1、十一月上旬經濟師資格考試財政稅收第四次沖刺測試卷含答案及解析一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、在財政法制的調整方法中，財政處理經濟問題采用的是（）。A、政治程序B、市場方式C、合同契約方式D、雙方自愿方式【參考答案】：A2、下列行為中屬于視同貨物銷售的是（）。A、將購買的貨物用于計提福利B、將購買的貨物用于個人消費C、將購買的貨物用于在建工程D、將購買的貨物作為投資【參考答案】：D3、甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得稅稅率分別為50%、40%；甲、乙兩國特

2、許權使用費所得稅稅率分別為10%、20%。在分國抵免法下甲國應對卜沭所得征收所得稅為（）。A、55萬元B、10萬元C、5萬元D、0【參考答案】：C4、某內資企業年銷貨凈額為7800萬元，按稅法規定允許在企業所得稅前列支的業務招待費限額是（）。A、39萬元B、23.6萬元C、26.4萬元D、28.1萬元【參考答案】：C5、按增值稅法規定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時問為（）。A、貨物發出的當天B、合同約定收款日期的當天C、收到貨款的當天D、辦妥相關手續的當天【參考答案】：B【解析】：本題考查納稅義務發生時間。按增值稅法規定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為合同約定收款

3、日期的當天。6、我國從（）開始實行“退休費用統籌”改革。A、20世紀70年代中期B、20世紀70年代后期C、20世紀80年代中期D、20世紀80年代后期【參考答案】：C7、金融服務業的營業稅稅率為（）。A、3%B、5%C、8%D、5%20%的幅度稅率【參考答案】：B8、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【參考答案】：B【解析】：本題考查稅務登記證的驗證制度。稅務登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應當在規定的期限內，持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續。9、某工業企業采用“先進先出法”核算發出材料成本。某種材料月初結

4、存數量1OOkg，單價100元，金額10000元；本月購進材料200kg，單價120元，金額為24000元；本月生產領用材料數量200kg，應結轉材料成本金額為()。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【參考答案】：B10、()財政體制規范了中央與地方政府之間的分配關系。A、統收統支B、利稅C、分稅制D、包干制【參考答案】：C11、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式是（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率【參考答案】：A【解析】：本題考查稅率的形式。全額累進稅率是指征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式

5、。12、某企業當年有生產職工為200人，當地政府確定人均月計稅工資標準是800元，該企業當年發放的工資總額是210萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費共（）。A、36.75萬元B、33.6萬元C、32.55萬元D、30.72萬元【參考答案】：B13、下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。A、煙葉B、古舊圖書C、圖書D、中藥飲片【參考答案】：B14、考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是（）。A、最低費用選擇法B、公共勞務收費法C、最低成本考核法D、成本效益分析法【參考答案】：D【解析】：本題考查投資支出考核的方法?；窘ㄔO投資支出效益時，應采用的方

6、法是成本效益分析法。15、納稅人自（）之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A、結算繳納稅款B、會計記賬C、辦理納稅申報D、計算應納稅款【參考答案】：A16、實現公共產品生產效率的基本途徑是（）。A、完善公共部門的效率評估制度B、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C、完善政府的收支制度D、改變公共部門的壟斷性質【參考答案】：B【解析】：實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選B17、某國有企業2003年度虧損20萬元，2004年度虧損l0萬元，2005年盈利5萬元，2006年度虧損15萬元，2007年度盈利8萬元，2008年盈利80

7、萬元，則2008年度的應納稅所得額為（）。A、25萬元B、45萬元C、48萬元D、55萬元【參考答案】：C18、內在穩定器中的政府支出的自動調節是指（）的自動調節。A、政府采購B、購買支出C、轉移支出D、財政補貼【參考答案】：C19、按照赤字的出現和經濟周期的關系，可將赤字分為（）。A、主動赤字和被動赤字B、硬赤字和軟赤字C、周期性赤字和充分就業赤字D、預算赤字和決算赤字【參考答案】：C【解析】：本題考查赤字的分類。按照赤字的出現和經濟周期的關系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業赤字。20、把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據是（）。A、財政支出的經濟性質B、財政支出的收益范圍C

