1、企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引目錄1、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第1號組織架構(gòu) 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第1號組織架構(gòu)構(gòu)2、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第2號發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第2號發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略3、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第3號人力資源 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第3號人力資源源4、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第4號社會責任 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第4號社會責任任5、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第5號企業(yè)文化 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第5號企業(yè)文化化6、 HYPERLINK

2、 l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第6號資金活動 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第6號資金活動動7、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第7號采購業(yè)務 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第7號采購業(yè)務務8、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第8號資產(chǎn)管理 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第8號資產(chǎn)管理理9、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第9號銷售業(yè)務 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第9號銷售業(yè)務務10、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第10號號研究與與開發(fā) 企企業(yè)內(nèi)部控制制應用指引第第10號研究與開發(fā)發(fā)11、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第

3、11號號工程項項目 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第111號工工程項目12、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第12號號擔保業(yè)業(yè)務 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第112號擔擔保業(yè)務13、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第13號號業(yè)務外外包 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第113號業(yè)業(yè)務外包14、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第14號號財務報報告 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第114號財財務報告15、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第15號號全面預預算 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第115號全全面預算16、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應

4、用指指引第16號號合同管管理 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第116號合合同管理17、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第17號號內(nèi)部信信息傳遞 企業(yè)內(nèi)部控控制應用指引引第17號內(nèi)部信息息傳遞18、 HYPERLINK l 企業(yè)內(nèi)部部控制應用指指引第18號號信息系系統(tǒng) 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第118號信信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第11號組織架構(gòu)構(gòu)總則第一條 為了了促進企業(yè)實實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略略，優(yōu)化治理理結(jié)構(gòu)、管理理體制和運行行機制，建立立現(xiàn)代企業(yè)制制度，根據(jù)中中華人民共和和國公司法等等有關(guān)法律法法規(guī)和企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制基基本規(guī)范，制制定本指引。第二條 本指指引所稱組織織架構(gòu)，是指指企業(yè)

5、按 照國家有關(guān)關(guān)法律法規(guī)、股股東（大）會會決議和企業(yè)業(yè)章程，結(jié)合合本企業(yè)實際際，明確董事事會、監(jiān)事會會、經(jīng)理層和和企業(yè)內(nèi)部各各層級機構(gòu)設(shè)設(shè)置、人員編編制、職責權(quán)權(quán)限、工作程程序和相關(guān)要要求的制度安安排。第三條 企業(yè)業(yè)至少應當關(guān)關(guān)注組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計與運行行中的下列風風險：（一）治理結(jié)構(gòu)構(gòu)形同虛設(shè)，缺缺乏科學決策策和良性運行行機制，可能能導致企業(yè)經(jīng)經(jīng)營失敗，難難以實現(xiàn)發(fā)展展戰(zhàn)略。（二）組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計不科學學，權(quán)責分配配不合理，可可能導致機構(gòu)構(gòu)重疊、職能能交叉、推諉諉扯皮，運行行效率低下。第二章 組織織架構(gòu)的設(shè)計計第四條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)國國家有關(guān)法律律法規(guī)的規(guī)定定，明確董事事會、監(jiān)事會會和經(jīng)理層的的職

6、責權(quán)限、任任職條件、議議事規(guī)則和工工作程序，確確保決策、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)督相相互分離，形形成制衡。董事會對股東（大大）會負責，依依法行使企業(yè)業(yè)的經(jīng)營決策策權(quán)。企業(yè)應應當在董事會會下設(shè)立戰(zhàn)略略、審計、薪薪酬與考核等等專門委員會會，明確各專專門委員會的的職責權(quán)限、任任職資格、議議事規(guī)則和工工作程序，為為董事會科學學決策提供支支持。監(jiān)事會對股東（大大）會負責，監(jiān)監(jiān)督企業(yè)董事事、經(jīng)理和其其他高級管理理人員依法履履行職責。經(jīng)經(jīng)理層對董事事會負責，主主持企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營管理理工作。經(jīng)理理和其他高級級管理人員的的職責分工應應當明確。董事會、監(jiān)事會會和經(jīng)理層的的產(chǎn)生程序應應當合法合規(guī)規(guī)，其人員構(gòu)構(gòu)成、知識結(jié)結(jié)構(gòu)、能

7、力素素質(zhì)應當滿足足履行職責的的要求。第五條 企業(yè)業(yè)的重大決策策、重大事項項、重要人事事任免及大額額資金支付業(yè)業(yè)務等，應當當實行集體決決策審批或者者聯(lián)簽制度，任任何個人不得得單獨進行決決策或者擅自自改變集體決決策意見。重大決策、重大大事項、重要要人事任免及及大額資金支支付業(yè)務的具具體標準由企企業(yè)自行確定定。第六條 企業(yè)業(yè)應當按照科科學、精簡、高高效、制衡的的原則，綜合合考慮企業(yè)性性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、文化理理念和管理要要求等因素，合合理設(shè)置內(nèi)部部職能機構(gòu)，明明確各機構(gòu)的的職責權(quán)限，避避免業(yè)務重復復或職能交叉叉，形成各司司其職、各負負其責、相互互制約、相互互協(xié)調(diào)的工作作機制。第七條 企業(yè)業(yè)應當對各機機

8、構(gòu)的職能進進行科學合理理的分解，確確定各具體職職位的名稱、職職責、崗位要要求和工作內(nèi)內(nèi)容等，明確確各個崗位的的職責權(quán)限和和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)權(quán)和崗位分工工過程中，應應當體現(xiàn)不相相容職務相互互分離的要求求。不相容職職務通常包括括：可行性研研究與決策審審批；決策審審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督督檢查等。第八條 企業(yè)業(yè)應當制定組組織結(jié)構(gòu)圖、員員工手冊、業(yè)業(yè)務流程圖、崗崗（職）位說說明書和權(quán)限限指引等內(nèi)部部管理制度或或相關(guān)文件，使使企業(yè)員工了了解和掌握組組織架構(gòu)設(shè)計計及權(quán)責分配配情況，正確確履行職責。 組織架構(gòu)的的運行第九條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)組組織架構(gòu)的設(shè)設(shè)計規(guī)范，對對現(xiàn)有治理結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機機構(gòu)設(shè)置進行行

9、全面梳理，確確保本企業(yè)治治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置置和運行機制制等符合現(xiàn)代代企業(yè)制度要要求。企業(yè)梳理治理結(jié)結(jié)構(gòu)，應當重重點關(guān)注董事事、監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理及其他高高級管理人員員的任職資格格和履職情況況，以及董事事會、監(jiān)事會會和經(jīng)理層的的運行效果。治治理結(jié)構(gòu)存在在問題的，應應當采取有效效措施加以改改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機機構(gòu)設(shè)置，應應當重點關(guān)注注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)設(shè)置的合理性性和運行的高高效性等。內(nèi)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置置和運行中存存在職能交叉叉重疊或運行行效率低下的的，應當及時時解決。第十條 企業(yè)業(yè)擁有子公司司的，應當通通過合法有效效的形式履行行出資人職責責、維護出資資人權(quán)益，特特別關(guān)注異地地、境外子公公司發(fā)展戰(zhàn)略略、重大投

