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文檔簡介

1、醫院內部牽制制度一、總則1.為了加強財務管理，搞好會計監督，實現人員的相互制約、相互監督和相互核對，防止經濟活動中失誤、差錯及舞弊行為的發生，特制定本制度。2.本制度的制定原則：凡是涉及款項和財務收付、保管、結算及登記的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽連的作用。3.本制度是醫院各部門確定崗位分工、職責范圍、從事經濟活動和制定各項制度時，所必須遵守的基本原則。二、資金管理1.各類資金支出憑證上必須有經辦人員簽章（或簽字）、科室負責人簽字及院領導簽字。2.資金的收付程序，經財務主管人員審核無誤簽字后，才能由出納人員辦理款項的收付。非全額報銷憑證，應注明大寫人民幣

2、實報金額。3.各類付款憑證上必須加蓋“付訖”章和出納人員章。4.除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職能及職權。5.非出納人員代收款項、臨時代理出納職能，必須與出納辦理交接登記手續。6.出納人員與稽核人員有權檢查一切貨幣收付憑證的合法和真實性，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。7.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，以及銀行日記賬與銀行對賬單的核對工作。8.財務部門應對現金日記賬和銀行日記賬及庫存現金情況進行定期或不定期的檢查。9.財務支票及專用印簽，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預蓋印簽。10.工資核算要及時準確，工資表經人事處審核無誤后，方可發放。三、物資管理1.采購必須按計劃采購，具備條件的藥品、衛生材料和其他材料要按規定進行招標采購。辦公用品不得以購列支。物資驗收入庫、手續齊備后，才能到財務處辦理付款或轉賬手續。2.各類物資必須遵循采購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，杜絕采購、保管、使用于一身，相互兼職現象的發生。3.固定資產的轉讓、報廢及變價處理，必須經業務技術部門、設備使用部門、財務和審計人員共同鑒定和制定處理價格，嚴格執行國有資產管理辦法，方可處理。4.所有物資的出庫單，必須經出庫科室負責人及出庫人簽字。低值易耗品實行“以

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