8、、財政支出的目的性D、財政支出在社會再生產中的地位【參考答案】：A21、預算外資金財務管理的基本前提和條件是（）。A、預算外資金的收取合法、運用合理B、堅持收支平衡C、先收后支，量人為出D、先提后用，先留后支【參考答案】：C22、我國國債利率的確定，主要是以（）為基準的。A、金融市場利率B、公司債券利率C、股票市場收益率D、銀行利率【參考答案】：D【解析】：本題考查我國國債利率。我國國債利率的確定，主要是以銀行利率為基準的。23、下列關于國債的說法錯誤的是（）。A、不用列入國家預算B、非經常性財政收入C、遵循“有借有還”的信用原則D、是由中央政府舉借的債務【參考答案】：A24、稅收登記證件實行

9、定期驗證制度，通常（）驗證一次。A、一年B、三年C、五年D、一年至三年【參考答案】：A25、下列屬于預算資金供給方的行為特征的是（）。A、具有委員會決策機制的特點B、有追求預算規模的最大化內在沖動C、面臨偏好加總的困難以及組織協調的交易成本D、政府預算管理活動中有誘發設租尋租收益的可能【參考答案】：D【解析】：本題考查預算資金供給方的行為特征。ABC均不屬于。26、增值稅的納稅地點一般遵循的原則是（）。A、屬人主義原則B、屬地主義原則C、固定地原則D、選擇性原則【參考答案】：B27、在分稅制體制下，中央或上級政府對下級政府實施轉移支付的基本依據是（）。A、基本財政能力B、基本財政需求C、財政自

10、給率D、社會共同事務【參考答案】：C28、下列關于擴張性財政政策的說法中正確的一項是（）。A、通過財政分配活動來抑制社會總需求B、適用于總供給不足的情況C、其主要政策手段是減稅和縮小財政支出規模D、可能會導致財政赤字【參考答案】：D【解析】：本題考查擴張性財政政策。29、我國的稅收原則不包括（）。A、財政原則B、效率原則C、公平原則D、福利原則【參考答案】：D30、某企業l995年l0月12日收回委托加工的酒精一批，應繳納的消費稅3000元已由受托方扣繳，已知該企業期初庫存的委托加工酒精價值5萬元，期末庫存的委托加工酒精價值3萬元，減去部分被該企業用于生產糧食白酒的，本月該企業實現銷售24萬元

11、，則應繳納消費稅（）。A、60000元B、56000元C、58500元D、57000元【參考答案】：B31、預算收支調節經濟運行的基本原理是（）。A、經濟高漲時采取推動經濟發展的政策B、經濟滑坡時采取抑制政策C、經濟衰退時采取刺激政策D、經濟平穩發展時，國家積極干預經濟運行【參考答案】：C【解析】：人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經濟高漲時采取抑制政策，經濟蕭條時，采取刺激政策32、產生國際重復征稅的根本原因是（）。A、各國稅收管轄權的交叉B、各國實行統一標準的稅收管轄權C、各國所得稅的開征D、各國財產稅的開征【參考答案】：A33、“經濟發

12、展階段論”認為：當經濟發展由中期階段進入成熟階段的時候，增長速度大大加快的是（）。A、基礎設施支出B、基礎產業支出C、對私人企業的補貼支出D、教育支出【參考答案】：D【解析】：經濟發展階段論，是美國經濟學家馬斯格雷夫和羅斯托用經濟發展階段論來解釋公共支出增加的原因。一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健與福利服務的指出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規模膨脹。34、（）是以應稅消費品為征稅對象，對在我國境內從事生產銷售和進口應稅消費品的單位和個人所征收的一種稅。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、鐵道部交納的

13、收入【參考答案】：B35、我國自（）起，在全國各省、自治區、直轄市以及計劃單列市正式實施分稅制財政管理體制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【參考答案】：C36、功能財政預算政策的提出者是（）。A、阿爾文漢森B、勒納C、凱恩斯D、諾馬克【參考答案】：B【解析】：本題考查功能財政預算政策。功能財政預算政策是美國經濟學家勒納于20世紀40年代提出的。37、出售土地使用權，應按照（）計算繳納契稅。A、市場價格B、評估價格C、成交價格D、重置價格【參考答案】：C38、一般僅適用于采購大型復雜或技術上升級換代快的貨物的政府采購方式是（）。A、詢

