有重點點地對零零負申報報、低于于各稅種種警戒指指標、領領購發票票數量增增幅較大大而應稅稅收入計計稅依據據和應交交稅金增增幅不大大、票表表稽核有有偷漏稅稅嫌疑以以及日常常征管發發現有疑疑點的納納稅人進進

26、行綜合合分析，確確定納稅稅評估對對象，填填寫納納稅評估估清冊。（二）在申申報期結結束前，稅稅收管理理員應通通過綜合合征管軟軟件查詢詢分管企企業未申申報情況況，及時時提示企企業辦理理納稅申申報。申申報期結結束后，通通過綜合合征管軟軟件查詢詢所轄未未申報企企業名單單，制作作責令令限期改改正通知知書，送送達企業業，同時時提出處處罰建議議。（三）稅收收管理員員應在申申報期結結束后及及時查詢詢欠稅企企業名單單，分戶戶制作限限期繳納納稅款通通知書，5日內送達企業（無法送達的，應采取公告送達的方式進行相關文書的送達），責令限期繳庫。催繳無效的，制作相應的稅收強制執行文書，經批準后采取強制執行措施。（四）企業

27、業所得稅稅年度申申報期結結束后，稅收管理員應對納稅人申報的年度申報資料進行審核，在規定的期限內匯算清繳。（五）稅收收管理員員要對企企業虧損損彌補情情況建立立臺賬，對對企業虧虧損及彌彌補情況況進行動動態管理理，并在在年度企企業所得得稅納稅稅申報結結束后，對對企業虧虧損的準準確性進進行納稅稅檢查。經經檢查核核實后，對對虧損數數額有變變化的，除除按規定定進行納納稅調整整和處罰罰外，還還要及時時調整登登記臺賬賬。（六）稅收收管理員員對納稅稅評估發發現的一一般性問問題，如如計算填填寫、政政策理解解等非主主觀性質質差錯，可可約談納納稅人，通通過約談談進行必必要的輔輔導，引引導納稅稅人自行行糾正差差錯，在在

28、申報納納稅期限限內的，根根據稅法法有關規規定免予予處罰。（七）對納納稅評估估發現需需要進一一步核實實的問題題，稅收收管理員員可到納納稅人生生產、經經營場所所做進一一步調查查核實，調調查核實實的過程程和結果果要進行行記錄。（八）經納納稅評估估、約談談輔導和和調查核核實所確確定的問問題，包包括補正正申報、補補繳稅款款、調整整賬目、限限期改正正、加收收滯納金金等，稅稅收管理理員按照照規定權權限和程程序處理理。涉及及處罰的的，及時時提出處處罰建議議。涉嫌嫌“偷逃騙騙抗”案件的的，要及及時移交交稽查局局查處。（九）稅收收管理員員應根據據專項評評估要求求，對某某一專項項內容進進行的專專題性評評估，并并對從

29、事事專門行行業、適適用特殊殊政策、接接受專項項管理的的納稅人人扣繳義義務人進進行整體體調查和和評估。評評估中應應注意行行業等共共性問題題的總結結，提出出征管措措施改進進意見。注：企業稅稅收管理理員按內內蒙古自自治區國國家稅務務局綜合合征管軟軟件崗責責體系中中的征管管業務流流程及操操作規范范開展稅稅源管理理工作納稅人基本本情況表表納稅人識別別號納稅人名稱稱信息采集期期間相關工作聯聯系人員員所屬行業姓名職務電話開業時間經營地址法定代表人人姓名開戶銀行及及賬號注冊資金職工人數其中生產工工人納稅信用等等級使用發票類類別享受優惠政政策情況生產經營范范圍主要產品、商商品主要原料及及輔料產品、商品品主要銷銷

30、售對象象主要產品生生產工藝藝流程XX企業組組織結構構示例圖圖（地址： （地址： ）（經營范圍： ）（地址： ）（經營范圍： ）（地址： ）（經營范圍： ）（地址： ）（經營范圍： ）（地址： ）（經營范圍： ）（地址： ）（經營范圍： ）（控股比例： ）（控股方式： ）重點稅源企業名稱母公司名稱其他方式控股公司C控股子公司子B全資子公司A分支機構丙分支機構乙分支機構甲 企業享受稅稅收優惠惠政策情情況說明明：各組織機構構間內部部業務往往來說明明：生產工藝流流程示例例圖原材料原材料1原材料2原材料3主要生產設備產品1產品2自制半成品副產品廢料主要生產設備材料產品3產品4副產品廢料（設計加工能力：）