10、融融資、重大擔擔保、重要人人事任免、大大額資金使用用、年度財務務預決算等重重要風險領(lǐng)域域。第十一條 企企業(yè)應當定期期對組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計與運行行的效率和效效果進行全面面評估，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)設(shè)計與運行中中存在重要缺缺陷的，應當當進行優(yōu)化調(diào)調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)調(diào)整應當充分分聽取董事、監(jiān)監(jiān)事、高級管管理人員和其其他員工的意意見，按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限和和程序進行決決策審批。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第22號發(fā)展戰(zhàn)略略總則第一條 為了了促進企業(yè)增增強核心競爭爭力和可持續(xù)續(xù)發(fā)展能力，根根據(jù)中華人人民共和國公公司法等有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)和企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制基本本規(guī)范，制制定本指引。 第二條 本指指引所稱發(fā)展展戰(zhàn)略，是指指企業(yè)

11、在對現(xiàn)現(xiàn)實狀況和未未來趨勢進行行綜合分析和和科學預測的的基礎(chǔ)上，制制定并實施的的長遠發(fā)展目目標與戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃。第三條 企業(yè)業(yè)制定與實施施發(fā)展戰(zhàn)略至至少應當關(guān)注注下列風險：（一）缺乏明確確的發(fā)展戰(zhàn)略略或?qū)嵤┎坏降轿唬赡軐е缕髽I(yè)盲目目發(fā)展，喪失失發(fā)展機遇、動動如和后勁。（二）發(fā)展戰(zhàn)略略過于激進，脫脫離企業(yè)實際際或偏離主業(yè)業(yè)，可能導致致企業(yè)過度擴擴張或經(jīng)營失失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略略因主觀原因因頻繁變動，可可能損害企業(yè)業(yè)發(fā)展的連續(xù)續(xù)性或?qū)е沦Y資源浪費。第二章 發(fā)展展戰(zhàn)略的制定定第四條 企業(yè)業(yè)應當在充分分調(diào)查研究、科科學分析預測測和廣泛征求求意見的基礎(chǔ)礎(chǔ)上制定發(fā)展展目標。企業(yè)業(yè)在制定發(fā)展展目標過程中中，

12、應當綜合合考慮宏觀經(jīng)經(jīng)濟政策、國國內(nèi)外市場需需求變化、技技術(shù)發(fā)展趨勢勢、可利用資資源水平和自自身優(yōu)勢等情情況。第五條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)發(fā)發(fā)展目標制定定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃應當當明確發(fā)展的的階段性和發(fā)發(fā)展程度，確確定每個發(fā)展展階段的具體體目標和工作作任務。第六條 企業(yè)業(yè)應當在董事事會下設(shè)立戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會，同同時指定相關(guān)關(guān)機構(gòu)負責具具體工作，履履行相應職責責。企業(yè)應當制定戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會的的議事規(guī)則和和決策程序，對對戰(zhàn)略委員會會會議的召開開程序、表決決方式、提案案審議、保密密要求和會議議記錄等作出出規(guī)定，確保保議事過程規(guī)規(guī)范透明、決決策程序科學學民主。企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略委員會會應當對發(fā)展展目標和戰(zhàn)略略規(guī)劃進行可可

13、行性研究和和科學論證，形形成發(fā)展戰(zhàn)略略建議方案；也可以借助助中介機構(gòu)和和外部專家的的力量為其履履行職責提供供專業(yè)咨詢意意見。戰(zhàn)略委員會成員員應當具有較較強的綜合素素質(zhì)和實踐經(jīng)經(jīng)驗，其任職職資格和選任任程序應當符符合有關(guān)法律律法規(guī)和企業(yè)業(yè)章程的規(guī)定定。第七條 企業(yè)業(yè)董事會應當當嚴格審議戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會提提交的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略建議方案案，重點關(guān)注注其可行性。董董事會在審議議方案中如果果發(fā)現(xiàn)重大問問題，應當責責成戰(zhàn)略委員員會進行調(diào)整整。企業(yè)的發(fā)展目標標和戰(zhàn)略規(guī)劃劃方案經(jīng)董事事會審議通過過后，報經(jīng)股股東（大）會會批準實施。第三章 發(fā)展展戰(zhàn)略的實施施第八條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，制制定年度工作作計劃，編制制全

14、面預算，將將發(fā)展戰(zhàn)略分分解、落實到到產(chǎn)銷水平、資資產(chǎn)負債規(guī)模模、收入及利利潤增長幅度度、投資回報報要求、技術(shù)術(shù)創(chuàng)新、品牌牌建設(shè)、人才才建設(shè)、制度度建設(shè)、企業(yè)業(yè)文化、社會會責任等各個個方面，確保保發(fā)展戰(zhàn)略的的有效實施。第九條 企業(yè)業(yè)應當重視發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的宣宣傳工作，采采取教育培訓訓等有效方式式，將發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略及其分解解落實情況傳傳遞到內(nèi)部各各管理層級和和全體員工。第十條 企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略委員會會及相關(guān)機構(gòu)構(gòu)應當加強對對發(fā)展戰(zhàn)略實實施情況的監(jiān)監(jiān)控，定期收收集和分析相相關(guān)信息，對對于明顯偏離離發(fā)展戰(zhàn)略的的情況，應當當及時進行內(nèi)內(nèi)部報告；由由于經(jīng)濟形勢勢、產(chǎn)業(yè)政策策、行業(yè)狀況況以及不可抗抗力等因素發(fā)發(fā)生重大變化

15、化，確需對發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略作出出調(diào)整的，應應當按照規(guī)定定程序調(diào)整發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第33號人力資源源總則第一條 為了了促進企業(yè)加加強人力資源源建設(shè)，充分分發(fā)揮人力資資源對實現(xiàn)企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略的重要作用用，根據(jù)有關(guān)關(guān)法律法規(guī)和和企業(yè)內(nèi)部部控制基本規(guī)規(guī)范，制定定本指引。第二條 本指指引所稱人力力資源，是指指企業(yè)組織生生產(chǎn)經(jīng)營活動動而任用的各各種人員，包包括董事、監(jiān)監(jiān)事、高級管管理人員和全全體員工。第三條 企業(yè)業(yè)人力資源管管理至少應當當關(guān)注下列風風險：（一）人力資源源缺乏或過剩剩、結(jié)構(gòu)不合合理、開發(fā)機機制不健全，可可能導致企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難難以實現(xiàn)。（二）人力資源源激勵約束制制度不合理、關(guān)關(guān)

16、鍵崗位人員員管理不完善善，可能導致致人才流失、經(jīng)經(jīng)營效率低下下或關(guān)鍵技術(shù)術(shù)泄密。（三）人力資源源退出機制不不當，可能導導致法律訴訟訟或企業(yè)聲譽譽受損。第四條 企業(yè)業(yè)應當重視人人力資源建設(shè)設(shè)，根據(jù)企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)結(jié)合人力資源源現(xiàn)狀和未來來需求預測，建建立人力資源源發(fā)展目標，制制定人力資源源總體規(guī)劃和和能力框架體體系，優(yōu)化人人力資源整體體布局，明確確人力資源的的引進、開發(fā)發(fā)、使用、退退出等管理要要求，實現(xiàn)人人力資源的合合理配置，全全面提升企業(yè)業(yè)核心競爭力力。人力資源的引進進與開發(fā)第五條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)人人力資源總體體規(guī)劃，結(jié)合合生產(chǎn)經(jīng)營實實際需要，制制定年度人力力資源計劃，完完善人力資源源引進制