14、價采購B、競爭性談判采購C、單階段招標采購D、兩階段招標采購【參考答案】：D39、當社會總供給大于社會總需求時，政府預算應該實行的政策是（）。A、結余政策B、擴張政策C、平衡政策D、緊縮政策【參考答案】：B【解析】：本題考查財政政策的內容。當社會總供給大于社會總需求時，可以實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節，即財政擴張政策。40、企業發生的職工福利費用支出，不超過工資薪金總額（）的部分，將準予扣除。A、12%B、5%C、14%D、20%【參考答案】：C41、事實上，稅負轉嫁往往是（）。A、通過前轉的形式來進行的B、通過后轉的形式來進行的C、通過多種形式同時進行的D、通過調整稅率高低來進

15、行的【參考答案】：C42、下列可不辦理稅務登記的是（）。A、實行獨立經濟核算，經工商部門批準核發營業執照的企業和個體戶B、企業在外地設立的分支機構C、只繳個人所得稅、車船稅的單位D、領取企業法人營業執照的事業單位【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務登記的內容。只繳個人所得稅、車船稅的單位可不辦理稅務登記。43、稅務機關對納稅人下列行為中要求提供納稅擔保的有（）。A、納稅人偷稅以后B、納稅人欠稅以后C、納稅人被查封的商品由稅務機關拍賣以后D、納稅人在納稅期內在明顯轉移應稅物品跡象【參考答案】：D44、政府預算的（）是預算計劃性的前提和保證。A、預測性B、集中性C、法律性D、綜合性【參考答案】：

16、C45、下列支出項目中，屬于補償性支出的是（）。A、科學衛生事業費支出B、企業挖潛改造支出C、撫恤和社會救濟費支出D、國家物資儲備支出【參考答案】：B46、效率原則為稅收收入劃分的原則之一，該原則是以（）為標準作為標準來劃分中央與地方政府收入。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負擔的分配是否公平D、增進經濟利益【參考答案】：A47、稅務機關憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行的存款賬戶時，需（）。A、經稅務所所長批準B、經縣以上稅務局(分局)局長批準C、經辦案人員批準D、經銀行批準【參考答案】：B48、下列項目屬于期間費用的是（）。A、制造費用B、營業費

17、用C、待攤費用D、預提費用【參考答案】：B49、甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（）。A、0B、10萬元C、20萬元D、30萬元【參考答案】：C【解析】：本題考查抵免法的計算。在實行抵免法時，甲國應對該筆所得征收的所得稅額=200X30%-20020%=20(萬元)。50、恒大運輸公司擁有載貨汽車14輛(其中2輛貨車報停)，貨車載貨凈噸位全部為5噸；乘人大客車35輛(其中32座車10輛，28座25輛)；小客車6輛(均為10座車)。計算該公司應納車船稅（）。(車船稅年稅額為：載貨汽

18、車每噸50元，乘人汽車31座位以上的每輛180元，1230個座位的每輛150元，11座以下的每輛150元。)A、3000元B、6390元C、9000元D、9390元【參考答案】：D51、某工業企業某年度產品銷售收入凈額為2000萬元，該年度業務招待費為8萬元，則可在稅前扣除業務招待費為（）。A、6萬元B、75萬元C、8萬元D、9萬元【參考答案】：C52、預算管理的主體是（）。A、國家B、各級人民代表大會C、各級財政部門D、各預算執行單位【參考答案】：A53、“（）”是通過分析公共部門平均勞動生產率偏低的現象人手的。A、政府活動擴張法則B、公共收入增長導致論C、經濟發展階段增長理論D、非均衡增長

19、理論【參考答案】：D54、下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A、進賬單B、匯款單C、運費票D、收料單【參考答案】：D55、按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是（）。A、一般不得超過企業工資總額的20%B、一般不得低于企業工資總額的20%C、一般不得超過企業工資總額的30%D、一般不得低于企業工資總額的30%【參考答案】：A【解析】：企業繳納養老保險費用一般不得超過企業工資總額的20%。56、企業所得稅計算應納稅所得額時，允許在稅前扣除的支出有（）。A、購買固定資產發生的各項稅金支出B、購買無形資產發生的支出C、購買原材料發生的增值稅D、企業管理部門購買低值易耗品支出【參考答案】

