1、 HYPERLINK / 填制 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬憑證時，數字的書寫必須符合下列要求：（1）阿拉伯數字在書寫時，不得連筆寫，必須一個一個地寫。阿拉伯數字金額前必須書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱的簡寫和幣種符號（例如，￥、）。幣種符號與阿拉伯數字之間不得留有空白（例如，人民幣18890元，應寫為：￥18890，不得寫為￥18890）。假如在金額數字前書寫了幣種符號，數字后面不再寫貨幣單位。（2）所有以元為單位的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位能夠填寫“00”，或者填寫符號“”；有角無分的，分位應當填寫“0”

2、，不得用符號“”代替。（3）漢字大寫的金額，一律用正楷或者行書體書寫，寫為“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億”，不得寫為“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”。大寫金額數字到元為止的（或者到角為止的），在“元”或者“角”字之后填寫“整”字或者“正”字（例如，10879.5元，寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元伍角整）；假如有分的，“分”字后面不寫“整”字或者“正”字（例如，10879.52元，寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元伍角貳分）。（4）大寫金額的數字前未印有貨幣名稱的，要加填貨幣名稱，幣種名稱與金額數字之間不得留有空白。（5）阿拉伯數字書寫的金額，中間只有一個“0”的（例

3、如，10879元），用漢字大寫時，只寫一個“零”字（寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元）；假如阿拉伯數字金額中間連續有幾個“0的（例如，l0078元），用漢字大寫時，也能夠只寫一個”零“字（寫為：壹萬零柒拾玖元）；假如阿拉伯數字金額元位是”0“的（例如，18870元），用漢字大寫時，能夠不寫”零“字（寫為：壹萬捌仟捌佰柒拾元）；假如阿拉伯數字中間連續有幾個”0“，元位也是”0，但角位不是“0”的，（例如，l0070.5元），用漢字大寫時，能夠只寫一個“零”字（寫為：壹萬零柒拾元零伍角），也能夠不寫“零”字（寫為：壹萬零柒拾元伍角）。1.匯總收款憑證如何樣填制？匯總收款憑證分不按“現金”、“ HYPERL

4、INK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行存款”科目的借方設置。依照匯總期內現金、銀行存款的收款憑證，分不按與設置科目相對應的貸方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總收款憑證的合計數計算出來，分不記入現金、銀行存款總賬的借方及各對應賬戶的貸方。2.匯總付款憑證如何樣填制？匯總付款憑證分不按“現金”、“銀行存款”科目的貸方設置。依照匯總期內現金、銀行存款的付款憑證，分不按與設置科目相對應的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總付款憑證的合計數計算出來，分不記入現金、銀行存款總賬的貸方及各對應賬戶的借

5、方。3.匯總轉賬憑證如何樣填制？匯總轉賬憑證按每個科目的貸方分不設置。依照匯總期內的全部轉賬憑證，按與設置科目相對應的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總轉賬憑證的合計數計算出來，分不記入總賬中有關賬戶的借方和設置賬戶的貸方。為了幸免匯總時出現重匯和漏匯，平常填制轉賬憑證時，只能按一個貸方科目與一個或幾個借方科目相對應來填制，而不能以幾個貸方科目同一個借方科目相對應來填制。假如匯總期內某一貸方科目的轉賬憑證較少，能夠不編制匯總轉賬憑證，直接依照轉賬憑證登記總賬。做任何情況，都要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。俗話講：一竅不得，少掙幾百。講的確實是技能

6、運用問題，干 HYPERLINK /wangxiao/swzx/cdcn/ t _blank 出納也是如此。因此講，出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術。 首先在收付現金時要唱收唱付，如此不但能夠加深印象，與當事人核對金額，還能夠取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不同意發票，待補辦手續后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其

7、聯系地址。營業外收入及雜務收入，要以經辦單位交款單據為依據，收款后開給財務收據。 其次，要注意加強對支票、發票和收據的保管。領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字，以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發票和收據不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發票和收據，要由借用人出具借據并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據。發票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，假如是銷貨發票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。假如對方丟失發票和

8、收據，要依照對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開發票或單據的時刻、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣。 登記 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行存款日記和現金日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由 HYPERLINK / t _blank 會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

9、 出納必知：托付收款知識（一）托付收款的含義 托付收款，是指收款人托付 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人能夠憑已承兌的商業匯票、 HYPERLINK /web/lc_zq_1 t _blank 債券、存單等付款人債務證明，使用托付收款結算方式收取款項。托付收款結算不受金額起點的限制。 另外，在同城范圍內，收款人收取公用事業費，如水電費、郵電費、電話費等費用依照有關規定，也能夠使用同城特約托付收款。一般由收、付款單位雙方共同簽訂經濟合同，然后由付款人向開戶銀行授權。當收款單位托付銀行收款時，銀行從付款單位賬戶主動劃款

