1、泓域/工程造價咨詢服務項目人力資源規劃分析工程造價咨詢服務項目人力資源規劃分析xx有限責任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115127905 一、 審核人工成本預算的方法 PAGEREF _Toc115127905 h 2 HYPERLINK l _Toc115127906 二、 人力資源費用支出控制的原則 PAGEREF _Toc115127906 h 5 HYPERLINK l _Toc115127907 三、 工作崗位分析 PAGEREF _Toc115127907 h 6 HYPERLINK l _Toc115127908 四、 工作崗位分析信

2、息的主要來源 PAGEREF _Toc115127908 h 9 HYPERLINK l _Toc115127909 五、 公司概況 PAGEREF _Toc115127909 h 10 HYPERLINK l _Toc115127910 公司合并資產負債表主要數據 PAGEREF _Toc115127910 h 10 HYPERLINK l _Toc115127911 公司合并利潤表主要數據 PAGEREF _Toc115127911 h 11 HYPERLINK l _Toc115127912 六、 產業環境分析 PAGEREF _Toc115127912 h 11 HYPERLINK l

3、 _Toc115127913 七、 行業面臨的挑戰 PAGEREF _Toc115127913 h 12 HYPERLINK l _Toc115127914 八、 必要性分析 PAGEREF _Toc115127914 h 13 HYPERLINK l _Toc115127915 九、 項目經濟效益評價 PAGEREF _Toc115127915 h 13 HYPERLINK l _Toc115127916 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc115127916 h 14 HYPERLINK l _Toc115127917 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc

4、115127917 h 16 HYPERLINK l _Toc115127918 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc115127918 h 17 HYPERLINK l _Toc115127919 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc115127919 h 19 HYPERLINK l _Toc115127920 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc115127920 h 22 HYPERLINK l _Toc115127921 十、 進度計劃 PAGEREF _Toc115127921 h 23 HYPERLINK l _Toc115127922 項目實施進度計劃一覽

5、表 PAGEREF _Toc115127922 h 23審核人工成本預算的方法（一）注重內外部環境變化，進行動態調整1、關注政府有關部門發布的年度企業工資指導線，用三條線即基準線預警線（上線）和控制下線來衡量本企業生產經營狀況，以確定工資增長幅度，維護企業和員工雙方各自合法權益。（1）基準線。生產發展正常、經營成果良好的企業可以圍繞基準線調整工資水平。（2）預警線（上線）。生產發展快、經濟效益增長也較快的企業可以在不突破預警線的范圍內調整工資水平，預警線可以防止企業“吃光花光”的短期行為，給企業留有一定的發展空間，同時也要注意克服迎合董事會某些董事不正確的“利潤越多越好”的心理狀態，杜絕“鞭打

6、快?！钡腻e誤做法。在完成董事會下達的利潤指標后，企業應當在調整工資之后，將剩余部分用于固定資產投資，改善和更新企業生產的工裝設備，為提高生產能力做好準備，同時工資調整也不可突破預警線，要居安思危，防止不測。如果提高員工的工資，員工會很開心。但是企業遇到困難，如果要下調工資，就會引起震動，人心浮動，造成員工的流失。所以說，工資是雙刃劍，工資的增長應“瞻前顧后”，不僅要看到當前，還要考慮長遠。（3）控制下線。那些當年經濟效益嚴重下降或虧損的企業，在支付員工工資不低于當年本地區最低工資標準的前提下，工資應控制在下線不予增加。值得注意的是，如果當年本地區最低工資標準提高了，企業即使虧損，而企業員工的工

7、資在最低標準以下，也要調整到最低工資標準水平。虧損企業要降低工資時，必須慎之又慎，除非企業領導與員工在這方面達成共識。2、定期進行勞動力工資水平的市場調查，了解同類企業各類勞動力工資價位的變化情況，掌握勞動力市場工資水平的上線、中線和下線，由此對本企業各類員工工資水平進行比較分析，看清本企業工資水平處在何種位置上，對內是否公平合理，對外是否具有競爭力，并以此為依據，決定是否應當調整本企業工資，以及具體調整的幅度。這里強調的是同類企業的比較，不同類型的企業進行比較會出現偏差不是加大人工成本，使企業不堪重負，就是造成人員的流失，挫傷員工的積極性。3、關注消費者物價指數，消費者物價指數與老百姓的日常