17、度，規(guī)規(guī)范工作流程程，按照計劃劃、制度和程程序組織人力力資源引進工工作。第六條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)人人力資源能力力框架要求，明明確各崗位的的職責權(quán)限和和工作要求，遵遵循德才兼?zhèn)鋫浜凸_、公公平、公正的的原則，通過過競爭上崗等等多種方式選選聘優(yōu)秀人才才，重點關(guān)注注選聘對象的的價值取向和和責任意識。企業(yè)選拔高級管管理人員和聘聘用中層及以以下員工，應應當切實做到到以崗選人，避避免因人設(shè)事事或設(shè)崗，確確保選聘人員員能夠勝任崗崗位職責要求求。企業(yè)選聘人員應應當實行崗位位回避。第七條 企業(yè)業(yè)確定選聘人人員后，應當當依法簽訂用用工合同。企業(yè)對于在產(chǎn)品品技術(shù)、市場場、管理等方方面掌握或涉涉及企業(yè)知識識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)業(yè)

18、秘密等的工工作崗位，應應當與該崗位位員工簽訂有有關(guān)崗位保密密協(xié)議，明確確其保密義務務。第八條 企業(yè)業(yè)應當建立選選聘人員試用用期和崗前培培訓制度，對對試用人員進進行嚴格考察察，促進選聘聘員工全面了了解崗位職責責，掌握崗位位基本技能，適適應工作要求求。試用期滿滿考核合格后后，方可正式式上崗。第九條 企業(yè)業(yè)應當重視人人力資源開發(fā)發(fā)工作，建立立員工培訓長長效機制，營營造尊重知識識、尊重人才才和關(guān)心員工工職業(yè)發(fā)展的的文化氛圍，加加強后備人才才隊伍建設(shè)，促促進全體員工工的知識、技技能持續(xù)更新新，不斷提升升員工的服務務效能。人力資源的使用用與退出第十條 企業(yè)業(yè)應當建立和和完善人力資資源的激勵約約束機制，設(shè)設(shè)

19、置科學的業(yè)業(yè)績考核指標標體系，對各各級管理人員員和全體員工工進行嚴格考考核與評價，以以此作為確定定員工薪酬、晉晉升、降級、辭辭退等的重要要依據(jù)，確保保員工隊伍處處于持續(xù)優(yōu)化化狀態(tài)。第十一條 企企業(yè)應當制定定與業(yè)績考核核掛鉤的薪酬酬制度，切實實做到薪酬安安排與員工貢貢獻相協(xié)調(diào)，體體現(xiàn)效率優(yōu)先先，兼顧公平平。第十二條 企企業(yè)應當按照照有關(guān)法律法法規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合企業(yè)實際際，建立健全全員工退出（辭辭職、辭退、退退休等）機制制，明確退出出的條件和程程序，確保員員工退出機制制得到有效實實施。企業(yè)應當對考核核不能勝任崗崗位要求的員員工，及時暫暫停其工作，安安排再培訓或或轉(zhuǎn)崗培訓；仍不能滿足足崗位職責要要求的

20、，應當當按照規(guī)定的的權(quán)限和程序序予以辭退。企業(yè)應當與退出出員工約定保保守商業(yè)秘密密和禁止在同同業(yè)就業(yè)的期期限,以確保企業(yè)業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和和商業(yè)秘密的的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人人員離職，應應當根據(jù)有關(guān)關(guān)法律法規(guī)的的規(guī)定進行離離任審計。第十三條 企企業(yè)應當定期期對年度人力力資源計劃執(zhí)執(zhí)行情況進行行評估，總結(jié)結(jié)人力資源管管理經(jīng)驗，分分析存在的主主要缺陷和不不足，完善人人力資源政策策，促進企業(yè)業(yè)整體團隊充充滿生機和活活力。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第44號社會責任任總則第一條 為了了促進企業(yè)正正確履行社會會責任，實現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)與社會會的協(xié)調(diào)發(fā)展展，根據(jù)國家家有關(guān)法律法法規(guī)和企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制基基本規(guī)范，制制定本指引。第二

21、條 本指指引所稱社會會責任，是指指企業(yè)在發(fā)展展過程中應當當履行的社會會職責和義務務，主要包括括安全生產(chǎn)、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量（含含服務，下同同）、環(huán)境保保護、資源節(jié)節(jié)約、促進就就業(yè)、員工權(quán)權(quán)益保護等。第三條 企業(yè)業(yè)至少應當關(guān)關(guān)注在履行社社會責任方面面的下列風險險：（一）安全生產(chǎn)產(chǎn)措施不到位位，責任不落落實，可能導導致企業(yè)發(fā)生生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量量低劣，侵害害消費者利益益，可能導致致企業(yè)巨額賠賠償、形象受受損甚至破產(chǎn)產(chǎn)。（三）環(huán)境保護護投入不足，資資源耗費大，造造成環(huán)境污染染或資源枯竭竭，可能導致致企業(yè)巨額賠賠償、缺乏發(fā)發(fā)展后勁或停停業(yè)。（四）促進就業(yè)業(yè)和員工權(quán)益益保護不夠，可可能導致員工工積極性受

22、挫挫，影響企業(yè)業(yè)發(fā)展。第四條 企業(yè)業(yè)應當重視履履行社會責任任，切實做到到經(jīng)濟效益與與社會效益、短短期利益與長長遠利益、自自身發(fā)展與社社會發(fā)展相互互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)與員工工、企業(yè)與社社會、企業(yè)與與環(huán)境的健康康和諧發(fā)展。安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)國國家有關(guān)安全全生產(chǎn)的規(guī)定定，結(jié)合本企企業(yè)實際情況況，建立嚴格格的安全生產(chǎn)產(chǎn)管理體系、操操作規(guī)范和應應急預案，強強化安全生產(chǎn)產(chǎn)責任追究制制度，切實做做到安全生產(chǎn)產(chǎn)。 企業(yè)應當當設(shè)立安全生生產(chǎn)工作組或或指定相關(guān)機機構(gòu)負責安全全生產(chǎn)的日常常管理工作。第六條 企業(yè)業(yè)應當重視安安全生產(chǎn)投入入，在人力、物物力、資金、技技術(shù)等方面提提供必要的保保障，確保各各項安全

23、措施施落實到位，不不得隨意降低低保障標準和和要求。第七條 企業(yè)業(yè)應當貫徹預預防為主的原原則，采用多多種形式增強強員工安全意意識，重視崗崗位培訓，對對于特殊崗位位實行資格認認證制度。企業(yè)應當加強生生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)經(jīng)常性維護管管理，及時排排除安全隱患患。第八條 企業(yè)業(yè)如果發(fā)生安安全事故，應應當按照安全全生產(chǎn)管理制制度妥善處理理，排除故障障，減輕損失失，追究責任任。重大安全生產(chǎn)事事故應當啟動動應急預案，同同時按照國家家有關(guān)規(guī)定及及時報告，嚴嚴禁遲報、謊謊報和瞞報。第三章 產(chǎn)品品質(zhì)量第九條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)國國家和行業(yè)相相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量量的要求，從從事生產(chǎn)經(jīng)營營活動，切實實提高產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量和服務水水平，努力為為社

24、會提供優(yōu)優(yōu)質(zhì)安全健康康的產(chǎn)品和服服務，最大限限度地滿足消消費者的需求求，對社會和和公眾負責，接接受社會監(jiān)督督，承擔社會會責任。第十條 企業(yè)業(yè)應當規(guī)范生生產(chǎn)流程，建建立嚴格的產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量控制制和檢驗制度度，嚴把質(zhì)量量關(guān)，禁止危危害人民生命命健康、缺乏乏安全保障的的產(chǎn)品流向社社會。第十一條 企企業(yè)應當加強強產(chǎn)品的售后后服務。售后后發(fā)現(xiàn)嚴重質(zhì)質(zhì)量缺陷的產(chǎn)產(chǎn)品，應當及及時召回或采采取其他有效效措施，最大大限度地降低低或消除缺陷陷產(chǎn)品的社會會危害。企業(yè)應當妥善處處理消費者提提出的投訴和和建議，切實實保護消費者者權(quán)益。第四章 環(huán)境境保護與資源源節(jié)約第十二條 企企業(yè)應當按照照國家有關(guān)環(huán)環(huán)境保護與資資源節(jié)約的規(guī)