31、（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計加工能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）（設計生產能力：）“一站式”服務后后續稅源源管理事事項完成成情況記記錄單相關部門轉轉來涉稅稅事項收到時間本環節工作作內容完成時間備注稅務登記核核查單不符項目登記情況實際情況納稅輔導記記錄單被輔導納稅稅人名稱稱：納稅輔導時時間： 年年 月月 日納稅輔導人人員姓名名納稅輔導內內容及結結果稅務登記管管理記錄錄單稅務登記證證件的使使用管理理非正常戶管管理(失失蹤戶調調查核實實以及處處理情況況)繼續經營的的注銷企企業的管管理一般納稅人人認定管管

32、理記錄錄單工業企業調調查認定定情況商企業調查查認定情情況納稅人不具具備一般般納稅人人資格的的調查以以及處理理建議稅控裝置安安裝及使使用情況況稅收政策業業務管理理記錄單單一、增值稅稅管理一般納稅人人年審情情況涉及金稅工工程事項項征前減免企企業管理理(檢查查結算情情況以及及報送審審批情況況)四、企業所所得稅管管理1、企業所所得稅征征收方式式鑒定2、企業所所得稅匯匯算三、消費稅稅管理納稅人建賬賬輔導(檢查)情況表表財務制度建建立情況況賬簿設置情情況總賬明細賬日記賬輔助賬備注三級賬其他輔助賬賬財務負責人人： 年月日日 稅稅收管理理員： 年月月日發票管理記記錄單新辦普通發發票領購購簿納稅稅人的用用票種類

33、類、版式式的核實實情況，納納稅人保保管到期期需銷毀發票存根根實地查查驗情況況、綜合合征管軟軟件中錄錄入普通通發票信信息的真真實性和和完整性性的核實實注銷稅務登登記納稅稅人的發發票繳銷銷清理檢檢查有未申報、連連續3個個月零申申報、資資不抵債債、欠稅稅之一情情況的納納稅人的的發票使使用情況況檢查、稽稽核比對對系統產產生的比比對不符符或滯留留的發票票的檢查查，根據監控系系統提示示超過三三個月仍仍未報驗驗的發票票的檢查查，檢舉舉的違(法)章章發票的的檢查，普普通發票票的日常常稅務檢檢查、專專項檢查查情況增值專用發發票、交交通運輸輸發票、海海關代征征增值稅稅專用繳繳款抵扣扣憑單、廢廢舊物資資和農副副產品

34、收收購憑證證等協查查系統篩篩選出的的異常票票的到戶戶核查情情況對發票違法法違章行行為的處處理情況況納稅申報管管理記錄錄單逾期申報調調查原因因及采取取措施、處處理結果果延期納稅申申報核實實及辦理理情況稅款征收管管理記錄錄單延期繳納稅稅款處理理情況少繳稅款原原因、追追征情況況以及追追征結果果多征稅款的的原因以以及退還還辦理情情況委托代征稅稅款管理理欠稅管理記記錄單欠稅的核實實、催繳繳、清繳繳情況(逐筆)欠稅的核銷銷原因及及辦理情情況呆賬稅金核核定、死死欠稅款款的核銷銷調查核核實情況況及處理理建議欠稅納稅人人處分、轉轉移財產產及其出出境的調調查核實實情況及及處理建建議稅款清結算算管理記記錄單注銷清算

35、、結結算情況況改制企業的的清算、結結算情況況破產企業的的清算、結結算情況況一般納稅人人劃成小小規模納納稅人的的清算情情況生產經營變變動情況況表年 上半年年(下半半年)發入以場新產品特性性和工藝藝流程產品結構變變化情況況銷售市場變變化情況況技改項目情情況企業轉產、改改制、股股權變動動情況主要原材料料變化情情況經營地址、法法定代表表人變動動情況以上變動對對稅收影影響分析析情況工業企業生生產經營營情況記記錄單年 月 日金額：元相關項目主要原材料料本期數與上期相比比增減購進生產耗用購進生產耗用數量金額數量金額數量金額數量金額相關項目主要產品名名稱本期數與上期相比比增減生產情況銷售情況在產品生產情況銷售

36、情況在產品數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額主要產品名名稱當月銷售單單價百元產品物物耗百元產品能能耗百元產品工工資含量量主要產品物物耗比例例表產品名稱主要材料本月數與上期相比比增減生產經營情情況分析析關鍵生產設設備運轉轉情況資金周轉情情況以上因素對對稅收的的影響分分析企業簽字： 年年 月 日 稅收管管理員簽簽字： 年年 月 日商業企業經經營情況況記錄單單企業識別號號信息采集期期間企業名稱主要商品購購進情況況品種單價金額品種單價金額品種單價金額品種單價金額主要商品銷銷售情況況品種單價金額品種單價金額品種單價金額品種單價金額銷售收入開具普通發發票收入入開具專用發發票收入入未開票收入入