8、生活息息相關。消費者物價指數是用某一時期的價格水平同另一時期的價格水平相比，來說明價格變動的趨勢和程度的相對數。在審核人工成本預算時，一般用同比的辦法，也就是用本年當月的物價與上年同月之比。以上年同月為基數即100%，與本年當月比較，以此確認物價指數是上升還是下降。物價指數被稱為“經濟的晴雨表”，它反映了全社會平均價格水平的變化，為了不使員工的生活水平降低，在物價指數上升的時候，工資也應當進行相應調整?？傊瑖业墓べY指導線、社會的消費者物價指數和企業的工資市場水平調查是相互關聯的，在進行人工成本預算的審核時應當將三者聯系起來一同考慮。4、在審核下一年度的人工成本預算時，先將本年度的費用預算和

9、上年度的費用預算，以及上一年度的費用結算和當年已發生的費用結算情況統計清楚，然后比較分析，從預算與結算的比較結果分析費用使用趨勢。再結合上一年度和當年生產經營狀況，以及下一年度預期的生產經營狀況進行分析。人力資源費用支出控制的原則1、及時性原則。人力資源費用支出的控制，能及時發現費用預算與實際支出之間的差異，結合有關制度規定的標準及時調整、消除偏差，減少失控期間的損失。2、節約性原則。在控制招聘、培訓、勞動爭議處理等人力資源管理費用支出時，通過切實有效的控制活動降低成本，使費用利用價值最大化。3、適應性原則。隨著時間的推移和內外部條件的變化，使人力資源費用支出控制適應這種變化，并能在變化的條件

10、下較好地發揮控制作用。4、權責利相結合原則。實施人力資源費用支出的控制時，嚴格把握各項費用的出處及去向，各部門在享有使用費用權利的同時，也有責任充分和用，使之發揮作用。工作崗位分析（一）工作崗位分析的概念工作崗位分析是對各類工作崗位的性質任務、職責權限、崗位關系、勞動條件和環境，以及員工承擔本崗位任務應具備的資格條件進行系統研究，并制定出工作說明書等崗位人事規范的過程。（二）工作崗位分析的內容在企業中，每一個工作崗位都有其名稱、工作條件、工作地點、工作范圍、工作對象，以及所使用的工作資料。工作崗位分析包括三方面內容。1、在完成崗位調查取得相關信息的基礎上，首先要對崗位存在的時間空間范圍作出科學

11、界定，其次對崗位內在活動的內容進行系統分析，即對崗位的名稱、性質、任務、權責、程序、工作對象和工作資料，以及本崗位與相關崗位之間的聯系和制約方式等因素，逐一進行比較、分析和描述，并作出必要的總結和概括。2、在界定了崗位的工作范圍和內容后，應根據崗位自身的特點，明確崗位對員工的素質要求，提出本崗位員工應具備的資格和條件，如知識水平、工作經驗、道德標準、心理素質、身體狀況等。3、將上述崗位分析的研究成果，按照一定的程序和標準，以文字和圖表的形式加以表述，最終制定出工作說明書、崗位規范等人事文件。（三）工作崗位分析的作用1、工作崗位分析為招聘、選拔、任用合格的員工奠定了基礎。通過工作崗位分析，掌握了

12、工作任務的靜態與動態特點，能夠系統提出有關人員的文化知識、專業技能、生理心理素質等方面的具體要求，并對本崗位的用人標準作出具體而詳盡的規定。這就使企業人力資源管理部門在選人用人方面有了客觀的依據，經過員工素質測評和業績評估，為企業招聘和配置符合崗位數量和質量要求的合格人才，使人力資源管理的“人盡其才、崗得其人、能位匹配”的基本原則得以實現。2、工作崗位分析為員工的考評、晉升提供了依據。員工的評估、考核、晉級和升職，如果缺乏科學的依據，將會挫傷各級員工的積極性，使企業的各項工作受到嚴重影響。根據崗位分析的結果，人力資源管理部門可制定出各類人員的考評指標和標準，以及晉職晉級的具體條件，提高員工績效