25、規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)實際情情況，建立環(huán)環(huán)境保護與資資源節(jié)約制度度，認真落實實節(jié)能減排責責任，積極開開發(fā)和使用節(jié)節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟濟，降低污染染物排放，提提高資源綜合合利用效率。企業(yè)應當通過宣宣傳培訓等有有效形式，不不斷提高員工工的環(huán)境保護護和資源節(jié)約約意識。第十三條 企企業(yè)應當重視視生態(tài)保護，加加大對環(huán)保工工作的人力、物物力、財力的的投入和技術(shù)術(shù)支持，不斷斷改進工藝流流程，降低能能耗和污染物物排放水平，實實現(xiàn)清潔生產(chǎn)產(chǎn)。企業(yè)應當加強對對廢氣、廢水水、廢渣的綜綜合治理，建建立廢料回收收和循環(huán)利用用制度。第十四條 企企業(yè)應當重視視資源節(jié)約和和資源保護，著著力開發(fā)利用用可再生資源源，防止對不不可

26、再生資源源進行掠奪性性開發(fā)。企業(yè)應當重視國國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)相關(guān)政策，特特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的的發(fā)展要求，加加快高新技術(shù)術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切切實轉(zhuǎn)變發(fā)展展方式，實現(xiàn)現(xiàn)低投入、低低消耗、低排排放和高效率率，避免成為為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整對象。第十五條 企企業(yè)應當建立立環(huán)境保護和和資源節(jié)約的的監(jiān)控制度，定定期開展監(jiān)督督檢查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，采取取措施予以糾糾正。污染物物排放超過國國家有關(guān)規(guī)定定的，企業(yè)應應當承擔治理理責任。發(fā)生緊急、重大大環(huán)境污染事事件時，應當當啟動應急機機制，及時報報告和處理，并并依法追究相相關(guān)責任人的的責任。第五章 促進進就業(yè)與員工工權(quán)益保護第十六條 企企業(yè)應當依法法保護員工的的合法

27、權(quán)益，貫貫徹人力資源源政策，保護護員工依法享享有勞動權(quán)利利和履行勞動動義務，保持持工作崗位相相對穩(wěn)定，積積極促進充分分就業(yè)，切實實履行社會責責任。企業(yè)應應當避免正常常經(jīng)營情況下下批量辭退員員工，增加社社會負擔。第十七條 企企業(yè)應當與員員工簽訂并履履行勞動合同同，遵循按勞勞分配、同工工同酬的原則則，建立科學學的員工薪酬酬制度和激勵勵機制，不得得克扣或無故故拖欠員工薪薪酬。企業(yè)應當建立高高級管理人員員與員工薪酬酬的正常增長長機制，切實實保持合理水水平，維護社社會公平。企企業(yè)應當及時時辦理員工社社會保險，足足額繳納社會會保險費，保保障員工依法法享受社會保保險待遇。第十八條 企企業(yè)應當加強強職工代表大

28、大會和工會組組織建設(shè)，維維護員工合法法權(quán)益，積極極開展員工職職業(yè)教育培訓訓，創(chuàng)造平等等發(fā)展機會。企業(yè)應當尊重員員工人格，杜杜絕性別、民民族、宗教、年年齡等各種歧歧視，保障員員工身心健康康。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第55號企業(yè)文化化總則第一條 為了了加強企業(yè)文文化建設(shè)，發(fā)發(fā)揮企業(yè)文化化在企業(yè)發(fā)展展中的重要作作用，根據(jù)企企業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范，制制定本指引。第二條 本指指引所稱企業(yè)業(yè)文化，是指指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營實踐中中逐步形成的的、為整體團團隊所認同并并遵守的價值值觀、經(jīng)營理理念和企業(yè)精精神，以及在在此基礎(chǔ)上形形成的行為規(guī)規(guī)范的總稱。第三條 企業(yè)業(yè)加強文化建建設(shè)至少應當當關(guān)注下列風風險：（一）缺乏積

29、極極向上的企業(yè)業(yè)文化，可能能導致員工喪喪失對企業(yè)的的認同感，企企業(yè)缺乏競爭爭力。（二）缺乏開拓拓創(chuàng)新、團隊隊協(xié)作和風險險意識，可能能導致企業(yè)發(fā)發(fā)展目標難以以實現(xiàn)，影響響可持續(xù)發(fā)展展。（三）忽視企業(yè)業(yè)并購重組中中的文化差異異和理念沖突突，可能導致致并購重組失失敗。第二章 企業(yè)業(yè)文化的培育育第四條 企業(yè)業(yè)應當采取切切實有效的措措施，積極培培育具有自身身特色的企業(yè)業(yè)文化，引導導和規(guī)范員工工行為，打造造主業(yè)品牌，形形成整體團隊隊的向心力，促促進企業(yè)長遠遠發(fā)展。第五條 企業(yè)業(yè)應當培育全全體員工積極極向上的價值值觀、誠實守守信的經(jīng)營理理念、履行社社會責任的企企業(yè)精神，以以及開拓創(chuàng)新新、團隊協(xié)作作和風險意識

30、識。企業(yè)應當重視并并購重組的文文化建設(shè)，平平等對待被并并購方的員工工，促進與被被并購方的文文化融合。第六條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略和實實際情況，總總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)統(tǒng)，挖掘文化化底蘊，提煉煉核心價值，確確定文化建設(shè)設(shè)的目標和內(nèi)內(nèi)容，形成企企業(yè)文化規(guī)范范，使其構(gòu)成成員工行為守守則的重要組組成部分。第七條 企業(yè)業(yè)董事、監(jiān)事事、經(jīng)理和其其他高級管理理人員應當在在文化建設(shè)中中發(fā)揮主導作作用，以自身身的優(yōu)秀品格格和腳踏實地地的工作作風風，帶動影響響整體團隊，共共同營造積極極向上的文化化環(huán)境。企業(yè)業(yè)應當促進文文化建設(shè)在內(nèi)內(nèi)部各層級的的有效溝通，使使其成為全體體員工共同遵遵守的行為守守則。第八條 企業(yè)業(yè)文化建設(shè)

31、應應當融入生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營全過程程，切實做到到文化建設(shè)與與發(fā)展戰(zhàn)略的的有機結(jié)合，增增強員工的責責任感和使命命感，促使員員工自身價值值在企業(yè)發(fā)展展中得到充分分體現(xiàn)。企業(yè)業(yè)應當加強對對員工的文化化教育和熏陶陶，全面提升升員工的文化化修養(yǎng)和內(nèi)在在素質(zhì)。第三章 企業(yè)業(yè)文化的評估估第九條 企業(yè)業(yè)應當建立文文化評估制度度，明確評估估的內(nèi)容、程程序和方法，落落實責任制，避避免文化建設(shè)設(shè)流于形式。第十條 企業(yè)業(yè)文化評估，應應當重點關(guān)注注董事、監(jiān)事事、經(jīng)理和其其他高級管理理人員在企業(yè)業(yè)文化建設(shè)中中的責任履行行情況、全體體員工對企業(yè)業(yè)核心價值的的認同感、企企業(yè)經(jīng)營管理理行為與企業(yè)業(yè)文化的一致致性、企業(yè)品品牌的社會影影響