10、轉入收款人賬戶。 （二）托付收款的種類 1.郵寄劃回 郵寄劃回是以郵寄方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉送托收憑證、提供收款依據的方式。 2.電報劃回電報劃回是以電報方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉送托收憑證、提供收款依據的方式。（三）托付收款結算程序 托付收款結算的差不多程序能夠概括為7個步驟：1.收款人付出商品或提供勞務，付款人交付商業匯票等債務證明； 2.收款人托付銀行收款； 3.銀行同意托付，收款人取得托付回單； 4.收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行；5.付款人開戶行通知付款；6.付款人開戶行劃撥款項； 7.收款人開戶行通知收款人款項已收。出納崗位的工作責任出納人員的工作內容

11、涉及到多方面的經濟利益，必須有具體的崗位責任對其行為進行規范和約束，而出納人員也應在明確工作任務和崗位責任的基礎上，保證出納工作的質量。 1.嚴格執行現金治理制度和 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行結算制度（1）治理庫存現金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應及時送繳銀行。如發生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現金存入銀行造成的，由出納人員負責。（2）不準違反現金治理規定，從銀行套取現金支出。也不準轉賬支票向職工支付獎金、獎品的方法，躲避現金治理的監督。（3）不準以“白條”抵充庫存現金，不準貪污挪用現金。（4）隨時掌握銀行存款余額，

12、不準簽發超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發生的罰款，由出納人員負責，情節嚴峻的要追究責任。不得簽發遠期支票，套取銀行信用。（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。（6）不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算業務。不得多頭開戶，躲避經濟監督。2.負責辦理現金收支和銀行結算業務（1）依照 HYPERLINK / t _blank 會計審核人員簽章的收付款憑證，經出納人員復核后，才能辦理現金收支及銀行結算業務。復核要緊是核對原始憑證和 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實、合

13、理，復核無誤后再辦理付款手續。（2）收付款業務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯頁一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續，并通知有關單位共同防范結算風險的發生。（4）對重大開支項目，如固定資產更新制造、安裝工程款的支出等，須經會計主管人員、 HYPERLINK /web/rs_cfo t _blank 總會計師或單位領導審核后，再辦理付款手續。（5）涉及 HYPERLINK /web/lc_wh_2 t _blank 外匯的，應按照國家外匯治理和結構匯制度的規定及有關文件辦理外匯收支業

14、務。3. 負責登記現金、銀行存款日記賬，并編制日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 報表（1）依照差不多辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結算出余額。現金賬面余額應與實際庫存現金核對，如發覺短缺或溢余，應立即查找緣故，做到賬實相符，造成損失的應由相關責任人承擔損失。（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。月份終了，應及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上的余額調節相符。出現未達賬項，要及時查詢調整。關于現金收支業務和銀行收支業務較多的單位，領導或有關治理部門需要掌握每天現金和銀行存款情況的，還應

15、于每天終了，依照現金日記賬和銀行存款日記賬編制現金、銀行存款日報表，以及時反映現金和銀行存款的收、支、存情況。（3）加強內部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現金或從銀行存入現金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費用、債權、債務等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹鈔票賬分管原則。4.負責保管庫存現金、各種有價 HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ t _blank 證券、各種支付、結算憑證、空白收據有關印章和其他貴重物品（1）妥善保管庫存現金及各種有價證券，確保安全。要注意管好 HYPERLINK /web/lc_bx_2 t

16、 _blank 保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收據、空白發票，并設立支票、收據和發票領用登記簿，切實辦好領用、注銷手續。（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。（4）核對外埠存款，并及時清理結算或收回。（5）對上級領導部門，以及財政、 HYPERLINK /shuishou/ t _blank 稅務、 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ t _blank 審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關資料，如實反映，不弄虛作假。出納如何結賬、對賬

17、2010-8-3 8:52中華會計網校【 HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm t _blank 我要糾錯】1.每日（1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬及 HYPERLINK /wangxiao/

18、ccbp/ t _blank 銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，假如不符應查找緣故并及時做出處理。2.月末（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目要緊是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發覺錯誤應立即更正。月末將現金日記賬、銀行存款日記賬

19、的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。月末對保管的支票、發票、有價 HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ t _blank 證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。假如年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一 HYPERLINK / t _blank 會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。出納員如何記賬、對賬2006-2-17 16:40:29 來源: 互連網 登記現金日記賬（亦稱現金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真認真才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。 （一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，依舊老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發生額”欄，再過入“余額欄”。 （二）序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時刻先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其余額，與庫存現金數進行