13、考評和晉升的科學性。3、工作崗位分析是企業改進工作設計、優化勞動環境的必要條件。通過工作崗位分析，可以揭示生產和工作中的薄弱環節，反映工作設計和崗位配置中不合理不科學的部分，發現勞動環境中有礙于員工生理衛生和勞動安全、加重員工的勞動強度和工作負荷、造成過度的緊張疲勞等不合理的因素，有利于改善工作設計，優化勞動環境和工作條件，使員工在安全、健康、舒適的環境下工作，最大限度地調動員工的工作興趣，充分激發員工的生產積極性和主動性。4、工作崗位分析是制定有效的人力資源規劃、進行各類人才供給和需求預測的重要前提。每個企業對于崗位的配備和人員安排都要預先制定人力資源規劃，并且要根據計劃期內總的任務量、工作

14、崗位變動的情況和發展趨勢，進行中長期的人才供給與需求預測。工作崗位分析所形成的工作說明書，為企業有效進行人才預測、編制企業人力資源中長期規劃和年度實施計劃提供了重要的前提。5、工作崗位分析是工作崗位評價的基礎，而工作崗位評價又是建立健全企業薪酬制度的重要步驟。因此，可以說，工作崗位分析為企業建立對外具有競爭力、對內具有公平性、對員工具有激勵性的薪酬制度準備了條件。此外，工作崗位分析還能使員工通過工作說明書、崗位規范等人事文件，充分了解本崗位在整個組織中的地位和作用，明確自己工作的性質、任務、職責、權限和職務晉升路線，以及今后職業發展的方向和愿景，更有利于員工“量體裁衣”，結合自身的條件制定職業

15、生涯規劃，精神愉快地投身于本職工作?？傊?，工作崗位分析無論對我國宏觀社會和經濟發展還是對企業單位的人力資源開發和管理都具有極為重要且不容忽視的作用。工作崗位分析信息的主要來源1、書面資料。在企業中，一般都保存著各類崗位現職人員的資料記錄以及崗位責任的說明，這些資料對工作崗位分析非常有用，如組織中現有的崗位職責、招聘用的廣告等。2、任職者的報告。這是指可以通過訪談、工作日志等方法得到任職者的報告。由于是任職者自己描述所做的主要工作以及是如何完成的，因此很難保證所有的工作方面都能涉及，而且任職者本人所提供的信息難免會有失客觀或者故意弄虛作假。3、同事的報告。除直接從任職者那里獲得有關的資料外，也可

16、以從任職者的上級、下屬等處獲得資料。同事的報告有助于提供一個對比，也有助于彌補僅從任職者那里獲得資料的不足，上級的評價還可檢查結果是否有效。4、直接觀察。到任職者的工作現場進行直接觀察也是一種獲取有關工作信息的方法。盡管崗位分析人員出現在任職者的工作現場對于任職者會造成一定的影響，但這種方法仍能提供一些其他方法所不能提供的信息。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx有限責任公司2、法定代表人：余xx3、注冊資本：720萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2012-6-267、營業期限：2012-6-26至無固定期限8、注冊地

17、址：xx市xx區xx（二）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額10794.918635.938096.18負債總額5437.734350.184078.30股東權益合計5357.184285.744017.89公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業收入25837.3020669.8419377.97營業利潤4941.273953.023705.95利潤總額4004.813203.853003.61凈利潤3003.612342.822162.60歸屬于母公司所有者的凈利潤3003.612342.8221

18、62.60產業環境分析（一）推動管理創新系統推進全面創新改革試驗。以統籌科技資源改革為主攻方向，以資本為紐帶、企業為主體、市場為導向，力爭在軍民深度融合、科技成果轉化、金融創新、人才培養和激勵、開放創新等方面取得重大突破。（二）加強科技創新強化知識創新。加強管理、信息與通訊、材料、航空、航天等重點學科建設，建設一批基礎研究品牌學科和精品專業。依托國家重點實驗室、國家工程中心及重點龍頭企業，建設國家實驗室。加大基礎和應用基礎研究，圍繞可能產生顛覆性突破的重點領域進行戰略布局。增強技術創新。依托國家重大技術創新工程，組織實施省級重大科技專項。吸引世界知名跨國公司和創新型企業來陜設立研發機構，鼓勵省