32、力、參與與企業(yè)并購重重組各方文化化的融合度，以以及員工對企企業(yè)未來發(fā)展展的信心。第十一條 企企業(yè)應當重視視企業(yè)文化的的評估結(jié)果，鞏鞏固和發(fā)揚文文化建設(shè)成果果，針對評估估過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題，研研究不利于企企業(yè)發(fā)展的文文化因素，分分析深層次的的原因，及時時采取措施加加以改進。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第66號資金活動動第一章 總則則第一條 為了了促進企業(yè)正正常開展資金金活動，保證證資金安全，提提高資金效益益，防范資金金鏈斷裂風險險，根據(jù)有關(guān)關(guān)法律法規(guī)和和企業(yè)內(nèi)部部控制基本規(guī)規(guī)范，制定定本指引。第二條 本指指引所稱資金金活動，是指指企業(yè)籌資、投投資和資金營營運等活動的的總稱。第三條 企業(yè)業(yè)資金活動至至少

33、應當關(guān)注注下列風險：（一）投融資決決策失誤，引引發(fā)盲目擴張張或喪失發(fā)展展機遇，可能能導致投資效效益低下、流流動性不足或或資金鏈斷裂裂。（二）資金調(diào)度度不合理、營營運不暢，可可能導致企業(yè)業(yè)陷入財務困困境。（三）資金活動動管控不嚴，可可能導致資金金被挪用、侵侵占、抽逃或或遭受欺詐。第四條 企業(yè)業(yè)應當綜合考考慮宏觀經(jīng)濟濟政策、市場場環(huán)境、環(huán)保保要求等因素素，結(jié)合本企企業(yè)發(fā)展實際際，科學確定定投融資戰(zhàn)略略目標和規(guī)劃劃，建立和完完善嚴格的資資金管理制度度，加強資金金活動的集中中歸口管理，明明確籌資、投投資、營運等等各環(huán)節(jié)的職職責權(quán)限和崗崗位分離要求求，定期檢查查和評價投融融資活動情況況，落實責任任追究制

34、度，確確保資金活動動安全有效運運行。企業(yè)財會機構(gòu)負負責資金活動動的日常管理理，參與投融融資方案等可可行性研究。企企業(yè)主管會計計工作的負責責人或總會計計師應當參與與投融資決策策過程。企業(yè)有子公司的的，應當在符符合有關(guān)法律律法規(guī)和監(jiān)管管要求的前提提下，采取切切實有效措施施，強化對子子公司資金業(yè)業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)控。有條件件的企業(yè)集團團，應當探索索財務公司等等管理模式。第二章 籌資資第五條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)融融資戰(zhàn)略目標標和規(guī)劃，結(jié)結(jié)合年度經(jīng)營營計劃和預算算安排，擬訂訂籌資方案，明明確籌資用途途、規(guī)模、結(jié)結(jié)構(gòu)和方式等等相關(guān)內(nèi)容，對對籌資成本和和潛在風險作作出充分估計計。境外籌資還應考考慮所在地的的政治、經(jīng)

35、濟濟、法律、市市場等因素。第六條 企業(yè)業(yè)應當對籌資資方案進行科科學論證，未未經(jīng)論證的方方案不能進行行籌資。重大大籌資方案應應當形成可行行性研究報告告，全面反映映風險評估情情況。企業(yè)可以根據(jù)實實際需要，聘聘請具有相應應資質(zhì)的專業(yè)業(yè)機構(gòu)進行可可行性研究。第七條 企業(yè)業(yè)應當對籌資資方案進行嚴嚴格審批，重重點關(guān)注籌資資用途的可行行性。重大籌籌資方案，應應當按照規(guī)定定的權(quán)限和程程序，實行集集體決策審批批或者聯(lián)簽制制度。籌資方案需經(jīng)有有關(guān)管理部門門批準的，應應當履行相應應的報批程序序。籌資方案案發(fā)生重大變變更的，應當當重新履行審審批程序。第八條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)批批準的籌資方方案，嚴格按按照規(guī)定權(quán)限限和程序

36、籌集集資金。企業(yè)通過銀行借借款方式籌資資的，應當與與有關(guān)金融機機構(gòu)進行洽談談，明確借款款規(guī)模、利息息、擔保、還還款安排、相相關(guān)的權(quán)利義義務和違約責責任等內(nèi)容，雙雙方達成一致致意見后簽署署借款合同，據(jù)據(jù)此辦理相關(guān)關(guān)借款業(yè)務。企業(yè)通過發(fā)行債債券方式籌資資的，應當合合理選擇債券券種類，對還還本付息方案案作出系統(tǒng)安安排，確保按按期、足額償償還到期本金金和利息。企業(yè)通過發(fā)行股股票方式籌資資的，應當依依照中華人人民共和國證證券法等有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)和證券監(jiān)管管部門的規(guī)定定，優(yōu)化企業(yè)業(yè)組織架構(gòu)，進進行業(yè)務整合合，并選擇具具備相應資質(zhì)質(zhì)的中介機構(gòu)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做做好相關(guān)工作作，確保符合合股票發(fā)行條條件和要求。第九條

37、 企業(yè)業(yè)應當嚴格按按照籌資方案案確定的用途途使用資金。籌籌資用于并購購、工程等項項目的，應當當按照本指引引第三章和企企業(yè)內(nèi)部控制制應用指引第第11號一一工工程項目規(guī)規(guī)定，防范和和控制使用資資金的風險。由于市場環(huán)境變變化等確需改改變資金用途途的，應當履履行相應的審審批程序。嚴嚴禁擅自改變變資金用途。第十條 企業(yè)業(yè)應當加強債債務償還和股股利支付環(huán)節(jié)節(jié)的管理，對對償還本息和和支付股利等等作出適當安安排。企業(yè)應當按照籌籌資方案或合合同約定的本本金、利率、期期限及幣種，準準確計算應付付利息，與債債權(quán)人核對無無誤后按期支支付。企業(yè)應當選擇合合理的股利分分配政策，兼兼顧投資者近近期和長遠利利益，避免分分配過

38、度或不不足。股利分分配方案應當當經(jīng)過股東（大大）會批準。第十一條 企企業(yè)應當加強強籌資業(yè)務的的會計系統(tǒng)控控制，設(shè)置籌籌資業(yè)務的記記錄、憑證和和賬簿，按照照國家統(tǒng)一會會計準則制度度，正確核算算和監(jiān)督籌資資使用、本息息償還、股利利支付等相關(guān)關(guān)情況，妥善善保管籌資合合同或協(xié)議、收收款憑證、入入庫憑證等資資料，定期與與資金提供方方進行賬務核核對，確保籌籌資活動符合合籌資方案的的要求。第三章 投資資第十二條 企企業(yè)應當根據(jù)據(jù)投資戰(zhàn)略目目標和規(guī)劃，合合理安排資金金投放結(jié)構(gòu)，科科學確定投資資項目，擬定定投資方案，重重點關(guān)注投資資項目的收益益和風險。企企業(yè)選擇投資資項目應當突突出主業(yè)，謹謹慎從事股票票投資或衍

