1、集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度受控狀態(tài)：爻控發(fā)放編號:生效日期：版本/修改次第更改頁次/章1編制審核批準(zhǔn)生效日期1目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)為加強(qiáng)對下屬子公司經(jīng)營的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵(lì)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價(jià)各子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。適用范圍集團(tuán)總公司及下屬各控股子公司預(yù)算管理級次集團(tuán)公司實(shí)行三級預(yù)算管理體系，即各公司編制預(yù)算，財(cái)務(wù)中心審核預(yù)算，董事局（股東會）批準(zhǔn)預(yù)算。自下而上逐級編制預(yù)算，自上而下逐級收集、審核、通過預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)通過，嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算編制職責(zé)下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬，總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）對本公司

2、全年預(yù)算負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門.財(cái)務(wù)人員對本公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見并對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控.集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)集團(tuán)總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)的確定（包含分配各下屬公司的年度經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)），并對下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批和下達(dá)。預(yù)算編制原則:，:利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長；費(fèi)用率的增長小于利潤率的增長；費(fèi)用率低于往年預(yù)算編制內(nèi)容1、按時(shí)間分年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目用資金預(yù)算成本預(yù)算收入利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，

3、各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。預(yù)算編制方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司項(xiàng)目特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。預(yù)算管理的流程每年末集團(tuán)公司董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一年度總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。集

4、團(tuán)財(cái)務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)總監(jiān)將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。第八條預(yù)算控制和評價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。每個(gè)財(cái)務(wù)年（月、季）度結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理辦公會報(bào)告上一（月、季）年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用

5、支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)警機(jī)制預(yù)算內(nèi)事預(yù)警。是指月（季、年）預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)在實(shí)際發(fā)生額接近預(yù)算時(shí)出具的預(yù)警提示。主要通過財(cái)務(wù)核算實(shí)際與預(yù)算的比較，由財(cái)務(wù)人員發(fā)出的警告,提醒總經(jīng)理或各職能部門采取措施、注意超出預(yù)算。超預(yù)算事項(xiàng)預(yù)警。預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生額已經(jīng)或?qū)⒁鲱A(yù)算額度時(shí)，財(cái)

6、務(wù)人員根據(jù)實(shí)際核算額度與預(yù)算比較發(fā)出的警告，提醒相關(guān)人員決定性應(yīng)的彌補(bǔ)措施，并拒絕進(jìn)一步支付。預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)警。指預(yù)算方案中沒有涉及而工作進(jìn)度執(zhí)行中即將發(fā)生而由項(xiàng)目總經(jīng)理或職能部門相關(guān)人員提出預(yù)警提示，根據(jù)工作概況上報(bào)公司，以決定是否追加預(yù)算或重新分配原批準(zhǔn)預(yù)算方案。反常事項(xiàng)預(yù)警。根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)展，針對某些反常經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象而發(fā)出預(yù)警，以防止發(fā)展為隱患事項(xiàng)影響全年預(yù)算執(zhí)行或完成。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未平而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞

7、忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇瑫詴耻娛拢囉糜谖羧眨鹊鄯Q之曰能，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也u0臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駕鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以報(bào)先帝而忠陛下之職分也。至于斟