37、銷售返利銷售毛利率率期初庫存期末庫存應收賬款PAGE # 頁：#PAGE # 頁：# 本期數應付賬款銷項稅額進項稅額準予抵扣進進項稅額額留抵稅額應納稅金已納稅金欠繳稅金當期稅負率率利潤總額生產經營情情況分析析資金周轉情情況以上因素對對稅收的的影響分分析企業簽字： 年 月 日 稅收管管理員簽簽字： 年年 月 日原材料賬與與三級明明細賬對對照情況況表主要原材料料名稱： 年 月月 日數量項目原材料明細細賬三級明細賬賬（保管管賬）實物收發存發收存存數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量期初結存存本期合計計材料余額對對照情況況檢查情況及及輔導結結果說明明數量項目原材料明細細賬結存存三級明細

38、賬賬結存（保保管賬）數量金額數量金額財務已記收收入庫房房未記收收入加：加：庫房已記收收入財務務未記收收入加：加：財務已記發發出庫房房未記發發出減：減：庫房已記發發出財務務未記發發出減：減：合計財務人員簽簽字： 年年 月月 日 稅稅收管理理員簽字字： 年 月 日庫存商品賬賬與三級級明細賬賬對照情情況表主要原材料料名稱： 年 月 日日數量項目庫存商品明明細賬三級明細賬賬（保管管賬）實物收發存發收存存數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額數量期初結存存本期合計計庫存商品余余額對照照情況檢查情況及及輔導結結果說明明數量項目庫存商品明明細賬結結存三級明細賬賬結存（保保管賬）數量金額數量金額財務

39、已記收收入庫房房未記收收入加：加：庫房已記收收入財務務未記收收入加：加：財務已記發發出庫房房未記發發出減：減：庫房已記發發出財務務未記發發出減：減：合計財務人員簽簽字： 年年 月月 日 稅收收管理員員簽字： 年年 月月 日PAGE PAGE 65存貨盤存檢檢查情況況表 檢查時間盤存類型盤存品種盤存數量盤存金額盤盈(盤虧虧)數量金額財務人員簽簽字： 年 月 日日 稅收管管理員簽簽字： 年 月 日稅收計劃完完成情況況記錄月份計劃數實際完成數數增收或減收收實際完成占占計劃百百分比備注（）月份份稅源分分析報告告納稅評估工工作記錄錄單被評估企業業評估期間評估指標及及評估過過程記錄錄評估結論處理結果稅源管

40、理事事項報告告單納稅人名稱稱納稅人識別別號法人代表經營地址聯系電話辦理事項名名稱任務來源本科室負責責人意見見調查分析情況年年月月日日其他稅源管管理事項項企業稅收管管理員手手冊使用用說明一、手冊基基本情況況介紹（一）手冊冊適用范范圍：本本手冊適適用于各各類企業業，一戶戶一冊，采采用活頁頁方式成成冊，方方便企業業稅收管管理員實實際工作作使用。（二）手冊冊建立的的目的：通過明明確稅收收管理員員工作職職責，細細化稅源源管理工工作內容容，反映映稅收管管理員日日常工作作過程、結結果，豐豐富“一戶式式”納稅人人信息，監監督稅收收管理員員執法行行為，促促進稅源源管理工工作的精精細化、科科學化、規規范化，提提高

41、稅收收征收管管理的質質量與效效率。（三）手冊冊使用要要求：手手冊登記記要求內內容真實實、數據據準確、字字跡清晰晰，年度度結束后后由各稅稅源管理理部門視視同征管管資料統統一管理理。（四）手冊冊結構說說明：手手冊業務務流程以以呼倫倫貝爾市市國家稅稅務局稅稅源管理理實施辦辦法為為主線，分分為戶籍籍管理、發發票賬簿簿管理、稅稅源監控控、稅源源分析、日日常稅務務檢查與與納稅評評估、欠欠稅管理理、其他他稅源管管理事項項。1、戶籍情情況：納稅人基本本情況表表企業組織結結構示例例圖生產工藝流流程示例例圖“一站式”服務后后續稅源源管理事事項完成成情況記記錄單稅務登記核核查單納稅輔導記記錄稅務登記管管理記錄錄一般納稅人人認定管管理稅收政策業業務管理理2、發票、賬賬簿管理理納稅人建賬賬輔導(檢查)情況表表發票管理記記錄3、稅源監監控生產經營變變動情況況表工業企業生生產經營營情況記記錄商業企業經經營情況況記錄原材料賬與與三級明明細賬對對照情況況表庫存商品與與三級明明