39、生生金融產(chǎn)品投投資。境外投投資還應考慮慮政治等因素素的影響。企業(yè)采用并購方方式進行投資資的，應當嚴嚴格控制并購購風險，重點點關(guān)注并購對對象的隱性債債務、可持續(xù)續(xù)發(fā)展能力、員員工狀況及其其與本企業(yè)管管理層的關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，合理理確定支付對對價，確保實實現(xiàn)并購目標標。第十三條 企企業(yè)應當加強強對投資方案案的可行性研研究，重點對對投資目標、規(guī)規(guī)模、方式、資資金來源、風風險與收益等等作出客觀評評價。企業(yè)根據(jù)實際需需要，可以委委托具備相應應資質(zhì)的專業(yè)業(yè)機構(gòu)進行可可行性研究，提提供獨立的可可行性研究報報告。第十四條 企企業(yè)應當按照照規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)ν锻顿Y項目進行行決策審批，重重點審查投資資方案是否可可行、

40、投資項項目是否符合合國家產(chǎn)業(yè)政政策及相關(guān)法法律法規(guī)的規(guī)規(guī)定，是否符符合企業(yè)投資資戰(zhàn)略目標和和規(guī)劃、是否否具有相應的的資金能力、投投入資金能否否按時收回、預預計收益能否否實現(xiàn)，以及及投資和并購購風險是否可可控等。重大投資項目，應應當根據(jù)有關(guān)關(guān)法律法規(guī)和和公司章程的的規(guī)定，履行行嚴格的審批批程序。需報報經(jīng)董事會或或股東（大）會會批準的，應應當及時履行行報批手續(xù)。第十五條 企企業(yè)應當根據(jù)據(jù)批準的投資資方案，與被被投資方簽訂訂投資合同或或協(xié)議，明確確出資時間、金金額、方式、雙雙方權(quán)利義務務和違約責任任等內(nèi)容，按按規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)徟舐男型顿Y資合同或協(xié)議議。企業(yè)應當指定專專門機構(gòu)或人人員對投資項項

41、目進行跟蹤蹤管理，及時時收集被投資資方經(jīng)審計的的財務報告等等相關(guān)資料，定定期組織投資資效益分析，關(guān)關(guān)注被投資方方的財務狀況況、經(jīng)營成果果、現(xiàn)金流量量以及投資合合同履行情況況，發(fā)現(xiàn)異常常情況，應當當及時報告并并妥善處理。第十六條 企企業(yè)應當加強強對投資項目目的會計系統(tǒng)統(tǒng)控制，根據(jù)據(jù)對被投資方方的影響程度度，合理確定定投資會計政政策，建立投投資管理臺賬賬，詳細記錄錄投資對象、金金額、期限、收收益等事項，妥妥善保管投資資合同或協(xié)議議、出資證明明等資料。企業(yè)財會機構(gòu)對對于被投資方方出現(xiàn)財務狀狀況惡化、市市價當期大幅幅下跌等情形形的，應當根根據(jù)國家統(tǒng)一一的會計準則則制度規(guī)定，合合理計提減值值準備、確認認

42、減值損失。第十七條 企企業(yè)應當加強強投資收回和和處置環(huán)節(jié)的的控制，對投投資收回、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、核銷等等決策和審批批程序作出明明確規(guī)定。企業(yè)應當重視投投資到期本金金的回收；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓投資應當當由相關(guān)機構(gòu)構(gòu)或人員合理理確定轉(zhuǎn)讓價價格，報授權(quán)權(quán)批準部門批批準，必要時時可委托具有有相應資質(zhì)的的專門機構(gòu)進進行評估；核核銷投資應當當取得不能收收回投資的法法律文書和相相關(guān)證明文件件。第四章 營運運第十八條 企企業(yè)應當加強強資金營運全全過程的管理理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)調(diào)內(nèi)部各機構(gòu)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中的資資金需求，切切實做好資金金在采購、生生產(chǎn)、銷售等等各環(huán)節(jié)的綜綜合平衡，做做到實物流和和資金流的相相互協(xié)調(diào)，全全面提升資金金營運效

43、率。第十九條 企企業(yè)應當充分分發(fā)揮全面預預算管理在資資金綜合平衡衡中的作用，嚴嚴格按照預算算要求組織協(xié)協(xié)調(diào)資金調(diào)度度，確保資金金及時收付，實實現(xiàn)資金的合合理占用和營營運良性循環(huán)環(huán)。企業(yè)應當嚴禁資資金的體外循循環(huán)，切實防防范資金營運運中的風險。第二十條 企企業(yè)應當定期期組織召開資資金調(diào)度會，對對預算資金執(zhí)執(zhí)行情況進行行綜合分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常情況況，及時采取取措施妥善處處理，避免資資金冗余或資資金鏈斷裂。企業(yè)在營運過程程中出現(xiàn)臨時時性資金短缺缺的，可以通通過短期融資資等方式獲取取資金；出現(xiàn)現(xiàn)資金閑置的的，可以通過過購買國債等等多種方式，提提高資金效益益。第二十一條 企業(yè)應當加加強對營運資資金的會計系

44、系統(tǒng)控制，嚴嚴格規(guī)范資金金的收支條件件、程序和審審批權(quán)限。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營營及其他業(yè)務務活動中取得得的資金收入入應當及時入入賬，不得賬賬外設(shè)賬，嚴嚴禁收款不入入賬。企業(yè)辦理資金支支付業(yè)務，應應當明確支出出款項的用途途、金額、預預算、限額、支支付方式等內(nèi)內(nèi)容，并附原原始單據(jù)或相相關(guān)證明，履履行嚴格的授授權(quán)審批程序序后，方可安安排資金支出出。企業(yè)辦理資金收收付業(yè)務，應應當遵守現(xiàn)金金和銀行存款款管理的有關(guān)關(guān)規(guī)定，嚴禁禁將辦理資金金支付業(yè)務的的相關(guān)印章集集中一人保管管。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第77號采購業(yè)務務第一章 總則則第一條 為了了促進企業(yè)合合理采購，滿滿足生產(chǎn)經(jīng)營營需要，防范范采購環(huán)節(jié)的的舞弊風險

45、，根根據(jù)有關(guān)法律律法規(guī)和企企業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范，制制定本指引。第二條 本指指引所稱采購購，是指購買買物資（或勞勞務）及支付付款項等相關(guān)關(guān)活動。第三條 企業(yè)業(yè)采購業(yè)務至至少應當關(guān)注注下列風險：（一）采購計劃劃安排不合理理，市場變化化預測不準確確，造成庫存存短缺或積壓壓，可能導致致企業(yè)生產(chǎn)停停滯或資源浪浪費。（二）供應商選選擇不當，采采購定價機制制不科學，可可能導致采購購物資質(zhì)次價價高，出現(xiàn)舞舞弊或遭受欺欺詐。（三）采購驗收收不規(guī)范，付付款審核不嚴嚴，可能導致致采購物資、資資金損失或信信用受損。第四條 企業(yè)業(yè)應當結(jié)合實實際情況，全全面梳理采購購業(yè)務流程，建建立和完善采采購業(yè)務相關(guān)關(guān)的管理制度度和

46、辦法，統(tǒng)統(tǒng)籌安排采購購計劃，明確確請購、審批批、購買、驗驗收、付款等等環(huán)節(jié)的職責責和審批權(quán)限限，按照規(guī)定定的審批權(quán)限限和程序辦理理采購業(yè)務，定定期檢查和評評價采購過程程中的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，采取有有效控制措施施，確保物資資采購滿足企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營需要。第二章 購買買第五條 企業(yè)業(yè)的采購權(quán)限限應當集中，避避免多頭采購購或分散采購購，以提高采采購業(yè)務效率率，堵塞管理理漏洞。企業(yè)業(yè)應當根據(jù)具具體情況對辦辦理采購業(yè)務務的人員定期期進行崗位輪輪換。重要和和技術(shù)性較強強的采購業(yè)務務，應當組織織相關(guān)專家進進行論證，實實行集體決策策和審批。企業(yè)不得由同一一機構(gòu)辦理采采購業(yè)務全過過程。第六條 企業(yè)業(yè)應當建立采采購申請