19、內企業、高校、科研院所與國內外機構建立科技合作機制。（三）強化產業創新圍繞產業鏈部署創新鏈，圍繞創新鏈拓展產業鏈，推進創新鏈與產業鏈雙向互動，實現技術鏈、資金鏈、服務鏈融合發展。行業面臨的挑戰隨著招標代理、工程造價咨詢等資質的取消，建筑設計業務資質進一步簡化，市場化改革進一步加速，行業資質準入壁壘逐漸放開。在短期內，市場化改革帶來的市場環境的變化給行業內的從業者提出了一定挑戰，市場競爭將更加激烈。工程咨詢服務業是技術密集型、智力密集型高技術服務業，人才對于本行業至關重要，工程咨詢服務水平的提高，依賴于高素質的綜合性人才，市場對這些經驗豐富的復合型高級別人才的爭奪日益激烈。隨著客戶對工程咨詢綜合

20、服務能力要求的不斷提高，經驗豐富的行業高端人才的短缺在一定程度上制約了工程咨詢服務企業的發展。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產

21、品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。項目經濟效益評價（一）生產規模和產品方案本期項目所有基礎數據均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投

22、入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規劃目標，即滿負荷運營。（三）營業收入估算本期項目達產年預計每年可實現營業收入64100.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0048075.0054485.0064100.002增值稅0.001896.312149.152168.042.1銷項稅0.006249.757083.058333.002.2進項稅0.004353.444933.906164.963稅金及附加0.00227.56257.89260.163.1城建稅0.0013

23、2.74150.44151.763.2教育費附加0.0056.8964.4765.043.3地方教育附加0.0037.9342.9843.36（二）達產年增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2168.04萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，

24、根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用54980.60萬元，其中：可變成本47133.42萬元，固定成本7847.18萬元。達產年項目經營成本53139.63萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0033488.0037953.0644650.662工資及福利費0.002482.762482.762482.763修理費0.00720.09720.09720.094其他費用0.005286.125286.125286.124.1其他制造費用0.005

25、11.91511.91511.914.2其他管理費用0.00400.64400.64400.644.3其他營業費用0.004373.574373.574373.575經營成本0.0041976.9746442.0353139.636折舊費0.001166.071166.071166.077攤銷費0.0034.2034.2034.208利息支出0.00640.70640.70640.709總成本費用0.0043817.9448283.0054980.609.1其中：固定成本0.007847.187847.187847.189.2可變成本0.0035970.7640435.8247133.42（四

26、）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加260.16萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=8859.24（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定本期項目應繳納企業所得稅，達產年應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=8859.2425.00%=2214.81（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現利潤總額8859.24萬元，繳納企業所得稅2214.81萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利

27、潤=達產年利潤總額-企業所得稅=8859.24-2214.81=6644.43（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0048075.0054485.0064100.002稅金及附加0.00227.56257.89260.163總成本費用0.0043817.9448283.0054980.604利潤總額0.004029.505944.118859.245應納所得稅額0.004029.505944.118859.246所得稅0.001007.381486.032214.817凈利潤0.003022.124458.086644.438期初未分配利潤0

28、.000.002719.916460.199可供分配的利潤0.003022.127177.9913104.6210法定盈余公積金0.00302.21717.801310.4611可供分配的利潤0.002719.916460.1911794.1612未分配利潤0.002719.916460.1911794.1613息稅前利潤0.005677.588070.8411714.75（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=15.23%。本期項目投資財務內部收益率15.

29、23%，高于行業基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=3593.21（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值3593.21萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的

30、絕對值/當年凈現金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.72年。本期項目全部投資回收期6.72年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.000.0048075.0054485.0064100.001.1營業收入0.000.0048075.0054485.0064100.002現金流出11183.2311183.2347299.4947379.2559513.742.1建設投資11183.2311183.232

31、.2流動資金0.005094.96679.336113.952.3經營成本0.0041976.9746442.0353139.632.4稅金及附加0.00227.56257.89260.163所得稅前凈現金流量-11183.23-11183.23775.517105.754586.264累計所得稅前凈現金流量-11183.23-22366.46-21590.95-14485.20-9898.945調整所得稅0.001419.392017.712928.696所得稅后凈現金流量-11183.23-11183.23-231.875619.722371.457累計所得稅后凈現金流量-11183.23

32、-22366.46-22598.33-16978.61-14607.16計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：21.98%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：15.23%；3、項目投資財務凈現值（所得稅前，ic=12%）：11935.47萬元；4、項目投資財務凈現值（所得稅后，ic=12%）：3593.21萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.93年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.72年。（七）債務資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息