20、：D57、如果財政支出受益范圍局限于某一地區，那么財政支出應由（）負責。A、中央B、地方C、中央與地方共同D、都不負責【參考答案】：B58、在世界范圍內，現代社會保障制度創立的時間是（）。A、19世紀80年代B、20世紀20年代C、20世紀30年代D、20世紀50年代【參考答案】：A【解析】：本題考查社會保障制度建立的時間。社會保障制度是由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創。59、（）是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自己承擔的發行國債的方式。A、公募法B、出賣法C、承受法D、強制攤派法【參考答案】：C60、某鋼鐵企業(增值稅一般納稅人)將自產鋼材用于本

21、企業在建工程，已知該批鋼材的成本為l0萬元，無同類產品的對外售價。下列正確的賬務處理為（）。A、借：在建工程100000貸：主營業務收入l00000B、借：在建工程117000貸：主營業務收入l00000應交稅金應交增值稅(銷項稅額)17000C、借：在建工程118700貸：庫存商品l00000應交稅金應交增值稅(銷項稅額)18700D、借：在建工程100000貸：庫存商品l00000【參考答案】：C二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、印花稅稅率為1%的合同有（）。A、加工承攬合同B、倉儲保管合同C、財產租賃合同D、產權轉移書據E、購銷合同【參考答案】：B,C62、下列收入中應當征收企

22、業所得稅的有（）。A、財政撥款收入B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C、非居民企業在中國境內未設立機構、場所而在中國取得的利息、租金、特許權使用費所得D、轉讓財產所得E、合伙企業的收入【參考答案】：C,D【解析】本題考查企業所得稅的征收范圍。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金，為不征稅的收入；在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得要并人收入總額中征收所得稅。63、發行國債采用公募拍賣法，拍賣的方式包括（）。A、價

23、格拍賣B、收益拍賣C、期限拍賣D、競爭性出價E、非競爭性出價【參考答案】：A,B,D,E64、按照新企業所得稅法的規定，下列（）屬于中國的居民企業。A、依照我國法律在我國境內成立的企業B、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業C、從中國境內獲得所得的企業D、在中國境內設立辦事處的外國公司E、外國企業在中國境內的營業代理人【參考答案】：A,B【解析】本題考查企業所得稅法的規定。AB屬于中國的居民企業。65、目前我國的企業所得稅的稅率都包括（）。A、33%B、25%C、10%D、15%E、5%【參考答案】：B,C,D【解析】本題考查企業所得稅的稅率。目前我國的企業所得稅的稅率都包括

24、25%、20%、15%、10%。66、下列選項中屬于轉移性支出的經濟影響的是（）。A、通過各種途徑直接或間接的轉化為社會消費支出和企業投資支出B、享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定的購買力C、幫助有虧損的企業克服困難，促進生產發展D、不利于國民收入分配的合理化E、使高收入階層的一部分收入轉移到低收入階層的居民手中【參考答案】：A,B,C,E【解析】本題考查轉移性支出的內容。轉移性支出是有利于國民收入分配的合理化的。67、下列所得中免征個人所得稅的是（）。A、利息B、按國家統一規定發給的獨生子女補貼C、獎金D、保險賠款E、撫恤金【參考答案】：B,D,E【解析】本題考查個人所得稅的稅收優惠。

25、68、下列情形中應當征收營業稅的有（）。A、境內某公司向境外某公司轉讓商標使用權B、境外某公司向境內某企業轉讓專利權C、境內保險機構提供的出口信用險D、境外保險機構以境內的物品為標的提供保險勞務E、某外國公民銷售其在中國境內的房屋【參考答案】：B,D,E【解析】本題考查營業稅的征收范圍。境內公司向境外公司轉讓無形資產、境內保險機構提供的出口信用險不征收營業稅。69、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，一般限于（）上注明的增值稅額。A、從銷售方取得的普通發票B、從海關取得的完稅憑證C、從銷售方取得的增值稅專用發票D、經稅務機關批準使用的收購憑證E、運費結算單據【參考答案】：B,C70、關于變更稅務登記，下列說法正確的有（）。A、納稅人稅務登記內容發生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記B、納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記，不需要到稅務機關申報辦理變更稅務登記C、辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發生變化之日起30日內D、辦理變更稅務登記的納稅人，應向稅務機關提供變更登記的有關證件E、納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦理變更稅務登記，并向遷達地