47、制度度，依據(jù)購置置商品或服務務的類型，確確定歸口管理理機構(gòu)，授予予相應的請購購權(quán)，明確相相關(guān)部門或人人員的職責權(quán)權(quán)限及相應的的請購和審批批程序。企業(yè)可以根據(jù)實實際需要設(shè)置置專門的請購購部門，對需需求部門提出出的采購需求求進行審核，并并進行歸類匯匯總，統(tǒng)籌安安排企業(yè)的采采購計劃。具有請購權(quán)的機機構(gòu)對于預算算內(nèi)采購項目目，應當嚴格格按照預算執(zhí)執(zhí)行進度辦理理請購手續(xù)；對于超預算算和預算外采采購項目，應應先履行預算算調(diào)整程序，由由具備相應審審批權(quán)限的部部門或人員審審批后，再行行辦理請購手手續(xù)。第七條 企業(yè)業(yè)應當建立科科學的供應商商評估制度，確確定合格供應應商清單，定定期對供應商商提供商品的的質(zhì)量、價格

48、格、交貨及時時性、供貨條條件及其資信信、經(jīng)營狀況況等進行綜合合評價，根據(jù)據(jù)評價結(jié)果對對供應商進行行合理選擇和和調(diào)整。企業(yè)對于新增供供應商，可委委托具有相應應資質(zhì)的中介介機構(gòu)進行資資信調(diào)查。第八條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)市市場情況和采采購計劃合理理選擇采購方方式。大宗采采購應當采用用招標方式，合合理確定招投投標的范圍、標標準、實施程程序和評標規(guī)規(guī)則；一般物物品或勞務等等的采購可以以采用詢價或或定向采購的的方式并簽訂訂合同協(xié)議；小額零星物物品或勞務等等的采購可以以采用直接購購買等方式。第九條 企業(yè)業(yè)應當建立采采購物資定價價機制，采取取協(xié)議采購、招招標采購、詢詢比價采購等等多種方式合合理確定采購購價格，最大

49、大限度地減小小市場變化對對企業(yè)采購價價格的影響。大宗采購等必須須采用招投標標方式確定采采購價格，其其他商品或勞勞務的采購，應應當根據(jù)市場場行情制定最最高采購限價價，并對最高高采購限價適適時調(diào)整。第十條 企業(yè)業(yè)應當根據(jù)確確定的供應商商、采購方式式、采購價格格等情況擬訂訂采購合同，準準確描述合同同條款，明確確雙方權(quán)利、義義務和違約責責任，按照規(guī)規(guī)定權(quán)限簽訂訂采購合同。企業(yè)應當根據(jù)生生產(chǎn)建設(shè)進度度需要和采購購物資特性，選選擇合理的運運輸工具和運運輸方式，辦辦理運輸、投投保等事宜。第十一條 企企業(yè)應當建立立嚴格的采購購驗收制度，由由專門的驗收收機構(gòu)或驗收收人員對采購購項目的品種種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)量等

50、等相關(guān)內(nèi)容進進行驗收，出出具驗收證明明。涉及大宗宗和新、特物物資采購的，還還應對其進行行專業(yè)測試。驗收過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的異常情況況，負責驗收收的機構(gòu)或人人員應當立即即向企業(yè)有權(quán)權(quán)管理的相關(guān)關(guān)機構(gòu)報告，相相關(guān)機構(gòu)應當當查明原因，及及時處理。第十二條 企企業(yè)應當加強強物資采購供供應過程的管管理，依據(jù)采采購合同中確確定的主要條條款跟蹤合同同履行情況，對對有可能影響響生產(chǎn)或工程程進度的異常常情況，應出出具書面報告告并及時提出出解決方案。企業(yè)應當做好采采購業(yè)務各環(huán)環(huán)節(jié)的記錄，實實行全過程的的采購登記制制度。第三章 付款款第十三條 企企業(yè)應當加強強采購付款的的管理，嚴格格審核采購預預算、合同、相相關(guān)單據(jù)憑證證

51、、審批程序序等相關(guān)內(nèi)容容，審核無誤誤后及時辦理理付款。企業(yè)應當重視采采購付款的過過程控制和跟跟蹤管理，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常情況況的，應當拒拒絕付款，避避免出現(xiàn)資金金損失和信用用受損。企業(yè)應當合理選選擇付款方式式，防范付款款方式不當帶帶來的法律風風險，保證資資金安全。第十四條 企企業(yè)應當加強強預付賬款和和定金的管理理。涉及大額額預付款項，應應當定期進行行追蹤核查，綜綜合分析預付付賬款的期限限、占用款項項的合理性、不不可收回風險險等情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)有疑問的的預付款項，應應當及時采取取措施，盡可可能避免預付付款項資金風風險和損失。第十五條 企企業(yè)應當加強強對購買、驗驗收、付款業(yè)業(yè)務的會計系系統(tǒng)控制，詳詳細記錄供應

52、應商情況、請請購申請、采采購合同、采采購通知、驗驗收證明、入入庫憑證、商商業(yè)票據(jù)、款款項支付等情情況，確保會會計記錄、采采購記錄與倉倉儲記錄核對對一致。企業(yè)應當指定專專人通過函證證等方式，定定期與供應商商核對應付賬賬款、應付票票據(jù)、預付賬賬款等往來款款項。第十六條 企企業(yè)應當建立立退貨管理制制度，對退貨貨條件、退貨貨手續(xù)、貨物物出庫、退貨貨貨款回收等等做出明確規(guī)規(guī)定，及時收收回退貨貨款款。涉及符合合索賠條件的的退貨，應在在索賠期內(nèi)及及時辦理索賠賠。企業(yè)內(nèi)部控制應應用指引第88號資產(chǎn)管理理第一章 總則則第一條 為了了提高資產(chǎn)使使用效能，保保證資產(chǎn)安全全，根據(jù)有關(guān)關(guān)法律法規(guī)和和企業(yè)內(nèi)部部控制基本規(guī)

53、規(guī)范，制定定本指引。第二條 本指指引所稱資產(chǎn)產(chǎn)，是指企業(yè)業(yè)擁有或控制制的存貨、固固定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)。第三條 企業(yè)業(yè)資產(chǎn)管理至至少應當關(guān)注注下列風險：（一）存貨積壓壓或短缺，可可能導致流動動性不足、存存貨價值貶損損或生產(chǎn)中斷斷。（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)更新改造不不夠、使用效效能低下、維維護不當，可可能導致企業(yè)業(yè)缺乏核心競競爭力、資產(chǎn)產(chǎn)價值貶損、安安全事故或停停產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)落后、權(quán)權(quán)屬不清，可可能導致企業(yè)業(yè)法律糾紛、缺缺乏可持續(xù)發(fā)發(fā)展能力。第四條 企業(yè)業(yè)應當從國內(nèi)內(nèi)外市場、同同行業(yè)技術(shù)水水平和現(xiàn)代化化管理角度，分分析本企業(yè)資資產(chǎn)管理現(xiàn)狀狀，全面梳理理各項資產(chǎn)管管理中的薄弱弱環(huán)節(jié)，切實實采取有

