1、出口退稅知識問答連環小問答：（1）問：我公司出口一批貨物，客戶想用人民幣付款，能申報退稅嗎？答：您公司可以用人民幣報關，出口報關單金額可以寫人民幣，不影響出口退稅的辦理。（ 2）企業辦理跨境貿易人民幣結算業務的出口貨物退（免）稅申報應如何操作？答：跨境貿易人民幣結算范圍已擴大至全國。企業申報以人民幣結算的出口貨物退 （免）稅?所需提交書面資料及辦理程序與以其他外幣結算的出口業務完全相同，僅在電子數據申報方面有所區別，即不再錄入外匯核銷信息并在出口退（免）稅明細數據中增加相應的標志。具體操作如下：外貿企業外貿企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退（免）稅時，可單獨向主管稅務機關申報，也可與

2、其他出口貨物一并申報。目前外貿企業退（免）稅申報系統只能按照美元離岸價錄入，但企業在出口貨物明細錄入時，可直接輸入人民幣離岸價，核銷單號不需錄入，但是應在備注欄標注KJ 字樣 ?業務代碼選擇kj跨境貿易。生產企業生產企業跨境貿易人民幣結算業務應與其他出口貨物一并申報。申報時在出口退稅申報系統的出口貨物明細申報錄入模塊中，原幣代碼欄目必須填寫 RMB；原幣幣別欄目必須填寫人民幣元；原幣離岸價欄目按照人民幣離岸價的金額填寫；原幣匯率欄目填寫 100；美元匯率欄目按實際匯率填寫；核銷單號不需錄入；出口貨物明細申報錄入模塊中的備注欄目必須標注 KJ 字樣 ?申報時單證不齊標志不能出現H，業務類型代碼選

3、擇kj跨境貿易。（3）問：如果出口報關單幣制是美元的話，是不是就不可以啊？答：如果出口報關單幣制是美元，是可以正常申報出口退（免）稅的。 （4）問：如果報關單是美元，客戶可以用人民幣支付嗎？答：如果出口報關單是美元，客戶可以用人民幣支付。2. 連環小問答：1）問：我公司（生產企業）出口的貨物由于近期內市場價格波動極大，導致價格急劇下降，原先跟客戶簽訂的合同已經發貨并通關了，現在客戶要求降價，這樣的話出口退稅申報怎么操作啊？答：您公司可以和客戶提出簽訂降價的補充協議?降價后收到的外匯金額要小于報關金額 ?可按降價后的金額申報出口退稅。 （2）問：如果按降價后的價格申報出口退稅的話，預審的時候是不

4、是有疑點，跟報關單數據不符，還有就是如果已申報的出口退稅數據中，現在又有降價協議的話，這種情況在出口退稅申報中怎么處理，能否詳細說一下申報步驟。答：如果按降價后的價格申報出口退稅，預審的時候有可能會有疑點，主管稅務機關可人工挑過該疑點。如果原已申報出口退稅，客戶又要求降價，且又簽訂了降價協議，可在出口退稅申報系統中錄入負數，再以降價后的出口額錄入正數。4. 問：請教函調回函上寫了經核查屬于正常業務，但是在文中又寫了一句被調查發票中開票時間最早的發票開具前3 個月內（含當月），該企業運費、農產品進項稅額占累計進項稅額比例為 91.68%，請問農產品的這個比例有何講法嗎？依據的文號？答：如果運費、

5、農產品的增值稅進項稅額占累計進項稅額的比例為91.68%，預警系統可能會預警，主管稅務機關會根據您公司的實際情況去實地核實，如果情況屬實，您公司是不存在任何問題的，沒有文件依據。5問：電子口岸上已查到出口退稅報關單的信息，我是不是要等到出口退稅聯到了再在電子口岸上確認啊？還有，收匯核銷也在電子口岸上操作嗎？收匯核銷有期限限制嗎？答：在電子口岸上提交確認 ?可根據企業的習慣來操作。 如果是電子口岸上已查到出口退稅報關單的信息就確認，優點：主管稅務機關可早日收到出口報關單電子信息，缺點：有可能錄錯報關單數據，需去海關改單，這種概率比較低。如果是等到出口退稅聯到了與電子口岸上的報關單信息核對后再確認

6、，優點：報關單電子信息準確，缺點：報關單電子信息來得遲。現在已沒有收匯核銷的概念了，現在的模式是外匯總量核查，對于收匯日期超過出口日期90 天以上的業務，需在出口后30 日內通過外匯監測系統向外匯局進行延期收款的貿易信貸報告? 不需要在電子口岸上操作。6問：我這月申報出口免稅銷售額，申報之前用去稅務備案嗎？答：不需要到國稅備案。增值稅納稅申報時須在申報表上填寫免稅銷售額，填寫在附表一免稅項目開具其他發票處。企業出口免稅不需要通過退稅申報系統錄入數據，不向稅務機關報送免稅出口貨物勞務明細表及其電子數據，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等資料留存企業備查，應按出口日期裝訂成冊。課后寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很