54、效措措施加以改進進，不斷提高高企業(yè)資產(chǎn)管管理水平。第二章 存貨貨管理第五條 企業(yè)業(yè)應當引入現(xiàn)現(xiàn)代物流管理理理念，規(guī)范范存貨管理流流程，明確存存貨取得、驗驗收入庫、倉倉儲保管、領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)出、盤盤點處置等環(huán)環(huán)節(jié)的管理要要求，充分利利用信息系統(tǒng)統(tǒng)，強化會計計等相關(guān)記錄錄，確保存貨貨管理全過程程的風險得到到有效控制。第六條 企業(yè)業(yè)應當建立存存貨管理崗位位責任制，明明確內(nèi)部相關(guān)關(guān)部門和崗位位的職責權(quán)限限，切實做到到辦理存貨業(yè)業(yè)務的不相容容崗位相互分分離、制約和和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部除存貨貨管理部門及及倉儲人員外外，其他部門門和人員接觸觸存貨，應當當經(jīng)過相關(guān)部部門特別授權(quán)權(quán)。第七條 企業(yè)業(yè)應當重視存存貨驗收工作作

55、，規(guī)范存貨貨驗收程序和和方法，對入入庫存貨的質(zhì)質(zhì)量、數(shù)量、技技術(shù)規(guī)格等方方面進行查驗驗，驗收無誤誤方可入庫。外購存貨的驗收收，應當重點點關(guān)注合同、發(fā)發(fā)票等原始單單據(jù)與實物核核對一致。涉涉及技術(shù)含量量較高的貨物物，必要時可可委托具有檢檢驗資質(zhì)的機機構(gòu)或聘請外外部專家協(xié)助助進行。自制存貨的驗收收，應當重點點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量，通過檢檢驗合格的半半成品、產(chǎn)成成品才能作為為存貨辦理入入庫手續(xù)，不不合格品應查查明原因、落落實責任、報報告處理。其他方式取得存存貨的驗收，應應當重點關(guān)注注存貨來源、質(zhì)質(zhì)量狀況、實實有價值是否否符合有關(guān)合合同或協(xié)議的的約定。第八條 企業(yè)業(yè)應當建立存存貨保管制度度，定期對存存貨進行檢

56、查查，至少關(guān)注注下列事項：（一）存貨在不不同倉庫之間間流動時應當當辦理出入庫庫手續(xù)。（二）應當按倉倉儲物資所要要求的儲存條條件貯存，并并建立和健全全防火、防盜盜、防潮、防防病蟲害和防防變質(zhì)等措施施。（三）企業(yè)應當當加強生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場的材料、低低值易耗品、半半成品等物資資的管理，防防止浪費、被被盜和流失。（四）對代管、代代銷、暫存、受受托加工的存存貨，應單獨獨存放和記錄錄，避免與本本單位存貨混混淆。第九條 企業(yè)業(yè)應當明確存存貨發(fā)出和領(lǐng)領(lǐng)用的審批權(quán)權(quán)限，大批存存貨、貴重商商品或危險品品的發(fā)出應當當實行特別授授權(quán)。倉儲部部門應當根據(jù)據(jù)經(jīng)審批的銷銷售（出庫）通通知單發(fā)出貨貨物。第十條 企業(yè)業(yè)倉儲部門應應當

57、詳細記錄錄存貨入庫、出出庫及庫存情情況，做到存存貨記錄與實實際庫存相符符，并定期與與財會部門、存存貨管理部門門進行核對。第十一條 企企業(yè)應當根據(jù)據(jù)各種存貨采采購間隔期和和當前庫存，綜綜合考慮企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計計劃、市場供供求等因素，充充分利用信息息系統(tǒng)，合理理確定存貨采采購日期和數(shù)數(shù)量，實現(xiàn)對對物流運轉(zhuǎn)的的自動調(diào)節(jié)，確確保存貨處于于最佳庫存狀狀態(tài)。第十二條 企企業(yè)應當建立立存貨盤點清清查制度，結(jié)結(jié)合本企業(yè)實實際情況確定定盤點周期等等相關(guān)內(nèi)容。企企業(yè)至少應當當于每年年度度終了開展全全面盤點清查查，盤點清查查結(jié)果應當形形成書面報告告。盤點清查查中發(fā)現(xiàn)的存存貨盤盈、盤盤虧、毀損、冷冷背呆滯以及及需要報

58、廢的的存貨，應當當查明原因、落落實責任，按按照規(guī)定權(quán)限限批準后處置置。第三章 固定定資產(chǎn)管理第十三條 企企業(yè)應當加強強廠房、設(shè)備備等各類固定定資產(chǎn)的管理理，重視固定定資產(chǎn)維護和和更新改造，不不斷提升固定定資產(chǎn)的使用用效能，積極極促進固定資資產(chǎn)處于良性性循環(huán)狀態(tài)。第十四條 企企業(yè)應當制定定固定資產(chǎn)目目錄，對每項項固定資產(chǎn)進進行編號，按按照單項資產(chǎn)產(chǎn)建立固定資資產(chǎn)卡片，詳詳細記錄各項項固定資產(chǎn)的的來源、驗收收、運轉(zhuǎn)、維維修、改造、折折舊、盤點等等相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)應當嚴格執(zhí)執(zhí)行固定資產(chǎn)產(chǎn)日常維修和和大修理計劃劃，定期對固固定資產(chǎn)進行行維護保養(yǎng)，切切實消除安全全隱患。企業(yè)應當強化對對生產(chǎn)線等關(guān)關(guān)鍵設(shè)備運

59、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴嚴格操作流程程，實行崗前前培訓和崗位位許可制度，確確保安全運行行，提高使用用效率。第十五條 企企業(yè)應當充分分利用國家有有關(guān)自主創(chuàng)新新政策，加大大技改投入，不不斷促進固定定資產(chǎn)技術(shù)升升級，淘汰落落后設(shè)備，切切實做到本企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)的先進進性和企業(yè)發(fā)發(fā)展的可持續(xù)續(xù)性。第十六條 企企業(yè)應當嚴格格執(zhí)行固定資資產(chǎn)投保政策策，對應投保保的固定資產(chǎn)產(chǎn)項目按規(guī)定定程序進行審審批，辦理投投保手續(xù)，規(guī)規(guī)范投保行為為，應對資產(chǎn)產(chǎn)損失風險。重大固定資產(chǎn)項項目的投保，應應當考慮采取取招標方式確確定保險人。第十七條 企企業(yè)應當規(guī)范范固定資產(chǎn)抵抵押、質(zhì)押的的管理，確定定固定資產(chǎn)抵抵押、質(zhì)押的的程序和審批

60、批權(quán)限等。企業(yè)將固定資產(chǎn)產(chǎn)用作抵押、質(zhì)質(zhì)押的，應由由相關(guān)部門提提出申請，經(jīng)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部部門或人員批批準后，由資資產(chǎn)管理部門門辦理抵押、質(zhì)質(zhì)押手續(xù)。第十八條 企企業(yè)應當建立立固定資產(chǎn)清清查制度，至至少每年進行行全面清查。對對固定資產(chǎn)清清查中發(fā)現(xiàn)的的問題，應當當查明原因，追追究責任，妥妥善處理。企業(yè)應當加強固固定資產(chǎn)處置置的控制，關(guān)關(guān)注固定資產(chǎn)產(chǎn)處置中的關(guān)關(guān)聯(lián)交易和處處置定價。重重要資產(chǎn)處置置應當實行集集體審議或聯(lián)聯(lián)簽制度。第四章 無形形資產(chǎn)管理第十九條 企企業(yè)應當加強強對品牌、商商標、專利、專專有技術(shù)、土土地使用權(quán)等等無形資產(chǎn)的的管理，分類類制定無形資資產(chǎn)管理辦法法，落實無形形資產(chǎn)管理責責任制，